内部控制知识竞赛试题及参考答案.docx

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1、内部掌握学问竞赛试题及参考答案1、公开发行证券的公司在年度报告中应披露的财务报告内部掌握信息包括（） A.公司财务报告内部掌握的建立健全及其运行状况的说明 B.董事会对评价基准日财务报告内部掌握的自我评价报告 17 C.注册会计师对公司财务报告内部掌握的审计报告 D.报告年度财务报告内部掌握审计费用状况依据：上市公司实施企业内部掌握法律规范体系监管问题解答（2022年第1期）二2、集团性企业在确定内部掌握评价范围时，应关留意要业务单位。以下选项中属于重要业 务单位的有（） * A.集团总部 歹B.资产占合并资产总额比例较高的分公司和子公司 C.营业收入占合并营业收入比例较高的分公司和子公司 D

2、.利润占合并利润比例较高的分公司和子公司依据：企业内部掌握法律规范体系实施中相关问题解释第2号四3、关于美国科索委员会（COSO）发布的内部掌握一一整合框架（1992）和企业风险 管理一一整合框架（2004）之间的关系，以下说法正确的有（） 17 A.后者并没有取代前者，对于那些着眼于内部掌握的主体，前者照旧有用 * B.后者增加了战略目标，并将报告目标扩大到非财务报告 C.后者连续了前者中有关主体风险偏好、风险容忍度和风险组合观等基本概念,将风险评估扩充为目标设定、事项识别、风险评估、风险应对等四个要素17D.出纳人员依据资金收付凭证登记日记账30、关于内部掌握缺陷，以下说法错误的有（） 厂

3、A.内部掌握缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷17 B.企业内部掌握评价工作组应依据现场测试猎取的证据，对内部掌握缺陷进行 最终认定 C.内部掌握缺陷按其严峻程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷 厂D.内部掌握的缺陷可能导致企业偏离掌握目标31、以下关于中心企业实施企业内部掌握法律规范体系的要求正确的有（） 旷A.中心企业应依据企业内部掌握基本法律规范和配套指引的要求，建立法 律规范、完善的内部掌握体系厂B.中心企业在开展内部掌握自我评价的同时，必需聘请会计师事务所对财务报 告内部掌握的有效性进行审计并出具审计报告 17 C.中心企业应建立内部掌握重大缺陷追究制度，内部掌握评价和审计结果

4、要与 履职评估或绩效考核相互结合厂D.中心企业应自2022年起，于每年4月30日前向国资委报送内部掌握评价报 告，同时抄送派驻本企业监事会依据：国资发评价2022） 68号32、企业财务报告内部掌握审计报告的审计意见类型包括（） A.无保存意见 厂B.保存意见 C.否认意见 D.无法表示意见33、建立健全和有效实施内部掌握是（）的责任 r A.高级管理层 B.董事会 厂C.注册会计师 厂D.内审部门34、企业内部掌握的实施主体包括（） A.全体员工 B.监事会 C.经理层 17 D.董事会35、关于企业内部报告的形成和传递，以下说法正确的有（） 17 A.企业应建立内部报告审核、保密和评估制度

5、厂B.企业内部各管理层级均应指定专人负责内部报告工作，在任何状况下不得越 权上报信息 * C.内部报告应简洁明白、通俗易懂、传递准时 D.企业应拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议依据：内部信息传递指引第2章36、关于存货保管内部掌握，以下说法错误的有（） A.存货在不同仓库直接流淌时可以不必办理出入库手续 厂B.按仓储物资所要求的储存条件贮存 C.为便于集中管理，代管、代销、受托加工的存货与本单位存货一同存放和纪D.对存货进行保险投保，保证存货平安依据：存货指引第8条37、在注册会计师选择拟测试的掌握时，以下说法正确的有（） A.注册会计师应针对每一相关认定猎取掌握有效性的审计证据 B.针对

