2022年审计习题及答案 .docx

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1、精品_精品资料_一、单项挑选题1. 在审计抽样中,关于抽样风险是否可以量化不正确的选项是.B. 在非统计抽样中可以量化抽样风险2. 注册会计师对是否适合采纳审计抽样挑选测试样本需要进行职业判定.以下对能否采纳审计抽样的表述中,不恰当的是.D.实质性分析程序可以采纳审计抽样3. 以下对统计抽样与非统计抽样方法的说法中,不恰当的是.C.非统计抽样不能有效设计样本【答案】 C4. 注册会计师在掌握测试中使用统计抽样,假如样本结果不支持其对掌握运行有效性的评估结果,就注册会计师拟实行的措施是.A. 扩大实质性程序范畴5. 注册会计师在掌握测试确定样本规模时,没有必要考虑的因素是.C.总体变异性6. 以

2、下各项风险中,对注册会计师审计工作的效率和成效均产生影响的是.D.非抽样风险7. 假如注册会计师拟定在审计抽样中对总体进行分层,其主要目的是.C.重点审计比较重大的项目,并削减样本量8. 注册会计师期望从 2022 张编号为 00012022 的支票中抽取20 张进行审计, 随机确定的抽样起点为1000,采纳系统抽样法下,抽取到的第4 个样本号为.9. 以下说明中属于信任不足风险的特点的是.D.依据抽样结果对内掌握度的信任程度低于其实际应信任的程度10. 在掌握测试中,可接受的信任过度风险与样本数量之间的关系是.B. 反向变动 一、单项挑选题注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务报表. A

3、 注册会计师对审计报告的以下懂得中,不恰当的是.C. 必需猎取充分、适当的审计证据的情形下才能出具审计报告注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务报表. A 注册会计师对审计报告作用的判定中,不恰当的是.D. 审计报告能够在肯定程度上直接降低甲公司的财产全部者、债权人、股东等利害关系人的投资风险, 从而发挥审计报告的爱护作用【答案】 D注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务报表. 以下 A 注册会计师评判财务报表是否在全部重大方面依据适用的财务报告编制基础编制的影响因素中,不恰当的是.A. 财务报表是否充分披露了挑选和运用的重要会计政策B. 治理层对财务报表各项目是否作出精确的金额判定C

4、. 财务报表是否作出充分披露D. 财务报表列报的信息是否具有相关性、牢靠性、可比性和可懂得性【答案】 B注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务报表.以下 A 注册会计师确定会计政策变更缘由的观点中, 不恰当的情形是.B. 依据企业会计准就的规定,企业采纳的会计政策,在每一会计期间和前后各期应当保持一样,不得变更注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务报表. 以下 A 注册会计师确定审计报告日期的判定中,不恰当的是.A. 通常与治理层签署已审计财务报表的日期为同一天,或早于治理层签署已审计财务报表的日期注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务报表. 以下 A 注册会计师确定审计报告的 “

5、注册会计师的责任段”中,不应当包含的内容是.C.合理保证已审计财务报表在全部重大方面依据企业会计准就的规定编制注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务报表.以下 A注册会计师判定“广泛性”的情形中,不恰当的是.B. “广泛性”限于对财务报表的特定要素、账户或项目产生影响注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务报表. 以下 A注册会计师对不同看法类型审计报告的判定中, 不恰当的是.C.假如注册会计师无法猎取充分、适当的审计证据以作为形成审计看法的基础,但认为未发觉的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性,就应当出具保留看法加其他事项段的审计报告注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务

6、报表. 以下 A 注册会计师对发表否认看法或无法表示看法的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_考虑中,不恰当的是.C.对经营成果、现金流量发表无法表示看法,而对财务状况发表无保留看法,这种情形确定不被答应注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务报表. 以下 A 注册会计师考虑财务报表存在重大错报的处理中,不恰当的是.D.在看法段后增加其他事项段说明未披露信息相关的重大错报注册会计师负责审计甲公司2022 年度财务报表. 以下 A注册会计师确定比较信息的列报与披露事项中, 不恰当的是.B. 比较信息是当期财务报表的附加部分一、单项挑选题1. 以下对销售与收款业务流程中接受客户订购单

