事业单位内部控制制度特征研究.pdf

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1、事业单位内部控制制度特征研究摘要：在事业单位管理工作中，内部控制有着举足轻重的地位。保障内部控制的有效性和有效落实，有利于事业单位管理水平的提高，增强抵御风险的能力。由于事业单位在运营和发展中涉及的资金较多，也比较复杂，所以，做好资金管理工作，提高资金使用效率至关重要。基于此，本文首先对内部控制的特征进行了分析，论述了事业单位完善内部控制的有效措施。关键词：事业单位；内部控制；特征事业单位在运营与发展过程中，难免会出现一些问题，内部控制的作用就是对这些问题进行有效控制和防范；内部控制制度的建立还有一个重要的目的就是为了完成单位的战略目标，从而对各个部门和岗位工作人员进行约束，加强联系，在共同努

2、力下实现目标。从根本上看，内部控制就是对决策者的决策进行控制，保证决策的可行性，保护相关人员的合法权益，进而实现效益的最大化。单位制度环境和管理监督系统对于内部控制有着直接的影响。健康的制度环境，完善的管理监督系统，是内部控制作用得以有效发挥的重要基础。1 事业单位内部控制制度的特征分析新会计制度正式实施后，大部分事业单位已经将其作为一项系统工程开始实施，在不断的探索过程中，已经摸索出了内部控制的一些门道，形成了各具特色的内部控制体系，在不断的完善过程中，内部控制已经成为引导事业单位健康发展的重要因素，其作用也被不断挖掘出来。内部控制的特征主要体现在四个方面：即多元性、经常性、内在性和联系性，

3、以下对这四个特征分别进行描述：多元性。也就是说，在对事业单位进行控制时，无论是控制内容还是控制形式都呈现多元性的特点，这种控制并不是对某个部门或某项业务进行单方面的控制，而是对涉及到单位的全部部门和业务进行内部控制，控制范围要更为全面。同时，内部控制不仅是对决策进行控制，还能够对事业单位的各项活动进行分析，并提出参考意见；经常性。经常性的特点主要是根据内部控制的时间说明的，内部控制并不是针对某段时期内事业单位可能出现的问题进行控制和分析，内部控制是一个极其复杂的系统，内部审计始终贯穿事业单位生产和经营的全过程，是不间断的内部控制系统。内在性。所谓内在，我们也可以用潜藏来代替，从字面意思上，我们

4、就不难看出，内部控制并不是大张旗鼓的进行，而是潜藏在单位管理过程中，与单位的各项管理活动结合在一起，在关键的时候予以指导，同时，内部控制的表现和行动，往往是由管理者在意念上，对其进行控制；联系性。对于内部控制，并没有一个统一的标准对其进行划分，但是对内部控制的研究发现，即使各部门或业务在内部控制方面的内容和形式不尽相同，但并不意味着每个内部控制都是单独存在的，相反，每个内部控制工作之间都有着必然的联系，将这种联系结合在一起，就构成了事业单位发展的战略目标。2 完善事业单位内部控制制度的措施内部控制对于事业单位发展的作用性是毋庸置疑的，然而就目前事业单位内控制度的现状来看，却显得有些不尽人意，仍

5、然存在诸多有待解决的问题，针对这些问题，单位必须采取针对性的措施将其解决。就当前事业单位发展现状而言，完善措施大致可以从以下几个方面着手：2.1 完善内部控制体系作为事业单位的领导者，要认识到内部控制和财务管理的重要性，提高自己的知识水平和专业素质，逐渐培养较高的管理和内部协调能力，从单位发展的需求出发，做好内部控制工作。内部控制体系的有效落实，离不开对人员的有效管理，因此，要加强对企业员工的管理，提高他们的责任意识。在日常工作中，管理部门需要展开定期的培训工作，使全体员工对各自岗位中所涉及的新知识和新技能进行学习，不断进行自我提升和完善，更好的适应岗位需求。同时，要建立健全奖惩机制，并确保其

6、能够在实际工作中得到切实落实。这样一来，便可以将工作人员的积极性和主动性充分激发出来，提高工作效率和质量。2.2 完善预算制度在当前内部控制工作开展中，提升控制质量的常用方法就是预算控制，内控人员需要对预算编制的科学性与执行情况进行全面了解与掌握，同时要对单位未完成预算的原因进行分析，找出其中的问题，并采取针对性的措施将问题解决，确保各项预算的严格执行。对预算制度的完善，单位需要将部门的预算范围扩大，同时要对预算中所涉及的内容进行细化，严格财务收支支付，最终实现单位内部控制的根本目标。2.3 完善风险管理机制完善的风险管理机制是促进事业单位发展的重要力量，风险管理不仅仅是财务风险管理，目标设定

7、、控制活动、风险评估、过程监督、风险对策、事件识别等也应当纳入到风险管理机制中，在不断的探索过程中，逐渐将其完善。这就要求单位要一步一个脚印，对每一阶段的工作进行认真的反思和总结，在机制的制定上，积极借鉴国外经验，逐渐将单位自身的风险管理机制逐渐完善。3 结语内部控制在事业单位发展中有着举足轻重的作用，关系到单位自身的健康发展。但是从现阶段来看，我国事业单位在内部控制上存在诸多问题，严重影响着事业单位的健康发展，与市场经济发展不相适应。因此作为事业单位，必须要肯定并重视内部控制的作用、地位，建立和完善内部控制制度和监督体系，合理转变用人制度，加强对内控人员的培训工作，提高内控人员选聘门槛的，真正实现有效的内部控制，为单位管理做出相应的贡献。