外贸单证制作实务课件电子版本.ppt

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1、外贸单证制作实务课件主要内容主要内容l绪论绪论l汇付汇付、托收与信用证托收与信用证l保付代理和福费廷保付代理和福费廷l汇票汇票l发票与包装单据发票与包装单据l保险单据保险单据l运输单据运输单据l公务证书公务证书l其他单据其他单据l出口收汇核销与退税出口收汇核销与退税管理管理l出口货物通关与单据出口货物通关与单据l进出口单证工作程序进出口单证工作程序l信用证单证风险及其信用证单证风险及其防范防范三、外贸单证的分类三、外贸单证的分类依单证所涉及的贸易双方不同，分为进口单证和出依单证所涉及的贸易双方不同，分为进口单证和出口单证口单证依单证的作用不同，分为资金单据、商业单据、货依单证的作用不同，分为资

2、金单据、商业单据、货运单据运单据、保险单据、官方单据和附属单据、保险单据、官方单据和附属单据依单证在外贸业务中所处的地位不同，分为基本单依单证在外贸业务中所处的地位不同，分为基本单据和附属单据据和附属单据依单证在结汇时是否需要，分为结汇单证和非结汇依单证在结汇时是否需要，分为结汇单证和非结汇单证单证出口结汇单证出口结汇单证lCIF价格条件下的出口结汇单据价格条件下的出口结汇单据:汇票汇票出口收汇核销单出口收汇核销单发票发票提单提单保险单保险单产地证明书产地证明书装箱单或重量单装箱单或重量单检验证书检验证书货运单证和装运单证l1.货运单证(Cargo Transport Documents)l货

3、运单证泛指在国际货物运输过程中，由承运人、进出口货物收发货人、货运代理人签发的，在组织货源、托运订舱、检验检疫、海关申报、货物装运、交单提货、银行结汇、数据交换等各业务环节中用于货物运输操作、管理、证明的国际货物运输一切单证、收据、凭单和电子报文。l货运单证是国际货物运输乃至国际商务活动中不可缺少的重要组成部分。货运单证和装运单证l2.装运单证（Shipping Documents）l装运单证专指在货物装运后，由卖方向买方提供或卖方向银行提供的，在提取货物、清关申报、检验检疫、货物转运、银行收汇、核销退税等环节中用于货物运输操作、管理、证明的一切国际货物运输单证、收据、凭单和电子报文。托运程序

4、中使用的主要单证l在进出口业务中,货主委托货代向承运人订舱托运,其一般工作程序及单证为：外销出仓单外销出仓单 托运委托书托运委托书 通关单或通关单或换证凭单换证凭单 商业发票、装箱单商业发票、装箱单 出口出口报关、征税报关、征税 送货送货 投保投保 取得取得装运文件装运文件 发装运通知发装运通知 审单审单 交交单单 收汇、结汇收汇、结汇 核销核销 退税退税 结案、结关结案、结关托运程序中使用的主要单证l1.缮制外销出仓单（Outgoing Note)货主托运的工作程序是从缮制外销出仓单开始的。外销出仓单亦有称“外销出货报告”、“出口货物发运单”或“外销出货明细单”(Outgoing Note)

5、，是提取货物的凭证。这是商品出口时在储存地点提货及内部销账、核算、归档的凭证。l外销出仓单无统一的格式，各企业内部自行编制格式并存于电脑中，但主要内容相似，一般包括商品名称、数量、件数、毛净重、唛头和商品存储地点等。托运程序中使用的主要单证l2.国际货物托运委托书(ShippersletterofInstruction)l发货人根据外销出仓单和合同或信用证，并根据货物装运时间、方式、地点以及运杂费的确认内容等，缮制国际货物托运委托书,并盖章签字后交货运代理人。l国际货物托运委托书是货主根据贸易合同申请货物运输“要约”而缮制，是货主委托其代理人货物运输的“操作指令”，也是装运后货代签发货运单据的