7、的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是.C. 销售单能够充分证明营业收入“发生”认定是否存在错报2. 以下对销售与收款业务流程中批准赊销信用的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是.D. 信用部门经理签字后的销售单与应收账款“存在”认定相关3. 以下对销售与收款业务流程中向客户开具发票的掌握活动以及与相关认定的对应关系的表述中,不恰当的是.A. 核对每张发运凭证是否都有与之对应的销售单,与营业收入“精确性”认定相关4. 注册会计师明白被审计单位销售业务流程发觉的以下事项中,没有进行有效的职责别离掌握的是.C.在销售合同订立前,由特的人员就销售价格、信用政策、发货及

8、收款方式等具体事项与客户进行谈判5. 以下关于被审计单位销售业务循环中“授权”掌握活动中,存在缺陷的是.C.销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员依据客户情形进行谈判并签订合同6. 注册会计师需要明白被审计单位销售交易内部掌握流程,评估相关错报风险领域.以下各项中最能预防职工贪污、挪用销货款的掌握是.C.请客户将货款直接汇入公司所指定的银行账户7. 注册会计师对被审计单位应收账款账龄分析的目的主要是为了确认.C.应收账款的可收回性注册会计师方案对 X 公司 2022 年度销售交易中形成的应收账款实施账龄分析,以下情形中恰当的判定是.C.应收丙公司账款系 X 公司 2022 年度从 K 公司购

9、买, K 公司对丙公司的该笔债权发生于2022 年度. X公司将该笔应收账款账龄确定为12 年9. 注册会计师审计应收账款的目的不应包括.C.确定应收账款的回收日期注册会计师方案对 X公司 2022 年度销售交易中形成的应收账款实施函证,在确定应收账款函证对象时, 以下事项中最应当作为函证项目的是.B. 交易频繁但期末余额较小的应收款项注册会计师方案对 X公司 2022 年度销售交易中形成的应收账款实施函证,在确定应收账款函证时间时, 以下事项中最不恰当的情形是.D.为削减函证回函差异,在执行其他审计程序后函证注册会计师方案对 X 公司 2022 年度销售交易中形成的应收账款实施函证,在确定函

10、证过程掌握中时, 以下事项中最恰当的情形是.A. 在粘封询证函时进行统一编号注册会计师方案对 X 公司 2022 年度销售交易中形成的应收账款实施函证,但在实施函证过程中发觉有些事项无法实施函证,因此修改了审计方案,对应收账款函证执行相应的替代审计程序.以下事项中最有效的替代审计程序是.B. 检查有关原始凭据,如检查客户订购单、销售单、销售合同、发运凭证及销售发票副本等注册会计师审计 X 公司财务报表时发觉其会计记录显示,2022 年 12 月 a 存货销售激增,导致该类存货库存数量下降为零. A注册会计师对该类存货实行的以下措施中,难以发觉可能存在虚假销售的是 .A. 运算 a 存货 202

11、2 年 12 月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较注册会计师方案测试 X 公司 2022 年利润表中营业收入项目的完整性认定.以下拟定的审计程序中, 不能实现该审计目标的是.C.从营业收入明细账中抽取2022 年 12 月 31 日的明细记录, 检查相应的记账凭证、发运凭证和销售发票注册会计师方案测试 X 公司 2022 年利润表中营业收入项目是否真实.A 公司以下与收入确认相关的交易处理中,不恰当的是.公司于 2022 年末托付某运输公司向某企业交付一批产品.由于验收时发觉部分产品有破旧,该企业依据合同商定要求 X 公司实行减价等补偿措施或者全部予以退货,X 公司以产品破旧是运输公司责任

