（2022年-2023年）电大开放教育本科《纳税筹划》作业.docx

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1、2022年-2023年最新纳税筹划作业班级 姓名 分数作业1:一、填空题1、增值税是对在我国境内从事的单位和个人,就其 征收的一种流转标2、偈巅藉额为纳税人销售货物或者提供应税劳务而向购买方收取的，但不包括 O二、单项选择题1、某卷烟厂2022年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者 支付了价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）。A.6.5 万元B.7.15 万元万元万元2、以下各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（XA.纳税人可以根据不同的销售对象选择局部货物放弃免税权B.纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批C.纳税人自税

2、务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税D.符合条件但尚未认定为一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人3 .某生产企业属增值税小规模纳税人，2022年6月对局部资产盘点后进行处理：销售边角废 料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取 得含税收入5.15万元。该企业上述业务应缴纳增值税（1万元 万元 C. 0.34万元万元4、某企业购进一批货物，取得的专用发票上注明价款10万元，将其中价值6万元的货物赠送 给客户，其余局部作为职工福利。该以上行为应纳增值税为（）元。A.05、某卷烟厂2022年4月收购烟叶生产卷烟,收购凭证上注明

3、收购金额40万元，并向烟叶生 产者支付了价外补贴。该卷烟厂收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。C5.726、以下行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（IA.某商店为服装厂代销儿童服装2022年-2023年最新三、单项选择题1.以下关于营业税扣缴义务人的说法错误的选项是（1A.个人演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人B.建筑安装业分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人C.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款金融机构为扣缴义务人D.境外单位在境内转让专利，且境内没有经营机构，应以购买者而不以代理者为扣缴义务2.如果借款人以不动产作抵押向金融机构贷款，到期无力归还贷款，以不动产抵充欠款，该抵充 业

4、务（XA.不征税B.向借款人征收营业税C.向银行征收营业税D.向借款人征收增值税5.单位将不动产无偿赠与他人，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（XA.将不动产交付对方使用的当天B.不动产所有权转移的当天C.签订不动产赠与文书的当天D.承受不动产人交纳契税的当天3 .以下各项收入中，属于企业所得税不征税收入的是（A.企业债券利息收入B.外单位欠款付给的利息收入C.购买国债的利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金4 .以下各项经济业务，不需确认应纳税所得额的是（1A.购入货物用于企业在建工程B.自产货物用于捐赠C.非货币性资产交换D.自产货物用于利润分配.以下

5、税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（XA.增值税B消费税C.营业税D.土地增值税5 .以下各项支出，当年超过规定限额，可以在以后年度的企业所得税前扣除的是（1A.职工教育经费B.汇兑损益C.公益性捐赠D.租赁费四、计算题1 .某市建筑工程公司取得工程承包收入2 000 000元，其中支付给某工程队分包工程价款1002022年-2023年最新000元；取得工程机械出租租金收入150 000元；下属夜总会取得服务收入600 000元;转让 闲置办公用房一幢(购置原价800万元)，取得转让收入1 000万元。建筑业营业税税率3% , 服务业营业税税率5% ,娱乐业营业税税率2

6、0% ,销售不动产营业税税率5%。计算应缴纳营业 税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、代扣代缴营业税。2、某企业2022年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入5 000万元;(2 )其他业务收入60万元；(3 )直接投资分回收益10万元；(4)产品销售本钱4 250万元；(5 )产品销售费用30万元(其中广告费20万元)；(6 )准许税前扣除的相关税费50万元；(7 )发生管理费用40万元(其中业务招待费用10万元)；(8 )已列入本钱费用的合理工资薪金支出500万元，职工福利费支出75万元，拨缴的工会经 费10万元，发生的职工教育经费支出15万元。计算该企业会计利润、应纳税所得额

7、和应纳所得税额。2 .某小型微利企业2022年度按会计准那么计算的利润总额为20万元。经税务师事务所核定有如 下经济事项：(1)国库券的利息收入8万元；(2)营业外支出账户中列支有违法经营的罚款支出3万元；(3)各种非广告性质的赞助支出5万元；(4 )通过民政部门公益性捐赠3万元。计算该企业会计利润、应纳税所得额和应纳所得税额。11 /132022年-2023年最新3、某企业本年实现主营业务收入2000万元，本卷Ui闰为100万元。企业全年支付职工工资100 万元，职工福利费用30万元，职工工会经费1.5万元,职工教育经费6万元。适用15%的所得 税率。其他工程没有发现问题，请计算其全年应当缴

8、纳的所得税。4、某企业本年产品销售收入6000万元，实现本年利润900万元。同期发生的与生产经营活动 有关的业务招待支出90万元，该笔费用全部S管理费用中列支。企业适用25%的所得税率。其 他工程没有发现问题，请计算其全年应当缴纳的所得税。五、纳税筹划分析。1、某科技开发公司为增值税一般纳税人，既销售科技含量高的系统设备，同时又为客户提供常 年技术指导和咨询业务，2022年实现不含税销售额1000万元，取得技术咨询收入300万元, 全年允许抵扣进项税额136万元，问如何进行纳税筹划？2、某商场为增值税一般纳税人，销售本钱率为70% ,进货均能取得专用发票，该商场考虑以下 三种促销方式：8折销售

