2022年企业纳税会计期末考试卷带答案+答题卡.docx

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1、企业纳税会计答题卡本试卷共四大题一 44小题 总分值10。分一、单项选择题（本大题共20小题，得分 每题1分,共20分）题 号-二三四五六七八九十总分分值20201050100得分得分题号12345答题题号678910答题题号1112131415答题题号1617181920答题二、多项选择题（本大题共10小题， 得分得分每题2分，共20分）题号2122232425答题题号2627282930答题三、判断题（本大题共10小题，每小 得分得分题1分，共10分）题号3132333435答题题号3637383940答题四、业务处理题（本大题共4小题，41小题得分5分，42小题6分，43小题19分，44

2、小题 20分，共50分。）41.（共5分）（1）计算应纳营业税（2分）课程名称：企业纳税会计试卷类型：（A卷）学年学期：适用专业：命题教师：一、单项选择题（本大题共20小题，每题1分，共20分。在每个小 题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写 在试卷上无效。）1-5： C A D D A 6-10： C A D C A 11-15： B A C B A 16-20:A A BA B二、多项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分。每题均 有多个正确答案，在每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案， 每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答 案填

3、在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21. AD 22. BC23. AB 24. AB 25. ABD26. BCD 27. ABC 28. ABCD 29. ABC 30. ABD三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分。正确的打J, 错误的打X。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）31-35: X X X X V 36-40: X V X V X四、业务处理题（本大题共4小题，41小题5分，42小题6分，43小题19分，44小题20分，共50分。）41. （1）应纳营业税=（80 000+200 000-100 000）X3%=5 400（元）（2 分） （

4、2）取得运费收入时（1分）借：银行存款 280 000贷：主营业务收入280 000（3）支付联运费用（1分）借：主营业务收入 100 000贷：银行存款100 000（4）计提营业税（1分）借：营业税金及附加5 400贷：应交税费一应交营业税5 40042. （1）计算张某12月份工资薪金收入应纳的个人所得才兑（1分） 工资应纳个人所得税=（4 500-3 500）X3%-0=30（元） （2）计算张某年终奖金应纳的个人所得税（2分）第一步：确定适用税率和对应的速算扣除数12 0004-12=1 000（元）所以适用税率为3%,速算扣除数为0第二步：确定应纳个人所得税年终奖金应纳个人所得税;

5、12 000乂3%-0二360（元）（3）计算张某12月份应纳个人所得合计额（1分）12月份总共应纳个人所得税=30+360=390（元）（4）编制企业代扣张某12月份个人所得税的会计分录（2分）借：应付职工薪酬16 500贷：银行存款16 110应交税费一一代扣代缴个人所得税39043. （1）计算应纳增值税（3分）应纳增值税=68000 （34 000+10 000X7%+25 500+100 00（）X 13%25 5004-50X20） =68 000-63 000=5 000（元）（2）计算应纳城建税（1分）应纳城建税= 5000X7% =350元（3）计算应纳教育费附加（1分）应纳

6、教育费附加= 5000X3% = 150元（4）编制购进甲材料的会计分录（2分）209 30034借：原材料一一甲材料应交税费一一应交增值税（进项税额）700贷:银行存款编制购进钢材的会计分录（2分） 借：原材料一一钢材应交税费一一应交增值税（进项税额）贷:银行存款编制收购农产品的会计分录（2分） 借：原材料一一农产品应交税费一一应交增值税（进项税额）贷:银行存款150 0002587 00013（7）编制销售商品的会计分录（2分）借：银行存款468 000贷：主营业务收入400 000应交税费一一应交增值税（销项税额）68 000（8）编制外购钢材20吨用于修建车间工程使用的会计分录（2分）

7、借：在建工程70 200贷：原材料一一钢材60 000应交税费一一应交增值税（进项税额转出）10 200（9）编制结转当月增值税的会计分录（2分）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）5 000贷：应交税费-未交增值税5 000（10）编制当月计提城建税的会计分录（1分）借：营业税金及附加350贷：应交税费-应交城建税350000500500000000（11）编制当月计提教育附加的会计分录（1分）借：营业税金及附加150贷：应交税费-应交教育费附加15044. （1）计算利息支出应调整的应纳税所得额（2分）利息支出扣除限额=500 000X5% =25000（元）利息支出应调增的应纳税所

