機關全銜補助業務專案稽核報告(參考綱目).docx

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1、高雄市政府教育局辨理100年度各级公立季校教借 、使用及管理棠移事案稽核辍告壹、前言本次辩理本市各级公立校教擘言殳儒探瞒、使用及管理 棠才务等案稽核，所需教擘言殳儒，靶圉甚廉，聚凡各类直 、霜子白板、罩檐投影檄、71播系统、数位相檄、 数位影檄及各教具等。有於隘市合伊彳爰，曾考生生因未 落筐管理而於蕾校舍撤除之除，私下燮壹座品朋分所得 之案件；亦曾彝生使用教阜言殳儒不富，保管人未妥善保管而 渝卷私人用途或未依规定落辍座或遗失等；甚而孥校卷消 化年度予直算而浮滥探瞒造成浪费公帑等情事。彳复以本局各级 擘校同筐管理人具更换频繁，造成棠矜辗法衔接或未落交 接；又隘市合伊彳灸相居加才筐管理的作渠流程，

2、亦欠缺整合， 爰以事案稽核方式，深入瞭解擘校教阜言殳儒同筐挟瞒、使用 及管理棠矜之兄，研析潸存弊失熊棣，加嚏十封稽核结果研 提具飕改暹意兄，期能提醒本局各级擘校正硅有效管理各项 教阜官殳倩的昊勤更张，藉以落法制化、透明化檄制， 雉币生耀益。冢、稽核襟的本次事案稽核以全面苴周稽核善面资料卷主，地稽 核及炎棠矜承辨人等方式卷章甫，先行三周查本市372所公立 阜校自97年迄今辨理教擘言殳借探瞒案件及言殳儒列入同滥 及非消耗品之使用管理情形，再立意抽棣逗取40所季校（含 高级中擘6所、阈民中擘12所、IS民小擘22所，抽查比率 名勺10%）迤行地稽核。彝生，形同置而有浪费公帑之虞。二、研析妨碾典利冏题

3、之成因色帝纳上述妨碾典利之原因，有以下因素：（一）探麟法令寡棠知能缺乏孥校教阜言殳借之探由不具事棠探瞒能力或 瞬之人员辨理探瞒，未依除需求寄慎押估，厚致 容易彝生探瞒效益不彰及影采瞒公正之情形；或 者探瞒谩程中因廉价行事用法修、曲解法令， 衍生探瞒程序瑕疵等情事。（二）同筐管理人具交接不及未有完整教育金现行各校同滥管理人勤畤未落矜交 接，加以未攫主管檄完整之教育都|幺束，故萧规曹 随招女普就叁普，衍生未依规定裂作豺筐登名余或保管， 而有公用时筐（或物品）遭公器私用及幔物不符等 财筐管理上之流弊。（三）欠缺主管整合及督考原高雄政府所辖偏遽阜校由於主管未要求 登相系统及督考，故各校作法及襟津不一，

4、有 用手工善嘉登言己的，亦有自行用重月留Excel ， 或用原隘府系统者，造成此次稽核缺失彝生。爰 市合侪彳发，本市财政局有完整财管系统及定期教育 割1及督考2，日彳复鹰能依其襟型减少缺失。（四）季校管理罩位欠缺稹趣擘校管理罩位假设因循苟且得谩且谩，必定造成各璟 行政流程草率髭散，致有未依规定之情形彝生。 故藉由此次事案稽核，彝现缺失以提醒各幺及擘校遵2市府财政局颈言十於100年7月召第一梯教育司1|果程。守相定、依法行政之正硅觐念。陛、防弊意兄及建事项一、法规面各级孥校探瞒教擘言殳儒1遵循政府探麟法及其相子 法规定，而管理及使用刖鹰依高雄市市有公用财座管理 自治脩例及作棠手册相定辨理，切勿因