6、每一相关认定，注册会计师应测试与其相关的全部掌握厂C.对被审计单位在财务报告内部掌握评价中测试的掌握，注册会计师均应予以 测试 D.在确定是否测试某项掌握时，注册会计师应考虑该项掌握单独或连同其他掌握，是否足以应对评估的某项相关认定的错报风险38、2022年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了特地的制度。2022年，甲公 司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公司没有准时对该制度进行修订，导致该制度 规定与公司的实际操作并不相符。这种情形说明该公司内部掌握存在（）缺陷 7 A.设计缺陷 厂B.运行缺陷 厂C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷 厂D.制度缺陷和运行缺陷39、在评价一项掌

7、握缺陷或多项掌握缺陷组合是否可能导致账户或列报发生错报时，注册 会计师应考虑的风险因素包括（） A.所涉及的账户、列报及其相关认定的性质 * B.相关资产或负债易于发生损失或舞弊的可能性 * C.该项掌握与其他掌握的相互作用或关系 17 D.确定相关金额时所需推断的主观程度依据：审计指引实施意见六40、企业内部掌握评价报告的内容应包括（）A.高级管理层对内部掌握报告真实性的声明 歹B.内部掌握评价的依据、范围、程序和方法 C.内部掌握缺陷及其认定状况和整改状况 厂D.内部掌握有效性的结论41、企业应切实做好信息系统上线的各项预备工作，包括（） A.培训业务操作和系统管理人员 歹B.制定科学的上

8、线方案和新旧系统转换方案 歹C.考虑新旧系统顺当切换和平稳连接的应急预案 歹D.系统上线涉及数据迁移的，应制定具体的数据迁移方案依据：财政部会计司解读企业内部掌握应用指引第18号一一信息系统42、以下各项中，说明内部掌握环境存在缺陷的有（）歹A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上 市公司担当了母公司发生的捐款 B,乙企业为降低生产本钱，削减环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 厂C,丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部掌握的有效实施和内部掌握自我 评价状况 歹D. 丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场”43、企业开展内部掌握评价工作，可以实行的

9、组织形式有（） 歹A.授权内部审计机构具体实施内部掌握有效性的定期评价工作 B.成立特地的内部掌握机构组织实施内部掌握评价工作，其工作直接向董事会 或类似权力机构负责 C.依据自身特点，成立内部掌握评价工作的特别设机构，抽调内部审计、内部 掌握等相关机构的人员组成内部掌握评价小组，具体组织实施内部掌握评价工作1717D.托付中介机构实施内部掌握评价依据：企业内部掌握法律规范讲解2022其次十章44、以下关于上市公司分类分批实施企业内部掌握法律规范体系的要求，正确的有（）歹A.中心和地方国有控股上市公司，应于2022年全面实施企业内部掌握法律规范 体系，并在披露2022年公司年报的同时，披露董事

10、会对公司内部掌握的自我评价报 告以及注册会计师出具的财务报告内部掌握审计报告 歹B.非国有控股主板上市公司，且于2022年12月31日公司总市值（证监会算法） 在50亿元以上，同时2022年至2022年平均净利润在3000万元以上的，应在披露 2022年公司年报的同时，披露董事会对公司内部掌握的自我评价报告以及注册会计 师出具的财务报告内部掌握审计报告歹C.选项A、B范围之外的其他主板上市公司，应在披露2022年公司年报的同时, 披露董事会对公司内部掌握的自我评价报告以及注册会计师出具的财务报告内部掌 握审计报告 * D.新上市的主板上市公司应于上市当年开头建设内控体系，并在上市的下一年度年报

11、披露的同时，披露内部掌握自我评价报告和审计报告依据：财办会202230号45、在财务报表审计与财务报告内部掌握审计中，注册会计师均需评价内部掌握。以下说 法正确的有（） 厂A.财务报表审计中对内部掌握的了解和测试工作，足以支持对财务报告内部掌 握审计发表审计意见，不需执行额外的工作17 B.两者评价内部掌握可以选用的审计程序相同，都可能用到询问、观看、检查、 重新执行等程序 “ C.两者评价内部掌握的目的不同，前者是为了支持注册会计师对掌握风险的评 估结果，进而确定实质性程序的性质、时间支配和范围；后者是为了支持对内部掌 握有效性发表的意见 1）.两者对掌握缺陷的评价要求不同，后者要求比前者更

