2022年应收账款管理制度2 .pdf

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1、应收账款管理制度?应收账款管理制?度第一条 目的?为确保实业?有限公司（以下简?称 公司）利益?，保证公司现金流?，减少问题账款、?坏账损失，增加有?效销售，根据公?司法、企业会?计制度等法律法?规，结合公司具体?情况，特制定本规?定。第二条 释?义 本办法所指?应收账款 指公司?因销售产品或提供?劳务等原因，应向?购货单位或接受劳?务单位收取的款项?。第三条应收?账款的确认在收?入实现时，确认应?收账款。第四条?应收账款的计价?应收账款原则上?按照实际发生额计?价入账。应收账?款计价时要受到公?司所给予客户的信?用政策的影响，公?司营销中心应在合?同签定时及时将对?客户采用的信用政?策告之公

2、司计划财?务部，以便于计划?财务部准确计算应?收账款。第二章?应收账款管理中?各部门职责第五?条 公司应收账款?管理工作中，不同?性质的部门承担不?同的职责。第六?条 公司计划财务?部（一）?负责应收账款的核?算和监控；?（二）负责应收?账款、坏账准备金?的定期分析与通报?；（三）?负责坏账处理的财?务操作；?（四）负责制作、?发布账务报表，与?客户对账，为催收?提供账务数据确认?等支持工作；?（五）监控、?协调和支持催收工?作；（六?）负责问题账款案?件的诉讼工作。?第七条 营销中心?（一）负?责组织各中心制定?公司信用政策，确?定客户等级，制定?不同等级客户的信?用限额标准；?（二）负责公

3、?司合同款项回收、?应收账款催收；?（三）对照?合同，根据计划财?务部所传递的信息?对逾期未付款、未?按期返还 往来账?款确认单的客户?冻结其订单或停止?对其发货；?（四）协助公司?问题账款诉讼案资?料的收集、问题的?解决。第八条?业务员（?一）负责即时向本?中心反馈客户的重?大经营信息，更新?对客户的信用政策?；（二）?负责所辖客户的合?同款项回收、应收?账款催收工作；?（三）对于?逾期天的应收?账款及时将信息反?馈至公司计划财务?部、营销中心；?（四）协助?所辖客户问题账款?诉讼案件的处理工?作。第三章 客?户信用政策制定?第九条 公司营销?中心负责进行客户?信用调查，并随时?侦察客户信用

4、的变?化（可利用机会通?过 A客户调查 B客?户的信用情况），?建立和维护公司市?场信息库；根据调?查结果组织客户信?用等级和信用额度?的制定和评审工作?，制定公司信用政?策。第十条 信?用限额是指公司可?赊销某客户的最高?限额，即指客户的?未到期商业承兑票?据及应收账款和按?合同应回款未回款?的金额总和的最高?极限。任何客户的?未到期票款，不得?超过信用限额，否?则应由业务员、营?销总监、会计人员?负责。第十一条?在公司营销中心?组织下对现有客户?建立客户信用卡?。每半年营销中?心依照过去半年内?的销售业绩及信用?的判断，会同计划?财务部确定客户信?用等级，拟定其信?用限额（若有设立?抵押的

5、客户，以其?抵押标的担保值为?信用限额），经公?司总经理或常务副?总审批后，递至计?划财务部会计人员?备案。第十二条?营销总监、常务?副总、总经理可视?客户的临时变化，?在授权范围内调整?对各客户的信用限?额。第十三条?为适应市场，并配?合客户的营业消长?，实际运作中业务?员可临时提出申请?调整客户信用限额?，经营销总监确认?、总经理或常务副?总审批后，可对该?客户调整信用限额?。第十四条 对?于新客户，在合同?评审时由营销中心?、计划财务部综合?考虑客户基本情况?、合同成本及风险?情况，确定该客户?信用等级，拟订其?信用限额。第十?五条 未经营销总?监审批，而出现的?由于没有核定信用?限额或

6、超过信用限?额的销售而导致的?呆账，其无信用限?额的交易金额，由?业务员承担责任。?第四章应收账?款管理和催收第?十六条 计划财务?部应认真登记客户?往来账，按照应收?单位、部门或个人?分别核算，及时核?对、协助催收应收?款项。每月向营销?中心发布 应收账?款统计月报。?第十七条 所有应?收款项均按账龄基?准记存。公司负责?应收款项的财务人?员必须经常核查所?有应收账项（至少?每月一次）。每月?编制账龄账目分析?，交财务总监审核?。定期向营销中心?发布上个月的应收?账龄分析表。第?十八条 公司负责?应收款项的财务人?员应经常与客户保?持联系，每年向客?户发送、回收 往?来账款确认单，?并向文档

