税法教材习题答案（全）.docx

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1、第一章税法基础知识习题一、单项选择题1 .从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点。其中（）是其核心。A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.以上都不是.税法有广义和狭义之分，从狭义上讲，税法指的是（）oA.经过国家最高权力机关正式立法的税收法律B.国务院制定的税收法规C.省级人民代表大会制定的地方性税收法规1） .由有关政府部门及地方政府制定的税收规章.以下职权中，不属于税务机关职权的是（ ）oA.税收检查权B.税收行政立法权C.税款征收权D.税收法律立法权.以下权利中，不属于纳税人权利范围的是（ ）oA.税收检查权B.申请延期缴纳税款权C.申请退还多缴税款权D.索取有关税收凭证

2、的权利.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商， 丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2012年4月18日向工商 行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的 做法是（）。A.甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记B.甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登 记D.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务 登记手续.以下企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（

3、 ）oA.某企业由国有企业改制为股份制企业B.某企业被工商局撤消营业执照C.某企业改变经营范围D.李某接替张某担任公司法人代表.以下税种中由地税局系统征收管理的有（）oA.进口环节的增值税B.卷烟厂的消费税C.中央企业的房产税D.私营企业的增值税.以下情形中，由付款方向收款方开具发票的是（ ）oA.商场向消费者个人零售商品时B.批发市场向商贩批发商品时C.转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时D.某纺织厂向农民收购其种植的棉花时9.有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位指的是（）oA.负税人B.代扣代缴义务人C.化妆品厂将自产的酒精用于连续生产化妆品D.甲卷烟批发

4、企业向乙卷烟批发企业销售卷烟E.汽车厂将自产的小汽车分配给股东6 .根据消费税的有关规定，以下说法中不正确的有（）。A.受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，属于委托加工应税消费品, 由委托方缴纳消费税B.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由受托方向所在地主管税务机关报缴消费税税款 C.受托方没有按规定代收代缴消费税税款的，由受托方补缴税款和滞纳金D.委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后无论是否加价 销售，都不再征收消费税E.纳税人委托加工的应税消费品，其消费税的纳税义务发生时间为纳税人提货的当天7 .根据消费税的有关规定，以下可按当期生产领用

5、量计算扣除外购应税消费品已纳消费税税 款的有（ ）oA.纳税人外购已税烟丝生产卷烟8 .纳税人外购已税酒精生产化妆品C.纳税人外购已税杆头、杆身和握把为原料生产高尔夫球杆D.纳税人外购已税汽车轮胎生产小汽车E.纳税人外购已税木制一次性筷子为原料生产木制一次性筷子三、实训工程工程一：美嘉公司为化妆品生产企业，是增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品和护发品 的生产销售业务。2013年9月发生如下业务：（1）进口一批香水精，海关审定的关税完税价格为136万元，缴纳进口税金取得完税凭证 后将香水精运回企业，本月将其中的80%用于生产高档化妆品，剩余的20%用于生产护发品。（2）与某日化厂签订加工合同，

6、为日化厂加工一批香水，日化厂提供的原材料本钱为20 万元，加工结束后开具增值税专用发票，注明收取的加工费及代垫辅料费价款为8万元、增 值税1. 36万元，化妆品生产企业没有同类香水的销售价格。（3）本月单独对外销售高档化妆品，取得不含税销售收入800万元，单独销售护发品，取 得不含税销售收入300万元；销售由高档化妆品和护发品组成的成套化妆品，取得不含税销 售收入480万元（其中护发品180万元，高档化妆品300万元）。（4）将本钱为35万元的新研制的化妆品发放给企业员工，作为“中秋节”福利。其他相关资料：香水精的进口关税税率为20%,化妆品的消费税税率为30%,本钱利润率为 5%。要求：根据

