最新年度经营计划评估PPT课件.ppt

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1、年度经营计划评估年度经营计划评估http:/qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价http:/http:/http:/http:/http:/http:/http:/现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）净资产收益率(加权平均)2000年年2002年

2、年XX投资杜邦财务分析图投资杜邦财务分析图3.4%2.8630%18%458899185.7945408销售收入所得税投资收益其他业务利润补贴收入营业外收支净额存货跌价损失45889102978501216934118132261023199012892000年-210469404336083050926622220457111902385665525.515670375794986944xxxxx2002年2001年2000年1999年单位：万元单位：万元图 例*/http:/调整布局扩大生产量，降低成本，加大营销力度，提高盈利水平主营业务状况主营业务状况单位：万元单位：万元说明：*粗略估算

3、，确切值有待ZZ提供财务预算 *2001年取XX的概算值业务收入业务收入净利润净利润退出金融投资用以追加ZZ投资，争取100%股权，提高XX的现金流http:/现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入投资收益销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）净资产收益率2002年年YY事业部杜邦财务分析图事业部杜邦财务分析图YY事业部与投资公司本部的资产划分在进行中，目前仍合在一起，此杜邦财务分析为YY事业部与本部合并结构（HH业除外）（加权平均）年未323203单位：万元单位

4、：万元*/http:/2002年制年制HH事业部杜邦财务分析图事业部杜邦财务分析图现金及有价证券制造成本管理费用销售费用财务费用税金及附加应收帐款存货其他流动资产其他资产流动资产全部成本销售收入所得税销售收入平均资产总额销售收入净利润资产周转率销售净利率资产净利率权益乘数=1/（1-资产负债率）净资产收益率272单位：万元单位：万元*/http:/qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价http:/销售收入结构销售收入

5、结构单位：吨；万元单位：吨；万元24089828/30 312030/3236/38北美销售额：89801485028/30 9980030/3236/38欧洲销售额：330008504028/30 19900030/3236/38独联体销售额：8400992028/30 30/3236/38日韩销售额：489818560130028/30 508030/3236/38中东、东南亚国内：988722002年销售计划xx万吨大桶总销售收入：62324万元销售量销售量销售量销售量数据来源：XX2002年销售计划细分市场分析生产计划http:/北美：02年市场增长率：3.57%XX份额增长率：7.7

6、5%欧洲：02年市场增长率：1.92%XX份额增长率：7.60%YY细分市场分析细分市场分析XX的销售目标总体较合理2002年的市场份额增长高于细分市场的自然增长，中东、东南亚和国内分公司例外，应在这些距离近的地区下功夫，发挥XX的优势在主流市场，营销策略应从单纯的低价格向提高品牌知名度和服务质量过渡独联体：02年市场增长率：5.88%XX份额增长率：1.68%日韩：02年市场增长率：4.17%XX份额增长率：2.36%中东、东南亚和国内：7.14%XX份额增长：1.12%XX销售量地区总贸易量1.3%3.2%2.2%1.2%0.3%销售量单位：吨销售量单位：吨问题市场http:/竞争分析综合

7、对比竞争分析综合对比细分内容XX土耳其欧洲美国原料品种种类30%杂交35%杂交绝大部分杂交绝大部分杂交精细化制专用制专用对产品质量、成本的影响能降低原料成本品质高、利于降成本品质高、利于降成本种植条件地理气候最优优优优管理水平有提高空间高最高采运采摘方式手工手工手工、机械机械运输管理有提高空间，进一步缩短等待加工时间大型机械及发达通信保障储存时间短加工设备最先进，但仍然有技改要求，固定资产折旧过高不如XX不如XX，但工艺配备合理，适宜产品生产要求，整体固定资产折旧不高生产管理能力达到产业战略需要产业已经成熟、管理到位销售运输及储存运输远距离陆路运输的不确定性及通往主流市场的海运欧洲市场低廉的海

8、运成本本土消费为主储存由于地处内陆中心，港口巨量储存，超额仓储费用基本无此项费用资料来源：XX市场部分析http:/竞争分析细分市场竞争策略选择竞争分析细分市场竞争策略选择品质要求关键因素竞争对手战略选择欧洲（转口）色泽感官及色差运费及关税地中海产企业集中化（高浓度产品）独联体霉菌指标及色泽感官运费土耳其及国内同行领导东南亚价格国内同行低成本（利用第二品牌）兼并其他企业中东阿联酋企业借助其他品牌北美霉菌30%色差22超级热破粘度4.5运费及关税本土企业集中化（高浓度超级热破产品）日、韩霉菌30%；YY口味纯高水平的质量管理体系土耳其领导国内为整体消费水平所限缺乏品质要求国内同行低成本（利用第二

9、品牌）兼并其他企业http:/竞争分析国际同行成本对比竞争分析国际同行成本对比资料来源：XX市场部 2001年数据品种供应地原料成本（料比）加工成本销售和储运成本FOBCIF美国西海岸CIF欧洲CIF独联体CIF日韩28-30XX160605060500美国32.71614.8614.8715欧洲305.1834.92601.18601690688.50土 耳其285.683.359561068065530-32XX77605.85200630535美国307239.8932.71660660760欧洲279305.1834.92619619710707.70土 耳其241.68305.288