12、为由而可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_拒确定方要求.由于发货前已收到该企业预付的全部货款,X 公司于 2022 年确认了相应营业收入注册会计师方案测试 X 公司 2022 年销售交易是否真实. 以下实质性程序猎取的审计证据中与证明销售交易的真实性最相关的是.D.追查营业收入明细账中的会计分录至销售单、销售发票副联及发运凭证注册会计师方案测试 X 公司 2022 年销售交易中登记入账金额是否正确.以下实质性程序猎取的审计证据中与证明销售交易登记入账金额的正确性最相关的是.A. 追查销售发票上的具体信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单19. 注册会计师为了证明被审计单位营

13、业收入的完整性认定,以下程序中,最有效的是.A. 从发运凭证追查到销售发票副本和营业收入明细账注册会计师方案测试 X 公司 2022 年销售交易中当期全部销售业务是否均已记录.以下实质性程序猎取的审计证据中与证明当期全部销售业务均已记录最相关的是.A. 以抽查出库单为起点21. 注册会计师核对销货发票的日期与登记入账的日期、发货日期三者是否一样, 其主要目的是为了猎取营业收入认定的实质性程序.D.截止注册会计师方案对 X 公司 2022 年度销售交易的实施截止测试. 对 X 公司实施销售交易截止测试主要目的是为了检查.C.销售交易的入账时间是否正确一、单项挑选题1. 以下对选购与付款业务流程中

14、编制订购单环节的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是.C.追查存货的选购至存货永续盘存记录与存货的“完整性”认定有关2. 以下对选购与付款业务流程中执行选购环节的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是.C.选购信息报告与应对账款的计价和分摊认定有关3. 以下对选购与付款业务流程中验收商品环节的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是.A. 验收单、请购单都需要连续编号掌握4. 以下对选购与付款业务流程中编制付款凭单环节的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中, 不恰当的是.C.连续编号的付款凭单与外购固定资产或存货“计价和分摊”认定最相关5. 以下对

15、选购与付款业务流程中付款环节的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,不恰当的是.C.已签发的支票与应对账款的“存在”认定有关6. 以下掌握测试程序中,属于测试“选购与付款循环”内部掌握“发生”认定的是.C.检查付款凭单是否附有购货发票注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 明白 X 公司选购业务流程中后发觉以下与付款业务相关的内部掌握,其中可能说明选购业务内部掌握存在缺陷的是.公司对已到期的应对款项由会计主管负责办理付款的审批与支付注册会计师负责对 X 公司 2022 年财务报表进行审计.在设计应对X公司 2022 年应对账款错报风险的以下审计程序中,最有可能猎取审计证据证明

16、已记录的应对账款存在认定不存在错报的是.A. 以应对账款明细账为起点,追查至选购相关的原始凭证,如选购订单、供应商发票和入库单等注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 在对 X 公司选购交易设计进一步审计程序时, 拟从 X 公司 2022 年 12 月 31 日的验收单追查至相应的供应商发票、订购单,同时再追查至应对账款明细账, A 注册会计师设计的该审计路径主要是为了猎取审计证据证明应对账款的认定不存在错报.B. 完整性注册会计师负责对 X 公司 2022 年财务报表进行审计.在拟实施的以下审计程序中,A 注册会计师最有可能猎取审计证据证明X 公司 2022 年财务报表存在未入

17、账负债的是.A. 审查财务报表日后货币资金支出情形注册会计师负责对 X 公司 2022 年财务报表进行审计. 在设计应对应对账款完整性认定错报风险的以下实质性程序猎取的审计证据中,证明力最强的是.B. 供应商供应的月末对账单12. 注册会计师负责审计X 公司 2022 年度财务报表.在设计识别固定资产可能存在的错报风险时,拟向该公司治理层及内部职工询问.在向生产负责人询问固定资产的相关情形时,注册会计师最有可能明白到固定资产的相关事项是.B. 固定资产的报废或毁损情形13. 注册会计师负责审计X 公司 2022 年财务报表.在设计应对固定资产的错报风险的以下实质性程序猎取的审计证据中,与固定资