7、上述资料，计算：（1）该化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳消费税（2）该化妆品生产企业为日化厂加工香水应代收代缴的消费税（3）该化妆品生产企业将新研制的化妆品作为福利发放给员工应缴纳的消费税（4） 2013年9月该化妆品生产企业应向税务机关缴纳消费税工程二：松岭实木地板厂为增值税一般纳税人，2014年1月发生如下业务：(1) 1月5日，采取分期收款方式向某商场销售一批实木地板，不含税销售额300万元， 合同约定当月支付货款30%,余款下月支付，由于商场资金周转不开，当月实际支付不含税 货款50万元。(2) 1月15日，从乙实木地板厂购进未经涂饰的素板，取得的增值税专用发票上注明价款 10万元，

8、增值税L7万元。当月领用80%用于继续生产高级实木地板，生产完成后全部对外 出售，取得不含税销售收入30万元。(3) 1月18日，新办公楼在建工程领用自产实木地板一批，本钱为18万元，不含税市场 价为30万元。(4) 1月20日，将自产的一批实木地板作价200万元投资给某商店，该批实木地板的最低 不含增值税销售价格为180万元，平均不含增值税销售价格为200万元，最高不含增值税销 售价格为220万元。(5) 1月28日，将新生产的一种镶金边实木地板赠送给重要客户，该批镶金边实木地板成 本为80万元，市场上无同类产品的销售价格。其他相关资料：期初增值税留抵税额为1万元，实木地板的消费税税率为5随

9、 本钱利润率 为5%。要求：根据上述资料，按以下顺序回答以下问题，每问需计算出合计数。(1)该实木地板厂采取分期收款方式销售实木地板应缴纳的消费税。(2)该实木地板厂将自产实木地板作价投资给商店应缴纳的消费税。(3)该实木地板厂2014年1月应缴纳的消费税。(4)该实木地板厂2014年1月应缴纳的增值税。工程三：云仙卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：(1)购进卷烟用纸，取得防伪税控系统增值税专用发票，注明价款300000元、增值税税额 51000 元。(2)进口一批烟丝，关税完税价格1000000元，关税税额50000元，海关征收进口环节税 金后放行，企业取得海关填发的税

10、款专用缴款书，该批烟丝入库后全部被领用生产卷烟。(3)委托乙烟厂加工一批烟丝，云仙卷烟厂提供烟叶的本钱为100000元，支付乙烟厂不含 税加工费30000元，取得增值税专用发票；乙烟厂按规定代收代缴了消费税(乙烟厂没有同 类烟丝的销售价格)，烟丝运回云仙企业后全部被领用生产卷烟。(4)对外销售卷烟80标准箱，每箱不含税价格为20000元，开具增值税专用发票，款项已 收并存入银行。(5)上月随同销售卷烟收取的包装物押金2000元，因本月到期购货方未归还而逾期，企业 没收这局部押金。(6)销售给丙卷烟批发企业卷烟100标准箱，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 2000000元，增值税税额为3

11、40000元；丙企业在验收过程中发现商品质量不合格，要求在 价格上给予5%的折让，假定云仙卷烟厂已确认销售收入，款项尚未收到，已取得税务机关 开具的红字增值税专用发票。其他相关资料：上期增值税无留抵税额，当月的税款于下月的15日之前缴纳。此题卷烟适用的消费税比例税率是56%,定额税率是每标准箱150元；烟丝的消费税税率是 30%o不考虑除增值税和消费税外的其他税费。业务支出全部使用银行存款支付。要求：计算云仙卷烟厂本月应向主管税务机关缴纳的增值税和消费税。一、单项选择题C C A B B D B二、多项选择题ACD ABD BCE AD ABE ABCD ACE实训工程工程一：【解析】(1)该

