食品股份有限公司办事处财务管理规章制度汇编.docx

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1、XX食品股份办事处财务治理制度（20xx 年）（8）定期协同办事处会计盘点库存，盘点结果以书面形式上 报公司财务部和办事处主任。（9）对收货单、发货单、退货单、收发存表按月装订成册， 平安保管，年末归档。（10）对办事处仓库治理工作或者其他财务工作中出现的问 题提出建议和措施，并及时上报有关领导。第三章货币资金治理规定为适应办事处业务进展的需要，降低经营治理存在的风险， 防范资金治理存在的隐患，特规定如下：一取消收取客户现金业务的操作模式局部真空办事处除去有超市营业员收取散熟现金货款上交 办事处的形式以外，办事处再有其他销售方式不得直接发生涉及 现金交易，可由其他转帐方式替代。1办事处辖属的二

2、批代理商、以及除去商超以外的有固定往 来业务的个人客户，可要求对方将预付款存入办事处货款专用账 户，或者采纳卡卡转账等银行业务，不得直接结算现金。2局部商超客户，结算货款时要求对方以支票、汇票、电汇 等转账形式支付，不得直接结算现金。3临时的福利客户，洽谈业务时提早和客户商谈好货款结算 方式，不得直接结算现金。4冻品办事处业务发生额较大，货款必须以银行业务结算， 严禁结算现金。以上规定，办事处人员严格执行，如有违反对当事人处以1000.00元以上罚款，办事处主任处以500.00元以上罚款。假设 因违反以上规定造成货款损失的，当事人除承当罚款外并全额承 担损失。二办事处货款专用账户的治理货款专用

3、账户由办事处出纳在就近银行开户，冻品办事处 指定专人（会计除外）在银行开户，开户资料报公司财务备案， 银行卡或存折由出纳员或兼职人员治理，密码由办事处会计设立 掌握，向公司汇款必须由两人共同操作完成。货款专用账户是办事处将收到的现金货款存放的专用账 户，此账户只同意存入，支出仅限向公司汇款；不得支出挪作它 用。货款现金必须送存银行，当日确实不能送存的，最迟第二 个银行工作日送存。对收到的货款以现金支票形式支付的，当 天存到货款专用户上。每个月末由出纳员打印货款专用户余额，货款专用户是存 折的，核对存折上的余额是否与银行余额相符，复印存折上的 余额随银行打印明细以备审查；货款专用户为银行卡的，打

4、印 银行卡余额留存备查。货款应及时汇入公司，办事处货款余额到达2万元时（冻品 办5万元），或货款停留超过一周以上，必须及时汇入公司账户， 否那么，罚款500. 00元，由出纳员个人承当。收到银行的支票、汇票后，出纳员要及时邮寄到总公司财 务部，并登记支票治理簿，收到日期、到期日、支票号码、邮寄 日期、邮寄号；不同意司机带回公司，因司机捎带丧失的，由出 纳员负责。因支票、汇票没有及时到达公司财务部造成货款回收 滞后，出纳员承当利息，造成货款无法回收的，由出纳员承当。 三办事处备用金账户的治理备用金账户是存取办事处费用开销的账户，备用金由办事 处主任以个人借款形式从公司财务支出，办事处设立专用的备

5、用 金账户，户头为出纳员，并由出纳员掌握密码，备用金由公司财 务部直接存到办事处备用金账户上。办事处设立出纳员岗位的（指业务人员兼职），由出纳员出 具借款单给办事处主任，借款金额为办事处主任在公司财务支取 的存到备用金账户上的金额，每月依照办事处回公司结算的费用 额，清欠公司财务支取的借款后及时变更欠条；无会计人员的办 事处，备用金的治理及使用由办事处主任负责。办事处备用金库存现金限额定为2000. 00元，超过局部必须 及时送存银行办事处备用金用于支付办事处日常费用，办事处费用严格按 照营销治理部销售费用政策支出，严禁公款私用、费用超支行为。办事处建立现金日记账，由出纳员负责填制，费用工程以

6、实 际的业务内容为准，回公司结算费用时，现金日记账一同带回审 查。发生的费用单据由办事处主任签字报销后转交办事处会计入 帐，月末办事处会计盘点备用金编制清库表。专门情况或者不可可能的临时性较大费用开支，同意办事处 临时增加备用金额度，但必须提早向销售部申请，由销售部长签 字同意，节假日期间销售旺季，公司同意办事处适当增加备用金 额度。办事处业务人员因业务需要借支现金，必须由借款业务员填 写现金借款单，详细写明业务内容、还款时刻，可能花费金额等, 由办事处主任、会计签字后，方可支付，还款日期不得超过30 天。办事处对超账期欠条要及时清理，超过30天或借款人调离、 离职的从经办人的收入中扣除，经办