5、循苟且萧规 曹随，而是必须一切依法行政，以防止遑背法令或蹈法 名同。二、制度面（一）落割程使具足探麟事棠ii增置探瞒人具辨理擘校教擘言殳倩之探瞒棠矜，鹰遴用具寡棠探瞒 能力或之人具，依獴政府探瞒法之规定 辨理探瞒事宜，以符合探赌程序，防止考菱生探隔效 益不彰或程序暇疵等情事。（二）建立定期内控黑黠械制本次稽查深入瞭解各校辨理定期时滥黑黑占，因人力缺乏 等冏题，曾言十年度内辨理之全面然黑占甚需耗畤名勺2-3他1 月才能完成，但坐黑占完竣不久，各罩位的豺筐增减情形 仍不断彝生，而所得之然黑占幺己亦已不彳复真硅。因此， 建各校矜罩位愿就此篮黠畴程作一辞鑫祝，疑支 援相富人力暹行此项作棠，然黠工作愿於

6、一他）月内完成 最正确，於完成彼，符成果It幸艮校晨核示。另各校除每 年定期坐黑占外，亦施不定期抽查或然黑占同筐，建情 完善助i筐管理作棠檄制。定期黑黠不但可以先期彝现 缺失俄早捕救，亦可建立擘校内控管理楔制，灌输 擘校同仁公物乃市有时座，愿妥善保管，珍惜使用 之正硅念。假设日彳发遇有外部罩位，如塞言十虞、M 政局事案稽查，才不致於欠缺型借而自商I障脚。（三）建立教借用管理制度公用教擘吉殳儒以阜校集中保管卷宜，擘校可建立教 孥言殳儒借用管理制度，釐清使用i任。防止分配给 教肺造成公器私用，或被教白市晨期占用之情形亵 生。三、轨行面（一）翥速整合时羟管理资1K系统it加强教育副建籍统一孥校豺座登

7、系统，以完善市有时筐管理 管制檄制，或加强教育专K束，俾使保管人增加封 相法令、作棠之瞭解。（二）督醇遵行公有财羟管理规定卷落行高雄市市有公用同座管理自治脩例及作渠 手册，鹰全面要求各级擘校依上述规定辩理财羟相登 、保管、遗失、幸艮屡、减根等相作棠程序。各檄 阜校之财1，不是新增亦或辍屡，皆愿定期填辍时滥 增减幸艮表、豺座分类直量值统言十表、同筐目等，本次稽 核彝现，大局部擘校均能按照规定填幸艮相居昌幸艮表，期能 藉此次稽核使各级擘校遵照相规定辩理。（三）薮褊列探瞒U算各檄M探瞒物品之算，愿衡酌年度除需求 兄及廛存情形，以及本年度估需求薮褊列，不得有浮褊颈算之情形，加鹰擦吉丁周延之探瞒言十 1

8、，依言十耋及除需求辨理探瞒，不得有超额探麟 消化算之情形。假设教育部或本局有博案祷助款， 亦愿塞慎押估除需求祝割，防止教擘言殳置不用之浪费情事。（四）落辨理清黠移交作棠人员内部勤或有相展昌棠矜移橙日寺，暹行同筐移 交事宜。故校各罩位人员（或主管）樊生人具昊勤等 情事畤，鹰稹才亟主勤聊槃财;t管理罩位（人 ）辨理相 滥清黑占移交等事宜，不鹰消才亟等待同滥管理罩位跟 催辨理，造成熊法落移交等情事，亦即阜校各军位鹰 本著互助合作的精神建成各项公矜目襟。玖、本次稽核彳堇就政凰予直防眉面，稽核目前本市各级公立擘校 自97年迄今教擘言殳借探瞒、使用及管理渠矜情形，旨在瞭解 擘校教擘t殳倩探瞒是否符合政府探