12、严46、依据功能分类，可以将掌握分为预防性掌握和（） A.觉察性掌握 厂B.反应性掌握 厂C.矫正性掌握 厂D.系统性掌握依据：基本法律规范第28条47、企业年度内部掌握评价报告的基准日是（） 厂A. 1月1日 歹B. 12月31日 厂C. 3月31日 厂D. 6月30日48、以下各项中，属于导致内部掌握固有局限缘由的有（） 17 A.掌握的有效性会受到决策过程中人为推断的影响 厂B.内部掌握只能为掌握目标的实现供应合理保证 歹C.管理人员可能会凌驾于内部掌握之上 D.内部掌握的设计与实施需要考虑本钱与效益49、以下与业务外包有关的风险中，属于选择承包商环节所应关注的风险的有（） r A.承包

13、方在合同期内因市场变化等缘由不能保持履约力量，导致业务外包失败 B.承包方缺乏应有的专业资质，导致企业患病损失 C.业务外包本钱过高导致难以发挥业务外包的优势 D.承包方不是合法设立的法人主体，导致企业陷入法律纠纷依据：财政部会计司解读企业内部掌握应用指引第13号一一业务外包50、关于企业预算管理内部掌握，以下做法正确的有（） 歹A.预算管理工作机构设在财会部门 * B.在预算年度开头前完成全面预算草案的编制工作 C.对于工程工程、对外投融资等重大预算工程，亲密跟踪其实施进度和完成状 况，实行严格监控 厂D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整，不用再 履行审批程序51、

14、内部掌握审计的对象是（） 17 A.特定基准日财务报告内部掌握设计与运行的有效性 厂B.整个期间财务报告内部掌握设计与运行的有效性 厂C.被审计单位编制的内部掌握评价报告 厂D .被审计单位的财务报告52、关于企业筹资内部掌握，以下说法正确的有（） 厂A.企业应对筹资方案进行严格审批，重大筹资方案，应由企业一把手审批 厂B.企业财务部门可以依据市场变化等状况，自行打算是否转变资金用途 C.企业应依据筹资方案或合同商定的本金、利率、期限、汇率及币种，精确 计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付 厂D.企业的股利安排方案应经过公司董事会批准，并按规定履行披露义务依据：资金活动指引其次章53、以下

15、选项中，属于内部掌握范畴内的风险应对策略有（） 17 A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险承受依据：基本法律规范其次十六条54、以下情形中，注册会计师应视为被审计单位财务报告内部掌握存在重大缺陷的迹象的 有（） 歹A.注册会计师觉察涉及被审计单位总经理的小额舞弊行为 B.被审计单位重述以前公布的财务报表，以更正由于错误导致的重大错报 C.注册会计师在审计过程中觉察当期财务报表存在重大错报，而被审计单位的内部掌握在运行过程中未能觉察该错报 D.被审计单位的审计委员会对内部掌握的监督无效依据：审计指引第22条55、关于业务外包内部掌握，以下说法正确的有（） 厂A.总会计师或分管会计工

16、作的负责人应参加全部业务外包的决策 B.重大业务外包方案应提交董事会或类似权力机构审批 C.企业应依据规定的权限和程序从候选承包方中确定最终承包方，并签订业务外包合同 D.企业外包业务需要保密的，应在业务外包合同或者另行签订的保密合同中明确规定承包方的保密义务和责依据:财政部会计司解读企业内部掌握应用指引第13号一一业务外包56、在内部掌握评价过程中，以下做法错误的有（） A.在年度中间完成内部掌握设计与执行有效性评估且未觉察重大缺陷，那么企业 可以据此直接认定内部掌握有效17 B.在执行有效性测试中，某项内部掌握消失一个抽样偏差的，那么应认定为内部 掌握缺陷 C.在执行有效性测试中，某项内部

