2022年审计学名词解释.docx

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1、精品_精品资料_第一章审计概论1 审计： 是由国家授权或接受托付的专职机构和人员,依照国家法规、审计准就和会计理论,运用特的的方法,对被审计单位的财政、财务收支经营治理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督,评判经济责任,鉴证经济业务,用以保护财经法纪、改善经营治理、提高经济效益的一项独立的经济监督活动.2 审计的主体 ：就是审计的执行者,指审计的专职机构和专职人员.3 审计的授权者：国家审计机关、政府有关部门领导的授权4 审计的主体：被审计单位在肯定时期内能够用财务报表及有关资料表现得全部或者一部分经济活动.5 审计依据：审计人员在审计过程中用来评判和判定被审

2、计单位经济活动的真实性合法性合规性和效益性,据以提出审计看法作出审计结论的客观标准6 政府审计：又称为国家审计,是指国家审计机关依法所进行的审计,是国家审计机关代表政府依法对国务院各部门、的方各级政府、财政金融机构和企事业组织等的财政和财务收支进行审计监督,在独立行使监督权的过程中,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉,7 内部审计：指组织内部专职审计机构和人员实施的审计,是组织内部的一种独立客观的监督和评判活动,他通过审查和评判经营活动及其内部掌握的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现8：注册会计师审计：又称民间审计、社会审计,是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的

3、审计.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_9 经营审计：是注册会计师为了评判被审计单位经营活动的成效和效率,而对其经营程序和方法进行的评判10 审计方法：是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据,并依据审计证据形成的结论和一件,从而实现审计目标的各种特的手段的总称.11 抽查法： 是指从被审计单位肯定时期内的全部审计资料中,挑选其中某一部分或某段时期的会计资料,进行审查的一种方法.12 核对法： 是指被审计单位书面资料依据其内在联系相互对比检查,从中猎取审计证据的方法,其主要内容包括证证核对账证核对账账核对账表核对和账实核对.13 分析法：是指通过对会计资料有关指标的观看、推理、

4、分解和综合以揭示其本质和明白其构成要素的相互关系的审计方法.14 复算法： 是指审计人员对被审计单位的书面资料的有关数据进行重新运算,用来验证元运算结果是否正确的一种方法.15 监督盘点：又称监盘,是由被审计单位的财产保管人员及其他有关人员进行实物盘点,审计人员亲临现场监督盘点的方式.16 调剂法： 是指自审查某个项目时, 通过调剂有关数据证明所需证明数据正确性的一种方法.17 观看法：指审计人员通过对被审计单位的实的观看来取得书面资料以外的审计证据的方法.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_18 查询法： 是指审计人员对审计过程中的疑点和问题,通过向有关人员询问和质疑的方式来证明

5、客观事物或书面资料,取得审计证据的一种审计方法.包括面询和函询.其次章：注册会计师职业道1 职业道德：是指某一职业组织以公约、守就等形式公布的,其会员自愿接受的职业行为标准.2 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任才能以及职业责任的总称.3 实质上的独立：是指注册会计师在发表看法时其职业判定不受影响,公平职业保持客观和职业怀疑.4 形式上的独立：是指会计师事务所或鉴证小组防止显现这样重大的情形,使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公平性、客观性或职业怀疑态度受到损害.5 专业胜任才能：是指要求注册会计师具有专业学问、技能和体会,有要求其经济、有效的完成客户托付的业务

6、.6 应有关注：是指要求注册会计师自执业过程中,保持职业谨慎,以质疑的思维方式评判所猎取证据的有效性,并对产生怀疑的证据保持警觉.7 或有收费： 是指收费与否或者收费多少,以鉴证工作结果或实现特定目的为条件.除法律可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_答应外,会计师事务所不得以或有收费方式供应鉴证服务.第三章注册会计师执业准就体系与法律责任1 审计准就：是用来规范审计人员执行审计业务、猎取审计证据、形成审计结论、出具审计报告的专业标准, 他是审计人员在执行审计业务时必需遵循的行为规范和指南,同时也是衡量审计工作质量的尺度和标准.2 政府审计准就：是指由政府审计部门依据政府审计的工作性