9、麟法规定及满足 阜校本身除需求，有瓢瞒而不用、置或浪费公帑情 形。藉由本次寡案稽核幺吉果及缺失检3寸，厚正校方可能 存有消化算或祷助款的心憩，俾以充分彝挥教孥 言殳借挟瞒鹰有的效益，加透遇典革建舆防弊措施 之提出，期能逵到典利服矜舆防微杜津斤之成效。本室或 符稽核幺吉果加以分析，研提典革措施舆具飕建营莪。此外，本局 未来仍愿不断横视各项捐赠作渠轨行面向之潸存弊失，研析各 革作卷之可行性，舆日寺俱暹，俾提昇政府廉能、效率、便 民之形象。、本次稽核工程及稽核重黠稽核工程稽核重黠1.97年度迄今辨理之教季W殳借探瞒 案件1 .依獴擘校所提供之教言殳儒清 罩，暹行者周，检视其算来源、 探瞒流程、瞬收程

10、序、同崖褊列及 使用状况等。2 .检视幺坐费来源、寡案祷助、自行公 招襟等有辗昊常情形。2.辨理探麟遇程是否符合政府探瞒 法相定1 .擘校教擘言殳儒探瞒有辗同一年度 分批探瞒以规避探M法或算 分割卷10离元以下遛洽同一席1商 之遑反探瞒法情形。2 . tr定招襟文件有辗刻意绑榄或tr 定不必要的限制造成限制兢事之 情形。3 .其他遑反探瞒法相居日规定之情形。3.是否借有完整的即,羟及非消 耗品清册（如同座登W己卡、时 座增加罩、时座年度举艮表等）所瞒入之教季言殳儒是否依规定编歹 Ml、黏贴保管卡、博人保管、填辍 相昌腾艮表等。4,现物保管情形是否正常1 .是否有公物私用之情形。2 .核封登言己

11、型虢掾式舆置it是否相 符。3 .瞒入的数擘言殳儒优未使用或损土裹 未修，造成置或浪费。4 .未翥力管理教营殳倩，致物品失藕 或遗失，且未追究相疏失或 任。5.遭森或遗失、毁损、辍屡之虞 理谩程是否正硅1 .目前事人管理情形，是否如填 M 1 X 2 .是否有定期黑黑占。6.其他重要言主言己事项1 .检视目前借用状况、借用使用 程序是否完善、有辗填列借用 登言己等。2 .其他巽常情形。肆、稽核结果一、本次辩理事案棠矜稽核，地稽核彝现各校容易形成之缺失 情形，魄列如下表：项次稽核工程稽核结果及缺失情形197年度迄今辨理之教学言殳借探瞒案件各校配合稽核会附97年度迄今教孥言殳 儒探瞒清罩。2辨理探

12、瞒谩程是否符合政 府探It法相定教擘言殳儒探瞒案件除小额探瞒由擘 校遛行洽商探麟之外，其他各校均 有依政府MM法公招檄或依共同 供鹰契名勺辨理探旦毒。部份数擘1殳储 由本局统一探瞒彳发移接校使用。 缺失情形：1.瞬收名己不或遑反规定等情 形：a.主，瞬和探麟承辨人悬同一人。 b.遗缺,哈收名己及结算明幺田表。 C.，瞬收幺己要求施1商改善郤仍勾逗典契系勺、BH兑货檄相符。 d.强收名己未载明履祭勺日期熊法营忍定席1商有辗逾期。e.瞬人未筵言哲章等。f.主瞬同列妻攵人。2.未侬翕版或核准即it洽席1商探 M，付款日寺校房才知情。3是否借有完整之财崖及非消耗品清册大局部均有依市府财政局规定辩理 同