7、人不能归还的从批准人的工 资中扣除；借款的清欠由出纳员负责，报经会计、办事处主任监 督执行（专门情况上报公司）。第四章应收账款治理规定1、办事处应收账款单据和账本必须由办事处会计治理，每 月由办事处主任和会计共同监督，对账面余额和单据进行清查核 对，出现过失及时查找缘故并解决。2、办事处会计应分客户单独存放应收账款单据，并编码保 管，便于查询，当日发生应收账款单据，当日必须登记入账；办 事处会计必须每天认真检查当日发生应收款单据的准确性、真实 性、完整性。3、办事处会计应依照客户档案建立商超客户对帐、结款 时刻表，以便于每月及时、准确对帐、结账。5、业务人员假如需要结款时，必须以借条形式向办事

8、处会 计换取结算单据，严禁业务人员延期上缴货款和业务人员长时刻 随身携带验收单据，必须与货款结算日将货款上缴给出纳或者归 还验收收据，并抽掉借条。办事处会计应及时跟踪货款上缴。6因业务失职造成价格执行差异形成的损失，由责任人全额 承当，入账价格必须真实准确，严禁弄虚作假，否那么，一经查处 上报公司通报处理。专门价格上报公司批复后方可执行。7、应收款帐期超过合同约定付款期限（或者超过60天）视 作监控和催收的重点，立即对相关业务人员提出警告，上报办事 处主任和财务部，催促业务人员进行催款或办理抵押，并对欠款 客户做出供货克制或停止供货打算。8、临时性福利业务会计监督货到收款的手续办理，提货前 由

9、业务经办人员在财务办理个人欠款（货）手续，由办事处主 任推断是否出现风险。假设确认有风险或货款超过一周仍未收回 时，财务会计应立即向肉食财务部、肉食总部直接负责人报告。9、福利客户赊销时，需与客户签订购销合同，合同内容包 括：返利方式、还款时刻、还款方式等。无合同时，那么由业务 员填写“福利客户赊销申请”，福利客户赊销申请应包括上述合 同内容。办事处会计凭审批后的合同或“福利客户赊销申请” 通知保管员办理发货手续。财务会计对到账期的赊销款项应提 早2天向办事处主任、业务员发出结款通知，催促相关人员及 时结款。10、办事处主任、业务员和会计因故调离或者辞职，交接的 时候必须清对所负责客户的应收账

10、款，出现不明差额或者因工作 失职缘故造成应收账款损失的，由责任人全额赔偿。11、严格实行收支两条线治理，销售货款必须完全电汇公司， 办事处或者个人不得以任何缘故和理由借用、滞留或者挪作它 用，一经查出，按贪污货款处理，并对办事处主任、会计及责任 人处以50070000元罚款，情节严峻的予以辞退，并在集团范围 内通报，集团公司范围内永不得录用。12、超市店中店专柜的销售货款应每月单独对账，严格 核实送货数量金额、销售数量金额、亏耗数量金额、结账金 额和超市剩余应付款金额，并及时上报营销部统计组，以杜 绝长期对账不清造成的潜在亏损，关于查实的潜亏金额，应 及时查找缘故，并及时解决、处理账务，属于人

11、为失职缘故 造成损失的，除由责任人全额赔偿外，还将追究责任人的其 他失职责任。13、办事处会计必须每月或者每季度与公司、客户核对往来 帐，属于时刻性差异的，必须及时调整；属于其它情况的要联系 业务人员进行核查，金额较大的上报营销部和财务部进行处理。 客户不配合对账，办事处必须暂停供货。办事处财务会计应在第 一时刻内，将不配合对账客户的名单及缘故 至肉食总部、肉 食财务部。14、办事处会计（散熟主管、生鲜主管）负责每月与公司财 务核对、上报真空熟食、散熟超市、生鲜超市对账情况表，关于 差异较大的要及时查找缘故。15、直营办事处汇款由办事处会计直接确认入账，收到的支 票、汇票直接传送给公司财务部出

12、纳员。16、办事处真空个人消费帐户用于现款现货业务，不得存在 应收款余额，假如出现限期清理，限期不清理扣发工资，按照余 额30%缴纳罚款。第五章库存商品治理规定(-)公司产品治理规定1、订货申请1.1 办事处的库存治理应坚持“库存合理、加快周转”的原那么，尽可能降低库存风险。1.2 办事处在要货时须依照销售打算，结合实际需求，合理 安排订货次数及数量，在合理库存内保证销售的需要。1.3 依照上述要求，办事处打算员在分销系统录入销售订 单，经销售部审核无误后，办理发货程序。2、产品入库2.1 采购入库：公司发货到达办事处后，办事处保管依照公 司发货单清点物资，验收无误后在发货单上签字，并依照公司

