业务流程及关键控制点.pdf

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1、-图图 1 1 筹资活动流程图筹资活动流程图表 1筹资部控制的关键控制点、控制目标与控制措施关键控制点提出筹资方案进展筹资方案可行性论证控制目标控制措施1.进展筹资方案的战略性评估，包括是否与企业开展战略相符合，筹资规模是否适当；2.进展筹资方案的经济性评估，如筹资本钱是否最低，资本构造是否恰当，筹资本钱与资金收益是否匹配；3.进展筹资方案的风险性评估，如筹资方案面临哪些风险，风险大小是否适当、可控，是否与收益匹配。筹资方案审批制定筹资方案选择批准最优筹资方案制定切实可行的具体筹资方1.根据分级授权审批制度，按照规定程序严格审批经过可行性论证的筹资方案；2.审批中应实行集体审议或联签制度，保证

2、决策的科学性。1.根据筹资方案，结合当时经济金融形势，分析不同筹资方式的资金本钱，正确选择筹资方式和案，科学规划筹不同方式的筹资数量，财务部门或资金管理部门资活动，保证低制定具体筹资方案；本钱、高效率筹2.根据授权审批制度报有关部门批准。资实施筹资保证筹资活动效进展1.根据筹资方案进展筹资；2.签订筹资协议，明确权利义务；3.按照岗位别离与授权审批制度，各环节和各责序控制和岗位别离控制；4.做好严密的筹资记录，发挥会计控制的作用。1.促成各部门严格按照确定的用途使用资金；2.监视检查，催促各环节严密保管未发行的股3.监视检查，催促正确计提、支付利息；4.加强债务归还和股利支付环节的监视管理；5

3、.评价筹资活动过程，追究违规人员责任。正确、合法、有任人正确履行审批监视责任，实施严密的筹资程筹资活动评价与责任追究保证筹集资金的正确有效使用用，维护筹资信票、债券；.z.-表表 2 2投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施投资业务的关键风险控制点、控制目标和控制措施风险控制点控制目标开展战略相符合；2.投资规模、方向和时机是否适当；3.对投资方案进展技术、市场、财务可行性研究，深入分析工程的技术可行性与先进性、市场容量与前景，以及工程预计现金流量、风险与报酬，比拟或评价不同工程的可行性。1.明确审批人对投资业务的授权批准方式、权限、投资方案审批选择批准最优投资方案制定切实可行编制投资方

4、案的具体投资方案，作为工程投资的控制依据程序和责任，不得越权；2.审批中应实行集体决策审议或者联签制度；3.与有关被投资方签署投资协议。1.核查企业当前资金额及正常生产经营预算对资金的需求量，积极筹措投资工程所需资金；2 制定详细的投资方案，并根据授权审批制度报有关部门审批。1.根据投资方案进度，严格分期、按进度适时投放资金，严格控制资金流量和时间；2.以投资方案为依据，按照职务别离制度和授权保证投资活动实施投资方案按方案合法、有序、有效进展审批制度，各环节和各责任人正确履行审批监视责任，对工程实施过程进展监视和控制，防止各种舞弊行为，保证工程建立的质量和进度要求；3.做好严密的会计记录，发挥

5、会计控制的作用；4.做好跟踪分析工作，及时评价投资的进展，将分析和评价的结果反应给决策层，以便及时调整投资策略或制定投资退出策略。投资资产处置控制保证投资资产的处理符合企业的利益1.投资资产的处置应该通过专业中介机构，选择相应的资产评估方法，客观评估投资价值，同时确定处置策略；2.投资资产的处置必须经过董事会的授权批准。控制措施1.进展投资方案的战略性评估，包括是否与企业提出投资方案进展投资方案可行性论证表表 3 3资金运营部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施资金运营部控制的关键风险控制点、控制目标及控制措施.z.-风险控制风险控制点点审批复核收支点控制目标控制目标控制措施控制措施未经授

6、权不得经办资金收付业务；明确不同级别管理人员的权限会计对相关凭证进展横向复核和纵向复核证收款和付款，并加盖戳记出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账；主管会计登记总分类账合法性真实性与合法性收入入账完整，支出手续出纳根据审核后的相关收付款原始凭完备真实性记账对账保管银行账户管理票据与印章管理真实性和财产平安财产平安与完整防小金库；加强业务管控账证核对、账表核对与账实核对授权专人保管资金；定期、不定期盘点开设、使用与撤消的授权；是否有账外账票据统一印制或购置；票据由专人保管；印章与空白票据分管；财务专用章与企业法人章分管财产平安图图 4 4 采购业务流程采购业

7、务流程采购业务的后评估表表 4 4 采购业务部控制的控制环节、风险及控制措施采购业务部控制的控制环节、风险及控制措施环节不按实际需求实际需求编制需求方案和采购方案安排采购，甚至与企业生产经营方案不协调请购请购未经适当风险控制措施1.生产、经营、工程建立等部门，应当根据实际实际需求需求准确、及时编制需求方案；2.采购方案是企业年度生产经营方案的一局部，在制定年度生产经营方案过程中，企业应当根据开展目标实际需要，结合库存和在途情况，科学安排采购方案采购方案；3.采购方案应纳入采购预算管理，经相关负责人审批后，作为企业刚性指令严格执行。1.建立采购申请制度，确定归口管理部门，授予.z.-审批或超越授