7、质和工作范畴等特点而定制的,用以对政府审计人员执业行为进行规范的审计准就.3 内部审计准就：是指由个内部审计组织制定的,用以规范内部审计人员执业行为的审计准就.4 注册会计师审计准就： 是指由中国注册会计师协会制定的用以规范注册会计师执业行为的审计准就可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_5 鉴证业务准就：是为了确定审计准就、批阅准就、其他鉴证业务准就使用的业务类型而做的规范6 鉴证业务：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务.7 三方关系：是指注册会计师、责任方和预期使用者.8 标准：是指用于评判或计量鉴证业务对象的基准,当

8、涉及列报时,仍包括列报的基准9 审计业务：是由独立的特的机构或人员接受托付或依据授权,对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的财务报表和其他资料及其欧反映的经济活动进行审查并发表看法.10 批阅业务：是注册会计师在实施批阅程序的基础上,说明是否留意到某些事项,使其相信财务报表没有依据适用的会计准就和相关会计制度的规定编制,未能在全部重大方面公允反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量.11 其他鉴证业务：是指除历史财务信息审计及批阅业务外的鉴证业务12 代编财务信息：是指注册会计师运用会计而非审计的专业学问和技能,代客户编制一套完整的或非完整的财务报表或代为收集分类和汇总其他财务信息.

9、13 审计质量掌握：是指注册会计师事务所为了确保审计工作的质量符合注册会计师执业准 就的要求, 对审计的各种业务活动或行为进行有方案的监督、综合和和谐的一种活动或行为14 项目质量掌握复核：是指在出具报告前,对项目组做出的重大判定和在预备报告时形成的结论作出客观评判的过程15 注册会计师的法律责任：是指社会审计人员因违约、过失或欺诈对审计托付人、被审计可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_单位或其他有利益关系的第三人造成损害,依据相关法律规定而应承担的法律后果.16 经营失败：是指被审计单位发生债务危机至破产清算,无法连续经营的情形.第四章审计目标与方案审计工作1 审计目标：是指在肯

10、定的历史环境下,人们通过审计实践活动所期望达到的抱负境的或最可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_终结果2 合法性： 是指被审计单位的财务报表是否依据适用的会计准就和相关会计制度的规定编制3 公允性：是指财务报表在全部重大方面是否公允的反应了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量4 认定：是指被审计单位治理层对财务报表中的各种业务和相关账户所作的陈述或声明5 审计程序： 是指痕迹工作从开头到终止的整个过程,包括： 接受业务托付、 方案审计工作、实施风险评估过程、实施监控测试和实质性程序以及完成审计工作和编制审计报告6 风险评估过程：明白被审计单位及其环境而实施的程序包括明白被审计单

11、位及其环境、识别和评估财务报表层次以及各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错奥风险7 掌握测试：是在明白内部掌握的基础上,为了确定内部掌握政策和程序的设计与执行是否有效而实施的审计程序.8 审计业务商定书：是指注册会计师事务所与被审计单位签订的,用以记录和确认审计业务的托付和受托关系、审计目标和范畴、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议.9 重要性： 被审计单位会计报表中的错误或者漏报的严峻程度这一程度在特定的环境下可能会影响会计报表使用者的判定和决策10 已经是别的具体错报：是指注册会计师在审计过程中发觉的能够精确计量的错报,包括：对事实的错报和涉及主观决策的错误11 推断误差：也称“

12、可能误差”是注册会计师对不能明确的、具体的识别的其他错报的正确估量数可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_12 方案审计工作：是指注册会计师为了完成年度财务报表的审计业务,达到预期的审计目标,在具体执行审计程序之前对审计工作所做的合理规划和支配,即制定审计方案.13 总体审计策略：是对审计的预期范畴和实施方式所做的规划,是注册会计师从接收审计托付到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合方案14 具体审计方案：是依据总体审计策略制定的,对实施总体审计策略所需要的审计程序的性质、时间和范畴等所做的具体规划和说明15 进一步审计程序的总体方案：是指注册会计师对各类交易、账户余额和列报打算采

13、纳的总体方案可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_第五章审计证据与审计工作底稿1 审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计看法而使用的全部信息,包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息2 内部证据：由被审计单位内部机构或职员编制和供应的书面证据3 外部证据：是由被审计单位以外的组织机构或人事编制的书面证据.4 认定：是指被审计单位治理层对财务报表组成要素的确认、计量、列报做出的明确或隐含的表达.5 审计证据的充分性：是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计看法,他是注册会计师为形成审计看法所需证据的最低数量要求6 询问：是指注册会计师以书面或口头方式,向被审计单位