13、发 货单，录入分销成品入库单，将公司发货单收货人联次传财 务部门入账。2.2 退货入库：商超或经销商物资退回，业务人员要在第一 时刻到超市办理退货手续，依照退回产品数量，填制红字销售发 货单，入库时保管员清点数量，依照实点数量，核对红字销售单 据并审核。超市出具的退货单必须同退货实物相符，对存在差异的由业 务员及时同超市沟通处理，因退货不及时造成往来账核对不清 的，由业务员承当。3、产品出库3.1 销售出库：所有的销售出库必须凭发货单出库，发货单 必须要有保管员、业务员签字。保管员依照发货单品名、数量进 行出库，出库完毕后，在分销中审核发货单。3.2 特不规未签订销售合同的客户，必须由办事处主

14、任签字 方能发货，办事处主任不在办事处的情况下，由办事处主任书 面授权业务主管负责办理商品出库的审批手续，授权书内容包 括：授权人、被授权人、授权范围、授权期间等内容，授权书 做为办事处重要档案保存，授权期间出现任何风险，由授权人 和被授权人共同承当。3.3 支票或汇票结款的手续要求，要款到发货，专门情况由 业务员提出未到账发货申请，办事处主任批准后方可发货，出 现风险办事处主任负连带责任，会计负责审查手续完备性。3.4 退回公司：保管员清点需要退回公司的产品，填制退货凭 证，交给司机，司机在收货人处签字。物资送到公司后，公司仓 库填制退货单，传给办事处保管员，保管员核对数量后及时审核, 保证

15、退货业务在发出之后三天内处理完毕。4、盘点制度保管员对库存量要做到心中有数，每月定期同会计人员一 起对库存进行全面盘点，对库存存在差异无法落实缘故的进行 责任分担，盘盈入账，盘亏由保管员承当70%,办事处主任承当30%,盘点结果以书面形式上报公司财务部和办事处主任，每月 注释：本治理制度适用于山东龙大肉食品股份下属的办 事处财务、业务治理，本制度随着公司业务的进展及信息化应用 的进行，而不断补充、修定。本制度属公司内部资料，请注意保 管，不得外传。目录：1 、 第 一 章总那么3、 第二章 组织机构及岗位职 责42 、第三章货币资金治理规定83 、第四章应收账款治理规定104 、第五章库存 商

16、 品治理规定125 、 第六章 办事处分销操作规 定147、第七章 生、熟食店中店流程操纵方 案158、 第八章 区域协同账务治理规的盘点表要留存办事处备查。5、日常库存治理保管员要及时的核对库存明细帐，确保帐物相符。5. 2保持合理的库存结构，将商品按类不存放，按照“先入先 出”原那么进行出库，保持良好的库容库貌。6. 3关于长期积压、将要过保质期的产品，及时上报办事处主任。（二）促销赠品、宣传品的治理规定1、公司依照办事处申请将促销赠品、宣传品运达后，由办 事处保管员验收入库，及时登记促销品库存保管帐。2、使用时，办事处业务员列明事由及出库明细，经办事处 主任审批后由领用人签名出库。保管员

17、把业务员带回的签收单 做为回执统一治理，每月统一整理，装订成册，汇总归档。3、促销赠品、宣传品按照物资的治理标准整齐摆放，及时记 账，严禁胡乱堆放，否那么查处一次罚款100. 00元。4、促销赠品严格执行促销规定，严禁不按照标准弄虚作假随 意发放或据为己有，否那么查处一次，除追回物品外，加罚500. 00 7C o5办事处会计每月末对促销物料进行盘点，并填制促销物 料盘点表，存档备查，对库存存在差异的，进行责任承当，盘 盈入账，盘亏按公司采购价保管员承当70%,办事处主任承当 30%o第六章办事处分销操作治理规定为保障办事处分销账务体系的正常运作，特对分销系统相关 操作治理规定如下：-、分销操

18、作流程(1)常规发货流程办事处各相关人员各负其责，严格掌握分销操作流程。保管员及时在分销系统确认审核公司发退货单据，依照业务 员开具的销售出入库单据核对客户验收单据及时在系统审核。 核对库存商品，保障库存商品帐实相符。业务人员依照客户订单，每日在分销系统开具出库单据，保 障产品销售单价的准确性，交保管提货审核，收回的客户退货， 及时打印销售退单交保管审核。业务人员负责客户验收单的回收（最迟不超过三天），及时交保管确认审核。办事处会计负责分销系统中销售账单的审核，确保销售账单 产品价格的准确性。负责审核保管员、业务员在系统中所已开具、 已审核的单据的正确性，保障办事处分销体系各项数据准确性。对库