17、掌握消失抽样偏差的，那么可以直接追加样本 量进行测试，未见偏差的，那么可以推断该内部掌握有效17 D.假如企业消失多项内部掌握重要缺陷和一般缺陷，那么企业不能认定内部掌握 有效57、以下关于内部掌握缺陷报告的时间要求，正确的有（） 厂A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦觉察，应马上报告 B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应马上报告 厂C. 一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告 厂D. 一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应马上报告依据：财政部会计司解读企也内部掌握评价指引58、内部掌握的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步进展起来的。 厂A.科学

18、管理 B.内部牵制 厂C.内部审计 厂D.管理掌握59、主板上市公司开展内部掌握评价的频率为（B） 厂A.至少每两年一次 B.至少每年一次 厂C.至少每季度一次 厂D.至少每月一次60、针对工程工程内部掌握，企业应明确相关部门和岗位的职责权限，做到不相容职务相 互分别。以下各项中属于不相容职务的有（） A.可行性争论与决策 B.概预算编制与审核 17 C.工程实施与价款支付 *D.竣工决算与审计依据:工程工程指引第3条61、依据企业内部掌握评价指引，内部掌握的有效性包括（） 歹A.设计的有效性 厂B.体制的有效性 C.运行的有效性 厂C.机制的有效性62、企业应建立法律规范的公司治理结构和议事

19、规章，明确决策、执行、监督等方面的职 责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。以下选项中，属于股东（大）会主要职责 的有（） 厂A.依法行使企业的经营决策权 B.监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责 * C.依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润安排等重大事项的表决权 D.审议批准监事会或监事的报告63、以下各项中符合有效掌握原那么的有（） A.为了加强投资掌握，公司聘请有实力的询问公司做投资工程的可行性争论报 告，明确投资方案、回报率等内容 B.与员工签订合同，规定不得以私人名义经营与公司有关的业务、保守商业隐秘等，并规定相应的惩罚条款 D.前者和后者都认为风险发生在主体的各个

20、层次上，并且来源于很多内部和外 部因素4、以下选项中，通常说明可能存在非财务报告重大缺陷的有（） 厂A.把握市场机会的力量不强 歹B.企业未制定“三重一大”决策制度、方法、程序 17 C.违反我国环境保护法，受到环保部门的严峻惩罚 D.管理人员或技术人员大量流失，流失率到达50%依据：财政部会计司解读企业内部掌握评价指引5、与内部掌握整合框架（1992）相比，2022年5月，美国科索委员会（C0S0）发 布的修订后的内部掌握一一整合框架主要变化表现有（） 厂A.修改了内部掌握核心定义 B.概括了 “对诚信和道德价值观的承诺”等17条原那么 C.将报告的范围从对外财务报告目标扩展到内部和外部、财

21、务和非财务的报告 目标 D.将目标设定作为内部掌握的组成局部6、关于企业选购业务内部掌握，以下说法正确的有（） 厂A.应实行多头选购或分散选购的方式，避开选购业务集中 歹B.应对办理选购业务的人员定期进行岗位轮换 厂C.任何选购都不得支配同一机构办理选购业务全过程 D.重要和技术性较强的选购业务，应组织相关专家进行论证，实行集体决策和 审批依据：企业内部掌握应用指引第7号一一选购业务第五条 企业除小额零星物资或服务1717C.企业争论成果的开发应分步推动，通过试生产充分验证产品性能，在获得市场认可后方可进行批量生产 厂D.资金管理信息系统允很多人用同一用户名在同一个IP地址操作64、以下有关企

22、业内部掌握目标的表述中，正确的有（） 厂A.企业经营管理合法合规 厂B.追求利润最大化 歹C.财务报告真实完整 D.促进企业实现进展战略65、以下有关企业内部掌握的表述中，正确的有（） A.内部掌握是一个过程 厂B.内部掌握是由企业的董事会和管理层实施的 厂C.有效的内部掌握可以肯定保证掌握目标的实现66、企业建立与实施内部掌握应遵循的原那么有（） A.全面性原那么 B.重要性原那么 C.本钱效益原那么 17D.制衡性原那么依据：基本法律规范第4条67、关于企业内部掌握评价中的内部掌握缺陷标准认定，以下说法中正确的选项是（） A.重大缺陷，是指一个或多个掌握缺陷的组合，可能导致企业严峻偏离掌握