14、内部或外部知情人猎取财务信息和非财务信息,并对答复进行评判的过程.7 函证：是指注册会计师为了猎取影响财务报表或相关披露认定的项目信息,通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明,猎取和评判审计证据的过程.可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_8 重新运算：是指注册会计师以人工方式或使用运算机帮助审计技术,对记录或文件中的数据运算精确性进行核对9 重新执行：是指注册会计师以人工的方式或会用运算机帮助审计技术,重新独立执行作为被审计单位内部掌握组成部分的程序或掌握10 分析程序：是指注册会计师通过讨论不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息做出评判.11 违

15、约：是指注册会计师在执业过程中未能达到审计业务商定书的要求,如未能按时提交审计业务报告,违反了与被审计单位订立的保密协议等,审计人员应负违约责任.12 过失：是指在肯定条件下,注册会计师在执业过程中因缺少其应有的职业谨慎而导致审计失败的行为.13 欺诈：是指以欺诈或坑害他人为目的的一种有意的错误行为,是注册会计师为了达到欺 骗他人的目的, 明知托付单位的财务报表有重大错报,却加以虚伪陈述出具无保留看法的审计报告行为.14 审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计方案、实施的审计程序、猎取的相关审计证据,以及得出的审计结论做出的记录.15 分析表：主要是指对被审计单位财务信息执行分析程序的记录1

16、6 问题备忘录：一般指某一事项或者问题的汇总记录,17 核对表：一般指会计师事务所内部使用的,为便于核对某些特定的审计工作或程序的完成情形的表格可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_18 永久性档案：是指那些记录内容相对稳固,具有长期使用价值,并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案19 当期档案：是指那些记录内容常常变化,主要供当期和下期审计使用的审计档案第六章重大错报风险的评估与应对1 风险评估程序：明白被审计单位及其环境而实施的程序2 分析程序：第五章第十条3 内部掌握：被审计单位为了合理保证财务报表的牢靠性、经营的效率和成效以及对法律法规的遵守,由治理层、治理层和其他

17、人员设计与执行的政策以及程序可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_4 掌握活动：是指有助于确保治理层的指令得以执行的政策和程序5 对掌握的监督：被审计单位评判内部掌握在一段时间内运行有效性的过程6 特别规交易：是指由于金额或性质反常而不常常发生的交易.7 内部掌握的重大缺陷：是指内部掌握设计与执行存在严峻的不足,使被审计单位治理层或员工无法在正常行使职能的过程中,准时发觉并订正错误或舞弊引起的财务报表重大错报.8 实质性方案：是指注册会计师实施的进一步审计程序以实质性程序为主9 综合性方案： 是指注册会计师在实施进一步审计程序时将掌握测试与实质性程序结合使用10 进一步审计程序：是指

18、注册会计师针对评估的各类交易账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序,包括掌握测试和实质性程序.11 掌握测试：用于评判内部掌握在防止或者发生认定层次重大错报方面运行有效性的程序12 实质性程序：是指注册会计师针对评估重大错报风险实施的用以直接发觉认定层次重大错报风险的审计程序1 应计入产品成本的可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_A 固定资产报废净缺失B支付的矿产资源补偿费C估量产品质量保证缺失D基本生产车间计提的折旧费220XX年 1 月 1 甲公司采纳分期付款方式购入大型设备一台, 当日投入使用, 合同的商定价款为 2700 万元,分三年等额支付, 该分期支付购买价款

19、的现值为 2430 万元假定不考虑其他因素,甲公司该设备入账价值为（）万元A810B2430C900D27003 企业款项汇往异的开立选购专户,编制该会计分录时应当 A 借应收账款贷银行存款B借其他货币资金贷银行存款C借其他应收款贷银行存款D借材料选购贷银行存款4 甲产品经过两道工序加工完成,采纳约当产量比例法将直接人工成本在完工产品和月末在产品会见进行安排,甲产品月初在产品和本月发生的直接人工总计23200 元,本月完工产品200 件,月末第一工序在产品20 件,完成全套工序的40%,其次工序在产品40 件,完成全部工序的60%可编辑资料 - - - 欢迎下载精品_精品资料_可编辑资料 - - - 欢迎下载