科技计划项目经费监督管理.ppt

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1、国家科技部科技计划项目经费监督管理 Still waters run deep.流静水深流静水深,人静心深人静心深 Where there is life,there is hope。有生命必有希望。有生命必有希望国家科技部2一、一、监督检查的方法、主要内容及要求监督检查的方法、主要内容及要求二、二、监督检查发现的主要问题监督检查发现的主要问题三、三、监督检查结果的应用监督检查结果的应用主要内容主要内容国家科技部u巡视检查：巡视检查：定期派出巡视组，对使用科技经费数额较大的单定期派出巡视组，对使用科技经费数额较大的单位进行制度化的督促检查。全面检查承担单位及其负责人在位进行制度化的督促检查。全

2、面检查承担单位及其负责人在贯彻国家科技经费管理制度、建立内部管理机制、执行科技贯彻国家科技经费管理制度、建立内部管理机制、执行科技经费预算等方面的情况。经费预算等方面的情况。u专项审计：专项审计：不定期的对科技经费使用的合法性、合规性和合不定期的对科技经费使用的合法性、合规性和合理性，以及财务收支信息的真实性和完整性等进行的专项检理性，以及财务收支信息的真实性和完整性等进行的专项检查和评价。查和评价。u财务报告：财务报告：承担单位承担单位定期或不定期的向科技部报告项目预算定期或不定期的向科技部报告项目预算执行情况（如年度决算等）和重大财务事项。执行情况（如年度决算等）和重大财务事项。u财务验收

3、财务验收u绩效评价绩效评价u受理举报受理举报监督检查方法：监督检查方法：国家科技部2022/11/164检查内容：检查内容：1、法人责任与内控制度建设2、会计核算管理3、经费外拨管理4、直接费用的支出管理5、间接费用的支出管理6、经费预算的调整7、其他有关要求2022/11/164国家科技部u建立科研资金管理内部控制制度和机制；u按照相关的制度和机制执行；u建立科研资金管理相关决策和议事机制；u科研资金管理的组织架构和责任分工；u资金管理流程和签审权限（包括负责人权限）；u完善会计控制和单据控制；u完善信息内部公开机制；u检查内容：检查内容：法人责任落实法人责任落实国家科技部p控制对象：控制对

4、象：货物：如仪器、设备、材料等，服务：如测试化验加工等。p关键控制环节：关键控制环节：合格供应商的遴选，合同订立的审批流程、合同谈判、合同备案。合同标的、付款方式等应清晰明确，应进行实物或结果验收等。严格按职责和权限审批和支付，严禁虚假采购。严格按职责和权限审批和支付，严禁虚假采购。招投标行为的规范，政府采购的履行。检查内容：内控制度检查内容：内控制度采购控制采购控制国家科技部p控制对象：票据、支出内容的审查，加强复核、稽核、簿记和决算管理。p 关键控制环节：核心是纳入单位财务统一管理，确保单独核算和票据合法合规性，有无超支超范围情况等。报销单据设计、外部取得单据的审核、开支范围的审核、及时登

5、记入账、会计档案管理、决算中各方面的配合等。检查内容：内控制度检查内容：内控制度财务控制财务控制国家科技部p控制对象：专家咨询费、劳务费发放规范性，大额货币资金的支付等。p关键控制环节：咨询或劳务内容真实性、手续完备性（发放对象姓名、单位、职称、身份证号、本人签字等）的审核，相关部门对支出的审批，尽可能电子化方式发放等。严格按规定使用公务卡或转账结算。检查内容：内控制度检查内容：内控制度资金控制资金控制国家科技部p控制对象：仪器设备及大宗物资的管理、保管。p关键控制环节：材料的出入库手续的建立、验收，仪器设备账卡实物相符、领用登记、定期盘点、开放共享等。检查内容：内控制度检查内容：内控制度资产

6、控制资产控制国家科技部p专项资金纳入单位财务统一管理；p单独核算，专款专用；p相关行业的会计制度、准则，确定经济业务的核算方法与会计科目使用。检查内容：检查内容：科研资金会计核算科研资金会计核算国家科技部单独核算实现方式：方式一：单位一般可通过在会计核算系统中对相关会计科目设置项目辅助明细账（未实行电算化的，设置相关账簿）的方式，对项目专项经费和自筹经费分别单独核算。方式二：通过单独设置明细会计科目的方式对课题专项经费和自筹经费分别单独核算。检查内容：检查内容：科研资金会计核算科研资金会计核算国家科技部2022/11/1612u课题承担单位应当及时按预算书要求核拨合作单位经费，强课题承担单位应