12、化妆品生产企业当月进口香水精应缴纳消费税二136义(1+20%) + ( 1-30%) X30%=69. 94 (万元)。(2)该化妆品生产企业应代收代缴的消费税二(20+8) + (1-30%) X30%=12 (万元)。(3)该化妆品生产企业将新研制的化妆品发放给员工应缴纳的消费税二35X (1+5%)- (1-30%) X30%=15. 75 (万元)。(4)将进口的香水精用于连续生产高档化妆品的，可以按照生产领用量抵扣进口香水精已 纳的消费税。护发品不属于消费税的征税范围，不征收消费税。将消费税应税消费品与其他 产品组成成套消费品销售的，应按成套消费品销售额全额征收消费税。2013年9

13、月化妆品 生产企业应向税务机关缴纳消费税=800X30%+480X30%+15. 75-69. 94X80%=343. 80(万元)。工程二：【答案及解析】(1)采用分期收款方式销售应税消费品的，增值税和消费税的纳税义务发生时间均为销售 合同约定的收款日期的当天。应缴纳的消费税二300X30% X 5%=4. 5 (万元)。(2)纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的自产应税消费品, 应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。将自产实木地板作价投资给商店应缴纳的消费税=22OX5%=11 (万元)。(3)外购已税素板用于继续生产高级实木地板，可以按照

14、生产领用数量计算准予扣除的外 购素板已纳的消费税税款。甲实木地板厂2014年1月应缴纳的消费税=4. 5+ (30X5%-10X80%X5%) +30X5%+ll+80X (1+5%) + (1-5%) X5%=22. 52 (万元)。(4)甲实木地板厂2014年1月应缴纳的增值税二300X30%X17%+30X17%+30X17%+200X 17%+80X (1+5%) + (1-5%) X17%- (1. 7+1) =71.83 (万元)。工程三：应缴纳增值税=20000 X 80 义 17%+2000 + ( 1+17%) X 17%+340000-340000 X 5%-51000+(

15、 1000000+50000 )-( 1-30% ) X 17%+30000 X 17%=(272000+290. 60+340000-17000 ) - (51000+255000+5100) =595290. 6-311100=-284190.6 (元)；应缴纳消费税二20000X80X56%+80X 150+20004- (1+17%) X56%+2000000X56%-2000000X 5%X56%+100X 150-(1000000+50000) + (1-30%) X30%(可抵扣的消费税)-(100000+30000) +(1-30%) X 30% (可 抵 扣 的 消 费 税

16、)=896000+12000+957. 26+1120000-56000+15000-450000-55714.29=1482242.97 (元)。第四章城市维护建设税和教育费附加法律制度习题一、单项选择题1.以下单位和个人，不属于城市维护建设税纳税人的是()。A.缴纳增值税的外商投资企业B.缴纳营业税的个体工商户C.缴纳土地增值税的国有企业D.缴纳消费税的外籍个人2.位于市区的某企业2013年3月按规定缴纳营业税20万元，消费税5万元，土地增值税 30万元，同时补缴以前月份的营业税4万元，消费税1万元，被加收滞纳金0.3万元，被 处分款0.8万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税和教育费附加合

17、计（）万元。A. 3. 112. 5B. 2.433.某县城一企业（增值税一般纳税人）2014年10月将闲置办公楼出租，当月取得租金收入 50000元，发生修缮费用10000元；同时出售自己使用过3年的小汽车一辆，取得销售收入 20800元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。A. 145. 2120B. 276. 11251. 114.位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）涉及出口和内销业务，2014年7月实际缴 纳增值税6万元，出口货物经批准免抵增值税2万元。当月转让土地使用权缴纳营业税5 万元，土地增值税10万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）万元。A. 0. 770.91B.

18、1.611.475.某县城一企业（增值税一般纳税人）2014年12月进口生产用机器设备一台，向海关缴纳 增值税2000元，并取得海关进口增值税专用缴款书，当月使用后又将其售出，取得不含税 销售收入50000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（）元。A. 525425B. 3252256.位于市区的甲企业2014年3月委托某县城的乙企业加工化妆品一批，甲企业提供原材料 20万元，当月加工完毕，乙企业开具的增值税专用发票上注明加工费6万元，辅助材料费4 万元。，乙企业无同类化妆品的销售价格，化妆品适用的消费税税率为30%。乙企业应 代收代缴城市维护建设税（ ）万元。A. 0. 600. 54B.