13、崖管理作棠，建立同崖增加罩 等清册。缺失情形：1 .少局部季校捐赠或移接教官殳 俺，未落或正硅登完整时 羟登之己程序。2 . j未完儒同筐及非消耗清册， 以豺崖明幺田分幔代替。3 .未登使用（保管）者。4现物保管情形是否正常大局部擘校均依短定辩理财崖管理作 t，均有指定保管人及黏贴豺筐襟籁。缺失情形：1 .未黏贴。2 .保管方式未臻妥善或舆清册不符。3 .恐有公器私用之嫌。4 .未载同筐型式席:牌或存置地黑占舆清册 不符。5 .有同滥幔谷I7簸物。5遭藕或逡失、毁损、辍屡之 虑理遇程是否正硅1 .大局部阜校幸艮座物品均能依规定迤行 燮彳灸缴廛，亦甚少彝生教言殳借遭 藕或遗失情形。2 .有遇教言

14、殳借遭藕情形，均依失藕程 序辨理。6其他重要言主之己事项1.抽椀各校教擘方殳儒借用程序及情形， 局部学校未建立善面教擘言殳儒借用登言己及管制。2 .囿於人力缺乏，相r股才筐清册资料尚 未整理建槽完善。3 .招檄文件圈内容，尚青鹿1商裂作规 ij，雎探公招襟，但卸一字不漏作 卷招襟文件，易生限制贯竞争之。4 .未建立教孥言殳倩领用清册。5 .探麟契名勺耆修正壅改之虞，未加盖印 信。6 .因校典建工程，造成部份教擘言殳倩 暂畤置未用。7建事项一、探瞒方面：1 .建孥校矜主任、事矜名且晨及曾言十 主任等探瞒棠矜相且3人员鹰参加事 棠探艄知等言果程。2 .建探瞒案卷及财滥明幺田鹰硅分 建槽。3 .建擘

15、校履名勺期提醒盛商如遭 遇，魔随畴通知共同研，防止 瞬收暗才考势现冏题,延畤效、衍生。二、同筐管理方面：1 .建财管人宜作逾度的勤，防止 房期由同一人承辨，以杜弊端。2 .公用教殳借借出返逮作棠，如能三丁 定管理要黑占，常可更提升教殳俺管 理效能。3 .承辨人具巽勤，建言青符公文槽案及教 孥3殳儒等同崖交接清楚。4 .建落篮黑占檄制。5 .建落崖管理及釐清任端周，防止樊生有1m辗物或有物辗幔之 情形。6.公用教擘官殳倩建统一由季校寡人 保管，JL防止揩教擘有殳儒用於非履教 擘等行政文耆作渠。三、教擘言殳儒保管使用方面：1 .封於置重、可移勤俄器，愿探取逾富 管理及保管方式，以保持教阜言殳儒良

16、好使用状憩。2 .教孥言殳倩假设放置位置不富，未能逾畴 樊挥教效能，建逾畴检方寸，牙务便 物翥其用，防止另前置。3 .建圈善言殳儒可典教白市教擘搭配，使 瞒入之圈害彝挥最大的效益。4 .擘校假设地虑偏僻或施工中，愿加强力 禁管制，防止彝生遭藕或毁损情况。5 .他人重月;H艮屡前，建蓊移除硬碟或格 式化，防止校公矜或他1人资料外 力曳。二、分析缺失情形幺充言十表由以上表达可知，抽稽各校所考势现之缺失，以未黏贴同筐 襟籁、瞬收多己鳏不碓或遑反材滥管理烷定等情形最多，其 次依序卷未落时座登条及保管、教季言殳借渝卷私用、教 季有殳借典同座登言己不符合等，2玄分析如下表：分析缺失情形伍、妨碾典利周题之衍