19、存商品禁止使用手工单出库，严格执行先开单后出库的 工作要求。（2）促销特价产品。针对办事处供应客户的特价促销产品，办事处先申请公司批 复，办事处会计负责审核。（3）商品品尝、赠送办事处以产品进行品尝、赠送、商品客情处理、报废产品处 理、超市空退货等问题，必须以书面申请报公司审批，否那么公司 不予处理，最终形成损失由办事处责任人承当。二、分销账务核对分销账务核对参照应收账款治理规定和库存商品治理规 定严格执行。办事处会计在熟练掌握分销操作流程的基础上，严格监控分销 各项流程的具体实施，保障办事处分销体系的正常运作。第七章生、熟食店中店账务流程操纵方案一、熟食店中店账务熟食从公司的发货到办事处的配

20、送、销售差不多上由公司人 员治理操作，结算方式除去局部超市直接由办事处营业员收取现 金以外，其余差不多上由超市代收货款，月末依照超市销售额按 照合同账期结算。为幸免出现不合理的亏耗，依照熟食发货和销售流程办事处 操纵步骤如下：1、销售订货。办事处打算员在分销系统录入销售订单, 经销售部审核无误后，办理发货程序。2、物资验收。司机和物流配送员将物资按路线运输到办事处 或各店中店，收货人员依照发货单收货人联收货，物资验收无误后，由收货人在 发货单回执联签名认可。3、退货治理。营业员将物资退到办事处并填写退货凭证, 散熟主管依照退货凭证对退货进行抽查或复核总毛重；办事 处按照公司要求将退货分类整理好

21、，并录入分销退货登记单, 公司仓务收到退货后开具退货单，局部产品出现质量问题的 标注罚没，单据返给办事处由散熟主管依照退货凭证核对有 无差异，出现差异及时和公司仓务查询。3、价格的治理。散熟主管依照公司发货单和分销数据 与超市执行价格及时核对，查询有无差异，如有差异须在当日上 报公司申请调账，并跟踪调账进度，特不是产品调价和执行特价 活动期间。4、销售日报，营业员依照公司发货单、退货凭证、和库存、 销售情况，每天下班后，上报当日销售日报表。5、销售额的核对。散熟主管依照营业员每日上报的营业 员日报表及公司传递的发货单、退货单整理出熟食日 报表，掌握每日销售数据，定期与超市核对销售额，出现差异

22、及时查询，月末办事处会计上报熟食店中店对账表反映盈亏 情况。6、账扣费用的治理。办事处会计依照超市汇款掌握账扣费用，通知业务员向超市 索要发票，及时传回公司营销部报销入账，幸免费用无人治理导 致应收账款出现差额。针对办事处熟食店中店账务治理，要求办事处从营业员、散 熟主管监控好原始数据的统计治理，办事处会计总体协助、指导、 监督，同时负责好发票的申请开具，登记，保障货款的正常结算。7、办事处会计负责定期与超市核对余额；设区域会计的办 事处由散熟主管协助核对。营业员日报表、熟食日报表、熟食店中店操纵报表 格式见附件。二、生食店中店账务生食发货由公司直接供给超市，超市收货后开具验收单， 超市自行销

23、售，结款方式按照合同付款账期结款，公司财务先以 仓务发货数据入账，然后由仓务依照发货数据和超市验收数据计 算出亏耗传财务冲账。为幸免出现不合理的亏耗，依照生食发货和销售流程办事处 操纵步骤如下：1、价格的治理。业务员依照公司发货单和分销数据与 超市执行价格、验收数量及时核对，填写超市货款明细表， 查询有无差异，特不是产品调价期间。如有差异，应及时联系超 市调整或上报公司处理。2、帐扣费用的治理办事处会计依照超市汇款掌握账扣费用，通知业务员向超市 索要发票，及时传回公司报销，幸免费用无人治理导致应收账款 出现差额。针对办事处生食店中店账务治理，要求办事处从生食业务、大区主管监控好原始数据的统计治

24、理，办事处会计总体协助、指 导、监督，同时负责发票的申请开具，登记，保障货款的正常结 算。3、办事处会计负责定期与超市核对余额；设区域会计的办事 处由生食主管协助核对。超市货款明细表、生食店中店对账单格式见附件。第八章区域协同账务治理规定为保障各办事处商超对账、结算工程清晰、明确，针对各大 型商超结算体系统一开具发票、递交、对账、分款等不同类型流 程规定如下：一、单独对账，统一开具发票，统一分款的商超体系：此类商超对账由各办事处通过门店或网上对账形式自行核 对，由商超总部所在区域的办事处会计负责发票申请、递交、货 款分解业务。公司收到汇款后，办事处会计将货款分解明细同时 转发各办事处。如：利群