7、当及时按预算书要求核拨合作单位经费，强化外拨经费的监督管理。重点检查以下是否落实到位：化外拨经费的监督管理。重点检查以下是否落实到位：应当签订子任务合同书，明确任务要求和预算明细；应当签订子任务合同书，明确任务要求和预算明细；不得擅自调整外拨资金；不得擅自调整外拨资金；不得随意增加减少课题合作单位；不得随意增加减少课题合作单位；不得向预算外单位转拨专项经费；不得向预算外单位转拨专项经费；严禁以任何方式变相转拨经费，如以测试化验加工费、设严禁以任何方式变相转拨经费，如以测试化验加工费、设备试制费等名义将部分科研任务外包等。备试制费等名义将部分科研任务外包等。检查内容：检查内容：经费外拨经费外拨2

8、022/11/1612国家科技部u设备费：设备费：是指在是指在课题研究开发过程中课题研究开发过程中发生的以下三类费用：发生的以下三类费用：购购置置或或试试制制专专用用仪仪器器设设备备；对对现现有有仪仪器器设设备备进进行行升升级级改改造造；租赁外单位设备。租赁外单位设备。重点检查：重点检查：应应有有完完整整的的设设备备购购置置合合同同及及验验收收入入库库手手续续；与与专专用用设设备备同时购置的与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；同时购置的与之配套的备品备件，应纳入设备费列支；不得将设备试制费调整为设备购置费；不得将设备试制费调整为设备购置费；不不得得在在专专项项经经费费中中列列支支属属于于承承

9、担担单单位位和和合合作作单单位位支支撑撑条条件的设备及设备租赁费；件的设备及设备租赁费；不不得得列列支支仪仪器器设设备备的的日日常常维维修修费费、办办公公室室或或实实验验室室的的维维修改造费。修改造费。检查内容：直接费用检查内容：直接费用-设备费设备费2022/11/1613国家科技部u材材料料费费：材材料料费费是是指指课课题题研研究究开开发发过过程程中中消消耗耗的的各各种种原原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。重点检查：重点检查：应有材料采购合同及材料验收、应有材料采购合同及材料验收、入库、出库入库、出库手续；手续；不不得得列列支

10、支生生产产经经营营性性材材料料、基基建建材材料料，不不得得列列支支普普通办公耗材通办公耗材。检查内容：检查内容：直接费用直接费用-材料费材料费2022/11/1614国家科技部测测试试化化验验加加工工费费：是指在课题研究过程中支付给外单位（包括课题承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。重点检查：应应有有委委托托合合同同、结结算算清清单单、发发票票、测测试试结结果果报报告告、测测试试单单位位资资质质证证明等；明等；在在课课题题承承担担单单位位（合合作作单单位位）内内进进行行测测试试化化验验加加工工，测测试试化化验验加加工工部部门门应应为为独独立立经经济济核核算算单单位位，

11、并并应应有有内内部部委委托托、内内部部结结算算的的有有关关规规定和结算凭证；定和结算凭证；不得以测试化验加工费名义分立子任务，不得以测试化验加工费名义分立子任务，变相转拨经费；变相转拨经费；不不得得通通过过虚虚构构测测试试化化验验内内容容、提提高高测测试试化化验验支支出出标标准准等等方方式式违违规规开开支支测试化验加工费用。测试化验加工费用。检查内容：检查内容：直接费用直接费用-测试化验加工费测试化验加工费2022/11/1615国家科技部 检查内容：检查内容：直接费用直接费用-燃料动力费燃料动力费u燃料动力费：在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气

12、、燃料消耗费用等。重点检查：实验室日常运行的水、电、气、暖等支出应由间接费用开支，不能在直接费用中开支。应由个人负担的加油费、过桥过路费等，不能在直接费用中开支。2022/11/1616国家科技部u会议费：会议费：是指在是指在课题研究过程中课题研究过程中为为组织组织开展学术研讨、咨询以开展学术研讨、咨询以及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。重点检查：及协调项目或课题等活动而发生的会议费用。重点检查：会议费支出手续要完备，要有会议预算单、会议通知、参会人会议费支出手续要完备，要有会议预算单、会议通知、参会人员签到表、政采单、发票等；员签到表、政采单、发票等；会议开支标准应严格执行中央和国家机

13、关会议费管理办法会议开支标准应严格执行中央和国家机关会议费管理办法（财行【（财行【20132013】286286号），严禁铺张浪费；号），严禁铺张浪费；严格控制会议规模、会议数量和会期；严格控制会议规模、会议数量和会期；不得开支一般性学术会议费；不得开支一般性学术会议费；严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。严禁开支招待费、礼品费和旅游费用等不合理支出。检查内容：检查内容：直接费用直接费用-会议费会议费2022/11/1617国家科技部u差差旅旅费费：是指在课题研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。重点检查：重点检查：列列支支