8、得税=500 000X10 %-500 000X5 % =25 000（元）（2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额（3分）业务招待费的 60%=300 000X60=180 000（元）年俏售收入的 0. 5%=80 000 000X5%o=400 000（元）400 000 180 000业务招待费扣除限额=180 000（元）业务招待费应调增应纳税所得税=300 000T80 000=12（） 000（元）（3）计算职工福利费应调整的应纳税所得额（2分）职工福利费扣除限额=1600000X 14% =224000（元）2009年度实际发生160 000224000所以职工福利费可以全额扣

9、除，不作调整（4）计算工会经费应调整的应纳税所得额（2分）工会经费扣除限额=160义2队3. 2（万元）23. 2,那么实际拨付的工会经费2万元准予全部扣除,不作调整但计提的3. 2万元中超过实际拨付局部的应调增应纳税所得额=3. 2-2=1.2（万 元）（5）计算职工教育经费应调整的应纳税所得额（2分）职工教育经费扣除限额=1 600 000X2. 5%=40 000（元）40 00024 000公益性捐赠应调增应纳税所得额=50 000-24 000 = 26 000（元）（7）计算该企业2011年终汇算清缴应补（退）的企业所得税额。（4分） 全年应纳税所得额=20（） 000+25 00

10、0+120 000+12 000+8 000+26 000=391 （）00 元全年应补缴企业所得税=391 000X25%-50 000=47 750元作出2011年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。（3分）借：所得税费用47 750贷：应交税费一一应交所得税47 750借：本年利润47 750贷：所得税费用47 750借:应交税费一一应交所得税47 750贷：银行存款47 750编制取得运费收入的会计分录（1分）（3）编制支付联运费用的会计分录（1分）（4）编制计提营业税的会计分录（1分）.（共6分）计算张某12月份工资薪金收入应纳的个人所得税（1分）计算张某年终奖金应纳的个人所得税（2分

11、）（3）计算张某12月份应纳个人所得税合计额（1分）（4）编制企业代扣张某12月份个人所得税的会计分录（2分）42 .（共 19 分）（1）计算应纳增值税（3分）（2）计算应纳城建税（1分）计算应纳教育费附加（1分）（4）编制购进甲材料的会计分录（2分）编制购进钢材的会计分录（2分）编制收购农产品的会计分录（2分）（7）编制销售商品的会计分录（2分）（8）编制外购钢材20吨用于修建车间工程使用的会计分录（2分）（9）编制结转当月增值税的会计分录（2分）（10）编制当月计提城建税的会计分录（1分）（11）编制当月计提教育附加的会计分录（1分）.（共 20 分）（1）计算利息支出应调整的应纳税所得

12、额（2分）（2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额（3分）计算职工福利费应调整的应纳税所得额（2分）（4）计算工会经费应调整的应纳税所得额（2分）（5）计算职工教育经费应调整的应纳税所得额（2分）（6）计算向灾区捐赠应调整的应纳税所得额（2分）（7）计算该企业2011年终汇算清缴应补（退）的企业所得税（4分）（8）编制2011年终汇算清缴企业所得税时的会计分录（3分）学号题 号二三四五六七八九十总分分值20201050100得分考试科目企业纳税会计命题教师考试类型（闭卷）学年学期学年第学期适用专业年级、份数 教研室主任签名学院院长签名期末考试试卷A说明：本次考试120分钟,44道小题,共计工页

13、，总分100分一、单项选择题（本大题共20小题，每题1分，共20分。在每个小 题四个备选答案中选出一个正确答案，填在答题卡相应位置上，答案写 在试卷上无效。）.进出口关税的计税依据为（）。A.到岸价 B.离岸价 C.关税完税价格D.商品的国内市场售价1 .企业将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物 计算应缴增值税，借记“营业外支出”，贷记（）科目“应交税费一一应交增值税（销项税额）”A. “应交税费一一应交增值税（进项税额转出）”“应交税费一一应交增值税（进项税额）”B. “应交税费一一应交增值税（转出未交增值税）”.甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为1

14、00万 元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入 为4 000万元。A. 60 B. 100 C. 240 D. 20.委托加工应税消费品是指（）。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由受托方提供原材料生产的应税消费品C.由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫局部辅 助材料加工的应税消费品2 .现行消费税从价计征的计税依据是指（）。A.含消费税而不含增值税的销售额B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额I）.不含消费税也不含增值税的销 售额3 .企业发生的