25、系统、维客系统、振华系统等。二、单独对账、统一递交发票的商超体系：此类商超对账由各办事处通过门店或网上对账形式自行核 对，由商超总部所在区域的办事处会计负责统一递交发票，办事 处会计做好各办传递发票的登记记录，及时催收发票，递交发票 出现退票及时反应各办事处，保障货款正常结算。如：大润发系 统、银座系统等。三、统一对账，统一开具发票，统一分款的商超体系：此类商超对账、发票申请、发票递交、货款分解业务由商超 总部所在区域的办事处会计统一负责，各办事处按照对账要求格式整理好原始验收单 据传递给对账区域办会计，并各自登记好明细账。对账区域会计与商超对账时做好对账明细记录，对账明细转 发各办事处（含代

26、理商），汇款时将货款分解明细转发各办事处, 各办有疑问及时查询。如：家家悦系统。以上区域会计严格按照财务制度有关规定，做好商超对账、发 票申请、发票递交业务，协调催收货款及时索要扣费发票，保障 公司货款的顺利结算。第九章办事处营业员、促销职员资发放规定为规范办事处营业员、促销职员资的发放流程，防止截留、 克扣工资等舞弊现象的发生，特规定如下：1办事处会计在当地农业银行办理一张农行卡，专用于公司 报销的费用、营业员、促销职员资临时存放业务、专户专用，不 得用于其他任何用途。2营业员、促销职员资由公司财务部汇入办事处会计银行卡 中，办事处会计收到工资后最迟2日内转交出纳，否那么按照挪用 公款处理，

27、并按照卡中工资额的5%比例予以罚款。3出纳员收到工资后，开具收款收据及公司制定的工资发放 表作为附件入账（现金收或者银行收凭证），经主任批准后及时 发放，出纳擅自截留、挪用、延期发放，否那么按照挪用公款处理, 并按照卡中工资额的10%比例予以罚款。4工资发放制定统一时刻，按照工资表由本人在工资表上签 名或汇入，严禁由一人签字全额代领。5专门情况，因个人缘故确实不能本人领取需要代领的，必 须出具代领工资托付书（见附件）。6工资发放时刻段2-3天后，工资表封表入帐，未领取工资 的人员以后查领工资。未领取工资的人员较多时，查领工资可制 定统一时刻，由办事处会计查询原始工资发放表并签名（会计签 字）核

28、实，并注明领取时刻，然后再由会计制定付款凭单，主任 签字后出纳发放。7营业员、促销职员资严禁任何人截留、克扣、挪用，由此 而造成的阻碍公司声誉者，将上报公司领导严肃处理。第十章 发票、印鉴治理规定一、发票开具治理规定办事处客户索要的任何发票，必须由真实的业务发生，由办 事处会计向公司发动身票申请表，然后由公司财务部统一开具。 L1开具发票的考前须知（1）按照财务部制定的统一格式填写申请。定179、第九章 办事处营业员、促销职员资发放规定18、第十章发票、印鉴治理规定19、十一章 费用报销治理规定21、 十 二 章 财 务 报 表 制度2310 、 十三章 会计档案治理规定2414、十四章 固定

29、资产和低值易耗品的治理2615 、十五章 微机使用治理规定2716 、十六章办事处会计治理规定.2917 、 十 七 章 业 务 检 查 规定3（2）必须注明发票种类（一般或增值税）。（3）完整详细填写客户信息，客户信息如有变动，除在发票申请表注明变动后信息外，还要在备注栏注明变动前的信息。（4）商品名称必须是详细的名称，发票需要填写规格的商品， 备注栏必须注明，未注明的视同无该项要求。（5）办事处会计负责办事处开票登记，当月申请开具的发票 总额不得大于当月净发货总额。L 2发票的登记（1）办事处建立发票登记簿，按客户记录发票的传递情况, 比照实际结算货款与发票金额的差额，及时联系超市查清差额

30、缘 故，索要费用、帐扣发票，今后返回公司报销。关于收回货款的 发票在发票登记薄上及时核销。L3作废发票的处理（1）办事处申请公司开具的发票，一定要保证开票资料的正 确性。出现作废发票（特不是增值税发票）一定要及时传回公司 财务部。（假如退票时未过发票的开具月份，应及时通知财务部 进行发票作废，并及时将发票原件传回财务。）（2）因申请人申请填写错误，导致发票作废，申请公司财务 部重新开具的，给予申请人每张罚款50. 00元，并将发票退回后 方能重新开具。（3）假如出现发票作废隐瞒不退还重新申请的，觉察后将停 止给予开票，每张罚款元，并将发票退回后方能 重新开具；由此造成的货款积压，由当事人自行负