23、目 标 B.重要缺陷，是指一个或多个掌握缺陷的组合，其严峻程度和经济后果低于重 大缺陷，但仍有可能导致企业偏离掌握目标 17 C. 一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 厂D.企业内部掌握缺陷的认定标准由外部审计师确定依据：评价指引第17条68、在测试掌握的有效性时，注册会计师应依据与掌握相关的风险，确定所需猎取的审计 证据。以下各项因素中，影响与某项掌握相关的风险的包括（） 厂A.相关账户或列报是否曾经消失错报 B.该项掌握在运行中依靠推断的程度 C.该项掌握是人工掌握还是自动化掌握 D.企业层面掌握的有效性依据：审计指引实施意见69、在财务报告内部掌握审计过程中，注册会计师应向

24、被审计单位猎取书面声明。书面声 明的内容应包括（）厂A.被审计单位将足额支付审计费用 17 B.被审计单位已向注册会计师披露识别出的全部内部掌握缺陷“ C.被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部掌握负责 “ D.被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的全部舞弊，以 及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部掌握中具有重 要作用的员工的全部舞弊依据：审计指引实施意见70、以下各项因素中，影响注册会计师确定内部掌握审计收费的有（） 旷A.内部掌握审计范围 B.制定的内部掌握审计方案1717C.拟采纳的内部掌握审计程序 厂D.内部掌握审计风险依据：上市公司实施

25、企业内部掌握法律规范体系监管问题解答2022年第1期，总第2期） 一、（四）71、企业托付会计师事务所等中介机构实施内部掌握评价，可以充分采用中介机构的专业 学问和人才优势，并由其担当内部掌握评价责任。（） 正确 6错误72、内部掌握评价程序一般包括：制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、 认定掌握缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节。（） “正确 错误依据：评价指引第12条73、企业在进行工程工程招标时，在确定中标人前，为保证供求双方的充分了解，企业应 同投标人就投标价格、投标方案等内容进行谈判。（） 正确 错误依据：工程工程指引第9条74、企业应编制授权的权限指引，严格禁止超出

26、授权指引的授权行为。（） 行正确 错误75、穿行测试法是指在内部掌握流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起 源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此潮运掌握措施运行的 有效性。（） 正确 6错误依据：财政部会计司解读企业内部掌握评价指引76、2022年5月，美国科索委员会（C0S0）更新了内部掌握一一整合框架（1992）, 对原框架的很多重要原那么和概念进行了革命性修正。（） 正确 错误77、企业应重视风险评估，只有将风险全部规避，才能实现企业的可持续进展。（） 正确 错误78、内部监督是内部审计机构或经授权的其他监督机构的职责。（） 正确 6错误依据：基本法律

27、规范第四十四条 企业应依据本法律规范及其配套方法，制定内部掌握监督 制度，明确内部审计机构（或经授权的其他监督机构）和其他内部机构在内部监督中的职责 权限，法律规范内部监督的程序、方法和要求。79、某企业的内部评价基准日是12月31日，评价团队在对1月1日到12月31日间业务 进行测试后，未觉察有重大缺陷，就可以判定其内部掌握有效。（） 正确 错误依据：审计指引第33条80、企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担当顾问，供应专业询问意见。（） 行正确 C错误依据：财政部会计司解读企、业内部掌握应用指引第2号一一进展战略81、甲集团对其某一子公司进行重组，需要在方案A和方案B中间选择一套执

28、行，领导班 子集体争论确定A方案，在实施过程中，觉察重组条件发生转变，方案B更有利，集团董 事长打算改用方案B。（） i正确 6错误82、在内部掌握审计中，假如针对某一重要账户的某一相关认定的内部掌握在以前年度审 计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些掌握测试一次。（）. ,正确 6错误83、2002年美国公布的萨班斯奥克斯利法案中的404条款要求在美上市公司管理层 就财务报告内部掌握结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部掌握报告；公司审计师 对公司管理层关于财务报告内部掌握的评价发表鉴证意见。（） 行正确 错误依据：财政部会计司、中注协解读企业内部掌握审计指引美国萨班斯一一奥克斯利法

