国开(河北)51842《纳税基础与实务》形成性考核二复习资料答案（2022年-2023年）.docx

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1、2022年-2023年最新纳税基础与实务-形成性考核二作业资料答案说明：每学期的课程题目都可能更换，请认真核对是您需要的题目后再下载！【题目】以下说法正确的选项是（）。a.征收消费税的产品，一定征收增值税b.征收增值税的产品，一定征收消费锐c.消费税采用概括方法界定征税范围d.征收消费税的产品，可能同时征收营业税请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：征收消费税的产品，一定征收增值税【题目】以下关于委托加工消费品收回后，用于连续生产应税消费品，允许扣除委托加工消费品已纳 税额的工程，不正确的选项是（）。a.用委托加工已税烟丝生产卷烟b.用委托加工已税酒精生产的白酒c.用委托加工已税化

2、妆品生产化妆品d.用委托加工已税轮胎生产的高级轮胎请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：用委托加工己税酒精生产的白酒【题目】以下工程中可以抵扣外购应税消费品的已纳税额的工程有（）。a.为生产化妆品而领用的酒精b.为零售金银首饰而出库的金银首饰c.为生产卷烟而外购的烟丝d.领用外购已税白酒勾兑的白酒请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：为生产卷烟而外购的烟丝【题目】消费税的纳税人（）。a.可能是增值税的纳税人b.可能是营业税的纳税人c. 一定不是增值税的纳税人d.一定是增值税的纳税人请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答1参考答案：一定是增值税的纳税人【题目】以下工程中

3、，属于进口完税价格组成局部的是（）。a.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费2022年-2023年最新b.设备进口后的安装调试费用c.进口关税d.进口人向中介机构支付的经纪费请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：进口人向中介机构支付的经纪费【题目】根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币()元以下的，可以免征关税。a. 10030b. 5010请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：50【题目】根据我国税法规定，进口货物以海关审定的成交价格为基础的()为完税价格。a.离岸价格b.货价c.到岸价格d.公允价格请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：到

4、岸价格【题目】以下单位不缴纳企业所得税的纳税人是()。a.个体企业b.私营企业c.联营企业d.个体工商户请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：个体工商户【题目】企业所得税规定的亏损企业连续弥补亏损的最长期限是()。a. 15 年10 年c.5年d.7年请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：5年【题目】某企业所得税的纳税人2012年应纳税所得额为308万元，全年已预缴所得税55万元，年终2022年-2023年最新应补缴的所得税税额是（）。a. 59. 4万元55万元b. 22万元d.4. 4万元请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：22万元【题目】企业发生的职

5、工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的局部，准予扣除。a. 2%10%b. 2. 5%14%请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：14%【题目】某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售本钱3600万元,材料销售收入400万元, 分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%）,实际发生业务招待费15万元，该企业2008 年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。a. 2618b. 915请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：9【题目】在计算应纳税所得额时，以下工程可以从收入总额中扣除的是（）。a.职工教育经费支出b.非公益性捐赠支出c.非广告性质的赞助支

6、出d.税收滞纳金请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：职工教育经费支出【题目】在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差 异是（ ）oa.递延所得税负债b.递延所得税资产c,可抵扣暂时性差异d.应纳税暂时性差异2022年-2023年最新请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：应纳税暂时性差异【题目】企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清 缴，结清应缴应退税款。a. 12个月5个月b. 60 日15 日请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：5个月【题目】企业的以下所得，不符合免征、减

7、征企业所得税条件的是（）oa.企业内部自建自用的基础设施工程b.从事符合条件的环境保护、节能节水工程的所得c.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得d.从事农、林、牧、渔业工程的所得请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：企业内部自建自用的基础设施工程【题目】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。a. 15%5%b. 20%10%请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：15%【题目】以下各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）oa.经济林b.用材林c.防风固沙林d.存栏待售的牲畜请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：经

8、济林【题目】我国个人所得税法确定居民纳税人的判断标准是（）。a.住所标准b.国籍标准2022年-2023年最新c.居住时间标准d.居住时间和住所相结合的标准请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：居住时间和住所相结合的标准【题目】以下人员属于个人所得税纳税人的有（）。a.自2011年2月4日至2012年2月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人b.在中国境内无住所也不居住的侨居海外的华侨c.在中国境内无住所也不居住的港、澳、台同胞d.在中国境内居住满1年，缺乏5年的无住所的外籍个人请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：在中国境内居住满1年，缺乏5年的无住所的外籍个人【