31、责。二、印鉴治理规定为规范公司办事处印鉴的使用，制定规定如下：1 .、未经公司批准，任何办事处人员不得私刻办事处印章。2 .、因业务需要，办事处需要配备印鉴的，必须向公司申 请，批准后由公司财务部办理印鉴刻制、备案、发放等手续。3 .、办事处印章由办事处会计妥善保管，不得转借他人。4、办事处印章仅限于办事处送货单使用（局部超市要求 办事处送货单加盖印章），严禁用于其他任何事项。5.、违反以上规定，给公司造成阻碍及损失的，由办事处 及当事人负责，公司不承当任何责任。第十一章费用报销治理规定针对目前销售部销售体制改革，为合理规范办事处费用报 销程序，依照实际情况制定办事处费用报销规定：1、按照20

32、10年度合同标准，超市扣费（折扣、治理费、 新品入场、节庆店庆费等）要求超市提供正规服务业发票予以报 销。2、超市促销费、堆头费等费用，办事处必须提供经销售部 和经理签字批准的申请报告财务部方予以报销（临时性租赁卖场 做活动的，需要卖场提供补充协议）。3、报销发票、收据要求户头（山东龙大肉食品股份有限公 司）填写正确完整、对方印鉴清晰，大小写金额相符，发票加盖 财务章或发票章；收据要求加盖对方财务专用章。4、办事处日常购买物资，开具商业零售业发票，发票注明 购买物资明细，由开票单位开具明细清单，并加盖财务章或发票 章，公司领导签字后，予以报销。5、发票、收据反面必须由经办人签名（业务员、代理商

33、、 办事处会计），在费用汇总清单上写明发生费用的缘故，不得在 发票或收据后面随意填写，以免造成发票无法入帐。6、直营办事处车辆耗用燃油实行定点加油，必须索取增值 税专用发票，要求填写车辆加油备查簿，明细车辆行驶里程，加 油金额，每次加油取得的单据复印留存，每月开据的加油发票复 印留存，作为审查资料备查；加油备查簿由司机填制，会计负责 监督。7办事处租赁的外部车辆配送物资未签订合同的，及时补 签合同，合同的内容要具备月租赁费、支付方式、车辆维护责任 方、事故处理责任方等事项。8、各办事处租赁的房屋必须提供稹赁业发票并附带房租合 同；发生的运输费用，必须提供公路、内河物资运输业发票，财 务部方予以

34、报销。9、办事处主任对所辖办事处的经营费用开支的真实性、 合理性负责，为第一责任人；财务会计对费用单据的真实性、 合法性负责，出纳负连带责任。经营费用的支出要做到真实， 对不真实的业务，会计、出纳有拒绝报销的权力，并请示销售 部经理，按请示批准意见处理，对查出的虚假费用按假一罚十 的原那么执行。10、对客户的合同费用，办事处财务会计依照合同复核取得 的费用发票，按公司审批流程转公司财务进行账务处理；办事处 不得出现2个月以上的未转总部的费用单据，如出现由办事处经 办人个人承当。第十二章财务报表制度一、报表规定办事处会计要按照公司财务部规定的时刻，及时、准确的上 报各种报表；并对报表潜在的因素予

35、以列示。对迟报、漏报、错 报、各种报表间勾稽关系错误、私自更改报表格式的，觉察一处 罚款50. 00元。上报的报表，对潜在的问题没有进行列示，到审 计时检查出来，对会计人员给予200. 00-500. 00元的罚款。二、报表种类1、真空包装熟食财务报表1应收账款明细表、2库存商品明细表、3现金清库表 以上报表15、25日账面数据以分销数据为依据，次月5日报 表以公司财务数据为依据。2、散装熟食、生食超市店中店销售财务报表生食商超对账表、散熟店中店对账表3、生食办事处销售财务报表现金清库表、销售日报表应收账款明细表上述报表名称统一为：XXX办事处X月份XX表，格式及其 他辅助报表详见附件，报表办

36、事处会计打印存档1份（办事处主 任签字）第十三章会计档案治理规定一、总那么档案是记录经济业务的重要历史资料，它能够再现当时发生 的经济业务内容。为了保证会计档案的完整性，为公司进展提供 完整准确的会计资料，依照会计法、会计档案治理方法制 定本规定。二、会计档案的范围：会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专 业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包 括：（一）会计凭证类：原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。（二）会计账簿类：总账，明细账，日记账，辅助账簿，备查账簿，其他会计账簿。（三）财务报告、合同章程类：月度、季度、年度财务报表、审计报告、财务会计制度以及