14、差差旅旅费费应应提提供供出出差差审审批批表表和和有有关关原原始始票票据据，出出差目的、事由、出差人数等信息应当齐全；差目的、事由、出差人数等信息应当齐全；差差旅旅费费开开支支标标准准应应严严格格执执行行中中央央和和国国家家机机关关差差旅旅费管理办法（财行【费管理办法（财行【20132013】531531号）；号）；严禁列支旅游费、景点门票等课题不相关费用。严禁列支旅游费、景点门票等课题不相关费用。检查内容：检查内容：直接费用直接费用-差旅费差旅费2022/11/1618国家科技部u国国际际合合作作交交流流费费：是是指指在在课课题题研研究究过过程程中中课课题题研研究究人人员员出出国国及外国专家及

15、外国专家来华工作来华工作的费用。重点检查：的费用。重点检查：出国人员应当为课题研究人员；出国人员应当为课题研究人员；出国任务应当与课题任务相关；出国任务应当与课题任务相关；列列支支出出国国费费用用要要有有邀邀请请函函、出出国国批批件件、国国外外行行程单、出国调研报告等凭据；程单、出国调研报告等凭据；严严格格执执行行因因公公临临时时出出国国经经费费管管理理办办法法（财财行【行【20132013】516516号）。号）。检查内容：直接费用检查内容：直接费用-国际合作交流费国际合作交流费2022/11/1619国家科技部u出出版版文文献献信信息息传传播播知知识识产产权权事事务务费费：购购买买费费、文

16、文献献检检索索费费、专专业业通通信信费费、专专利利申申请请及及其其他他知知识识产产权权事事务务等等费费用用。重重点点检查：检查：不得列支通用性操作系统、办公软件等；不得列支通用性操作系统、办公软件等；不不得得列列支支日日常常手手机机和和办办公公固固定定电电话话的的通通信信费费、日日常办公网络费和移动上网卡费用等；常办公网络费和移动上网卡费用等；不得列支专利维护费用、广告费用等；不得列支专利维护费用、广告费用等；应有合同及登记管理手续。应有合同及登记管理手续。检查内容：直接费用检查内容：直接费用-出版文献出版文献信息传播知识产权事务费信息传播知识产权事务费2022/11/1620国家科技部u劳劳

17、务务费费：是是指指在在课课题题研研究究过过程程中中支支付付给给课课题题组组成成员员中中没没有有工工资资性性收收入入的的相相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用。重点检查：重点检查：项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费开支范围；项目临时聘用人员的社会保险补助纳入劳务费开支范围；不得列支非全日制用工人员社会保险补助；不得列支非全日制用工人员社会保险补助；支支付付劳劳务务派派遣遣人人员员劳劳务务费费，需需要要提提供供项项目目（课课题题）承承担担单单位位（合合作作单位）与派遣单位签订的劳务派遣协议；单位）与派遣单位签订的

18、劳务派遣协议；劳劳务务费费发发放放原原则则上上应应通通过过银银行行转转帐帐方方式式，需需要要提提供供人人员员工工资资表表，银银行行代代发发工工资资入入帐帐明明细细清清单单，有有领领取取人人姓姓名名、工工作作单单位位、身身份份证证号号、负负责责工工作作、劳劳务务时时间间、本本人人签签字字等等信信息息的的签签领领单单等等相相应应的的劳劳务务费费发发放凭证；放凭证；不应以计提或分摊方式列支劳务费。不应以计提或分摊方式列支劳务费。检查内容：直接费用检查内容：直接费用-劳务费劳务费2022/11/1621国家科技部u专家咨询费：是指在课题研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。重点检查：重点检查：原原

19、则则上上应应当当通通过过银银行行转转帐帐方方式式，原原始始凭凭证证上上应应有有领领取取人人姓姓名名、工工作作单单位位、身身份份证证号号、咨咨询询内内容容、咨咨询询时时间间、本本人人签签字字等等信信息息的发放凭证；的发放凭证；不不能能列列支支博博士士、硕硕士士研研究究生生因因学学位位论论文文答答辩辩、论论文文修修改改发发生生的的相关费用；相关费用；不不得得通通过过编编造造虚虚假假合合同同、虚虚构构人人员员名名单单等等方方式式虚虚报报冒冒领领专专家家咨咨询询费费。不不得得给给课课题题组组成成员员以以及及参参与与课课题题管管理理的的相相关关工工作作人人员员发发放专家咨询费。放专家咨询费。检查内容：直