18、产存在认定最相关的是.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_D.以固定资产明细账为起点,追查至固定资产实物和相关凭证注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 在设计应对固定资产提前报废但其账面价值未进行冲减的错报风险时,以下审计程序猎取的审计证据中,最相关的是.D.以固定资产实物为起点,追查至固定资产修理和保养费用注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表.在对固定资产折旧费用实施分析程序时发觉以下事项, 其中很可能说明X 公司截止到 2022 年 12 月 31 日固定资产折旧计提不足的是.A. 常常发生大额的固定资产清理缺失注册会计师在审计 X 公司 2022

19、 年度财务报表. A 注册会计师明白到 X 公司是一家制造企业, 2022 年 4 月 1 日,为降低选购成本,向 Y 公司一次购进了三套不同型号且有不同生产才能的设备 Y1、Y2 和 Y3.X 公司以银行存款支付货款 7800000 元、增值税税额 1326000 元、包装费 42022 元. Y1 设备在安装过程中领用生产用原材料账面成本 30000 元,安装 Y1 设备领用的原材料适用的增值税税率为 17%,支付安装费 40000 元.假定设备 Y1、Y2 和 Y3 分别满意固定资产的定义及其确认条件,购入时公允价值分别为 2926000 元、3594800 元、 1839200 元.假

20、设不考虑其他相关税费,就 Y1 设备的入账价值为 元.注册会计师在审计 X 公司 2022 年度财务报表时发觉, 该公司于 2022 年 12 月 31 日购入一项固定资产, 其原价为 200 万元,估量使用年限为5 年,估量净残值为万元,采纳双倍余额递减法计提折旧.2022 年度该项固定资产应计提的年折旧额为万元.注册会计师在审计X 公司 2022 年度财务报表.注册会计师明白到X 公司其中一台设备账面原值为202200 元,估量净残值率为 5%,估量使用年限为 5 年,采纳双倍余额递减法计提年折旧.该设备在使用3年 6 个月后提前报废,报废时发生清理费用2022元,取得残值收入 5000

21、元.就该设备报废对X 公司当期税前利润的影响额为削减税前利润元.注册会计师负责对 X 公司 2022 年财务报表进行审计.在明白X公司选购业务环节时,发觉2022 年 12 月 20 日 X 公司购入一辆货运汽车入账成本为万元.X 公司会计部门资料显示, 该汽车的估量使用年限5 年, 估量净残值万元,按直线法计提折旧.A 注册会计师明白到国家因该批汽车会显现严峻安全问题发布强制管制规定,要求汽车制造商收回全部已出售的汽车,经测算X 公司该货运汽车的可收回金额为万元.就A注册会计师应当提请 X 公司对固定资产作出减值处理,2022 年 12 月 31 日应计提减值预备为 万元.一、单项挑选题注册

22、会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表.在实施存货监盘程序时,A 注册会计师明白到 X 公司存货采纳永续盘存制核算,同时留意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量.假定不考虑其他因素,以下各项中,最可能导致这种情形的是.D.客户已将购买的存货退给X 公司注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 在对存货实施监盘程序时, 已将存货相关的内部掌握评估为高风险,以下拟定的审计程序中,注册会计师应当实行的是.B. 要求 X 公司在 2022 年 1 月 20 日前实施存货盘点注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表.假如 X公司会计记录显示,2022 年 1

23、2 月某类存货销售激增,导致该类存货库存数量下降为零.A 注册会计师对该类存货实行的以下措施中,难以发觉可能存在虚假销售的是.A. 运算该类存货 2022 年 12 月的毛利率,并与以前月份的毛利率进行比较注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 在具体实施存货监盘程序的以下做法中,注册会计师不应当挑选的是.公司相关人员完成存货盘点后,注册会计师进入存货存放的点对已盘点存货实施检查程序【答案】 D注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 在对 X 公司存货实施抽盘时,以下做法中, 注册会计师应当挑选的是.A. 尽量将难以盘点或隐藏性较大的存货纳入抽盘范畴注册会计师在对生