10、9.0463665072069536-38XX212.07185.3860560.85670630680590美国347.80280.8932.71720720820欧洲333305.1834.92673673760765.30土 耳其288.42364.42106.26759775840820http:/竞争分析国际同行比较竞争分析国际同行比较YY单位成本的比较（美元）美国晨星XX美国晨星的优势XX的优势887-127-39-29-11-7-6-14718137599原料人工工资管理费用包装物汽折旧水电保险、税金财务费用销售费用http:/注：2001年指标为概算数；2002年为预算指标竞争

11、分析国内同行财务指标比较竞争分析国内同行财务指标比较http:/qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价http:/qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价http:/YYYY大包装产量分布（总产量大包装产量分布（总产量16.4516.45万吨

12、）万吨）单位：吨单位：吨http:/20022002年预算大包装年预算大包装YYYY单位工厂成本比较单位工厂成本比较单位：元单位：元http:/qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价http:/YY成本价值树分析成本价值树分析成本构成生 产原 料管理费用单 产销售费用财务费用服务费包装物采购价格运 费临时工工资正式工工资制造费用燃料及动力直接人工桶装衬袋箱装衬袋55无菌袋300无菌袋吨箱汽电水折旧衬袋无菌袋托盘大桶维

13、修费装卸费港杂费平均工资工资培训费办公费差旅费招待费其它费用公路运费铁路运费销售佣金人员编制仓储费招待费差旅费办公费运费里程单价运输量运输量单价里程图例关键指标关键指标可下降可下降一般指标一般指标铁路运费http:/2002年年YY销售成本构成销售成本构成根据2002年成本预算计算固定成本和变动成本单位变动成本:28/30YY2593元/吨；30/32YY2785元/吨；36/38YY3079元/吨固定成本总额12289万元价格按照每吨FOB均价495美元计算，盈亏平衡点产销量=12.35万吨举例：标准举例：标准固定成本占总成本20%http:/固定与变动成本分析生产方案模拟固定与变动成本分析

14、生产方案模拟2001年实际方案 12002年方案3方案4吨固定成本(元/吨)吨变动成本(元/吨)加权平均1618加权平均851http:/敏感性分析（敏感性分析（2002年预算）年预算）2002年预算YY单位成本影响利润的诸因素中最敏感的是单价，其次是单位变动成本，再次是销量，最后是固定成本，各因素敏感度为：销售单价提高0.67%,目标利润增长10%单位变动成本降低0.9%，目标利润增长10%销售量增加2.5%，目标利润增长10%固定成本总额降低3.33%,目标利润增长10%利润每增长10%，下列因素变化的百分比：销售价格单位变动成本销售量固定成本%结论：结论：影响YY业务的主要因素为外部的市

15、场水平和企业内部的成本水平“成本是企业的第一核心价值能力”，在市场环境相对稳定时，单位成本变动成本成为关键因素本分析的假设前提是XX达到16万吨的生产量，若生产量降低，固定成本将也相应提高。基于这一条件，XX的原料供应非常关键http:/大桶YY单位制造成本的比较（元/吨）2001年2002年2002年制造成本2001年制造成本（不含期间费用）2655-85-70.4-60-23-36-164.662216原料包装物工资水电汽修理费折旧2001年实际与年实际与2002年预算比较年预算比较与2001年相比制造成本的总体节约为7040万元http:/举例：昌通厂举例：昌通厂关键因素分解关键因素分解

16、层层分解，各分公司再按职能部门分解，制定措施，落实到责任人各环节降低成本的目标、措施、责任人、绩效考核http:/qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价http:/年度计划编制存在的问题年度计划编制存在的问题http:/经营目标评估小结经营目标评估小结说明：http:/qXX股份总体评价qYY业务年度经营计划评估市场与竞争分析市场与竞争分析产品分类分析产品分类分析各生产单位比较分析各生产单位比较分析成本价值树分析成本

17、价值树分析评估小结评估小结q偏差分析控制结构q附录：XX股份财务评价http:/附表说明提交人：审核人：年月日新疆新疆XXXX偏差分析报告偏差分析报告 XXXX偏差分析报告格式主要项目偏差分析报告格式主要项目http:/项目实际发生数预算数偏差百分比差异原因本月数累计数本月数累计数本月累计销售情况销售情况主营业务销售收入其中：主营产品YY28-30YY30-32YY36-38YY小包装销售价格变动情况YY28-30YY30-32YY36-38YY小包装生产情况（生产期）生产情况（生产期）YY28-30YY30-32YY36-38YY小包装经经 营营 分分 析析 表表 附表说明XXXX偏差分析报

18、告格式经营分析偏差分析报告格式经营分析原料的落实和均衡供应是完成计划生产量的关键，应补充原料的落实情况分析http:/偏差分析控制流程偏差分析控制流程每季未战略管理部收集除财务指标外其余各项指标的信息战略管理部编制计划与预算实际比较表财务部编制财务指标分析结论差异是否可控战略管理部与相关部门讨论产生差异的原因偏差分析报告及偏差纠正意见提交总经理审阅部门计划与预算考核数据库是否相关部门修改计划和预算总经于理签署部门计划和预算修改单提交战略规划领导小组审阅、讨论提交董事会讨论提出整改意见战略管理部监督执行下发至相关部门执行通过否是否影响公司年度经营计划的实现是否需要调整部门计划和预算总经理签署部门计划与预算考核数据库否需要是通过授权的计划和预算修改单不需要不需要不通过意见反馈接左下见右上偏差10以上5以内忽略直接反馈相关部门进行控制针对企业内部原因造成的偏差，需有责任追朔机制结束语结束语谢谢大家聆听！谢谢大家聆听！39