20、接费用检查内容：直接费用-专家咨询费专家咨询费2022/11/1622国家科技部u其其他他支支出出：是指在课题研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出。重点检查：重点检查：不不能能填填列列课课题题实实施施前前发发生生的的各各项项经经费费支支出出、奖奖励支出以及不可预见；励支出以及不可预见；支支出出内内容容不不应应与与前前述述预预算算科科目目的的支支出出内内容容重重复复列支；列支；支出内容要与课题任务密切相关。支出内容要与课题任务密切相关。检查内容：直接费用检查内容：直接费用-其他支出其他支出2022/11/1623国家科技部u项项目目承承担担单单位位应应当当建建立立健健全全间间接接费费用用的的

21、内内部部管管理理办办法法，合合规合理使用间接费用。规合理使用间接费用。u项项目目承承担担单单位位不不得得在在核核定定的的间间接接费费用用以以外外再再以以任任何何名名义义在在项目资金中重复列提取、列支相关费用。项目资金中重复列提取、列支相关费用。u绩绩效效支支出出应应遵遵循循有有利利于于提提高高科科研研人人员员积积极极性性，以以及及公公开开、公公平平、公公正正的的原原则则，在在对对科科研研工工作作进进行行绩绩效效考考核核的的基基础础上上结结合合科科研研人人员员实实绩绩，由由所所在在单单位位按按照照国国家家工工资资津津贴贴政政策策统统筹安排筹安排。检查内容：检查内容：间接费用间接费用2022/11

22、/1624国家科技部2022/11/1625u发发生生需需报报批批预预算算调调整整时时，课课题题承承担担单单位位与与合合作作单单位位应应事事先先上上报批准后再执行调整，不得自行执行后再申请预算调整。报批准后再执行调整，不得自行执行后再申请预算调整。u对于可调整的科目预算如需调整：对于可调整的科目预算如需调整：课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需课题组和课题负责人根据实施过程中科研活动的实际需要提出申请，由承担单位审批，科技部或相关主管部门要提出申请，由承担单位审批，科技部或相关主管部门在中期财务检查或财务验收时予以确认；在中期财务检查或财务验收时予以确认；确认时主要审核单位内部是否

23、建立严格规范的调整审批确认时主要审核单位内部是否建立严格规范的调整审批程序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。程序并执行，是否存在不合规的调整审批事项。2022/11/1625检查内容：检查内容：经费预算调整经费预算调整国家科技部26一、一、监督检查的主要内容及要求监督检查的主要内容及要求三、三、监督检查结果的应用监督检查结果的应用主要内容主要内容二、监督检查发现的主要问题二、监督检查发现的主要问题一、一、监督检查的主要内容及要求监督检查的主要内容及要求国家科技部1、法人责任不到位、内控制度不健全；2、专项经费未单独核算；3、重大事项未报批；4、擅自调整外拨经费；5、提供虚假会计资料；6、随

24、意调账应付检查；7、利用虚假票据套取资金；8、违规开支测试化验加工费；主要问题2022/11/1627国家科技部9、虚报冒领劳务费和专家咨询费；10、超范围列支专项经费；11、科目预算超出自行调整权限；12、会计基础工作不规范；13、固定资产管理不规范；14、串户使用零余额账户；15、预算执行率偏低。主要问题主要问题2022/11/1628国家科技部原因大体为三类:l因不了解制度规定而发生的违规行为；l单位管理不严所产生的公款消费行为；l极少数课题存在严重违纪违法行为。主要问题主要问题2022/11/1629国家科技部30一、一、监督检查的主要内容及要求监督检查的主要内容及要求主要内容主要内容

25、二、监督检查发现的主要问题二、监督检查发现的主要问题一、一、监督检查的主要内容及要求监督检查的主要内容及要求三、三、监督检查结果的应用监督检查结果的应用国家科技部2022/11/16311 1、信用管理：、信用管理：信用记录、评价、黑名单 项目（课题）承担单位（包括合作单位）；课题负责人等科研人员；评估机构；咨询专家。2.结果处理：建立逐级考核问责机制u承承担担单单位位、项项目目负负责责人人及及成成员员在在预预算算执执行行过过程程中中出出现现违违规规违违纪纪行行为为的的，按按规规定定采采取取通通报报批批评评、暂暂停停项项目目拨拨款款、终终止止项项目目执执行行、追追回回已已拨拨项项目目资资金金、取取消消项项目目承承担担单单位位一一定定时时限限内内申申报报资资格格等等措措施施，涉涉及及违违法法的的移移交交司司法法机机关关处理，并将处理，并将有关结果向社会公开有关结果向社会公开；u项项目目主主管管部部门门相相关关人人员员在在项项目目管管理理中中存存在在问问题题的的，对对其其履履职职尽尽责责和和廉廉洁洁自律情况进行自律情况进行责任倒查。经查实依法依规严肃处理责任倒查。经查实依法依规严肃处理。结果应用结果应用2022/11/1631国家科技部结束结束32谢 谢！