29、案404条款和日本金融商品交易法要求审计师对企业管理层对财务报告内部掌握的评 价进行审计84、某国有大型企业内部掌握评价部门从机关部门和下属单位A公司抽调相关业务人员， 组成内部掌握评价工作组，对全泓下属单位进行内部掌握评价。（）.正确 错误85、某企业销售部门正在开发客户管理系统，该部门负责人认为，将客户管理业务流程、 关键掌握点和处理规章嵌入系统程序就实现了建立该信息系统的掌握目标。（） 正确 6错误86、企业比照内部掌握各项应用指引条文，对本单位公司层面和业务层面的掌握措施进行 逐条核对检查，并据此修改内部掌握相关制度与流程，能确保内部掌握有效性。（） 正确 6错误87、加强和完善企业内

30、部掌握建设可以提高企业经营管理水平和风险防范力量，从而为企 业经营目标的实现供应肯定保证。（） 正确 6错误88、就内部掌握审计而言，在推断某账户是否属于重要账户时，注册会计师应综合考虑其固 有风险和相关掌握的影响。（） 正确 6错误依据：审计指引实施意见89、假如会计师事务所在内部成立询问部门和审计部门，两个部门之间相互独立，人员不 交叉使用，那么可以为同一企业供应内部掌握审计和询问服务。（） 正确 错误 依据：基本法律规范第10条90、企业应依据市场状况和选购方案合理选择选购方式。大宗选购应采纳招标方式；一般 物资或劳务等的选购可以采纳询价或定向选购的方式并签订合同合同；小额零星物资或劳

31、务等的选购可以采纳直接购买等方式。（） “正确 错误91、对特别的或者违反内部掌握要求的交易和数据，开发信息系统时应设计由系统自动报 告并设置跟踪处理机制。（） “正确 错误依据：信息系统指引第6条92、假如被审计单位在基准日前对存在重大缺陷的内部掌握进行了整改，但截止基准日新 掌握尚没有运行足够长的时间，注册会计师应出具带强调事项段的内部掌握审计报告。（） 正确 6错误93、会计师事务所的质量掌握政策和程序应要求，在出具财务报告内部掌握审计报告后， 完成工程质量掌握复核。（） 正确 6错误94、国务院国资委加强对中心企业内部掌握工作的监督检查。对于在监督检查中觉察的重 大缺陷，企业在自我评价

32、和审计工作中未充分揭示或未准时报告的，将追究内部掌握评价 部门和外部中介机构的责任。（） “正确 错误 依据：国资发评价2022） 68号六95、企业监事会负责对董事会建立与实施内部掌握进行监督。（） 正确 错误依据：基本法律规范第12条96、对于某一被审计单位，会计师事务所既从事财务报表审计业务，又从事内部掌握审计 业务，会计师事务所应与被审计单位签订单独的内部掌握审计业务商定书。（） “正确 错误97、企业内部掌握评价报告应先于内部掌握审计报告对外披露或报送。（） 正确 6错误98、假如知悉对基准日内部掌握有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应对财务 报告内部掌握发表否认意见。（）

33、行正确 错误依据：审计指引第33条99、企业内部掌握一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应由董事会最终予以认定。（） 正确 错误依据：评价指引第19条，重大缺陷应由董事会予以最终认定。100.被审计单位进行内部掌握评价时，可以采用注册会计师在内部掌握审计中执行的审计 程序及猎取的审计证据。（）r正确6错误外，不得支配同一机构办理选购业务全过程。7、关于内部掌握评价范围，以下说法错误的有（）r A.运用重要性原那么推断应纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层 面的重要性水平为衡量标准 B.对于纳入内部掌握评估范围的下属分子公司，其全部的业务流程都应进行内 部掌握评估17 C.纳入内部掌握评估范

