内部控制质量与财务风险的关系.docx

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1、内部控制质量与财务风险的关系内部控制质量与财务风险的关系1财务风险管理与内部控制的关系1.1企业的内部环境对财务风险所具有的影响作用企业的内部的相关的管理控制制度，能够帮助企业营造 良好的内部气氛，并且，企业内部的管理控制制度直接会对 企业内部相关管理和控制的策略的实行，以及企业经营目标 的实现产生影响。而当前企业的内部环境，主要分为企业内 员工的业务水平，管理理念、管理方式、企业的组织以及构 造等，除此之外还包括企业人力资源的相关政策、董事会以 及审计委员会的管理水平等。我们应当认识到企业的内部环 境对与企业的财务风险能够产生很直接影响。1. 2企业风险评估对财务风险存在的影响企业的内部管理

2、控制有各种不同的因素组成，其中风险 评估也有着重要的地位，我们可以将风险评估划分为个局部, 即目标设定局部、事件识别局部、风险应对局部。在开展风 险评估值钱我们应当首先对各种风险开展分辨，从而发现可 能会存在的一些风险，在这之后就应当针对不同风险可能形 成的不同影响，来制定相应措施，从而降低风险甚至做到规 避风险；除此之外还应做到对风险开展控制，并且制定预算， 同时进项相应措施的实施，从而到达降低财务风险的目的。 在实践中得到的结果告诉我们，风险评估和风险管理控制之 间是一种负相关的关系。1. 3控制活动对于财务风险所产生的影响企业的控制活动分为授权、绩效的评估工作、信息处理 以及职权别离等相

3、关活动，是内部控制具体方案的实施。内 部控制通过事前控制、事中控制和事后控制实现了对企业财 务管理活动的全过程控制。实证结果说明，控制活动和财务 的风险管理与控制二者之间是一种负相关的关系。1. 4信息以及沟通对财务风险产生的影响信息以及沟通的内容包括采集原始信息并对其开展处 理、帮助信息开展传递以及沟通，以此来保证企业管理各个 环节中出现的问题都能够及时得到解决。除此之外，企业的 信息化以及沟通工作应当与企业内部的控制情况之间进项 相互配合，以此来保证沟通的顺利开展以及及时性。企业管 理工作中，信息处理也要靠管理信息系统的帮助完成。企业 的沟通工作的方式不仅包括从上到下的沟通，也应当包含着

4、从下到上的沟通，除此之外还包括不同部门，或是同级之间 的沟通工作，正因为如此，企业的员工首先应当对整个沟通 发生的位置开展明确，以确保自身通信的有效性，企业的内 部管理控制的信息以及沟通以及财务的风险之间也是一种 负相关的关系。1. 5企业内部监视对财务风险存在的影响为了对内部控制的有效性家以保证，通过内部控制的全 过程管理，包括设计、制造、实施、控制、监视和考核，以 确保内部管理控制的有效性，并对出现的问题能够及时开展 补救。企业内部控制规范规定中提到，企业应当对内部 控制的监视机制开展不断完善，并且还对监视职责的划分、 监视程序等开展了详细的规定。除此之外，企业还应当通过 制定一定的标准，

5、来不断对内部控制的缺陷及时发现，并对 企业的内部控制审计工作开展规范，企业内部管理控制的监 视工作也是与财务风险之间表现为负相关关系的。2不断随内部管理控制开展完善，预防财务风险内部控制、财务风险管理是相互关联的，它们相互影响、 相互制约。财务风险管理决定了内部控制制度成功与否；内 部控制制度又需要工作人员监视实施。因此，为实现企业的 长效机制，要将两者结合运用。2.1 要对内部的控制制度开展落实，并且建立相应的风 险责任机制首先应当建立相应的组织和机构，并且不断完善组织以 及控制工作。企业的管理者应全面负责单位的风险管理，对 企业内部风险管理开展有效监视，以加强企业内部的风险控 制与财务风险

6、管理，从而实现管理岗位的风险责任的落实, 并与企业开展协同一致；二是要加强内部管理，严格执行授 权审批制度。企业应当对各部门的责任以及不同部门人员的 责任、处理权限等开展明确的界定，同时还要加强风险培训 的工作，来帮助把风险的责任落实在每个不同部门、每个员 工，让全体员工明确自己的立场和责任，确保全面实施内部 控制制度。2.2 应当对财产清查制度加以完善，并且提高财务的内 部控制能力首先应当对货币资金开展清查工作。检查实际的账面余 额与会计现金、支票的对应关系，以确保账目相符，在分析 和清查的根底上，将现金开展实地的盘点，同时还应当出据 库存现金的盘点报告。在同一时间内，应当逐一检查银行对 账

7、单以及银行的存款日记账目，以此来保证账证之间相符合; 其次还应当对存货开展清查；三是开展固定资产清查；四是 开展应收账款、应付账款清点。2.3 加强监控力度企业应将财务风险管理纳入企业的内部管理控制流程， 只有把风险管理作为日常工作的一局部，才能提高企业的抗 风险能力。如果企业不具备建立内部审计机构的能力，那么 应该每年至少开展一次内部审计工作，为企业正常运转提供 保障。3结语企业控制财务风险的主要方面在于如何建立完整的内 部控制蓝图。企业的内部管理以及控制，与防范财务风险， 是两个不同的概念但二者互相关联，因此应当采用内部的管 理控制的方式，以到达防范财务风险的最终目标。因此，内 部管理控制与财务风险防范两者密切结合起来，会让企业内 部管理控制体系更加完善，以实现企业的可持续开展。厚福娟单位：莫旗财政局