24、产与销售型X公司 2022 年财务报表进行审计时, 发觉 a 产品 2022 年的毛利率与 2022年相比有所上升, X 公司供应了以下说明说明中,与2022 年的毛利率上升不相关的说明事项是.产品的销售收入占 2022 年营业收入的比例与 2022 年相比上升 39%注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 在对 X 公司存货实施监盘程序时, 注册会计师拟定的以下有关期末存货的监盘程序中,与其测试存货盘点记录的完整性不相关的是.A. 从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物注册会计师负责审计X 公司 2022 年财务报表.注册会计师接受托付前,X 公司已经完成2022 度的存货盘点

25、工作,对于 2022 年存货监盘程序的实施,注册会计师不应实行的做法是.D.由于存货内部掌握存在重大缺陷,直接确认为审计范畴受到限制【答案】 D可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 注册会计师明白到 X 公司存货采纳的是实的盘存制,在复核 2022 年 1 月 2 日对 X 公司的存货监盘备遗忘录及相关审计工作底稿时,留意到以下情形, 其中做法恰当的是.B. 索取全部盘点表并按编号次序汇总后,进行账账、账实核对注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 在对 X 公司存货减值预备进行测试时,发觉该公司存在以下事项,其中恰

26、当的是.材料 2022 年 12 月 31 日已发生毁损,直接将其计入当期损益,未计提减值预备【答案】 D注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 注册会计师拟定的以下对存货实施的审计程序中,恰当的是.D.对存货截止测试时,拟定检查存货盘点日前后的存货收发及移动的凭证,以证明库存记录与会计记录是否准时【答案】 D注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 在对存货实施监盘程序前应当确定存货盘点的范畴,注册会计师拟定的存货盘点范畴的以下判定中,不恰当的是.B. 对于 X 公司持有的受托代存存货,应纳入盘点范畴注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 注册会计师在

27、对存货实施审计程序时发觉无法在存货盘点现场实施监盘,就以下替代审计程序中,不恰当的是.C. 托付 X 公司的内部审计人员直接盘点存货注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表. 对存货实施监盘程序时, 除亲临 X 公司存货盘点现场观看 X 公司盘点存货外,注册会计师仍必需进行适当抽盘,以下关于注册会计师抽盘存货的表述中,不恰当的是.D. 注册会计师应尽可能的让X 公司明白自己将抽取测试的存货项目,以便双方和谐提高效率【答案】 D注册会计师负责审计X 公司 2022 年财务报表.注册会计师明白到X公司 2022 年 12 月 31 日采纳成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价,成本与可

28、变现净值按单项存货进行比较,2022 年 12 月 31 日, a、b、c 三种存货的成本与可变现净值分别为：a 存货成本 10 万元,可变现净值 8 万元. b 存货成本 12 万元,可变现净值 15 万元. c 存货成本 18 万元,可变现净值 15 万元. a、b、c 三种存货已计提的跌价预备分别为 1 万元、 2 万元、万元.假定该X 公司只有这三种存货,就注册会计师应当确认X 公司 2022 年 12 月 31 日应补提的存货跌价预备为万元.注册会计师负责审计 X公司 2022 年财务报表.发觉 X公司对期末存货采纳成本与可变现净值孰低计价.2022 年 12 月 31 日 a 材料

29、的实际成本为 60 万元, a 原材料是专为生产甲产品而持有的,市场购买价格为56 万元.假设不发生其他购买费用,由于a 材料市场价格的下降,市场上用a 材料生产的甲产品的销售价格由 105 万元降为 90 万元,但生产成本不变, 将 a 材料加工成甲产品估量进一步加工所需费用为24 万元, 估量销售费用及税金为12 万元.假定该公司 2022 年初“存货跌价预备”科目贷方余额1 万元.就注册会计师应当确认 X 公司 2022 年 12 月 31 日应计提的存货跌价预备总额为万元.二、多项挑选题1. 以下对注册会计师选用统计抽样和非统计抽样的表述中,恰当的有.B. 选用统计抽样能够精确计量抽样