37、与经营治理有关的其他重要文件， 如合同、章程、各种资料。（四）其他类：收据存根、发货单存根、商超验收单，其他应保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案销毁 清册，各种财务分析报表。三、会计档案治理1、办事处会计负责保存会计档案，负责会计档案的立卷、 归档、保管、查阅，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查 阅，严防毁损、散失和泄密。定期将会计资料按类不、按顺序立 卷登记。2、办事处会计每月5号前将上月凭证装订成册，每册凭证 首页均应填制“科目汇总表”，装入凭证盒，编号归档；其他会 计档案如账簿、报表等平常注意整理存放到指定的位置，并 保证资料的齐全，不可随意存放，防止丧失，并于次年一

38、月装订 造册并登记档案目录。3、收款收据、发货单要按顺序领用，用完后按顺序存放。4、建立档案查询登记表，内部人员因工作需要查阅会计档 案时，先经办事处主任同意，进行登记，查阅完毕后要将档案及 时归还原处；会计档案一般不得携带外出，如有专门情况，必须 请示，并限期归还。5、所有档案要有专门地点保管，杜绝丧失、被盗、虫咬、 受潮等现象发生。6、外来人员查询档案必须持有单位介绍信，经办事处主任 同意，并详细登记，禁止将档案携带出办事处。7、由于会计人员变动，会计档案需要转交时，须办理交接手续，并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。四、会计档案的保管期限会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起

39、。(一)会计凭证类：(1)、原始凭证、记账凭证、汇总凭证 15年(2)、银行存款余额调节表和银行对账单5年(二)会计账簿类：、日记账 15年其中：现金和银行存款日记账25年(2)、明细账、总账、辅助账 15年(3)、固定资产报废清理后固定资产卡片及清单保管5年(三)会计报表类：(1)、要紧财务指标报表(包括文字分析) 3年(2)、月、季度会计报表(包括文字分析) 5年(3)、年度会计报表(包括文字分析)永久(四)其他类：第一章总那么第一条为了适应山东龙大肉食品股份业务快速进 展的需要，规范办事处财务行为，保证会计信息真实、可靠、及 时、完整，加强财务治理和内部操纵，规避经营风险，依照中 华人民

40、共和国会计法及国家有关财经法律、法规结合公司实际 情况，制定本制度。第二条本制度是办事处财务工作所必须遵循的原那么和规 范。(1)、会计档案保管清册及销毁清册永久(2)、要紧财务会计文件、合同、协议 永久五、会计档案的销毁所有会计档案应严格按照保管期限进行治理，超过保管期限 需要销毁的，上报公司财务，公司财务审批后，填制销毁清册， 按规定进行销毁。第十四章固定资产和低值易耗品的治理为了加强办事处的固定资产和低值易耗品治理，保障公司财 产平安，制定本规定。固定资产是指单位价值在2000元以上，使用期限超过一年的， 在使用过程中保持原有形态的资产，比方：电脑、冰柜、电子称 等。低值易耗品：是指单位

41、价值2000元以下，使用期限较短的 耗用性物资，如：床、电视等。1、办事处会计建立固定资产、低值易耗品登记账，对办事 处物资（包括生食、散装超市物资）按类不进行登记，详细记录 资产名称、规格型号、数量、价值、使用时刻、存放地点、资产 治理员、增加、减少、维修等情况。2、对固定资产设专人治理，使用人为直接治理人，负责固 定资产的日常保养、维护。3、对公司发往办事处的固定资产、低值易耗品或办事处自 己购置的低值易耗品，在验收后要及时的进行登记，对调拨回公 司的固定资产、低值易耗品，在调拨时填制“资产调拨单”由办 事处主任签字后，随资产传回公司，公司保管员收到资产后，在 “资产调拨单”上签收，将调拨

42、单返回办事处，此调拨单作为登 记资产减少的依据。4、低值易耗品的领用依照办事处的安排，由办事处主任确 定，业务员或营业员领用低值易耗品时，按统一的领用单支取, 由办事处主任、会计、专管业务员、营业员签字方可领用。5、办事处从超市撤出柜台时，业务人员负责公司资产的平安撤出，办事处会计负责清点。6、办事处会计协同办事处主任至少三个月对办事处所辖固 定资产和低值易耗品进行盘点，并比照资产登记账做出盈、亏对 比表，对盘盈的资产登记入账，对盘亏的，查明责任人，由其进 行赔偿。无法落实责任人的，由保管员承当。对超过半年闲置不 用的资产或报废的资产，由责任人填制闲置、报废固定资产明细 表，报办事处主任签字后

