行政事业单位财务体系与会计控制制度模板.docx

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1、财务体系与会计控制.综述财务体系是指计财机构、会计人员和会计工作的有机结合。 该体系在单位内部控制中居于核心地位，单位的经济活动均与其 密切相关。健全的财务体系能够为单位管理提供真实、完整的财 务信息，并对单位经济活动的合法合规、资产的平安进行有效监 督。本手册在明确单位建立健全财务体系的相关要点，确保单位 财务报告的真实、可靠，为单位决策提供重要参考依据，同时客 观、公正地反映单位经济活动整体状况。1 .控制活动及措施：(1)单位严格按照会计法及相关法律规定进行会计机构 建立和人员配备，建立健全会计机构，为会计管理工作有序运转 提供组织和人员保障。其中，单位负责人按照会计法要求, 确实承当会

2、计责任；单位根据会计法规定建立会计机构，配 备具有相应资格和能力的会计人员，财务室负责人须具备从事会 计工作满3年以上或者中级会计师以上职称的条件；单位优先保 障财务室的人员编制，以便财务室能够实施必要的不相容岗位分 离和轮岗。(2)单位制定完善的财务管理制度，包括财务管理方法、经 费支出标准、库存现金管理方法、采购管理方法等。单位各相关 股室(中队)严格按照制度开展相关工作。单位定期对相关制度 的设计及执行情况进行评估，并根据实际情况对制度进行修订。(3)单位在设计会计和相关工作岗位时，严格遵循不相容职 务相互别离的原那么，明确职责权限，形成相互制衡机制。每个岗 位均制订岗位责任书，明确岗位

3、的权利义务，并有相应的会计人 员签字确认，明确单位和会计人员的权利义务。(4)因条件受限无法采取不相容职务别离和轮岗制度时，单 位的上级单位可采取年度报表汇编互审或定期审计的方式替代。(5)单位加强对会计基础工作的管理，按法定要求编制和提 供财务信息。单位计财人员须关注并熟练掌握新财务会计准那么制 度，并按照国家统一会计制度的规定对实际发生的经济业务事项 进行帐务处理，包括报销审核、账务登记、账册打印，保管记账 凭证、会计账薄、报表等各种会计资料，同时对会计数据进行分 析。在编制财务报告时，确保财务信息真实、完整。(6)财务室与其他股室(中队)加强信息沟通，建立有效的 沟通协调机制，定期开展必要的信息核对，实现重要经济活动信 息共享，藉此充分发挥会计对单位经济活动和财务收支的反映和 监督作用，提升内部控制效能。