30、风险C. 统计抽样和非统计抽样使全部抽样单元都有被选取的时机D. 统计抽样和非统计抽样只要设计得当均能猎取有效审计证据2. 有关审计抽样的以下表述中,注册会计师不能认同的有.A. 审计抽样适用于财务报表审计的全部审计程序C.全部传统变量抽样均需要对总体进行分层3. 以下对审计抽样特点的描述中恰当的有.A. 对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B. 审计测试的目的是为了评判该账户余额或交易类型的某一特点D.全部抽样单元包括 PPS抽样中的抽样单元都有被选取的时机4. 注册会计师在定义抽样单元时,以下表述恰当的有.B. 抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录C.抽样

31、单元可能是每个货币单元5. 以下抽样风险中,将导致注册会计师执行额外的审计程序的包括.A. 信任不足风险D.误拒风险6. 在掌握测试中,注册会计师如认为抽样结果无法到达其对所测试的内部掌握的预期信任程度时,应可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_当考虑实行的措施包括.A. 增加样本量C.扩大实质性程序范畴D.调高方案审计时评估的重大错报风险水平,调低可接受的检查风险水平,通过降低检查风险确保审计风险处在可接受的低水平7. 以下对“误差”的描述中,恰当的有.A. 在掌握测试中,误差是指掌握偏差D.在细节测试中,误差是指错报8. 在细节测试中,注册会计师确定样本规模与以下因素中同向变动的

32、有.A. 估量总体错报C.总体变异性9. 以下针对“ PPS抽样”的陈述中,恰当的有.A. 由于 PPS抽样每一个样本都是一个货币单元,不需考虑总体的变异性抽样在评判样本时可能高估抽样风险系统选样能够自动识别全部单个重大项目二、多项挑选题1. 以下对销售与收款业务流程中按销售单供货环节的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中, 恰当的有.A. 仓库部门必需依据已批准的销售单供货B. 仓库部门依据已批准的销售单供货能够有效掌握发货的真实性,与营业收入“发生”认定相关C. 仓库部门依据已批准的销售单供货,并且编制连续编号的出库单与营业收入“发生”认定相关2. 以下对销售与收款业务流程中按销售单装

33、运商品的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中, 恰当的有.A. 将发运凭证与销售单核对一样的掌握与营业收入“发生”认定有关C.发运部门与仓库部门应当职责别离D.发运部门必需依据经批准的销售单装运商品3. 以下对销售与收款业务流程中记录销售环节的掌握活动的陈述中,恰当的有.A. 依据同时附有发运凭证、销售单的销售发票记录销售业务B. 独立检查已处理销售发票上的销售金额同会计记录金额的一样性C. 对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制D. 定期向客户寄送对账单,并要求客户将任何例外情形直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告【答案】 ABCD4. 以下对销售与收款业务流程掌握环节中与

34、提取坏账预备、注销坏账的授权掌握的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有.B. 注销坏账授权掌握与应收账款“计价和分摊”认定相关C. 提取坏账预备授权掌握与应收账款“计价和分摊”认定相关D. 提取坏账预备授权掌握与资产减值缺失“精确性”认定相关注册会计师方案猎取 X 公司 2022 年财务报表中与营业收入“是否均已登记入账” 相关的内部掌握运行有效的审计证据,以下掌握测试程序能够到达该审计目标的有.A. 检查发运凭证连续编号的完整性C.检查销售发票连续编号的完整性注册会计师方案对 X 公司 2022 年财务报表中与 “登记入账的销售是否真实” 这一目标实施实质性程序, 应当关注的事

35、项包括.A. 未曾发货却已登记入账B. 销售交易重复入账C. 向虚构的客户发货并登记入账注册会计师方案猎取 X 公司 2022 年财务报表中与 “登记入账的销售交易真实性”相关的内部掌握运行有效审计证据,以下掌握测试程序能够到达该审计目标的有.A. 检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单B. 检查顾客的赊购是否经授权批准D.观看是否寄发对账单,并检查顾客回函档案【答案】 ABD注册会计师方案测试 X 公司 2022 年销售交易是否完整. 以下掌握活动中与这一掌握目标直接相关的有.A. 对销售发票进行次序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账C.发运凭证均经事先编号并已登记入账【答案