19、0. 640. 907,以下关于教育费附加的表述中，不正确的选项是（）。A.教育费附加名义上是一种专项资金，但实质上具有税的性质B.对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收教育费附加C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，应同时征收教育费附加D.教育费附加是以单位和个人缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计算依据征收的一种附 加费二、多项选择题L以下各项中，可作为城市维护建设税的计税依据的有（ ）oA.实际缴纳的企业所得税B.进口环节增值税C.经批准的当期免抵增值税税额D.查补的营业税E.逾期缴纳消费税加收的滞纳金2,以下关于城市维护建设税的表述中，不正确的有（ ）oA.海关对进口产品代征增值税

20、、消费税的，要同时代征城市维护建设税B.对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税C.对消费税实行即征即退方法的，城市维护建设税也可进行即征即退D.对由于减免营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的城市维护建设税E.生产企业出口货物经批准当期免抵的增值税税额应计算城市维护建设税3.位于市区的某生产企业（增值税一般纳税人）2013年6月将其自产的铝合金门窗销售给A 公司并负责安装，取得不含税销售收入800万元，收取安装费234万元，当月销售其废弃仓 库取得销售收入500万元，该仓库系生产企业3年前以200万元价格购入，购入时支付相关 税费8万元。该生产企业当月可抵扣进项税额50万元。关

21、于该生产企业的相关税务处 理，以下说法正确的有（ ）oA.该生产企业当月应缴纳增值税120万元B.该生产企业当月应缴纳增值税86万元C.该生产企业当月应缴纳营业税15万元D.该生产企业当月应缴纳城市维护建设税9. 45万元E.该生产企业当月应缴纳教育费附加3. 24万元一、单项选择题CDABCCC二、多项选择题CD AC BE第五章关税法律制度习题一、单项选择题1 .根据关税的有关规定，以下表述不正确的选项是（）。A.关税由海关征收B.关税既对有形的货品征收，也对无形的货品征收C.关税是单一环节的价外税D.关税具有较强的涉外性2.在税那么中预先按产品的价格高低分档制定假设干不同的税率,然后根据

22、进出口商品价格的变 动而增减进出口税率的一种关税，指的是（）。A.从量税B.从价税C.滑准税D.选择税3.以下由买方负担的费用中，应计入进口货物关税完税价格中的是（ ）oA.购货佣金B.卖方直接或间接从买方对该货物进口后销售、处置或者使用所得中获得的收益C.进口货物运抵我国境内输入地点起卸后发生的运输及相关费用、保险费D.为在境内复制进口货物而支付的费用4,某企业2014年11月进口一批原材料，成交价格折合人民币100万元，向自己的采购代理 人支付佣金2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费5万元、保险费3万元;从海关运往企业所在地发生运费及相关费用1万元。另支付境外考察费用6万元。该

23、批 原材料适用的关税税率为20%。那么该企业进口原材料应缴纳关税（）万元。A. 2021.6B. 2222. 85.某企业2014年2月进口一批原材料，原材料的成交价格折合人民币50万元，支付包装劳 务费用2万元，支付经纪费3万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、 保险费5万元，另从海关运往企业所在地发生运费6万元。该批原材料适用的关税税率 为10%,那么该企业进口该批原材料应缴纳的关税为（）万元。A. 6. 16.4B. 6.676 .某企业2014年1月将一台机器设备运往境外修理，出境时已向海关报明，2013年6月， 在海关规定的期限内复运进境。经海关审定该设备的境外修理费