17、生及其究因一、衍生妨碾典利冏题教殳借须依獴政府探麟法及相子法规定辩理探瞒， 或依高雄市市有豺筐管理自治脩例辨理相居时才筐登 及管理，但仍有以下黑项衍生彝生：（一）探瞒程序方面1、未落脓收名己及程序：本次稽核彝现局部校因行政程序草率、廉价行事或以 探用共同供鹰契名勺探瞒卷由，未落收名己及程 序。除有善面瞬收幺己卒亲未予裂作或盛瞬人具未翕言忍外， 甚至有主脓和承娜悬同一人、未翕准即探瞒、收不 硅造成瞬收幺己前彳灸不一等。值得注意的是，少局部 擘校因校舍整建，辗法安装教阜言殳儒I，而有僮封一箱 或言十算箱数数量符合即代表瞬收合格，而未除操作使 用，此部份除可能涉及瞬收不外，假设日彳发有保固或涉 及履

18、2勺幺分，招隹以虞理。2、疑有分批探瞒或化整卷零之情形：依政府探麟法第14脩规定，檄不得规避政 府探瞒法之遹用，分批辨理公告金额以上探隔。其 有分批辩理之必要，加名型上级核准者，鹰依其 幺息金额核言十探瞒金额。本次稽核彝现有少局部擘校教 孥之殳儒，有疑似分批探瞒或化整卷零之情形，如他1人重 月窗或睾言己型重月第，有同年度持探瞒之情形，以分散 算或用教育部事案捕助款7采行共同供鹰契名勺苴丁覃 模式，分批探瞒。（二）未借有完整之时羟清册本次稽核彝现，局部擘校或未落滥管理重月韵登金条， 亦未裂作相清册以供管理或坐黑占，而以手瘾言己it方式 登，不但辗法完全掌握教擘言殳儒或豺筐之使用及管理 情形，也容

19、易造成限册不符使用现J兄而筐生有，限辗物或 有物辗幔的现象。本次稽核亦考菱现，尤其是移接或捐赠 的教擘言殳 T型常遗漏或登至亲叁音，同筐清册舆物既 不相符合，遑落黑占。（三）公器私用擘校教擘f殳借之同座管理人未依规定辨理圃有 公用同筐（或物品）增置、崖籍登言己、,幺坐管、 减损、辍告、检核及收亵、保管、登言己等事，造 成同筐（或物品）使用保管人未辨理借用登言己或未言亥教孽储如偃人甯、视言系统、投影微、再科倭器等。 依用途目的使用，而有公用时筐（或物品）遭公器 私用等使用管理不富情事樊生。本次稽核亦彝现， 擘校未符公用教擘言殳儒统一保管出借，而渝卷教g币 他1人使用之情形，甚至有抽检物畤遐放在家

20、中未 带至擘校之情形。（四）教未黏贴或存置不富本次稽核幺勺有四分之一擘校稽核彝琨数擘言殳儒未依照 规定黏贴同的情形。黏贴财羟襟籁除有宣示公物 之性外，亦可提醒保管人妥善保管使用公物，假设有遗 失或损滋，鹰负相责任。惟本次稽核除彝现未黏贴豺 座外，尚有擘校随意放置教擘言殳儒，如新型投影檄 随意放置出入频繁的辨公桌椅上或累真微女竟放置迤出频繁 的重月窗教室而未上。擘校乃放空出入不复雄，以往 樊生数起擘校物品遭藕案件，尤其他人保管之教孥言殳 儒，不可不慎。（五）未落借用管理制度本次稽核彝现局部擘校封於公用教擘言殳借，加未建立害 面借用登台己及管制，有擘校教白诃堇口告知言殳儒名且即借 用。假设未落建立借用管理制度，遇有遗失或损土裹， 辗法釐清相居依帝腐责任。局部擘校因教白市人数少，而符 公用教擘言殳儒分配予各教肺，郤辗建立领用清册，保管 人仍登鳏在言殳儒,幺且，造成幔物不符。教言殳儒乃腐於市 有时崖，愿妥卷保管珍惜。（六）置浪费本次稽核亦考Q见有探瞒教阜言殳儒未依除需求睿慎 押估，或卷消化祷助而探瞒，致有瞒置彳发而堆 置於盒康或事科教室，或瞧置彳灸未充分使用情事