36、】 AC可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_注册会计师方案测试 X 公司 2022 年与收款环节内部掌握制度是否健全、各项规定是否得到有效执行, 其中注册会计师应特殊关注X 公司以下有关收款环节的内部掌握的内容有.公司应当按客户设置应收账款台账,准时登记每一客户应收账款余额变动情形和信用额度使用情形,对长期往来客户应当建立起完善的客户资料,并对客户资料实行动态治理,准时更新公司对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账.单位发生的各项坏账,应查明缘由,明确责任,并在履行规定的审批程序后做出会计处理公司应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款

37、、应收票据、 预收账款等往来款项.如有不符, 应查明缘由,准时处理公司应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度,销售部门应当负责应收账款的催收, 财会部门应当督促销售部门加紧催收.对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决【答案】 ABCD10. 一般情形下,注册会计师应挑选以下项目作为应收账款的函证对象项目的有.A. 账龄较长且金额较大的项目B. 与债务人发生纠纷的项目C. 交易频繁但期末余额较小甚至余额为零的项目D. 可能产生重大错报或舞弊的非正常的项目【答案】 ABCD11. 假如注册会计师发觉被审计单位同时存在以下情形, 就可以考虑对应收账款采纳消极的函证方式.A. 重大

38、错报风险评估为低水平B. 涉及大量余额较小的账户C. 预期不存在大量的错误D. 没有理由信任被询证者不仔细对待函证【答案】 ABCD12. 注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范畴时,以下说法正确的有.A. 应收账款在全部资产中越重要,应收账款函证数量越多C.以前年度的回函差异越大,应收账款函证数量越多D.欠款纠纷越多,应收账款函证数量越多【答案】 ACD13. 以下属于注册会计师对应收账款实施的实质性分析程序的有.A. 复核应收账款借方累计发生额与营业收入是否配比,如存在不匹配的情形应查明缘由B. 在明细表上标留意要客户,并编制对重要客户的应收账款增减变动表,与上期比较分析是否发生变动,必

39、要时,收集客户资料分析其变动合理性C. 运算应收账款周转率、应收账款周转天数等指标.并与被审计单位上年指标、同行业同期相关指标比照分析,检查是否存在重大反常【答案】 ABC14. 注册会计师在确定了对A公司的应收账款的函证对象后, 假如 A公司不同意对某函证对象进行函证, 以下方案中,注册会计师应选取的有.A. 假如 A 公司的要求合理,就应当实施替代审计程序B. 假如 A 公司的要求合理,且无法实施替代审计程序,就应视为审计范畴受到限制D.假如 A 公司的要求不合理,且无法实施替代审计程序,就应视为审计范畴受到限制【答案】 ABD二、多项挑选题1. 以下对选购与付款业务流程中编制订购单环节的

40、掌握程序的陈述中,恰当的包括.A. 选购部门只对经过批准的请购单编制订购单B. 选购部门编制的订购单与生产或仓库部门编制的请购单从业务流程的角度分析具有对应关系C. 选购环节中的询价与确定供应商的职责应当别离,而且对于大额、重要的选购项目,应实行竞价方式来确定供应商2. 以下对选购与付款业务流程中储存商品环节的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的包括.A. 储存岗位与验收岗位的职责别离可以降低存货舞弊风险B. 限制无关人员接近储存的商品存货可以降低存货舞弊风险C. 验收治理员将商品送交仓库时在验收单副联上签收与固定资产、存货“存在”认定有关3. 以下对选购与付款业务流程中编制付款凭