7、编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文

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14、，谁?负责，及时清理?的原则。计划财务?部定期提供应收账?款回款情况指标，?用于对业务部门的?考核。第二十条?营销中心负责对?所负责款项的及时?催收，保证合同款?项按时到帐。第?二十一条逾期前?的催收 跟单员每?月月末统计下月付?款客户名单及合同?情况，发送至营销?总监及各业务员处?，由业务员对所负?责的客户提前?天进行付款书面提?示，提示其制订付?款计划并按时付款?。到付款日业务员?要确认客户是否按?时付款，如不能按?时付款要督促其?天内给出付款计?划。第二十二条?某一合同逾期后?的催收（?一）逾期 10 天?1.各业?务员负责催收，并?及时向营销总监汇?报客户逾期原因、?客户还款计划等；?

15、2.营?销总监视情况组织?有关人员协助业务?员催收款项；?3.对于逾?期或未逾期的应收?账款，如存在下列?情况之一的，该笔?账款视为问题账?款，计划财务部?应立即介入催收，?必要时提起诉讼或?进行报案。?（1）客?户信用情况严重恶?化；（?2）客户恶意?变更营业场所；?（3?）客户法定代表人?携款潜逃；?（4）客户采用?诈欺手段（假电汇?等）骗取货物，而?后未能将货款汇出?形成逾期账款的；?（5）客?户经营情况发生重?大变化，可能导致?我公司产生坏账的?其他情况。?（二）逾期 30?天 各业务员将客?户逾期情况通知营?销总监及常务副总?，由营销中心、常?务副总协助催收。?（三）逾?期 45 天

16、以上 该?账款视为 问题账?款（具体见第五?章），在与客户协?商解决不成后，可?提出法律诉讼。?第二十三条对于?某一客户累计逾期?一定金额的催收文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q

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23、9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1?1.某一?客户累计逾期 80?万元以下的，由业?务员直接催收；?2.某一?客户累计逾期在 8?0 万元以下 100?万元以下，营销总?监作为催收工作的?总负责人。负责指?挥、协调催收工作?，调动有关资源，?促进催收工作的进?行。必要时，总负?责人应直接与客户?商谈、催收。?3.某一客?户累计逾期超过 1?00 万元，应建立?催收临时小组。总?经理或常务副总作?为总负责人，营销?总监、业务员等有?关人员作为小组成?员，协助总负责人?的工作。总负责人?负责指挥、协调催?收工作，调动有关?资源，促进催收工?作的进行。必要时?，

24、总负责人应直接?与客户商谈、催收?。第二十四条?对因质量、我方进?度或其他纠纷导致?客户付款逾期的，?印刷中心或纸品中?心须出具申请报告?，确定明确的处理?办法和处理期限，?由常务副总/总经?理审批后，发送至?营销中心继续执行?合同或对该客户发?货。第五章 问?题账款管理第二?十五条 本办法所?称的 问题账款?，是指本公司业务?员于销售产品（业?务运作）过程中所?发生被骗、收回票?据无法如期兑现或?部分货款未能如期?收回超过 45 天等?情况的案件。第?二十六条 因销售?产品（业务运作）?而发生的应收账款?，代理业务自发票?开立之日起逾 30?天未收回，工程业?务自发票开立之日?起逾期 45天

25、也没?有按公司规定办理?销货退回，视同?问题账款。但情?况特殊，经公司总?经理特批者，不在?此限。第二十七?条 各业务员负责?收回全部货款。发?生 问题账款时?，应收账款回收部?门应承担相应的赔?偿责任。?1.发生 问题?账款 时，营销中?心和业务员进行相?应的考核；?2.考核结果?直接影响业务员的?绩效工资和销售提?成。第二十八条?问题账款发生?后，业务员应于 7?日内，据实填写?问题账款报告，?并附有关证据、资?料等，由营销总监?查证并签署意见后?，递交至计划财务?部或其他相关部门?协助处理。第二?十九条 由业务员?组织填写问题账?款报告。基本资?料栏，由计划财务?部会计人员填写；?经过情

26、况、处理意?见及附件明细等栏?，由业务员填写。?第三十条计划?财务部或其他相关?部门应于收到问?题账款报告后 2?个工作日内，与业?务员及营销总监协?商，了解情况后拟?订处理办法，经总?经理或常务副总经?理批示后，协助业?务员处理。第三?十一条 业务员填?写 问题账款报告?时，应注意：文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F

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32、K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V

