中央银行业务《银行会计》丁元霖第二版.ppt

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1、第十章 中央银行业务P218第一节第一节 中央银行业务概述中央银行业务概述一、中央银行的职能一、中央银行的职能 P218（一）发行的银行（一）发行的银行 垄断货币发行权。掌握货币发行；组织现金流通；保持币值稳定。第一节第一节 中央银行业务概述中央银行业务概述（二）银行的银行（二）银行的银行1.集中存款准备金2.最终贷款人3.组织全国清算第一节第一节 中央银行业务概述中央银行业务概述（三）国家的银行（三）国家的银行n n代理国库；代理国家发行债券和还本付息；保管外汇和黄金储备；制定和实施货币金融政策，实施金融监督管理；代表国家从事国际金融活动。二、中央银行的二、中央银行的“银行银行”业务业务P2

2、19（一）货币发行业务：通过贷款、（一）货币发行业务：通过贷款、再贴现、购买证劵、外汇、收购金再贴现、购买证劵、外汇、收购金银等业务活动，将货币投放市场，银等业务活动，将货币投放市场，形成流通中的货币。形成流通中的货币。（二）代理国库业务：代理政府财（二）代理国库业务：代理政府财政收入和支出；办理财政供养单位政收入和支出；办理财政供养单位的行政经费和存款。的行政经费和存款。二、中央银行的二、中央银行的“银行银行”业务业务P219（三）集中存款准备金：按国际（三）集中存款准备金：按国际惯例，通过准备金制度控制全国惯例，通过准备金制度控制全国商行的放款规模。商行的放款规模。（四）再贴现和再贷款：对

3、商行（四）再贴现和再贷款：对商行的资金融通，以保证银行制度的的资金融通，以保证银行制度的安全性、灵活性和银行业务的顺安全性、灵活性和银行业务的顺畅。畅。二、中央银行的二、中央银行的“银行银行”业务业务P219（五）证券买卖业务：不得直（五）证券买卖业务：不得直接认购、包销国债和其他政接认购、包销国债和其他政府债券，但可以在公开市场府债券，但可以在公开市场上买卖这些证劵。上买卖这些证劵。（六）金银、外汇储备：用于（六）金银、外汇储备：用于国家支付，调节资金、稳定国家支付，调节资金、稳定金融、促进国际贸易和对外金融、促进国际贸易和对外交往。交往。第二节第二节 货币发行业务的核算货币发行业务的核算一

4、、货币发行业务概述一、货币发行业务概述（一）货币发行机构设置（一）货币发行机构设置发行库：是指负责保管、调运发行基金，组织货币发行和回笼及损伤票币销毁等货币发行业务的工作机构。包括总库、分库、中心支库和支库。1.1.1.发行基金与流通中货币分开核算2.2.2.发行库采用垂直领导、逐级负责制度3.同时采用单式收付记账法和复式记账法进行会计核算（二）货币发行会计核算的特点（二）货币发行会计核算的特点P220（三）货币发行业务的账户和（三）货币发行业务的账户和账表设置账表设置P2201.1.1.发行业务设置账户 2.2.（1）发行库专用账户n n “发行基金”账户n n“总行重点库发行基金”账户n

5、n“印制及销毁票币”账户（2）中国人民银行专用账户n“发行基金往来”账户n“流通中货币”账户2.发行业务设置的账簿P221（1）发行基金分户账（2）发行基金券别保管登记账簿（3）印制及销毁票币明细账（4）重点库保管发行基金明细账3.发行业务设置报表 P221（1）发行基金对账单（2）发行基金库存月报（3）发行基金券别季报二、发行基金保管与调拨的二、发行基金保管与调拨的核算核算（一）收到印刷厂交来票币的核算（一）收到印刷厂交来票币的核算收：发行基金总库收：印制及销毁货币票面总库验收入库：收：发行基金总库某重点库收：印制及销毁货币票面某重点库验收入库：收：总行重点库发行基金 1.上下级库之间发行基

