2022年大庆石油发展集团财务预算管理制度建议稿.docx

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1、精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -大 庆 石 油 发 展 集 团财 务 预 算 管 理 制 度 （ 建 议 稿 ）北大纵横治理询问公司二零零二年七月可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 1 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -目录第一章总就 1其次章财务预算的治理体制和组织体系1第三章财务预算期和编制工作期2第四章财务预算的编制

2、内容和编制方法2第五章财务预算的编制程序3第六章财务预算的审批程序4第七章财务预算的掌握和信息反馈5第八章附就 6附件一：预算流程图7附件二：预算表格（以房的产为例）8可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 2 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第一章总就第一条 为加强集团财务预算治理,充分发挥财务预算工作的猜测、掌握作用,依据企业财务通就 ,特制定本规定.其次条 本规定主要包括财务

3、预算编制、审批、掌握与反馈.第三条 本规定适用于集团全部单位.其次章财务预算的治理体制和组织体系第四条 集团对财务预算实行统一方案、分级治理的财务预算治理体制.第五条 统一方案是指集团的年度经营目标实行集中统一的治理原就.第六条 分级治理是指集团各项财务预算指标统一逐级向各事业部、子公司分解、下达.业经下达的财务预算指标由各事业部、子公司负责落实, 并向其所辖部门进行指标的再分解.第七条 各事业部、子公司要将财务预算作为掌握日常经营活动和进行财务治理的依据,切实保证各项预算指标的实施.通过年终考核, 检查财务预算指标的完成情形.考核结果与各事业部、子公司主要经营者业绩直接挂钩.第八条组织体系（

4、一）财务预算委员会是在集团公司总经理直接领导下的集团预算治理机构. 其主要职责是：集团预算目标、预算政策、预算程序的审议与制定权.将企业预 算提交给集团公司总经理审核报批的报送权.已获批准预算的下达执行权. 各项预算的审定、监督、掌握与调整修订权.奖惩标准与奖惩形式的制定权.预算纠 纷的仲裁权等.（二）集团总部财务部是主管财务预算治理的职能部门.其主要职责是：汇总、平稳各事业部的年度财务预算.争论、编制集团的年度财务预算.对集团未来经营的连续增长做出猜测.向财务预算委员会、 总经理上报年度财务预算. 分可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - -

5、- - - -第 3 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -解和下达各项财务预算指标.季度监督、检查、分析、总结和评判各事业部的财务预算执行情形,并形成书面文件上报给财务总监和总经理.（三）各事业部、子公司财务部门依据自身的业务情形,负责本单位的财务 预算治理工作, 编制、上报本企业的财务预算建议,依据集团财务预算分解下达本单位财务预算,检查、分析、总结和上报本单位的财务预算执行情形.第三章财务预算期和编制工作期第九条财务预算期指财务预算的执行期.集团的财

6、务预算期为每年的1 月1 日至 12 月 31 日.第十条财务预算的编制工作期指财务预算实际编制的时间.集团的预算应在预算期上一年度的11 月开头着手编制.第四章财务预算的编制内容和编制方法第十一条 财务预算编制的范畴： 集团实行全面预算治理, 全部的财务收支必需纳入预算编制.第十二条财务预算编制应遵循的原就：遵循合法性、可行性、客观性、科学性和经济性原就.第十三条 集团财务预算编制的主要内容：一、总部财务部负责编制集团现金预算、集团估计损益表、 集团估计资产负债表、总部治理费用预算、总部资本性支出预算与总部现金预算.二、各事业部、子公司依据分解目标指标、责任指标编制分项预算.1 、各事业部、

7、子公司销售部门负责编制本单位销售（营业）收入、费用预算.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 4 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -2、各事业部、子公司成本治理岗位负责编制本单位经营成本预算.3 、各事业部、子公司财务部负责编制本单位治理费用预算.4 、各事业部、子公司财务部负责编制本单位财务费用预算.5 、各事业部（子公司）财务部负责编制本单位现金收支预算.7 、各事业部、子公司

8、财务部负责编制本单位估计损益表、估计资产负债表.8 、集团总部投资治理部门及各事业部、子公司投资治理部门负责编制本单位资本支出预算.三、集团总部、 事业部、子公司职能部门依据分解指标负责编制本部门治理费用及资本性支出的预算 ,负责本部门管辖范畴内的专项费用预算的分解及编制.第十四条编制（经营目标）预算所需相关部门供应的资料一、总经理办公会打算的年度经营目标.二、集团战略规划部编制的年度经营方案.三、业务销售部门编制的年度销售方案. 四、人力资源部工资方案.五、投资治理部门编制的投资方案.六、财务部门折旧方案.七、事业部、子公司财务收支方案.第十五条财务预算的编制方法详见附件各预算表格.第五章财

