税金及附加培训讲学.ppt

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1、税金及附加 按规定计算确定的与经营活动相关的税费：借：税金及附加 贷：应交税费应交 期末，应将“税金及附加”科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。借：本年利润 贷：税金及附加专题二税金及附加账务处理主要税费计入管理费用（税金及附加）房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、矿产资源补偿费口诀：房车地花矿计入资产成本进口关税、耕地占用税、车辆购置税、契税不通过应交税费印花税、耕地占用税、车辆购置税、契税专题二税金及附加【例】某公司 212年2月1日取得应纳消费税的销售商品收入300万元，该产品适用的消费税税率为25%。该公司应编制如下会计分录：（1）计算应交消费税额（2）交纳消费税时专

2、题二税金及附加【例】某公司 212年2月1日取得应纳消费税的销售商品收入300万元，该产品适用的消费税税率为25%。该公司应编制如下会计分录：（1）计算应交消费税额 75（30025%）万元：借：税金及附加 75 贷：应交税费应交消费税 75（2）交纳消费税时：借：应交税费应交消费税 75 贷：银行存款 75专题二税金及附加【例】212年 4月，某公司当月实际应交增值税450 000元，应交消费税150 000元，城建税税率为7%，教育费附加为3%。该公司应编制与城建税、教育费附加有关的会计分录如下：（1）计算应交城建税和教育费附加时（2）实际缴纳城建税和教育费附加时专题二税金及附加（1）计算

3、应交城建税和教育费附加时：城建税：（450 000+150 000）7%=42 000（元）教育费附加：（450 000+150 000）3%=18 000（元）专题二税金及附加借：税金及附加 60 000 贷：应交税费应交城建税 42 000 应交教育费附加 18 000（2）实际缴纳城建税和教育费附加时：借：应交税费应交城建税 42 000 应交教育费附加 18 000 贷：银行存款 60 000【真题.多选题】下列各项中，应计入税金及附加的有（）。A.房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税B.提供劳务应交的城市建设税C.小规模纳税人应交的增值税D.自产自用应税产品应交的资源税专题二税

4、金及附加【真题.多选题】下列各项中，应计入税金及附加的有（）。A.房地产开发企业销售房地产应缴纳的土地增值税B.提供劳务应交的城市建设税C.小规模纳税人应交的增值税D.自产自用应税产品应交的资源税网校答案：AB网校解析：选项C，税金及附加不包括增值税和企业所得税；选项D，记入“生产成本”等科目。专题二税金及附加【真题.单选题】下列各项中，应计入税金及附加的是（）。A.制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税B.交通运输企业提供运输服务应交纳的增值税C.天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税D.拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税专题二税金及附加【真题.单选题】下列各项中，应计入税金及附加的

5、是（）。A.制造业企业转让自用房产应交纳的土地增值税B.交通运输企业提供运输服务应交纳的增值税C.天然气企业对外出售天然气应交纳的资源税D.拥有并使用车船的制造业企业应交纳的车船税网校答案：C网校解析：选项A应记入“固定资产清理”；选项B应记入“银行存款”等科目；选项D记入“管理费用”。专题二税金及附加【例题.多选题】下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（）。A.进口原材料应交的关税B.购进生产设备应交的增值税C.销售商品应交的资源税D.销售自产应税化妆品应交的消费税专题二税金及附加【例题.多选题】下列各项中，应列入利润表“税金及附加”项目的是（）。A.进口原材料应交的关税B.购进生产设备应交的增值税C.销售商品应交的资源税D.销售自产应税化妆品应交的消费税网校答案：CD专题二税金及附加谢谢观看此课件下载可自行编辑修改，仅供参考！感谢您的支持，我们努力做得更好！谢谢