8、权审批相应的请购权，明确职责权限及请购程序；2.严格按照预算执行进度办理请购手续，并根据市场变化提出合理采购申请；对于超预算工程，应先履行预算调整程序，经审批。3.审批采购申请时，应关注采购申请容是否符合生产经营需要，是否符合采购方案，是否在采购预算围等。供给商选择不选择供给商当，可能导致采购物资质次价高缺乏对重要物资品种价格的确定采购价格跟踪监控跟踪监控，引起采购价格不合理，造成资金损失。框架协议签订订立框架协议或采购合同不当，可能导致物资采购不顺畅；未经授权对外订立采购合同1.建立科学的供给商评估和准入制度；2 采购部门择优确定供给商，与供给商签订质量保证协议。3.建立供给商管理信息系统和

9、供给商淘汰制度1.健全采购定价机制，采取协议采购、招标采购、询比价采购、动态竞价采购等多种方式，科学合理地确定采购价格；2.建立采购价格数据库采购价格数据库，定期开展重要物资的市场供求形势及价格走势；1.对拟签订框架协议的供给商的主体资格、信用状况等进展风险评估；2.按照规定权限签署采购合同。3.对重要物资验收量与合同量之间允许的差异，应当作出统一规定。1.依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履缺乏对采购合管理供给过程同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理行情况2.对重要物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度3.根据生产建立进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式4

10、.实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性1.制定明确的采购验收标准2.根据采购合同及质量检验部门出具的质量检验证明，关注采购合同、发票等原始单据与采购验收规造成账验收实不符、采购物资损失.z.-物资的数量、质量、规格型号等核对一致。3.对于验收过程中发现的异常情况，应当立即向企业有权管理的相关机构报告，并及时处理。1.严格审查采购发票等票据的真实性、合法性和付款不恰当、付款导致企业资金损失或信用受损未全面真实地会计控制记录和反映企业采购各环节有效性，判断采购款项是否确实应予支付2.除了缺乏转账起点金额的采购可以支付现金外，采购价款应通过银行办理转账。3.加强预付账款和定金

11、的管理，涉及大额或长期的预付款项，应当定期进展追踪核查1.企业应当加强对购置、验收、付款业务的会计系统控制2.指定专人通过函证等方式，定期向供给商寄发定期向供给商寄发的资金和实物对账函对账函销售业务流程销售业务流程销售业务部控制的控制环节、风险及控制措施销售业务部控制的控制环节、风险及控制措施环节风险销售方案缺乏销售方案管理或不合理，导致产品构造和生产安排不合理潜在市场需求客户开发与信用管理开发不够；缺乏合理的资信评估控制措施1.根据开展战略和年度生产经营方案，结合企业实际情况，制定年度、月度销售方案；2.定期对各产品销售额、进销差价、销售方案与实际销售情况等进展分析，及时调整销售方案；1.在

12、进展充分市场调查的根底上，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，不断提高市场占有率。2.建立和不断更新维护客户信用动态档案，信用管理部门对客户付款情况进展持续跟踪和监控。1.应根据有关价格政策、确定产品基准定价。定销售定价定价或调价不符合价格政策价或调价需经审核批准；2.在执行基准定价的根底上，授予销售部门一定限度的价格浮动权，同时明确权限执行人。3.销售折扣、销售折让应经审核批准。订立销售合同未经授权对外订立销售合1.订立销售合同前，企业应当指定专门人员与客户进展业务洽谈，并形成完整的书面记录；.z.-同；条款违背2.企业应当建立健全销售合同订立及审批管理

13、3.销售合同草案经审批同意后，企业应授权有关人员与客户签订正式销售合同1.销售部门应当按照经审核后的销售合同开具相关的销售通知交仓储部门和财会部门。2.仓储部门对销售通知进展审核，组织发货。企业销售政策制度；发货未经授权发货3.应当以运输合同明确运输方式，确保货物的平安发运。4.做好发货各环节的记录，设置销售台账，实现全过程的销售登记制度；销售款项不能1.结合公司销售政策，选择恰当的结算方式，加快款项回收2.建立票据管理制度，特别是加强商业汇票的管理3.加强赊销管理1.结合竞争对手客户效劳水平，建立和完善客户客户效劳水平效劳制度2.设专人或部门进展客户效劳和跟踪。3.建立产品质量管理制度，加强相关部门之间的沟通协调。4 做好客户回访工作及销售退回控制1.财会部门对销售报表等原始凭证审核销售价缺乏有效的销售业务会计系格、数量等，并根据国家统一的会计准则制度确认销售收入，登记入账2.建立应收账款清收核查制度，销售部门应定期与客户对账，并取得书面对账凭证3 企业对于可能成为坏账的应收账款，应当按照国家统一的会计准则规定计提坏账准备收款收回或遭受欺诈；收款过程中存在舞弊客户效劳低，影响公司品牌形象会计控制统控制，影响数据真实性和可靠性.z.