6、金调拨的核算 （二）发行基金调拨的核算（二）发行基金调拨的核算（1）上级库调拨给下级库付：发行基金本库收：发行基金某调入库上级库：收：发行基金本库下级库：（2）下级库调拨给上级库付：发行基金本库收：发行基金本库上级库：下级库：付：发行基金某调出库2.同级库之间发行基金调拨的核算上级库：收：发行基金某调入库付：发行基金某调出库调出库：付：发行基金本库调入库：收：发行基金本库三、货币发行和回笼的核算三、货币发行和回笼的核算（一）货币发行的核算（一）货币发行的核算P2231.基层行库的核算（1）中国人民银行业务库向发行库领取现金的核算借：库存现金 贷：发行基金往来（2）商业银行向中国人民银行支取现金

7、的处理借：银行存款 贷：库存现金借：库存现金 贷：发行基金往来人民银行：借：库存现金 贷：存放中央银行款项商业银行：付：发行基金 库2.中心支库和分库的核算3.总库的核算例P224付：发行基金某分库借：发行基金往来 贷：流通中货币（二）货币回笼的核算（二）货币回笼的核算 P2251.基层行、库的核算（1）人行业务库向发行库缴回现金借：发行基金往来 贷：库存现金（2）商业银行缴回现金借：发行基金往来 贷：银行存款2.中心支库和分库的核算3.总库的核算收：发行基金某库收：发行基金某分库借：流通中货币 贷：发行基金往来四、损伤票币销毁的核算四、损伤票币销毁的核算P226损伤票币的概念销毁损伤票币的权

8、限销毁损伤票币的手续（三）总库销毁损伤票币的核算（三）总库销毁损伤票币的核算（一）销毁点销毁损伤票币的核算（一）销毁点销毁损伤票币的核算付：发行基金本库（二）分库销毁损伤票币的核算（二）分库销毁损伤票币的核算付：发行基金某中心支库付：发行基金某分支库付：印制及销毁货币某券别第三节第三节 经理国库业务的核算经理国库业务的核算一、国库业务概述一、国库业务概述 P227（一）国库机构的设置（一）国库机构的设置 我国的国库设在中国人民银行，有关国库的各项业务国家责成中国人民银行办理。中央国库：总库、分库、中心支库和支库地方国库：分库、中心支库和支库1.需按预算内、外资金和预算级次分别设置会计科目和账户

9、2.各项预算收支票按国家预算资金科目的“款”级科目进行明细核算（二）国库会计核算的特点（二）国库会计核算的特点（三）国库业务的账户和账表设置（三）国库业务的账户和账表设置1.中央国库设置的主要账户（1）“中央预算收入”账户（2）“待报解中央预算收入”账户（3）“待报解中央和地方共享收入”账户（4）“中央预算支出”账户2.地方国库设置的主要账户（1）“待报解地方预算收入”账户（2）“地方财政库款”账户（3“待结算财政款项”账户3.中央和地方国库设置的主要账表日报旬报月报年报二、预算收入的核算二、预算收入的核算 P2291.预算收入的收纳方式和交款凭证（1）收纳方式n n就地交库n n集中交库n

10、n自收汇缴（2）交款凭证 P230(一）预算收入的收纳一）预算收入的收纳2.国库经收处代收预算收入的核算什么是国库经收处设置账户“待结算财政款项”借：吸收活期存款 贷：待结算财政款项借：待结算财政款项 贷：存放中央银行款项代收：划转支库：3.国库经收预算收入的核算 P231（1）中国人民银行会计部门的账务处理借：银行存款 贷：行库往来（2）国库部门的会计处理借:行库往来 贷:待报解中央预算收入 待报解中央和地方共享预算收入 待报解地方预算收入4.预算收入的退库（1）国库部门（2）中国人民银行会计部门（3）申请退库单位开户行（二）预算收入的报解（二）预算收入的报解 P2321.支库的报解2.中心支库的报解3.分库的报解4.总库的报解三、库款支拨的核算三、库款支拨的核算 P234库款支拨的概念库款支拨的手续库款支拨的方式国库的核算：借：中央预算支出 地方财政库款 贷：行库往来中国人民银行的核算：借：行库往来 贷：联行往账等 商业银行的核算：借：存放中央银行款项 贷：吸收活期存款