9、、满100元送20元购物券、满100元返20元现金。如考虑税负因素， 应选择哪种方式?2022年-2023年最新3、李某打算成立一家公司，预计年获利12万元，请问以何种方式组建公司可得最大税后收益?4、(A)某房地产企业甲欲转让该公司在建的写字楼工程，已累计发生在建工程本钱为3500万元。 经与另一房地产公司乙协商同意以6000万元转让该工程，问甲企业如何进行纳税筹划？(B)接 上例，如该写字楼工程最终建成后可实现全部销售9000万元，为完成工程又发生了本钱1000 万元，问乙公司应如何筹划呢？13 / 132022年-2023年最新B.将自产货物移送本县分支机构用于销售C.某企业将外购的水泥

10、用于基建工程D.某商场将外购的床单用于内部招待所7.以下纳税人，可以认定为增值税一般纳税人的是（1A.总机构为从事货物生产的增值税一般纳税人，分支机构为年销售额60万元的商业企业B.加油站不管其销售额是否达标，一律按增值税一般纳税人征税C.某大型超市，年应税销售额为70万元D.某新办小型商贸企业自税务登记之日起，年销售额到达60万元三、多项选择题1.以下收入依据税法规定不征或免征增值税的有（）0A.从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不征收增值税B.纳税人取得的代销手续费C.纳税人因销售货物收取的包装物押金D.对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品2、以下行

11、为不属于视同销售货物，不应征收增值税的是（XA.某企业将自产产品赠送给福利院B.某商店将外购的局部饮料用于自己解暑C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费3 .关于增值税征税范围，以下说法正确的有（XA.银行销售金银的业务，属于营业税混合销售行为，应当征收营业税B.各燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴属于增值税规定的价外费用应当征收增值税C. 经批准从事融资租赁业务的，租赁货物的所有权转让给承租方，不征收增值税D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税4 .以下关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（XA.以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算

12、缴纳增值税B.以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C. 还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税D.销售折扣方式销售货物，不得从计税销售额中扣减折扣额2022年-2023年最新5,以下行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.将专门购进货物一批用于本单位集体福利B.将上年委托加工收回的材料用于归还债务C.将外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物因意外灾害损失简答题1、税收筹划的含义是什么？2、税收筹划的特点是什么？3、纳税筹划与偷税、漏税、抗税、骗税、欠税及避税的法律区别？4、李先生在北京郊区拥有一套住房，已经居住满4年零8

13、个月，这时他在北京市区找到一份薪 水很好的工作，已经搬到市区居住。税法规定：凡居住满五年或五年以上的，按规定免征营业税 和 土地增值税。李先生打算出售该住房，请你帮助拟定一份税收筹划方案。5、甲工程承包总公司通过竞标，向业主承揽了一项价值2.4亿元的建筑安装工程（其中包括电 梯等设备金额4000万元），而甲工程承包总公司与业主签订了 2亿元的工程总承包合同，电梯 等设备在合同中约定由业主自行购买。请思考：甲工程承包总公司为什么签订的工程总承包合同是2亿元而不是2.4亿元呢？3 / 132022年-2023年最新6、什么是混合销售行为？如何处理？7、是兼营行为？如何处理?8、小规模纳税人与一般纳

14、税人的主要差异。作业2一、计算题L某进出口公司当月进口办公设备1000台，每台进口完税价格为1万元，关税为1500元。 当月以每台2.5万元的含税价格售出600台，为全运会赠送10台。请计算该公司当月应缴纳的 增值税。3、建筑公司销售建筑材料，并代客户装潢。03年8月，该公司承包的一项装潢工程,该公司为 装潢购进材料100万元（含增值税）。该公司销售建材增值税率17%,装潢的营业税率为3%o 请分别计算如果工程总收入为120万元（2）如果工程总收入为150万元时的混合销售行为 应纳税额，作出相应的纳税筹划。2022年-2023年最新4、某百货商店于2022年8月购进一批货物，含税进价为1350

15、万元。当月将其中一局部货物 分别销售给某宾馆和某新开业的个体零售户，分别取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。试分别计算百货商店 和个体零售户当月应交纳的增值税。5、某装饰材料公司当月购进装饰材料价款200万元，当月销售装饰材料销售额为400万元， 另完成一项装修工程获装修款50万元，装修中购进一些货物供使用，其中五金材料3万元，辅 助材料4万元，电焊机一台0.3万元，金属切割机一台0.2万元（购销价款均为不含税价款） 该公司的销售业务与装修业务未能各自单独核算。请计算该公司当月应纳增值税税额。一、综合题L某彩色电视机生产企

16、业（增值税一般纳税人）2022年4月购销情况如下：外购情况 销售情况1 .向本市电子产品销售公司销售21寸彩电501 .外购电子元器件一批，取得防伪税控增值税专 用发票上注明税款340万元。000台，出厂单价0.2万元（含税价1因电子产 品销售公司一次付清货款，本企业给予了 5%的 销售折扣，并开具红字发票入账。2 .外购彩色显像管一批，取得防伪税控系统2.采取直接收款方式向外地一小规模纳税人增值税专用发票上注明税款680万元，另支付 销售21寸彩电100台。提货单已交付对方，但运输费用20万元取得货运发票。货未发出。3.外购用于彩电二期在建工程的钢材一批，取得3.向本市一新落成的宾馆销售客房