24、和料件费共计20万元，设 备复运进境时，运抵我国境内输入地点起卸前发生运输及其保险费3万元。该设备适用 的关税税率为20%,那么该设备复运进境应缴纳关税（）万元。A. 0.63C.4D. 4.6二、多项选择题L按征税对象进行分类，可将关税分为（）。A.进口关税B.从量税C.普通关税D.出口关税E.过境关税2,以下各项中，属于我国关税纳税义务人的有（ ）oA.进口货物的发货人B.出口货物的收货人C.出口货物的发货人D.进口货物的收货人E.进出境物品的所有人3,以下未包含在进口货物的实付或应付价格中的费用，应计入关税完税价格的有（ ）oA.由买方负担的购货佣金B.与该货物视为一体的容器费用C.进口

25、货物运抵我国境内输入地点起卸前发生的保险费D.进口关税E.境内外技术培训费4.根据关税的有关规定，纳税人进出口以下货物，免征关税的有（ ）oA.关税税额在人民币100元以下的一票货物B.无商业价值的广告品和货样C.外国企业无偿赠送的物资D.在海关放行前损失的货物E.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品一、单项选择题BCBBBC二、多项选择题ADE CDE BC BDE第六章自然资源税法律制度习题一、单项选择题L以下各项中，属于资源税纳税人的是（）。A.在我国境内开采固体盐销售的企业B.在我国境内收购未税矿产品的独立矿山C.进口天然原油的外贸企业D.在中国境内生产洗煤销售的工业企业

26、2.以下各项不属于资源税征税范围的是（ ）oA.卤水B.煤矿生产的天然气C.与原油同时开采的天然气D.石灰石.根据资源税的有关规定，以下表述不正确的选项是（）。A.伴生矿以主产品的矿石名称作为应税品目B.伴采矿量大的，由各省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准 C.伴采矿量小的，不征收资源税D.岩金矿选冶后形成的尾矿，如果与原矿不能划分清楚的，应按原矿计征资源税.某煤矿2014年10月开采原煤1500吨，当月移送局部原煤用于生产洗煤600吨，所加工 的洗煤当月销售了 80%；当月另将开采的原煤100吨移送用于职工食堂。洗煤的综合回 收率为60%,原煤适用的资源税税额为4元

27、/吨。那么该煤矿当月应缴纳资源税（）元。A. 4003600B. 440060005,某油田为增值税一般纳税人，2014年8月开采原油15万吨，当月销售12万吨，取得不 含税销售额42000万元；开采原油过程中用于加热、修井的原油为1万吨，剩余2吨库存待 售；与原油同时开采的天然气700万立方米，当月销售600万立方米，取得不含税销售额 850万元，剩余100万立方米无偿赠送给大客户。原油、天然气适用的资源税税率均为5%, 以下说法正确的选项是（ ）。A.加热、修井耗用的原油免征资源税，但应征收增值税B.该油田当月对于原油应缴纳资源税2275万元C.该油田当月对于天然气应缴纳资源税49. 58

28、万元D.该油田当月增值税销项税额为7308. 58万元6.某产盐企业2014年10月以外购的300吨己税液体盐，加工生产100吨固体盐，本月销售 了一半，取得销售收入155万元，剩余的固体盐库存待售。液体盐的资源税税额为3 元/吨，固体盐资源税税额为25元/吨。该企业当月应缴纳资源税（）元。A. 300350B. 160012507 .某矿山2014年9月开采铜矿石原矿50000吨,当月销售30000吨,取得不含税销售收入 600000元；另移送局部原矿入选精矿3000吨，选矿比30%,当月将入选的精矿全部销售。铜矿石适用的资源税税额为7元/吨，那么该矿山当月应缴纳资源税（）元。A.15000

29、0B.200000C.225000D.2800008 .以下行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的继承.国有土地使用权出让C.房地产的交换D.房地产出租9 以下各项中，在计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成 本之和加计20%扣除的是（）oA.房地产开发企业销售新建商品房B.某商业零售企业转让自己使用过的办公大楼C.房地产开发企业转让未经开发的土地使用权D.某工业企业转让新建的厂房10,位于市区的某工业企业转让一栋5年前购置的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收 入500万元。该办公楼购置原价为220万元，己累计计提折旧40万元。经房地产评估机构 评估，