15、公益性捐赠支出，准予在计算应纳税所得额时扣除的比例 为（）A.应纳税所得额的3%以内的局部B.应纳税所得额的10%以内的部分C.在年度利润总额12%以内的局部D.在年度利润总额10%以内的部分.根据营业税暂行条例的规定，纳税人销售不动产，申报缴纳营业税的 主管税务机关应当是在（）。A.不动产所在地B.纳税人机构所在地C.价款结算地 D.纳税人居 住地.某县城一运输公司2009年取得货物运输收入170万元、装卸劳务收入 30万元，该公司2009年缴纳的城市维护建设税为（）万元。A. 0. 18 B. 0. 29 C. 0. 25 D. 0. 30.以下各项中，征收增值税的是（）A.将购买的货物投

16、入生产B.动力设备的安装C.将自产的货物用于非应税工程D.邮政局出售集邮商品4 .纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业 额、转让额、销售额；未分别核算的（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率I）.适用增值税税率5 .某单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额的 确定是（）OA.扣除折扣额的销售额B.不扣除折扣额的销售额C.折扣额D.加上折扣额的销售额.按照现行消费税政策规定，以下行为中应缴纳消费税的有（）。A.进口卷烟 B.进口服装C.零售白酒D.零售化妆品6 .委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为（）A.发出货物的当天B.按

17、合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位的代销清单的当天D.货物移送的当天7 .根据营业税暂行条例及其实施细那么的规定，不属于营业税征收范 围的是（）。A.金融保险业 B.修理修配业C.文化体育业D.建筑业.某零售企业为增值税一般纳税人，月销售收入为29 250元，该企业 当月计税销售额为（）元。A. 25 000 B. 25 884 C. 27 594D. 35 24016.企业所得税法所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确 定收入额。A.公允价值 B.重置价值 C.历史价值 D.原始价值 17.某演员一次表演收入30 000元，其应纳的个人所得税额为：（） A. 5 200 B.

18、6 000 C. 4 800 D. 5 60018.甲公司与乙公司签订了一项以货易货合同，按合同规定，甲公司向乙公司提供50吨钢材，每吨0.6万元；乙公司那么向甲公司提供价值40万元的设备。那么甲、乙两个公司合计应纳印花税（）。A. 90 元B. 420 元C. 210 元D. 30 元.企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥 补，但结转年限最长不得超过（）年。A. 5年 B. 3年 C. 1（）年 D.不能弥补.某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人,2009年6月的修理总收入为24 000元，计算其当月应纳的增值税额为（）元。A. 1 358. 49 B. 699.

19、03 C. 923. 08 D. 720二、多项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分。每题均 有多个正确答案，在每题的备选答案中选出你认为正确的所有答案， 每题所有答案选择正确的得2分，不答、错答、漏答均不得分。正确答 案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。）21 .消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人， 就其（）在特定的环节征收的一种税。A.销售额B.所得额C.生产额D.销售数量.个人所得税的纳税人一般分为居民纳税人和非居民纳税人两类。国际 上通常采用的划分标准是（）A.收入来源地标准B.住所标准C.居住时间标准D.国籍标准.以下税目适用3%营业税税率的有

20、（）。A.交通运输业 B.文化体育业 C.娱乐业 D.金融保险业.企业的以下支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除（）A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资C.购买国产设备D.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资22 .在计算应纳税所得额时，以下支出不得扣除：（）A.税收滞纳金B.被没收财物的损失C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息.以下工程，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（）A.用于生产免税货物的购进货物B.销售货物承当的运输费用C.向农业生产者购进免税农业产品D.向小规模纳税人购进的农

21、业产品.按营业税暂行条例实施细那么的规定，企业以下行为属于混合销售， 应征营业税的有（）。A.保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料KTV包厢供应点心等小吃C.火车上销售食品饮料D.商场销售空调并负责为用户安装调试28 .企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额， 其中包括以下哪些工程（）A.转让财产收入B.股息、红利等权益性投资收益C.利息收入【）.提供劳务收入.从事生产经营的单位和个人有以下（）行为，视同销售货物。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利和个人消费B.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人C.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税工程D.将自产、委托加工