17、用的21寸彩 增值税专用发票上注明税款68万元。货物已验 电800台。由本企业车队运送该批彩电取得运输收入库。收入库。费收入1万元。2022年-2023年最新2022年-2023年最新4.无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。4.无偿提供给本企业招待所21寸彩电100台。4从小规模纳税人企业购进1.5万元的修理用配 件，未取得增值税专用发票。5.采取以物易物方式向某显像管厂提供21寸彩5.进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上 电2000台，显像管厂向本企业提供显像管4000注明增值税税款15万元。只。双方均已收到货物，并商定不再进行货币结 算，也不再互开用发票。注彩电的型号、品质、价

18、格等均完全一致月该生产企业计算的应纳增值税如下：当月销项税额二50000x0.2x ( 1 - 5% )+(1 + 17% ) xl7%+ 800x0.2+ (1 + 17% ) xl7%=1403.59 (万元)当月进项税额=340 + 680 + 20 x 10% + 68 + 1.5 x 17% + 15= 1105.255 (万元)当月应纳增值税= 1403.59 - 1105.255= 298.335 (万元)【要求】就以k资料,礴增面克却勺有翔定分析该彩电生产企业座嵋蹒的计算是否正确，假设不 正确，请指出错误所在，并正确计算应纳增值税。2022年-2023年最新作业3一、填空题1.

19、消费税是对我国境内从事、和应税消费品的单位和个人就其应税消费品的销售额或销售数量征收的一种税。二、单项选择题L根据税法规定，以下说法不正确的选项是()oA.但凡征收消费税的消费品都征收增值税B.但凡征收增值税的货物都征收消费税C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税2、某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票注明价款58000元，收取包 装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取32760元，收取包装物押 金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。A.5000 元 B.6600 元 C.7200 元 D.7

20、500 元3、甲企业为增值税一般纳税人，2022年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶 的本钱为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的 进项税额为340元。以下表述正确的选项是()。A.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元C.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元4、根据现行消费税的规定，以下说法正确的选项是()。A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B.金银首饰连同包装物销售，计

21、税依据为含包装物金额的销售额C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额四、计算题1、某酒厂为一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤，开具普通发票上注明金额 93600元；同时收取单独核算的包装物押金2000元。计算此业务应纳消费税税额。7 / 132022年-2023年最新2、某酒厂本月取得啤酒的逾期包装物押金2万元，白酒的逾期包装物押金3万元。计算增值税 销项税及消费税。3、甲企业的销售业务如下：向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并负责运输，收取运费35万元、 装卸费L44万元、建设基金1万元。(

22、2)销售干红酒15吨,取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销 售，取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取 60%的贷款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款 30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。计算甲企业应纳消费税和增值税 销项税。4、某酒厂2022年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，该种白酒无同类 产品出厂价，生产本钱每吨35000元,本钱利润率为10% ,粮食白酒定额税率为每斤0.5元， 比例税率为20%o计算该厂当月应

23、缴纳的消费税和增值税。5、某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒本钱1000元，无同类产品售价。计算 消费税及增值税。2022年-2023年最新7、某化妆品厂期初库存化妆品30000元，本期外购化妆品80000元（不含税价）,本期月末库 存20000元，生产出化妆品对夕悻肖售，取得不含税销售额元，化妆品消费税税率为30%。计算 应纳消费税税额。作业4一、填空题1 .营业税是对在我国境内、或的单位和个人,就其营业额、转让额、销售额为计税依据而征收的一种税。二、判断题.单位和个体经营者聘用的员工为本单位或雇主提供劳务的，也属于营业税的征税范围。（）2 .单位或个人自己新建建筑物后自用的，不

24、纳营业税；自建后用于销售的，仅征收销售不动产”的营班（）3 .以无形资产、不动产投资入股，参与投资方的利润分配、共同承当投资风险的行为，不征营业 税；投资后转让其股权的也不征收营业税。（）.纳税人采用清包工形式提供的装饰劳务，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料 费以及客户自行采购的材料价款确认计税营业额。（）4 .房地产公司销售商品房，凡采用预收定金方式的，应以收到预收定金的当天为营业税纳税义务 发生时间，按规定的纳税期限计算缴纳营业税。（）.纳税人提供应税劳务，一般应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。（）7.我国企业所得税法采用登记注册地和实际管理机构所在地的双重标准来判断居民企业和非居民 企业。（）8、利息收入和股息收入一样都表现为全额增加企业所得税的应纳税所得额。（）9、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认计征企业所得税的收入。（）.企业发生年度亏损，可以用以后5个有利润的年度的所得进行弥补。（）10 .通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值 和支付的相关税费为计税基础。（）.企业对外投资，不管是在投资期间，还是投资资产在转让或者处置时，投资资产的本钱在计 算 应纳税所得额时均不得扣除。（）9 / 13