9、务预算的编制程序第十六条 集团实行自下而上、上下结合的财务预算编制程序.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 5 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -第十七条 在编制每年的财务预算之前, 总部财务部和各事业部、 子公司要做好各项预备工作, 包括组织调查争论, 检查总结报告期内财务预算的执行情形,测算有关指标数据,争论预算期进展的趋势等.第十八条 各事业部、子公司在全面分析以前年度及报

10、告期估计各项财务收支情形的基础上,结合预算年度经营环境的变化和提高内部经营治理水平的要求, 依据务实的原就, 合理测算预算年度各项财务收支,编制预算年度的各项财务预算草案.每年12 月之前,各子公司财务部将编制好的财务预算草案. 包括编制说明 上报事业总部财务部,每年12 月 10 之前,各事业部财务部将编制好的财务预算草案 . 包括编制说明 上报总部财务部.总部财务部负责汇总平稳,对预算目标的制定进行沟通后,编制出集团的年度财务预算,包括估计资产负债表、估计损益表、现金预算表及其他有关资料,提交财务预算委员会、总经理办公会审议批准.经批准的财务预算,于每年的1月份正式下达各事业部、子公司.各

11、事业部、子公司对下达的经营方案指标,要仔细组织落实并准时分解到各部门,并将分解方案上报总部财务部备案.第十九条 各事业部、子公司要严格执行下达的财务预算指标, 保证财务预算的统一性、庄重性.在此前提下, 如遇特别情形, 确需对下达的预算指标做出调整的, 须报请财务预算委员会审核批准后方可变更.其次十条各事业部、子公司要准时监测财务预算的执行情形,月末对财务预算的执行情形进行分析, 准时发觉存在的问题, 并实行有效措施, 切实保证财务预算的贯彻落实. 各事业部在每季上报的财务分析报告和每年上报的年度财务分析报告中,要将各项预算指标的执行情形予以具体分析说明.第六章财务预算的审批程序其次十一条财务

12、预算的审批程序一、成本预算由各事业部、子公司财务部成本治理相关人员审查、汇总、平衡.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 6 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -二、专项费用预算报责任治理部门审查、汇总、平稳.三、各事业部、子公司财务部在分解指标范畴内审查、汇总、平稳预算,并报本单位总经理审核后,逐级汇总上报总部财务部汇总.四、总部财务部依据总经理办公会打算的经营目标对分项预算进行审

13、核和综合平稳后,编制集团总预算.五、财务总监负责召集集团财务预算委员会审议集团财务总预算. 六、集团总预算经财务预算委员会审定后报请集团公司总经理审批.七、总部财务部将经审查批准的财务预算指标进行分解,以集团公司文件形式下达各事业部,各事业部逐级进行财务预算指标分解.其次十二条在生产经营环境发生影响财务收支的重大变化,或集团公司决策层产生新的投资决策时,财务预算应作必要的调整.其次十三条预算调整的审批程序：一、要求调整预算的责任单位应将预算的前期执行情形进行分析说明, 并说明要求调整预算的缘由, 供应后期的工作支配方案, 经本单位总经理审查同意后, 提交总部财务部.二、总部财务部对各单位、 部

14、门提交的调整预算申请进行审核,猜测其对集团经营目标的影响,提出建议方案,分别报财务总监、总经理审批.三、总部财务部依据审批看法,对预算指标进行调整.四、预算调整后的考核参见相关考核制度.第七章财务预算的掌握和信息反馈其次十四条 总部财务部依据确定的经营目标对各项财务指标实行总控,监督经营目标的执行进度,督促收入、货款入账,掌握成本费用的列支.组织相关部门分 析预算执行过程中存在的问题,提出解决问题的建议, 准时向总经理、 财务总监可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 7 页,共 28 页 - - - - - - - - -

15、 -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -汇报.其次十五条 总部财务部组织召开专题会议, 分析和解决预算执行过程中存在的问题.其次十六条各事业部、子公司财务部应负责将每月的指标执行情形向本单位领导汇报,并向各责任部门通报预算指标执行情形.其次十七条以上的财务掌握程序, 集团依据季度会计期间进行治理与执行,事业部、子公司依据月度会计期间进行治理与执行.其次十八条责任单位对发生的不行控部分费用应准时向总部财务部反映,并将不行控费用的发生情形报总经理办公会争论,否就考核时不扣除其影响数.第八章附就其次十九条本规章由集

16、团公司财务总监负责制定与修改,经总经理批准后颁布实施.第三十条本规定由集团总部财务部负责说明说明.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 8 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -Y附件一：预算流程图可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_各部门事业部财务部事业部总经理总部财务部财务总监财务预算委员会集团总经理可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - -

17、 欢迎下载精品_精品资料_编制各项预算下达预算任务可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_汇总平稳可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_NN审核YY编制预算草案汇总平稳NN审核YY可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_编制年度财务预算可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_执行下达预算目标NY审核YNN审批Y可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 9 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品

18、_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -附件二：预算表格（以房的产为例）表 1：房的产收入估计表单位：年月份资料供应部门：金额项目1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11 月份12 月份全 年 合计土的转让收入 商品房销售收入配套设施销售收入代建工程结算收入出租房租金收入 其他业务收入收入合计预收 计期 初 应 收 账入 现金款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 10 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑

