学校内部控制体系建设实施方案.docx

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1、学校内部控制体系建设实施方案为进一步完善学校内部治理结构，加强廉政风险防控机 制建设，规范经济和业务活动，提升卓越绩效管理水平，根 据行政事业单位内部控制规范、关于全面推进行政事业 单位内部控制建设的指导意见、行政事业单位内部控制报 告管理制度（试行）等法律法规和相关规定要求，结合学 校实际，制定本方案。一、建设目标与建设原那么（一）建设目标总体目标：紧紧围绕学校办学目标和开展规划，通 过规范管理、有效控制、追责问效、防范风险等多种形 式形成支持学校可持续开展的内部控制体系。具体目标：通过强化内控意识，在推进单位层面控制 的总体框架下，围绕预算、收支、采购、工程建设、资产 管理、合同管理等业务

2、层面的经济活动，梳理优化现行规 章制度和业务流程，通过分析风险隐患，完善风险评估机 制，在内部控制工作的组织、内部控制机制的建设、内部 管理制度的完善、财务信息的编报等方面，提出有效的风 险防控措施，保证学校经济活动合法合规、资产平安和使 用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败，建立与学校开展相适应、可落地的经济活动内部控制体系, 并最终实现内部控制体系信息化建设。（二）建设原那么1 .全面性原那么。学校应建立贯穿各项重要经济活动 的决策、执行和监督全过程的内部控制体系，实现对各 经济活动的全面控制。从范围上覆盖学校各项核心经济 活动，从流程上将内部控制的制衡机制和控制措施渗透 到经

3、济活动的决策、执行、监督、评价和反应等各个环 节，防止内部控制出现漏洞。2 .重要性原那么。内部控制建设需在兼顾全面的基础 上突出重点，针对六类重要经济活动，对可能存在重大 风险的环节采取更为严格的控制措施，确保重大风险领 域不存在重大缺陷。3 .制衡性原那么。按照统一规划和要求，各部门（附属 医院）分工协作，紧密配合，协调推进学校内部控制建 设，做到横向协同，本部门（附属医院）内部层层落实， 周密部署，组织开展内部控制建设实施工作，做到纵向 协同。内部控制应在学校岗位设置、职责分工、业务流程 方面形成相互制约和相互监督，确保不相容岗位相互别离 和制约，确保各有关部门（附属医院）或岗位之间加强

4、沟 通协调。4 .适应性原那么。紧密结合外部政策规定、形势变化 以及学校管理变革要求，全面归纳、整合提升总结内部 控制建设经验与成果，强化内部控制评价，持续推动改 进与完善，逐步建成全员参与、全面覆盖、全程管控的 内部控制体系。二、组织机构与工作职责为进一步理顺工作关系，推动学校内部控制工程实 施，调整内部控制工作领导小组，主要负责人任组长。 领导小组负责研究审定完善学校内控机制的基本制度和 工作标准；做好学校内控机制建设的工作计划；组织落 实内控机制建设任务布置；研究处理内控工作中的重大 问题；监督内控机制健全和完善的整体进程，并及时调 整工作计划，确保内控机制健康运行等。领导小组下设办公室

5、，办公室设在行政办，负责学校 内部控制机制建设的具体组织推进和协调工作。财务处牵 头负责学校经济活动层面内部控制工作，评价和考核部门 为监察审计处，监督部门为纪委。各部门（附属医院）要 落实内部控制领导小组要求，按职责分工开展相关工作。 各部门（附属医院）负责人为责任人，另须指定一名专门 工作人员，并报内控工作领导小组办公室备案。三、建设任务分解为明确建设任务与责任，依据行政事业单位内部控制规范，对学校层面控制和六个业务层面控制建设进行任务分解，具体如下：（一）单位层面内部控制牵头部门：行政办公室协同部门：全校各处室、学院、附属医院。（二）预算业务控制牵头部门：财务处协同部门：全校各处室、学院

