2022年税务师税法二练习题库(3).docx

《2022年税务师税法二练习题库(3).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年税务师税法二练习题库(3).docx（7页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、2022年税务师税法二练习题库(3) 考友们都准备好2022年考试了吗?本文“2022年税务师税法二练习题库(3)”，跟着来了解一下吧。要相信只要自己有足够的实力，无论考什么都不会害怕! 2022年税务师税法二练习题库(3) 1. 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。 A.M国甲，在华工作6个月 B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境 C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天 D.Y国丁，2009年3月1日入境，2022年3月1日离境，其间临时离境100天 【答

2、案】C 【解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内，在中国居住时间不满365日;(2)选项C：在1个纳税年度内，在中国境内居住满365日，且临时离境仅28天，可以不扣减其在华居住天数。 2. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是()。 A.年终加薪 B.托儿补助费 C.独生子女补贴 D.差旅费津贴 【答案】A 【解析】工资、薪金所得，是指个人因“任职或者受雇”而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税，具体包括：(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入

3、基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。 3.中国公民张某2022年12月在中国境内取得全年一次性奖金30000元，当月工资为4000元，全年一次性奖金应纳个人所得税()元。 A4035 B4375 C4565 D4895 【答案】B 【解析】(1)当月工资4000元应纳个人所得税=(4000-2000)10%-25=175(元);(2)将全年一次性奖金(30000元)除以12个月，按其商数(2500元)确定适用税率(15%)和速算扣除数(125元);全年一次性奖金30000元应纳个人所得税=3000015%-125=4375(元)。 4

4、.王某2022年12月取得半年奖3000元，当月工资为4000元,王某当月应纳个人所得税()元。 A500 B595 C625 D650 【答案】C 【解析】(1)雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金收入合并计税;(2)王某当月应纳个人所得税=(3000+4000-2000)15%-125=625(元)。 5. 中国公民李某2022年12月在中国境内取得全年一次性奖金4400元，当月工资为1200元：全年一次性奖金应纳个人所得税()元。 A0 B50 C60 D180 【答案】D 【解析】(1)如果在发放全年一次性

5、奖金的当月，雇员当月工资薪金低于费用扣除额2000元的，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与2000元的差额”后的余额3600元4400-(2000-1200)，除以12个月等于300元，按照300元确定适用的税率为5%;(2)李某应纳个人所得税=36005%=180(元)。 6. 某个人独资企业2009年度销售收入为272000元，发生广告费和业务宣传费50000元。根据个人所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费最高为( )元。 A.30000 B.38080 C.40800 D.50000 【答案】C 【解析】(1)个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发

6、生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除;(2)该企业当年可以在税前扣除的广告费和业务宣传费=27200015%=40800(元)。 7. 某作家2022年1月5日从甲出版社取得稿酬600元，4月20日从乙出版社取得稿酬2000元。作家4的稿酬应纳税额( )元。 A.100 B.120 C.168 D.240 【答案】C 【解析】4月20日的稿酬应纳税额=(2000-800)20%(1-30%)=168(元)。 8. 李某2022年3月取得特许权使用费所得3000元，李某应纳个人所得税( )元。 A.300 B.320 C

7、.368 D.440 【答案】D 【解析】应缴纳个人所得税=(3000-800)20%=440(元)。 9. 李某2022年3月取得非上市公司红利300元，李某应缴纳个人所得税( )元。 A.30 B.60 C.120 D.140 【答案】C 【解析】李某应缴纳个人所得税=30020%=60(元)。 10. 李某按市场价格出租住房，2022年3月取得租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用300元，均取得合法票据。李某应缴纳个人所得税( )元。 A.130 B.160 C.170 D.180 【答案】C 【解析】李某应缴纳个人所得税=(3000-200-300-8

8、00)10%=170(元)。 税务师考试 频道推荐阅读 税务师考试动态 税务师报名时间 税务师准考证打印时间 税务师考试时间 税务师成绩查询 税务师试题及答案 2022年税务师税法二练习题库(10) 2022税务师税法一练习题及答案(3) “2022年税务师税法二练习试题及答案(二) 2022注册税务师税法二基础练习(9) 2022税务师税法一练习题及答案(5) 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页