30、该办公楼的重置本钱价为320万元，成新度折扣率为七成。产权转移书据印花税 税率为0.5%。该工业企业转让办公楼应计算缴纳土地增值税（）万元。A. 95. 5698. 55B. 92. 6594. 2311 .根据土地增值税的有关规定，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项 目金额之和（ ）的，予以免征土地增值税；超过的，应就其全部增值额按规定计算缴纳 土地增值税。A. 10%20%B. 30%50%12.某企业2014年年初占用土地1000平方米，其中企业厂区以外的公共绿化用地600平方 米；3月份新征用耕地2000平方米用于建造仓库，8月份，企业新征用非耕地3000平方米。 当地

31、城镇土地使用税年税额为每平方米20元。那么该企业2014年应缴纳城镇土地使用税 （）元。A.28000B.32000C.33000D.4000013 .某公园2014年共占地30000平方米，其中管理单位的办公用地2000平方米，影剧院占 地4000平方米，饮食部占地3000平方米、茶社占地2000平方米、照相馆占地5000平方米, 其余土地均为公共参观游览用地。当地城镇土地使用税年税额为每平方米3元，那么该公 园全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.27000B.30000C.42000D. 4800014 .经济特区、经济技术开发区和经济兴旺、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税 额可以

32、适当提高，但最多不得超过规定税额的（）。A. 50%60%B. 70%80%15 .以下关于耕地占用税的征收管理，说法正确的选项是（ ）oA.经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人实际占用耕地的当天B.未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发生时间为纳税人收到土地管理部门办理占用 农用地手续通知的当天C.纳税人占用耕地或其他农用地，应当在耕地或其他农用地所在地申报纳税D.纳税人临时占用耕地的，暂不缴纳耕地占用税.以下耕地中，属于免征耕地占用税的是（ ）oA.停机坪占用耕地B.军事训练场占用耕地C.医院内职工住房占用耕地D.学校内经营性场所和教职工住房占用耕地二、多项选择题1 ,以

33、下各项，不属于资源税征税范围的有（ ）oA.水资源B.人造石油C.洗煤D.选煤E.湖盐原盐2.以下关于资源税扣缴义务人的表述，不正确的有（）。A.扣缴义务人代扣代缴资源税以收购的未税矿产品数量作为课税数量B.扣缴义务人收购所有未税矿产品均需要代扣代缴资源税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，其纳税义务发生时间为货款全额支付完成的当天D.资源税的扣缴义务人包括收购未税矿产品的独立矿山、联合企业、其他单位和个人E.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳3,根据资源税的有关规定，以下表述正确的有（）。A.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税

34、B.纳税人的减税、免税工程，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算的，由主管税 务机关核定免税销售额或者销售数量C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折 算比换算成的数量为计征资源税的销售数量D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，免征资源税E.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税4.以下关于资源税的纳税地点和纳税期限的表述中，说法正确的有（ ）oA.纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的， 由省、自治区、直辖市人民政府决定B.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、

35、直辖 市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳D.确定资源税纳税人的纳税期限时，一般情况是应纳税额数额越大、纳税期限越短；反之那么 越长E.纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税5.某盐场为增值税一般纳税人，2014年9月自产液体盐100吨，其中60吨用于继续生产固 体盐，剩余40吨以预收货款方式对外销售，不含税销售额共计5万元，当月收到预收款1 万元，合同约定10月1日发出液体盐。当月将以液体盐生产的固体盐35吨全部对外销售, 取得不含税销售额8万元。液体盐适用的资源税税额为3元/吨，固体盐适用

