X公司应收款项管理办法.docx

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1、X公司应收款项管理方法（试行）第一章总那么为了防止和减少应收款项不能到期收回给公司造成的损失，现制 定了关于应收款项的管理方法。第二章适用范围本方法适用于所有与公司业务往来形成的应收款项。即应收账款 及其他应收款；应收款项均按实际发生额记账。第三章职责分工第一条财务部门负责应收款项的核算以及坏账准备金的计提；负责制作账务报 表；负责应收款项的协助监控、管理和清理；负责客户信用审核等协 助工作。第二条市场部门1 .负责应收款项的日常管理，包括按合同按期收回、应收款项的 逾期催收工作。2 .负责将财务数据与客户核对，取得书面核对资料，为按期回款 和逾期催收提供数据等支持工作。3 .根据财务部门所传

2、递的信息与合同条款规定进行对照，对逾期 未付款、未按期对账的客户冻结其订单或停止对其发货（合同有特别 约定的除外）。4 .协助收集问题账款诉讼案件资料、为法律事务提供相关证据性 材料，协助案件办理。5 .负责客户信用档案的建立、管理、分析和评估、更新。第四章事前控制第三条客户授信控制交易之前，各经办业务人员应全面了解客户的资信情况，结合客 户信用级别，分别设置应收款项的管理台账，及时登记和反映每一客 户应收款项余额增减变动情况，做好跟踪记录并定期评估应收款项风 险。第四条交易合同签订及其相关资料的保管市场合同是应收款项追收的重要依据，合同签订时要按公司合同 管理规定中的要求对合同的各项条款进行

3、逐一审查核对，并按流程做 好合同审批。所有签订合同统一管理归档，对合同执行过程中的相关 资料（如发货单、送货单等）应妥善保管。第五条回款记录、账龄分析1 .发生应收款项时，市场部应即时建立应收款项台账，详细记录 应收款的发生日期、合同号、市场责任人、应收客户全称等信息，并 按月与财务核对。同时按应收款项划分责任，对即将到期的应收款项 要安排专人负责跟踪，确保款项按期收回。2 .财务部每月向市场部门提供“应收款项账龄分析表”，由市场 部门组织各市场责任人填写回款计划并负责清收。市场部获取的对账资料、还款协议、抵款协议等资料应及时交付财务妥善保管，财务应做好应收款项的账销案存工作，管理应收款项的明

4、细动态。3 .财务部门应严格控制应收款项的增加规模，原那么上不超过公司 规定的预算（如应收账款周转率等预算指标）的规模。第五章事中控制第六条基本要求逾期款项事中控制是指按合同约定的账期到期后没有正常收回 的款项。对逾期款项由市场部门责任人分析原因，说明情况，加大催 收力度，做好催收记录，特别是往来文件（包括往来函电）都要妥善 保存。第七条催收原那么应收款项催收以“谁经办谁收款”的原那么，催收的直接责任人为 具体市场经办人员，市场经办人员直属主管领导应监控催促市场经办 人员积极催收，并对催收结果承当相应责任；发生的应收款项（除合 同另注明收款期限外），市场经办人员必须积极催收，及时向主管领 导汇

5、报催收进展情况和客户异动情况。第八条法律清收法律清收指对催收无效的逾期应收款项所采取的法律清收手段。 市场部门应将催收无效的逾期应收账款及时通报分管领导及相关部 门，并根据实际情况由公司主要领导确定是否通过法律途径予以解 决。凡进入法律清收的应收款项由公司法律中心主导，其他相关部门 配合。第九条奖惩规定市场部门应将应收款项回收情况作为市场人员绩效考核和奖惩 的主要指标之一，与市场人员的经济利益直接挂钩。第十条债务重组管理应收款项催收过程中，发生债务重组、非货币性资产交换等情形 时，必须经公司负责人同意并签订双方或多方协议。相关协议必须经 财务、法律等相关负责人的审核签批，如重组金额超过1000

6、0元及以 上，分公司需报省公司批准回复后办理。第十一条应收款项交接原那么上要求应收款项收回之前，市场责任人不得调离公司。市场 责任人岗位调换、离职等情况出现时，必须对其所经手的应收款项进 行交接，凡业务人员调岗，必须先办理包括应收款项在内的工作交接, 交接未完的，不得离岗，交接不清的，仍由原责任人负责，交接清楚 后，由接替者负责，部门负责人应做好监交工作。第十二条 客户信息管理应收款项管理中，市场责任人应关注客户在日常经营管理中出现 的一些新情况、新变化，一旦出现异常应立即向主管领导报告。异常 情况通常表达在以下方面：1 .客户频繁更换管理层、业务人员，公司离职人员增多，办公地 点由高档向低档

7、搬迁；.经常找不到客户负责人，客户的财务人员经常性回避，不回复 ;.客户付款比过去延迟，经常超过最后期限，屡次破坏付款承诺;2 .客户的负责人发生意外，或客户受到其他公司的法律诉讼；.客户有其他的不明确赢利的投资（投机），如：股票、期货等;3 .客户开出大量的期票，或发生银行退票，或转移银行过于频繁;.突然下过大的定单（远远超出所在区域的市场能力）。当客户出现以上异常情况时，市场责任人应立即汇报，以便公司 采取果断应对措施，控制发货，追收欠款，以降低应收款的回收风险。第六章事后处理第十三条账务处理对于可能成为坏账的应收款项，按照公司的会计政策规定计提坏 账准备，并按照公司会计政策所规定的权限范围和审批程序进行审 批。第十四条后续管理计提坏账并不说明放弃权利，公司仍享有主张的权利，市场部门 仍要加紧对该客户的跟踪了解，抓住一切机会保全公司资产。第十五条责任追究经确定发生的坏账，应当由市场部门负责，由其他相关部门组织 调查，查明原因，明确责任，并依据公司相关制度予以处分。第七章预警管理第十六条每一客户会计年度终结，必须取得欠款人对所欠款项 的书面确认。第十七条 任何应收款项应在发生之日起，逾期一年零六个月以上的，一律报公司总经理，并通知公司法律顾问启动催讨程序。第十八条 本方法由省公司财务中心负责解释。第十九条 本方法自发文之日起执行。