6、。（三）收支业务控制牵头部门：财务处协同部门：全校各处室、学院。）政府采购业务控制牵头部门：总务处 协同部门：全校各处室、学院。（五）国有资产管理控制牵头部门：财务处、总务处、 设备处协同部门：全校各处 室、学院。（六）建设工程管理控制牵头部门：总务处协同部门：召陵校区建设办公室、全校各处室、学院。（七）合同管理控制牵头部门：行政办、总务处协同部门：全校各处室、学院。四、内部控制方法（一）单位层面梳理重点关注单位（学校）是否建立与实施内部控制，是 否遵循行政事业单位内部控制规范要求的全面性、重 要性、制衡性和适应性四项原那么。查看学校现行的内部控 制制度和流程图，从而了解其在以下四个方面是否存

7、在缺 陷或问题：一是内部控制是否贯穿学校经济活动的决策、 执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制，有无内 部控制的盲区；二是在全面控制的基础上，是否关注学校 重要经济和管理活动可能存在的重大风险，是否存在明显 的隐患；三是在学校内部的部门管理、职责分工、业务流 程等方面是否形成相互制约和相互监督，是否存在例外部 门、环节和人员；四是内部控制是否符合国家有关规定和 学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动 的调整和管理要求的提高，不断得到改进、修订和完善。 建立学校各职能部门在内部控制中有效沟通、协调和联动 机制，内部控制关键岗位实行定期轮岗，不相容岗位或职 务相互别离、相互制约和

8、相互监督，实现内部监督机制顺 利高效运行。（二）经济运行层面梳理通过对六大经济业务及其他业务流程进行梳理，重点 关注不相容岗位别离、分事行权、分岗设权、分级授权、 关键岗位轮岗、专项审计等内容。1 .预算业务管理：预算编制、预算批复及内局部解 下达、预算调整、预算管理、预算绩效评价等环节流程 梳理。2 .收支业务管理：收入管理、支出管理、银行账户 管理、票据管理、公务卡管理、收入和支出分析管理、 会计档案管理等环节流程梳理。3 .政府采购业务管理：采购预算管理、采购实施计 划管理、采购需求论证管理、组织形式管理、采购执行 管理、政府购买服务、进口产品采购、采购合同与支付 管理、采购履约、验收与

9、备案管理、采购质疑与投诉等 环节流程梳理。4 .国有资产管理：资产配置计划管理、资产购置预 算管理、资产使用管理、资产管理方式管理、资产处置 管理、资产评估与清查管理、资产登记及纠纷调处、资 产报告管理等环节流程梳理。5 .建设工程业务管理：建设工程立项及前期工作管 理、建设工程资金筹集与使用管理、建设工程招投标及 实施、建设工程验收、建设工程档案管理、建设工程竣 工决算等环节流程梳理。6 .合同业务管理：合同审核、合同订立、合同的履 行及跟踪、合同纠纷调处、合同备案管理等环节流程梳 理。7 .结合前期的风险评估结果及现阶段进一步的访谈 确认，全面梳理制度及流程，细化流程到具体环节、岗 位，形

10、成内部控制流程体系框架和六大经济业务及其他 业务流程图。在此基础上，依据内部控制规范要求，进 一步评估内部控制制度设计的合理性、实用性，国家现 行法规制度与本单位实际业务流程的适用性。五、工作要求（一）高度重视、落实责任各部门（附属医院）负责人是本部门（附属医院） 内控体系建设和实施的第一责任人，要站在促进学校事 业健康开展的高度，充分认识全面推进内部控制建设的 重要意义，把制约内部权力运行、强化内部控制作为当 前和今后一个时期的重要工作来抓，切实加强对部门内 部控制建设的组织领导，要加强对领导干部和工作人员 有关制约内部权力运行、强化内部控制方面的教育培训, 精心组织落实。（二）有效沟通、推进建设各部门（附属医院）要按照学校推进内控建设工作方案 的总体要求，认真抓好内部控制建设，明确工作分工，配备 工作人员，充分利用信息化手段，组织、推动本部门（附 属医院）内部控制建设。各部门（附属医院）之间要保持有 效沟通，及时反应、协调工作中的问题，严格按照工作计划 要求和时间节点，配合做好风险评估调研、合理安排访谈、 文档准备、制度修订等工作，确保内部控制体系建设落地。