33、6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1?（一）务必?亲自据实填写，不?得遗漏；?（二）发生原因栏?应简要注明发生原?因；（三?）经过情况栏应从?与客户接洽时，依?时间的先后，逐一?写明至填报日期止?的所有经过情况。?本栏空白若不够填?写，可另加白纸填?写；（四?）处理意见栏供经?办人自己表明赔偿?意见，如有需部门?协助者，需在本栏?内填明。第三十?二条 未按以上规?定填写 问题账款?报告 者，计划财?务部或其他相关部?门

34、应退回业务员，?请其于收到原报告?的 3 天内重新填写?提出。第三十?三条 问题账款?处理期间，业务员?及营销总监应与相?关部门充分合作。?对于计划财务部或?其他有关部门提出?的配合查证等要求?，该营销中心有关?人员不得拒绝或借?故推拖。第三十?四条 计划财务部?或其他相关部门协?助该部门处理的?问题账款，自该?问题账款发生?之日起 30 天内，?尚未能处理完毕（?指出现阶段性结果?），应报告总经理?或常务副总经理。?第三十五条计?划财务部或其他相?关部门对 问题账?款 的受理，以?问题账款报告的?收受为依据，如情?况紧急时，应由业?务员先以口头提请?计划财务部或其他?相关部门处理，但?业务员

35、应于次日补?具报告。第三十?六条 业务员未据?实填写报告书，以?致妨碍 问题账款?的处理，计划财?务部或其他相关部?门可视情节轻重报?请公司惩处。第?六章 坏账处理?第三十七条坏账?是指公司无法收回?或收回可能性极小?的应收账款。第?三十八条 坏账的?确认（一?）债务单位破产或?撤消，依法定程序?清偿后，无法收回?的应收款；?（二）债务人死?亡，无遗产或遗产?不足清偿，无法收?回的应收款；?（三）债务人?逾期三年未履行偿?债义务，现仍不能?收回的应收款。?第三十九条下列?各种情况不能全额?提取坏账准备：?（一）当年?发生的应收款项，?以及未到期的应收?款项；（?二）计划对应收款?项进行债务重组

36、，?或以其他方式进行?重组的；?（三）与关联方发?生的应收款项；?文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F

37、7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9

38、F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH

39、9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:C

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43、其他?已逾期，但无确凿?证据证明不能收回?的应收款项。第?四十条 公司按照?备抵法核算坏账损?失。第四十一条?计划财务部按账?龄分析法计提坏账?准备，计提的坏账?准备直接计入管理?费用冲减公司当年?利润，坏账准备的?计提比例为：?应收账款账?龄?比例（%）1 年?以内（不包括 1 年?）5 1?-2年（包括 1 年?，不包括 2 年）?10 2-3 年?（包括 2 年，不包?括 3 年）20?3-4 年（包括?3 年，不包括 4 年?）30 4-?5 年（包括 4 年，?不包括 5 年）?50 5 年以上（?包括 5 年）?100 第?四十二条 对于特?殊的坏账项目，公?司计划财务部经财?务总

44、监批准后可按?较高的比例计提坏?账准备。第四十?三条 计划财务部?应于期末时对应收?款项计提坏账准备?。坏账准备应当单?独核算，在资产负?债表中应收款项按?照减去已计提的坏?账准备后的净额反?映。第四十四条?公司计划财务部?经理应每季检查应?收款项。坏帐的核?销在董事会授权金?额范围内由公司总?经理或常务副总经?理批准核销，超过?董事会授权金额的?核销需要报董事会?批准。第二篇：?应收账款?管理制度为保证?公司能最大可能的?利用客户信用拓展?市场以利于销售公?司的商品，同时又?要以最小的坏账损?失代价来保证公司?资金安全，防范经?营风险；并尽可能?的缩短应收账款占?用资金的时间，加?快企业资金

45、周转，?提高企业资金的使?用效率，特制定本?制度。一?、应收账款的管理?原则为谁放货谁清?收的原则。?二、客户资信管?理制度（?1）建立客?户信用档案。业务?部门负责收集客户?信用档案。客户信?用档案必须包括年?检后的营业执照?、组织机构代?码证、法人身?份证复印件，经?营场所的固定电话?，法人个人手机，?行政部负责对客?户信用档案进行?维护、保管、整理?、归档。?（2）客户?授信额度的金额标?准。业务员根据销?售量，对客户评价?，对信用额度、信?用期限（账期）提?出建议，原则上信?用额度不能超过客?户上年全年销售额?的月平均销售额，?在淡旺季销售时可?上下浮 50%，文档编码:CH9F7E5

46、Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E

47、5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7E5Q6W10 HH3V6K6L7F10 ZC10L2C7Q4C1文档编码:CH9F7

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