19、资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -1 月份销售2 月份销售3 月份销售4 月份销售5 月份销售6 月份销售7 月份销售8 月份销售9 月份销售10 月份销售11 月份销售12 月份销售估计现金收入合计期末应收账款余额总经理：销售部主任：制表：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 11 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - -

20、- - - - -表 2 ：房的产开发产品成本预算表单位：年度资料供应部门：2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12月份本年合预预预预预预预预预预预计预1 月份可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_项目预算算算%金金金额额额算算算%金金金额额额算算算算%金金金金额额额额算算算%金金金额额额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_土的征用及拆迁补偿费：土的征用费 耕的占用税 劳动力安置费附着物拆迁补偿安置动迁用房支出可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 12 页

21、,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -前期工程费：规划、设计项目可行性争论支出水文、的质、勘察、测绘“三通一平”建筑安装工程费：出包自营基础设施费：道路供水供电可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 13 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -供气排污

22、排洪通讯照明环卫绿化公共配套设施费：开 发 间 接 费用：工资职工福利折 旧 费 修理费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 14 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -办公费水电费劳动爱护费周转房摊销开发成本合计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月应对账款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选

23、- - - - - - - - - -第 15 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -表 3：房的产销售费用预算表单位：年度资料供应部门：2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12月份本年合预预预预预预预预预预预计预1 月份可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_项目预算算算%金金金额额额算算算%金金金额额额算算算算%金金金金额额额额算算算%金金金额额额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_运输

24、费装卸费包装费保险费修理费展览费差旅费广告费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 16 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -代销手续费 销售服务费 销售人员工资销售人员奖金销售人员福利折旧费修 理 费 物料消耗其他经费销售费用合计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月应对款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习

25、资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 17 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -表 4：房的产治理费用预算表单位：年度资料供应部门：2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12月份本年合预预预预预预预预预预预计预1 月份可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_项目预算算算%金金金额额额算算算%金金金额额额算算算算%金金金金额额额额算算算%金金金额额额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品

26、_精品资料_公司经费： 治理人员工资治理人员奖金职工福利费 差旅费办公费折旧费修理费可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 18 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -物料消耗低值易耗品摊销其他公司经费公司经费小计工会经费职工训练经费劳动保险费 待业保险费 询问费审计费诉讼费排污费绿化费税金可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - -

27、 - -第 19 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -土的使用费土的缺失补偿费技术转让费 技术开发费 无形资产摊销开办费摊销 业务款待费 坏帐缺失存货盘亏、毁损和报废缺失其他治理费用治理费用合计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 20 页,共 28 页 - - - - - - - - -

28、-可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -本月应对款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 21 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -表 5：房的产财务费用预算表单位：年度资料供应部门：2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11月份12月份本年合预预预预预预预预预预预计

29、预1 月份可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_项目预算算算%金金金额额额算算算%金金金额额额算算算算%金金金金额额额额算算算%金金金额额额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_利息净支出金融机构手续费其它财务费用财务费用合计100100100100100100100100100100100100100本月估计现金支出本月应对款可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 22 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 -

30、 - - - - - - - - - - -表 6：房的产资本性支出估计表单位：年月份资料供应部门：金额项目1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11 月份12 月份全 年 合计土的及房屋机械设备 各项设施 预付定金合计总经理：财务部主任：制表：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 23 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -表 7：房的产现

31、金预算表单位：年月份资料供应部门：金额项目1 月份2 月份3 月份4 月份5 月份6 月份7 月份8 月份9 月份10 月份11 月份12 月份全 年 合计期初现金余额加：现金收入可供使用现金减：各项现金支出产品成本销售费用 治理费用 财务费用 资本性支出所得税股利可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 24 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -支出合计现金余外或不足向银行借款向集团其

32、他企业借款仍银行借款仍集团其他企业借款借款利息合计期末现金余额总经理：财务部主任：制表：可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 25 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -表 8：房的产估计损益表编制单位：年度单位：元项目行次本年估计数一、主营业务收入减：主营业务成本销售费用经营税金及附加 二、主营业务利润加：其他业务利润减：治理费用财务费用三、经营利润加：投资收益营业外收入减：营业外支

33、出四、利润总额可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_学习资料 名师精选 - - - - - - - - - -第 26 页,共 28 页 - - - - - - - - - -可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_资料word 精心总结归纳 - - - - - - - - - - - -表 9：房的产估计资产负债表编制单位：年月日单位：元可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_行资产年初数年末数数负债及全部者权益行年初数年末数数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_流淌资产：流淌负债：货币资金1短期借款29短期投资2应对票据30应收票据3应对帐款31应收帐款4预收帐款32减：坏帐预备5其他应对款33应收帐款净额6应对工资34预付帐款7应对福利费35其他应收款8未交税金36存货9未付利润37其中：在