22、的货物用于增值税应税工程30.以下个人所得，适用20%比例税率的有（）A.财产租赁所得B.财产转让所得C.对企事业单位的承包、承租经营所得 1）.稿酬所得三、判断题（本大题共10小题，每题1分，共10分。正确的打 错误的打X。正确答案填在答题卡相应位置上，答案写在试卷上无效。） 31.营业税暂行条例对个人规定了起征点，没有到达起征点的，不征 税；到达或超过起征点的，就超过局部计税。 （）32 .对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节相同，均在应税消 费 品 的 批 发、 零 售 环 节。().企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税 务主管部门另有规定外，不超过当年销

23、售(营业川攵入15%的局部，准予 扣除； 超过的局部不得扣除。().纳税人既销售货物又提供非增值税应税劳务，叫混合销售行为。().居民纳税义芬人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得 税：非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。 ()33 .将外购的货物用于在建工程等非应税项R ,应视同销售货物计算销项 税额。().纳税人进口货物，计算缴纳进口环节增值税时，不得抵扣任何税额。().从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论怎样结算，营业税计税营业 额均包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款。().劳务报酬收入适用20%比例税率，其应纳税所得额超过2万不超过 5万的局部，加

24、征五成；超过5万的局部加征十成。().企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确 定 销 售 货 物 收 入 金 额。()四、业务处理题(本大题共4小题，41小题5分，42小题6分，43小 题19分，44小题20分，共50分。)34 .厦门顺发运输公司2011年11月承接货运业务，取得直运运费收入80 000元，联运业务收入200 000元，支付联运费用100 000元。款项均通 过银行存款收付。（运输业营业税税率3%）要求：计算顺发公司当月应纳营业税，并编制相关会计分录。（5分）35 .资料：某企业员工张某在2011年的月工资收入4 500元，12月份领 取年终奖12 00（

25、）元。该纳税人前11个月已按规定缴纳了个人所得税。要求：计算张某12月份的应纳个人所得税税额，并作出企业代扣张某个 人所得税的会计分录。（工资薪金个人所得税税率表见附表一）（6分）附表一 工资、薪金所得个人所得税税率表级数全月应纳税所得额（含税级数）税率速算扣除数1全月应纳税额不超过1500元3%02全月应纳税额超过1500元至4500元10%1053全月应纳税额超过4500元至9000元20%5554全月应纳税额超过9000元至35000 7E25%10055全月应纳税额超过35000元至55000元30%27556全月应纳税额超过55000元至80000元35%55057全月应纳税额超过8

26、0000元45%13505.资料：某企业为增值税一般纳税人，增值税率为17%,城市维护建设 税税率为7$,教育费附加率为3以2011年6月发生购销业务如下：（1）购进生产用甲材料 批，取得的增值税专用发票上注明的价款为200 000元，增值税税款为34 000元，另支付运费（取得运费结算单据）10 000 元，材料已验收入库；（2）购进生产用钢材50吨，取得的增值税专用发票上注明价款为150 000 元，增值税税款25 500元，材料已验收入库；（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购 凭证上注明价款为100 000元，材料已验收入库；（4）销售商品一批，货已发出，向

27、买方开出增值税专用发票一张，注明价 款为400 000元，税款为68 000元；(5)将本月外购钢材20吨移送本企业修建车间工程使用；上述款项均以银行存款收付。要求：计算该企业2011年6月应纳增值税、城建税、教育费附加，并根 据以上经济业务编制相关会计分录。(19分).资料:芙蓉公司执行小企业会计制度，2011年企业会计报表利润为 20万元，未作任何工程调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税5万 元。年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经 查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10%, 上述借款均用于企业的生产经营(同类同期银行贷款利率为5% )；(2)全年销售收入8 000万元，企业列支业务招待费30万元；该企业2011年发生职工工资160万元，在税前共计提取并发生职工 福利费16万元，计提了工会经费3. 2万元，实际拨付工会2万元。计提 职工教育经费4万元，实际发生职工教育经费4. 8万元；(4)通过希望工程基金委员会向某灾区捐款5万元；(5)除上述问题之外，无其他调整工程。要求:计算应调整的的纳税工程；计算该企业2011年终汇算清缴应补(退) 的企业所得税；作出2011年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。(20 分)