41、单环节的掌握活动陈述中,恰当的包括.A. 独立检查付款凭单运算的正确性B. 确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一样性D.付款凭单必需由被授权人员签字,否就不能执行付款【答案】 ABD4. 以下对选购与付款业务流程中确认与记录负债环节的掌握活动的陈述中,恰当的包括.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_B. 定期独立检查应对账款总账余额与应对凭单部门未付款凭单档案中的总金额是否一样C. 定期核对编制付款记账凭证的日期与付款凭单副联的日期,监督付款入账的准时性D. 应对账款部门在收到供应商发票时应将发票上所记载的品名、规格、价格、数量、条件及运费与订货单上的有关资料核对,如有可

42、能,仍应与验收单上的资料进行比较【答案】 BCD5. 以下对选购与付款业务流程中记录支出环节的掌握程序的陈述中,恰当的包括.A. 会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应对账款明细账的金额的一样性,以及与支票汇总记录的一样性B. 会计主管通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期,以确保付款入账的准时性C. 会计主管应当在核准付款前复核支持性文件,在签发支票后注销相关文件,以确保仅对已记录的应对账款办理支付注册会计师负责审计 X 公司 2022 年财务报表.在设计的以下审计程序中,A 注册会计师能够通过实施这些审计程序猎取审计证据证明选购交易记录的完整性认定存在错报的包括.A. 从连

43、续编号的订购单追查至相应的验收单B. 从连续编号的验收单追查至应对账款明细账C. 从连续编号的付款凭单追查至相应的供应商发票D. 从供应商发票追查至应对账款明细账7. 以下各项中,注册会计师认为需对固定资产账面价值进行调整的有.B. 对办公楼进行装修符合资本化的部分C. 对融资租赁租入固定资产进行转变发生的费用D. 计提固定资产减值预备【答案】 BCD8. 针对收到的商品可能未被记录的风险,被审计单位应当实施的人工掌握有.A. 由选购部门复核和追踪未完成的订购单报告C.定期将报表余额调至应对账款余额注册会计师负责对 X 公司 2022 年财务报表进行审计. 在拟定实施的以下审计程序中,能够猎取

44、审计证据说明应对账款未入账的有.A. 检查财务报表日后现金支出的主要凭证B. 检查财务报表日后未付购货款项的主要原始凭证C. 追查财务报表日前签发的验收单、相关的供应商发票注册会计师负责对 X 公司 2022 年财务报表进行审计.明白到X公司 2022 年的经营形势、内部治理等方面与 2022 年度比较,未发生重大变化,且未发生重大重组行为.A 注册会计师拟对 X 公司 2022 年累计折旧结合固定资产实施实质性分析程序,检查 2022 年所计提折旧费用的整体合理性. 以下各项审计程序中, 能够猎取审计证据实现上述审计目标的有.A. 依据各项固定资产的增减变动及折旧率,重新运算折旧费用B. 依

45、据各月平均固定资产原值以及综合折旧率,重新运算折旧费用C. 运算本年度折旧费用与固定资产原值的比率,并与上年度进行比较,分析折旧率是否正常二、多项挑选题1. 以下对生产与存货业务流程中方案和支配生产环节的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有.A. 生产通知单应当进行连续编号掌握B. 生产通知单进行连续编号的掌握活动能够降低营业成本完整性认定错报风险D.生产方案部门编制的生产通知单须经生产方案经理审批后上报总经理批准才能生效2. 以下对生产与存货业务流程中发出原材料环节的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的包括.B. 仓库治理员依据经审批的原材料领用申请单核发材料,并填制连续编号的出库单C. 仓库治理员将原材料领用申请单编号、领用数量、原材料规格等信息输入存货治理信息系统,在仓储经理复核确认后,存货治理信息系统准时更新材料明细账D. 原材料领用申请单,并经车间主任签字批准生产加工指令单应当经生产经理审批才能生效3. 以下对生产与存货业务流程中生产产品环节的掌握活动以及与相关认定的对应关系的陈述中,恰当的有.A. 生产完成后,质量检验员检查并签发预先连续编号的产成品验收单,生产小组将产成品