36、的资源税 税额为25元/吨。那么以下表述正确的有（ ）oA.固体盐适用的增值税税率为13%B.固体盐适用的增值税税率为17%C.当月应缴纳增值税1.36万元D.当月销售液体盐应缴纳资源税300元E.当月销售固体盐应缴纳资源税875元6.以下行为中，免征或不征土地增值税的有（ ）oA.房地产开发企业将开发的商品房对外投资B.甲乙双方合作建房，建成后分房自用C.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中D.房地产的代建方行为E.房地产评估增值.根据土地增值税的相关规定，以下各项中，纳税人应进行土地增值税清算的有（ ）o A.房地产开发工程全部竣工、完成销售的7 .整体转让未竣工决算房地产开发工程的C.取得

37、销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的D.直接转让土地使用权的E.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的C.代收代缴义务人D.代征代缴义务人10.以下关于课税对象和计税依据关系的表达中，不正确的选项是（ ）oA.所得税的课税对象和计税依据是一致的B.计税依据是课税对象量的表现C.计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定D.我国车船税的课税对象和计税依据是不一致的 二、多项选择题.以下各项中，属于减免税基本形式中的税基式减免的有（ ）oA.起征点 B.零税率 C.工程扣除 D.跨期结转.我国现行税收制度中，没有采用的税率形式有（）。A.超率累进税率B

38、.定额税率C.负税率1）.超倍累进税率E.超额累进税率3,以下各项中，属于税收法律的有（ ）oA.中华人民共和国企业所得税法B.中华人民共和国税收征收管理法C.中华人民共和国增值税暂行条例D.税务部门规章制定实施方法4,关于注销税务登记管理规程的说法，正确的有（ ）oA.纳税人发生解散、破产等情形，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理 注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起30日内，持有关证件和资料向原税 务机关申报办理注销税务登记B.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营 业执照被撤消或者被撤销登记之日起30日内，向原税务机关申报办理注

39、销税务登记C.纳税人因住所、经营地点变动，涉及变更税务登记机关的，应先向原税务登记机关申 报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登 记D.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营 业执照被撤消或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记。5.以下各项中，属于纳税主体权利的有（ ）oA.请求延期纳税B.按期办理纳税申报C.委托税务代理D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金一、单项选择题 AADAB,BCDCC 二、多项选择题ABCD CD AB CD AC第二章增值税法律制度习题一、单项选择题8 .根据土地增

40、值税的相关规定，以下关于土地增值税清算时的相关问题处理的表述中，不正 确的有（ ）oA.在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按 发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除9 .在计算土地增值税时，已计入房地产开发本钱的利息支出，在开发本钱中扣除，不得在开 发费用中重复扣除C.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费在开发本钱中扣除D.在进行土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于 5%对房地产工程进行清算E.对于分期开发的房地产工程，各期清算的方式应保持一致10 以下关于城镇土地使用税特点的说法中，正确

41、的有（）。A.属于财产税B.征税对象是土地C.实行差异幅度税额D.征税范围中包括农村E.实质上是对占用土地资源或行为的课税10.以下各项中，免征城镇土地使用税的有（ ）oA.盐场的盐滩B.港口的码头用地C.农副产品加工厂占地D.国家机关本身的办公用地E.宗教寺庙内的宗教人员生活用地1L以下关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中，不正确的有（ ）oA.购置存量房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税B.购置新建商品房，自房屋交付使用之月起计征城镇土地使用税C.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税D.出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征城镇土地使用税E.纳税人

42、新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税12,以下占用耕地行为中，征收耕地占用税的有（ ）oA,占用菜地建房B.占用花圃建房C.占用茶园建房D.占用鱼塘从事非农业建设E.占用果园建设直接为农业生产服务的生产设施三、实训工程工程一：某盐场为增值税一般纳税人，2014年10月发生如下业务：（1）进口一批制盐工具，成交价格折合人民币10000元，运抵我国境内输入地点起卸前发 生运费2000元，发生的保险费金额无法确定，支付购货佣金5000元。（2）自产液体盐30吨，当月采取预收货款方式向甲企业销售10吨，取得价税合计金额61800 元并开具了普通发票，合同规定11月10日发货。