34、围的业务流程应与内部掌握应用指引所规定的业务流程 保持全都 7 1）.各年度内部掌握评估的范围应保持全都，假如评估范围消失变化，应经过公 司董事会或授权机构的审批8、以下有关企业内部掌握信息与沟通要素的表述中，正确的有（） r A.内部掌握信息与沟通针对的是企业内部生成的信息，不涉及企业外部的信息 B.信息系统生成与掌握目标及其实现程度有关的信息，从而使对业务的管理和 掌握成为可能 C.有效的信息沟通需要自上而下、自下而上或平行地贯穿于企业之中 D.管理层与下属相处时的行为也会成为有效的信息沟通方式9、内部掌握评价工作应形成工作底稿，具体纪录企业执行评价工作的内容，其中包括（） A.评价要素

35、厂C.企业经营目标 7C.主要风险点 D.实行的掌握措施依据评价指引第十一条10、内部掌握评价工作组应对被评价单位进行现场测试，运用的方法通常包括（）1717A.个别访谈 v B.实地查验 厂C.函证确认 D.调查问卷依据评价指引第十五条11、企业编制、对外供应和分析采用财务报告，应关注的风险有（）17 A.编制财务报告违反会计法律法规和我国统一的会计准那么制度，可能导致企业 担当法律责任和声誉受损 B.供应虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序厂c.不能有效采用财务报告，难以准时觉察企业经营管理中存在的问题，可能导 致企业财务和经营风险失控 厂D.因财经媒体或外部财务分

36、析师发布负面评价而导致股价下跌依据财务报告应用指引第三条12、内部掌握缺陷整改后，应进行再测试后方能得出内部掌握有效性的结论。以下关于再 测试工作错误的有（） 17 A.再测试应由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性 B.再测试应在整改完成后马上实施，以保证内部掌握评价工作的效率17 C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，方能得出 内部掌握有效性的结论 厂D.如再测试证明整改后的内部掌握是有效的，那么一般状况下不影响企业得出内 部掌握有效的结论13、关于企业担保业务内部掌握，以下说法正确的有（） A.企业应建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权

37、限、程序、责任和相关掌握措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批 B.企业应实行合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机 构未经授权不得办理担保业务7C.企业为关联方供应担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员 在评估与审批环节应回避 D.被担保人要求变更担保事项的，企业应重新履行调查评估与审批程序依据：担保业务指引第7 8 9条14、企业在内部掌握评价实际操作中，评价结果的客观性往往受到现实各方面因素的影响, 表现在（） 17 A.高管层对工作重视不够，有意回避存在的问题 歹B.评价人员业务力量不强，缺乏科学的评价手段，对存在的风险识别缺乏 C.内部掌握、审计、

38、专业部门沟通不够，信息无法共享 歹D.内部掌握评价独立性不强，评价过程中受下属单位管理层干涉15、企业建立健全反舞弊机制，重点关注的领域包括（） * A.未经授权或者实行其他不法方式侵占、挪用企业资产，谋取不当利益“ B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗 漏等 “ C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权 D.相关机构或人员串通舞弊依据：基本法律规范第42条16、内部掌握评价报告应报经（）批准后对外披露或报送相关部门 厂A.股东大会或类似权力机构B.董事会或类似权力机构 厂C.监事会或类似权力机构 厂D.管理层依据：评价指引第24条17、企业进展战略方案

39、应最终报经（）批准后付诸实施 厂A.战略委员会 厂B.总经理 厂C.董事会 “ I）.股东（大）会依据：进展战略指引第7条18、某企业负责人关于信息化的以下说法中，错误的有（） A.公司信息系统建设由信息部领导负全责 B.信息化要大力推动，各个部门要仔细结合业务梳理流程，各自开发自身的业务信息系统 厂C.加强信息系统运行与维护的管理，建立和完善信息系统平安保密和泄密责任 追究、用户管理、数据定期备份、信息系统平安保密和泄密责任追究等制度，确保 系统平安运转 D.已用的信息系统不适应业务开展的，应由信息部门准时变更19、关于同一企业的内部掌握审计和财务报表审计的审计意见之间的关系，以下说法正确

