2022年建设工程造价案例分析知识点汇总归纳 .pdf

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1、建设工程造价案例分析（第一章）本章知识点详解一一、建设项目总投资的构成及估算方法1.建设项目总投资估算内容如图11 所示：我国现行建设项目总投资构成建设项目总投资固定资产投资工程造价建 设 投资工 程 费用设备及工器具购置费建筑安装工程费（206 号文）工 程 建设其 他 费用建设用地费与项目建设有关的其他费用与未来生产经营有关的其他费用预备费基本预备费：工程建设不可预见费价差预备费：价格变动不可预见费建设期利息：均衡贷款；建设期只计息不还固定资产投资方向调节税（目前已停收）流动资产投资-流动资金扩大指标估算法；详细估算法说明：固定资产投资（工程造价）构成中，工程费用、工程建设其他费用、基本预

2、备费部分为静态投资部分，价差预备费和建设期利息为动态投资部分。2.投资估算的方法有：单位生产能力估算法、生产能力指数估算法、比例估算法、系数估算法、混合法等。其中考生需要掌握的是运用生产能力指数估算法及构成组合法进行建设项目总投资的估算。其相关公式如下：（1）生产能力指数法C2C1（Q2/Q1）nf式中：C2拟建项目总投资；C1类似项目总投资；Q2拟建项目生产能力；Q1类似项目生产能力；n生产能力指数，若已建类似项目的生产规模与拟建项目生产规模相差不大，Q1与 Q2的比值在0.5 2 之间，可取n=1；f 综合调整系数。（2）设备及工器具购置费（采用装运港船上交货方式）国产设备购置费=国产设备

3、原价+运杂费进口设备购置费=抵岸价+国内运杂费抵岸价（原价）=离岸价格（FOB）+国际运费+运输保险费+关税+进口环节增值税+外贸手续费+银行财务费+（消费税+车辆购置税）其中：国际运费=FOB 运费率国际运输保险费=（FOB+国际运费）/（1-保险费率）保险费率到岸价（CIF）=FOB+国际运费+运输保险费银行财务费=FOB 人民币外汇汇率银行财务费率外贸手续费=CIF人民币外汇汇率外贸手续费率关税=CIF人民币外汇汇率进口关税税率增值税=（CIF+关税+消费税）增值税率（3）建筑安装工程费（206 号文）建安工程费=直接费+间接费+利润+税金其中，直接费=直接工程费+措施费直接工程费=人工

4、费+材料费+机械费措施费=安全文明施工费+夜间施工增加费+非夜间施工照明费+二次搬运费+冬雨季施工增加费+大型机械进出场及安拆费+施工排水降水费+地上地下设施、建筑物的临时保护设施费+已完工程及设备保护费+混凝土、钢筋混凝土模板及支架费+脚手架费+垂直运输费+超高施工增加费。间接费=规费+企业管理费规费=社会保险费+住房公积金+工程排污费社会保险费=养老保险费+失业保险费+医疗保险费+工伤保险费+生育保险费企业管理费=施工企业管理人员工资+.税金=营业税+城市维护建设税+教育费附加+地方教育附加（4）预备费基本预备费价差预备费式中：基本预备费（设备及工器具购置费+建安工程费+工程建设其他费）基

5、本预备费率=（工程费+工程建设其他费）基本预备费率（5）价差预备费PFIt（1+f）m（1+f）0.5（1+f）t-1-1 It建设期第t 年的投资计划额（工程费用+工程建设其他费用+基本预备费）特别说明：此处与建设工程计价科目不符，建设工程计价中It：估算静态投资额中第 t 年投入的工程费用，即包括：设备及工器具购置费、建安工程费分析建议：应按中价协（2007）003 号，建设项目投资估算编审规程中关于价差预备费的公式，It是指估算静态投资额中第t年投入的工程费用（设备及工器具购置费+建安工程费）。n-建设期年份数f 建设期年均投资上涨率m建设前期年限（从编制估算到开工建设，单位：年）该公式

6、考虑了建设前期的涨价因素，式中（1+f）0.5是按第t年投资分期均匀投入考虑的涨价幅度。（6）建设期贷款利息（均衡贷款，期间贷款）（年初累计借款本年新增借款2）贷款利率（7）流动资金计算方法：第一种方法是用扩大指标估算法估算流动资金项目的流动资金拟建项目固定资产总投资固定资产投资流动资金率第二种方法是用分项详细估算法估算流动资金：流动资金流动资产流动负债式中：流动资产应收账款+预付账款现金存货流动负债应付账款+预收账款流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金估算的基本步骤，先计算各类流动资产和流动负债的年周转次数，然后再分项估算占用资额。周转次数=360 天/最低周转天数文档编码:CZ5