43、（3）采取分期收款方式向乙企业销售液体盐15吨，含税销售额为108150元。合同规定， 货款分两个月支付，本月支付全部货款的60%,剩余货款于11月15日前支付。当月发货时 按照全额开具了增值税专用发票。（4）从小规模纳税人处购进已税液体盐9吨，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明 价款80000元；将外购液体盐全部领用，用于生产固体盐5吨，该固体盐当月全部售出，当 月取得不含税价款42000元。：进口制盐工具适用的关税税率为20%；液体盐适用的资源税税额为3元/吨，固体盐 适用的资源税税额为25元/吨；假设当月取得的各项票据均经过认证并允许抵扣。 要求：根据上述资料，计算：(1)该盐场20

44、14年10月进口制盐工具应缴纳关税(2)该盐场2014年10月可以抵扣的增值税进项税额(3)该盐场2014年10月应缴纳增值税(4)该盐场2014年10月应缴纳资源税工程二：甲油田为增值税一般纳税人，主要从事原油的开采和销售，在开采原油过程中，伴 采天然气。2014年1月、2月发生以下业务：(1)1月份采用分期收款方式向乙企业(增值税一般纳税人)销售自行开采的原油1200吨，不含 税销售额540000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付货款的70%,其余货款于2 月15日前支付。由于购货方资金紧张，1月份实际支付给甲油田价税合计金额315900元。 采用预收货款方式向丙企业销售原油1000

45、吨，价税合计526500元，根据合同规定，当月已 预收货款526500元，甲油田于2月20日发货并开具增值税专用发票。开采原油过程中加热、修井使用原油300吨。销售与原油同时开采的天然气80000立方米，取得不含税销售额34400元。(2) 2月份2月15日，乙企业向甲油田支付了剩余款项315900元，并按合同约定支付给甲油田延 期付款利息1287元。2月20日，甲油田向丙企业发出原油1000吨，并开具了增值税专用发票。当月采取直接收款方式对外零售原油500吨，取得零售收入263250元；对外零售天然 气50000立方米，取得零售收入25155元。其他相关资料：原油和天然气适用的资源税税率为5

46、%o要求:根据上述资料回答以下问题：(1)计算2014年1月甲油田应缴纳的资源税。(2)计算2014年2月甲油田应缴纳的资源税。工程三：某市房地产开发企业2014年开发一个商品房工程，有关经营情况如下：(1)受让一宗土地使用权，支付地价款500万元，缴纳相关税费10万元。将其中的90%用 于开发建造商品房。(2)到2014年9月建造完毕，共发生前期工程费100万元、建筑安装工程费350万元、公 共基础设施配套费220万元。(3)发生销售费用150万元，管理费用160万元，财务费用180万元，其中向银行借款发 生利息费用80万元(包括银行罚息20万元)，该局部利息支出能够按转让房地产工程合理 分

47、摊并提供金融机构的证明。当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为4%。(4) 2014年10月份该房地产开发企业将其中的80%对外销售，取得销售收入2600万元； 将剩余的20%作为本企业办公楼使用。要求：根据上述资料，计算：(1)该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的取得土地使用权所支付的金额 (2)该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的开发费用的金额 (3)该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的工程金额(4)该房地产开发企业上述业务应纳土地增值税一、单项选择题ABCBC,BDCAD,BACAC,B二、多项选择题ABCD BCDE ACE BCD BCEBCDE ABD BC ABCE ABDEABCE ABCD三、实训工程工程一：【答案】（1）进口环节应缴纳关税二（10000+2000） X （1+3%0） X20%=2407. 2 （元）。（2）进口环节应缴纳增值税=（10000+2000） X （1+3%。） X （1+20%） X17%=2455. 34 （元 从小规模纳税人处购进已税液体盐可以抵扣的进项税额=80000X3%=2400 （元）。当月可以抵 扣的增值税进项税额=2455. 34+2400=4855. 34 （元）。（3）那么销售自产液体盐给甲企业的销项税额=61800/ （1+17%） X17%=8979. 49 （元