9、题目】适用消费税复合税率的税目有（）a.烟丝b.卷烟c.白酒d.雪茄请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：卷烟，白酒【题目】适用消费税定额税率的税目有（）a.汽油b.白酒c.黄酒d.柴油请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：白酒，黄酒，柴油，汽油【题目】纳税人收回委托加工的应税消费品后，以下情况中不需再缴纳消费税的有（）。a.用于职工福利发放b.继续加工成应税消费品并销售c.用于对外投资或无偿赠送他人d.用于直接销售请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：用于直接销售，用于对外投资或无偿赠送他人，用于职工福利发放【题目】以下各项中，应征收消费税的有（）。a.委

10、托某个体户加工的鞭炮2022年-2023年最新b.外购的小客车改装成小货车c.进口后用于生产轮胎的橡胶d.商场销售的金银请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：委托某个体户加工的鞭炮，商场销售的金银【题目】进口货物的以下（）费用应当计入完税价格。a.作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须支付的、与该货物有关的特许权使 用费b.由买方负担的购货佣金c.由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用d.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用，由买方负担

11、的包装材料费用和包装劳务费用，作为该货物向中华人民共和国境内销售的条件，买方必须 支付的、与该货物有关的特许权使用费【题目】以下工程中，应计入应纳税所得额的有（）。a.非金融企业让渡资金使用权的收入b.出口货物退还的增值税c.将自产货物用于职工福利d.因债权人原因确定无法支付的应付款项请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：非金融企业让渡资金使用权的收入，因债权人原因确定无法支付的应付款项，将 自产货物用于职工福利【题目】企业取得的以下各项所得，应当缴纳企业所得税的有（）。a.销售货物所得b.股息、红利所得c.特许权使用费所得d.国债利息收入请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参

12、考答案：股息、红利所得，特许权使用费所得，销售货物所得【题目】企业所得税法所称的不征税收入包括（ ）oa.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费b.接受捐赠收入c.政府性基金d.财政拨款请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答2022年-2023年最新参考答案：财政拨款，政府性基金，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费【题目】某生产企业2008年发生将公允价值30万元的自产货物用作公益性捐赠，该产品的本钱为18 万元，企业已按账面价结转了库存商品，并按18万元确认了营业外支出，未作其他处理，下 面对于此项业务说法正确的有（）oa.应在账上补记此笔业务的收入及结转本钱分录b.应在申报纳税时调增

13、18万元本钱c.应在申报纳税时调增30万元收入d.应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：应在申报纳税时调增30万元收入，应在申报纳税时调增18万元本钱，应在申报纳税时确认公允价乘以17%计算得出的增值税销项税额【题目】以下各项属于无形资产的有（）。a.产畜和役畜b. 土地使用权c.商誉d.与生产经营活动有关的家具请认真阅读以上题目，运用所学知识完成作答参考答案：土地使用权，商誉【题目】某歌星取得一次演唱会收入24 000元，应实行加成方法征收个人所得税。对错正确的答案是“错”。【题目】企业年底以实物形式发放给职工的奖金，不缴

14、纳个人所得税。对错正确的答案是“错”。【题目】土地增值税采用四级超率累进税率。这是我国唯一一个采用超率累进税率的税种。对错正确的答案是“对”。【题目】从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地按规定免征城镇土地使用税。对2022年-2023年最新错正确的答案是“错”。【题目】国家机关、人民团体、军队所有的车船，不管自用还是出租，均不征收车船税。对错正确的答案是“错”。【题目】外国政府、国际组织无偿赠送的物资免征关税。对错正确的答案是“对”。【题目】出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的 价款总额。出口关税应计入完税价格。对错正确的答案是“错”。【题目】在

15、纳税年度内发生亏损的纳税人，也必须按照规定的期限向税务机关报送企业所得税申报表和 年度会计报表。对错正确的答案是“对”。【题目】企业所得税规定的允许扣除的工资、薪金支出，是指以货币形式支付给职工的基本工资、浮动 工资、补贴、津贴、奖金等。对错正确的答案是“错”。【题目】企业所得税纳税人直接给予受赠人的公益救济性捐赠，不超过本年利润12%的局部允许从总 收入中扣除。对错正确的答案是“错”。第41题企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，不准扣除。2022年-2023年最新对错正确的答案是“错”。第42题无形资产的摊销年限不得低于5年。对错正确的答案是“错”。第43题在中国境内无住所的个人，无论其是否在一个纳税年度内于中国境内居住满1年，均应视为 居民纳税人。对错正确的答案是“错”。第44题纳税人在中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金收入的，应由纳税人分别在各处收入来源 地申报纳税。对错正确的答案是“错”。第45题个人取得某公司债券利息所得应缴纳20%的个人所得税。对错正确的答案是“对”。