7、M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4

8、 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5

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10、 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5

11、M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4

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13、M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5应收账款年经营成本/年周转次数应付账款=外购原材料、燃料、动力费或服务年费用金额/年周转次数现金（年工资福利费年其他费）/年周转次数存货外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费/年周转次数在产品=（年工资及福利费+年其他制造费+年外购原材料燃料费+年修理费）/年周转次数产成品=年经营成本/年周转次数（案例教材）说明：产成品=（年经

14、营成本-年其他营业费用）/年周转次数（计价教材、建设项目经济评价方法与参数第三版）本章知识点详解二：财务报表及财务评价其中报表主要体现为二张辅助报表及三张基本报表，即还本付息表、总成本费用表、项目投资现金流量表（融资前）、项目资本金现金流量表（融资后）、利润与利润分配表（融资后）财务评价主要是基于三张基本报表的财务指标计算与评价（可行或不可行）一、借款还本付息表某项目借款还本付息表单位：万元项目 年份1 2 3 4 5 6 年初借款余额当期还本付息其中：还本付息期末借款余额考试要求：今年的借款还本付息表结构有变化，更简洁。要求学员按表头内容准确填写二、总成本费用表某项目总成本费用估算表单位：万

15、元序号项目年份3 4 5 6 7 8 1 经营成本2 折旧费3 摊销费4 利息建设期贷款利息5 流动资金贷款利息6 临时借款利息7 总成本费用（123456）7.1 固定成本7.2 可变成本考试要求：总成本费用的构成及计算文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4

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21、5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5三、项目投资现金流量表及财务评价指标（融资前）某拟建项目投资现金流量表及财务评价指标单位：万元序号项目计算方法1 现金流入1=1.1+1.

22、2+1.3+1.4 1.1 营业收入年营业收入=设计生产能力产品单价年生产负荷1.2 补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴，一般已知1.3 回收固定资产余值固定资产余值年折旧费（固定资产使用年限运营期）残值年折旧费（固定资产原值残值）折旧年限说明：固定资产原值含建设期利息固定资产残值=固定资产原值残值率（此值一般填写在运营期的最后一年）（会计算）1.4 回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收（此值一般填写在运营期的最后一年）续表序号项目计算方法2 现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5 2.1 建设投资建设投资中不含建设期利息建设投资=工程费+工程建设其他费+预备

23、费2.2 流动资金一般发生在投产期前几年，一般已知2.3 经营成本发生在运营期各年，一般已知2.4 营业税金及附加各年营业税金及附加=年营业收入（1.1）营业税金及附加税率2.5 维持运营投资有些项目运营期内需投入的固定资产投资，一般已知3 所得税前净现金流量（1-2）各对应年份=1-2 4 累计所得税前净现金流量各对应年份第3 项的累计值序号项目计算方法5 调整所得税调整所得税=年息税前利润（EBIT）所得税率息税前利润（EBIT）=营业收入-营业税金及附加-总成本费用+利息支出+补贴收入=年营业收入-营业税金及附加-经营成本-折旧费-摊销费-维持运营投资+补贴收入年摊销费=无形资产（或其他

24、资产）/摊销年限6 所得税后净现金流量（3-5）各年=3-5 7 累计所得税后净现金流量各对应年份的第6 项的累计值8 折现系数一般已知9 折现后净现金流量对应年份的68续表序号项目计算方法10 累计折现后净现金流量最后一年的值即为项目的FNPV 文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8

25、 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4

26、V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8

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30、V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5基于项目投资现金流量表的财务评价指标1）有三个常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收

31、期或动态投资回收期（Pt或 Pt）。其中,净现值为表中最后一年的累计折现净现金流量；静态投资回收期（累计净现金流量出现正值的年份1）（出现正值年份上年累计净现金流量绝对值出现正值年份当年净现金流量）动态投资回收期（累计折现净现金流量出现正值的年份1）（出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值出现正值年份当年折现净现金流量）内部收益率 FIRRi1（i2 i1）FNPV1（|FNPV1|FNPV2|）2）财务评价：净现值 0,项目可行；内部收益率行业基准收益率，项目可行；投资回收期行业基准回收期（或计算期），项目可行。反之不可行。本章知识点详解三项目资本金现金流量表及财务评价某项目资本金现金流量