40、的有（.） 厂A.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报 告，对于该企业的内部掌握审计，通常应出具否认意见的内部掌握审计报告 厂B.假如注册会计师对企业的内部掌握审计出具了否认意见的内部掌握审计报告，对于该企业的财务报表审计，应出具否认意见的财务报表审计报告 厂C.假如注册会计师对企业的财务报表审计出具了否认意见的财务报表审计报 告，对于该企业的内部掌握审计，应出具无法表示意见的内部掌握审计报告17 D.假如注册会计师对企业的内部掌握审计出具了否认意见的内部掌握审计报 告，对于该企业的财务报表审计，可能出具无保存意见的财务报表审计报告20、企业在确定职权和岗位分工过程

41、中，应表达不相容职务相互分别的要求。以下各项中 属于不相容职务的有（） A.可行性争论与决策审批 17 B.执行与监督检查 17 C.决策审批与执行 厂D.决策审批与监督检查依据：组织机构指引第7条21、以下属于内部环境评价范畴的有（） A.企业文化 * B.社会责任 厂C.内部审计 D.治理结构依据：评价指引第6条22、关于注册会计师测试掌握运行有效性的审计程序，以下说法正确的有（） 17 A.测试程序的性质在很大程度上取决于拟测试掌握的性质* B.注册会计师应综合运用询问适当人员、观看掌握的执行、检查相关文件以及 重新执行等程序 厂C.针对同一被审计单位同一掌握，每年的测试程序应相同D.与

42、检查相比，重新执行供应的审计证据的效力更高23、关于企业人力资源管理内部掌握，以下说法错误的有（）歹A.企业在选拔员工时，应切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜 任岗位职责要求 厂B.企业对考核不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同厂C.企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企 业声誉受损 厂D.企业应定期对年度人力资源方案执行状况进行评估24、关于信息系统内部掌握，以下做法错误的有（） 歹A.负责SAP系统上线的顾问和人员保存了后台操作的权限，便于准时解决问题17 B.系统开发完成后，由开发机构对信息系统进行验收测试，确保符合需求方的 要求 厂c.企业

43、实行异地备份制度，对重要的数据每三个月交指定的地点由专人保管“ D.为了保证业务正常进行，在收款人员临时出差时，销售会计人员用收款人员 ID登录系统操作25、关于注册会计师对非财务报告内部掌握重大缺陷的责任，以下说法错误的有（） A.注册会计师没有任何责任觉察和报告非财务报告内部掌握存在的重大缺陷 B.对财务报告内部掌握审计过程中留意到的非财务报告内部掌握重大缺陷，注 册会计师应在内部掌握审计报告中增加“非财务报告内部掌握重大缺陷段”予以披 露 C.注册会计师应对非财务报告内部掌握是否存在重大缺陷供应合理保证厂D.注册会计师应实施有限的审计程序以识别非财务报告内部掌握存在的重大缺 陷26、关于

44、工程立项内部掌握，以下说法正确的有（）A.企业应指定特地机构归口管理工程工程 厂B.工程工程可行性争论必需由企业自行开展，不得托付外部专业机构开展 C.企业可以托付具有相应资质的专业机构对可行性争论报告进行评审，出具评 审意见 D.企业应依据规定的权限和程序对工程工程进行决策，决策过程应有完整的书面纪录依据：工程工程指引5 6 7条27、针对内部掌握审计业务，以下有关企业层面掌握的说法中，正确的有（） 17 A.假如一项企业层面掌握足以应对已评估的错报风险，注册会计师就不必测试 与该风险相关的其他掌握歹B.对某项业务层面的掌握而言，与该项掌握相关的风险受企业层面的掌握影响 厂C.注册会计师在评

45、价内部掌握时，通常应首先评价业务层面掌握，然后评价企 业层面掌握 17 D.注册会计师应识别、了解和测试对内部掌握有重要影响的企业层面掌握28、关于合同管理内部掌握，以下说法正确的有（） A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应订立书面合同 * B.重大合同或法律关系简单的特别合同应由法律部门参加起草 厂C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效“ D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有商定或者 商定不明确的，可以合同补充29、针对资金营运内部掌握的关键掌握，以下说法正确的有（） A.印章要与空白票据分管 厂B.由一人办理资金全过程业务C.严禁收款不入账、设立“小金库”