43、，上报公司财务和营销部，公司财务审 批后，将物资退回公司。严禁办事处任何人私自对固定资产和低 值易耗品进行处理，一经觉察，严肃处理。第十五章 微机使用治理规定为确保办事处财务计算机平安、稳定运行，保障财务数据和 软硬件设施的平安，更好地用于财务工作，制定本治理规定：1、开机时应先开电源，后开打印机、显示器等外部设备， 最后开主机；关机顺序那么相反，关机时要使用操作系统提供的关 机功能，最后关显示器、打印机、电源。幸免反复开关机和不正 常开关机对计算机造成损害。2、开机状态下严禁晃动和搬动计算机，要在断电关机状态 下进行移动。外设与主机连线时也应关机，不得带电工作。3、使用者要保护设备，节约电力

44、能源，下班后或长时刻不 用，必须关机并切断电源。4、微机桌面必须整洁、有序，主机、打印机、显示器、键 盘、鼠标必须清洁；计算机的摆放位置应远离水源，并保持环境 的相对干燥，不得在计算机旁吸烟、吃零食。附近不得放置易燃、 易爆物品。5、严禁使用来历不明的软盘和光盘等，以免感染病毒。如 确要使用必须先用杀毒软件进行杀毒，确认无病毒后才可用。6、严禁上网随意下载文件，安装与工作无关的软件和测试 性软件，以免感染病毒损坏系统文件。7、必须安装杀毒软件，每周定期进行杀毒，定期升级杀毒 软件，确保计算机平安无病毒，如已感染，应立即断开网络，在 平安模式下进行查杀病毒。8、做好数据备份工作，“我的文档”和重

45、要的文件不要放在 系统安装盘（C：）上。9、计算机要设置6位以上系统密码并妥善保管好，离开时 要锁定计算机，屏保设置时刻不超过五分钟，严防被窃取财务机 密。10、严禁利用计算机扫瞄、传播游戏、电影和不健康影像。11、严禁利用网络进行与工作无关的通讯谈天，推举使用 MSN进行通讯，禁止使用QQ软件进行与工作无关的谈天。12、涉及公司的机密，不得将公司的资料和各种数据泄漏出 去，不得在互联网上传播。13、财务人员假设因工作需要调离本部门，应将所用计算机交 付接替人，并确保计算机及配套设备没有损坏，确保计算机内的 业务数据及资料完整、可用。14、财务微机归办事处会计人员专用，用于办事处账务核算、 报

46、表上报，其它人员未经同意不得使用。15、严禁私自组装、拆卸电脑、打印机配件，如硬件发生故 障，必须上报办事处主任，联系当地电脑维修人员，经电脑维修 人员出具故障分析情况后，将文件备份出再重装系统，因微机损 坏耽误工作的，每次罚款100.00元。故障分析情况作为费用报 销依据。16、已安装财务软件（帐套）的办事处，微机出现故障一般 不要重装系统，假设确需，那么应将账务数据备份出后，再重装系统。17、使用财务软件的办事处，每月及时打印凭证和有关账簿, 硬件设施不健全的申请公司财务部予以解决。18、办事处财务微机治理工作由办事处会计负责，出现帐套 损坏和财务数据丧失又无备份现象罚款200. 00-5

47、00. 00元。19、办事处财务与业务共用一台微机的，数据应分不存放不 同的盘符，并对财务帐表及时备份存档。20、办事处财务微机治理将列入日常业务检查中，办事处会计严格做好微机的维护工作。第十六章办事处会计治理规定一、办事处会计岗位、薪酬治理办事处财务会计由人力资源部统一招聘，经财务部、营销治 理部培训合格后建立人事档案，分配到各办事处财务工作。办事 处财务会计的增加、招聘、分配按照以下流程：1、增加人员流程:2、薪酬制度1、办事处会计工资由公司财务部按照业务情况结合日常考核 情况，月末统一制表。2、鉴于现时期办事处实际情况，办事处出纳、保管员由业务 人员兼职。兼职出纳、保管员即要忙于业务又要做好财务工作, 特给予每月100元的业务补助。3、岗位轮换制度为提高和加强办事处会计总体业务水平，消除岗位惰性，对 办事处会计实行岗位轮换制，在办事处工作1-2年后依照工作情 况可给予岗位轮换。4、职务治理工作积极主动、认真负责，应收款治理、存货治理、货币资金治理比拟到位，可给予增长工资、调回公司进展的机会。5、会计交接办事处会计人职员作调动或者因故离职，必须将本人所经管 的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调 动或者离职。(因故辞职的，必需提早一个月上交辞职申请书)1、接替人员应当认真接管移交工作，并接着办理移交的未 了事项。