32、表单位：万元序号项目计算方法1 现金流入1=1.1+1.2+1.3+1.4 1.1 营业收入年营业收入=设计生产能力产品单价年生产负荷1.2 补贴收入补贴收入是指与收益相关的政府补贴1.3 回收固定资产余值固定资产余值年折旧费（固定资产使用年限营运期）残值年折旧费（固定资产原值残值）折旧年限固定资产残值=固定资产原值残值率1.4 回收流动资金各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收续表序号项目计算方法2 现金流出2=2.1+2.2+2.3+2.4+2.5+2.6+2.7 2.1 项 目 资 本金建设期和运营期各年投资中的自有资金部分2.2 借 款 本 金偿还借款本金=长期（建设期）借款本金+流

33、动资金借款本金+临时借款本金2.3 借 款 利 息支付利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息2.4 经营成本一般发生在运营期的各年2.5 营 业 税 金及附加各年营业税金及附加=当年营业收入营业税金及附加税率2.6 所得税所得税=利润总额所得税率=（营业收入+补贴收入-营业税金及附加-总成本）所得税率总成本=经营成本+折旧费+摊销费+利息年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A

34、9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编

35、码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A

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39、码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A

40、9D7O4 ZT3G9X4V5Q5利息=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息2.7 维 持 运 营投资有些项目运营期内需投入的固定资产投资续表序号项目计算方法3 净现金流量（1-2）各对应年份1-2 4 累计净现金流量各年净现金流量的累计值5 折现系数第 t 年折现系数:（1+i）-t 6 折现净现金流量各对应年份357 累计折现净现金流量各年折现净现金流量的累计值基于项目资本金现金流量表的财务评价指标1）常见指标：净现值（FNPV）、内部收益率（FIRR）、静态投资回收期或动态投资回收期（Pt或 Pt）。其中,静态投资回收期（累计净现金流量出现正值的年份1）（出现正值年份上年累计净现

41、金流量绝对值出现正值年份当年净现金流量）；动态投资回收期（累计折现净现金流量出现正值的年份1）（出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值出现正值年份当年折现净现金流量）内部收益率 FIRRi1（i2 i1）FNPV1（|FNPV1|FNPV2|）2）财务评价：净现值 0,项目可行；内部收益率行业基准收益率，项目可行；投资回收期行业基准回收期（或计算期），项目可行。反之不可行。本章知识点详解四基于项目利润与利润分配表的财务评价某项目利润与利润分配表单位：万元序号 项目计算方法1 营业收入年营业收入=设计生产能力产品单价年生产负荷2 营业税金及附加=1%各年营业税金及附加=当年营业收入营业税金及附

42、加税率3 总成本费用总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出年摊销费=无形资产（或其他资产）/摊销年限利息支出=长期借款利息+流动资金借款利息+临时借款利息4 补贴收入续表序号项目计算方法5 利润总额（1-2-3+4）6 弥补以前年度亏损利润总额中用于弥补以前年度亏损的部分7 应纳税所得额（5-6）应纳税所得额=（5-6）8 所得税=7%所得税=（7）所得税率9 净利润（5-8）净利润=（5-8）利润总额-所得税10 期初未分配利润上一年度末留存的利润11 可供分配的利润（9+10-6）可供分配的利润=（9+10-6）文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X

43、4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U

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47、4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U

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49、4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5文档编码:CZ5M5R6E7U8 HI2H3A9D7O4 ZT3G9X4V5Q5序号项目计算方法12 提取法定盈余公积金 9%按净利润提取 9%13 可供投资者分配的利润（11-12）可供投资者分配的利润=（11-12）14 应付优先股利权视企业情况填写（13%）15 提取任意盈余公积金视企业情况填写（13%）16 应付普通股股利（13-14-15）视企业情况填写17 各投资方利润分配视企业情况填写（16%）其中:方方序号项目计算方法18 未 分 配 利润（13-14-15-17）未分配利润=可供投资者分

50、配利润-应付各投资方的股利式中：未分配利润按借款合同规定的还款方式，编制利润与利润分配表时，可能会出现以下两种情况：第一种：未分配利润+折旧费+摊销费该年应还本金，则该年的未分配利润全部用于还款，不足部分为该年的资金亏损，并需用临时借款 来弥补偿还本金的不足部分。第二种：未分配利润+折旧+摊销费 该年应还本金，则该年为资金盈余年份，用于还款的未分配利润按以下公式计算：该年用于还款未分配利润当年应还本金-折旧-摊销。序号 项目计算方法18.1 用于还款未分配利润该年用于还款未分配利润当年应还本金-折旧-摊销18.2 剩余利润（转下年期初未分配利润）（18-18.1）剩余利润转下年期初未分配利润=