6、“原始依据”。托运程序中使用的主要单证l3.出境货物通关单或电子换证凭单(Certificate of Inspection)l国家质量检验检疫总局以保护国家利益为衡量标准,以国家有关法律法规和国际公约为准则，对列入法定检验目录的进出口商品实行强制性检验检疫。出口企业应遵守规定，对属于法定检验目录产品，应填写出口商品检验检疫申请书，按规定办理报检报验手续，取得出境货物通关单，出口企业也可以通过电子报检，取得“电子换证凭单”，委托货代企业在口岸商检机构凭此“电子换证凭单”办理更换出境货物通关单手续以报关。托运程序中使用的主要单证l4.商业发票和装箱单(CommerceInvoice,Packin

7、gList)l货主在完成托运订舱同时，应按照信用证要求和外销出货报告，缮制商业发票和装箱单。其中，商业发票和装箱单的内容、分类、作用和缮制。通常在出口货物托运环节、报检报验、报关纳税、收汇结汇环节等都要使用商业发票。l5.填制出口货物报关单(DeclarationforCustoms)l在承运人接受托运订舱后，出口企业就要安排出口报关单的填报，确认无误后加盖本企业报关专用章，随附其他报关文件，以直接报关方式或间接通过货运代理人或专业报关行，以企业的名义向海关申报出口。出口货物报关单是出口货物所需要单证中最重要的单证之一。托运程序中使用的主要单证l6.送货(Deliver Goods)l 按照海

8、关对出口货物运抵监管区后接受报关的要求,并按照承运人对于承接出口货物的时间和地点的要求，出口企业必须将合同项下的出口货物及时送到海关监管场所如海港码头或机场监管仓库。l7.投保(Insurance)l凡以贸易条款为装运港交货的出口合同如CIF、FOB、CFR等，出口企业在取得承运人配舱细节如船名、航次、关单号、航空班机号、运单号后，在运载工具未驶离前，应及时填好投保单,向保险公司办理投保手续。并将取得的保险单通知收货人，保险单还是装运后交单结汇的重要文件之一。托运程序中使用的主要单证l8.取得装运文件（Shipping Documents）lUCP600项下七钟装运文件是银行审单中的最重要文件

9、之一。l9.发出装运通知(Shipping Note)l货物装运后(通常在集中待装或装货阶段),出口企业必须将装运情况通知买方，内容包括船名、航次、提单或海运单号、启航日、预计到港日期，包括毛重、净重、件数、体积、品名、型号、规格、成分等项内容。在外贸实践中，通知方式一般采用电子邮件、电传、传真和专门网络等书面方式发送。按惯例，对于价格条款为CIF、CIP的合同，发出装运通知也是卖方应尽的义务。托运程序中使用的主要单证l10.审单、交单、结关、收汇 l出口企业在取得装运文件后，应及时审核装运文件和随附全套单据，并在规定时间交付银行收汇以结汇。l 11.出口征税、出口退税四、外贸单证工作的基本要

10、求四、外贸单证工作的基本要求单据制作要正确、完整、及时、简明和整洁单同相符、单货相符、单证相符、单单相符是单据协调的要求单证员要有外贸知识、英语水平和计算机操作能力五、外贸单证工作的发展趋势五、外贸单证工作的发展趋势单证格式趋向标准化单证格式趋向标准化推广使用国际标准代号和代码推广使用国际标准代号和代码制单技术趋向电子化制单技术趋向电子化运输标志代码：收货人简称、目的地、参考号、件号国家和地区代码：US、GE、JP货币代码：CNY、HKD、EUR地名代码：伦敦GBLON、纽约USNYC数字日期代码：2007-10-03国际标准代号和代码国际标准代号和代码第二章第二章 汇付与汇付与托收托收汇款是

11、最主要的结算方式。在现代国际结汇款是最主要的结算方式。在现代国际结算方式中，尤其是电子汇款方式的速度快、算方式中，尤其是电子汇款方式的速度快、手续简单的特点使汇款方式仍得到了广泛手续简单的特点使汇款方式仍得到了广泛的使用。汇款方式既能适用于贸易结算，的使用。汇款方式既能适用于贸易结算，也适用于非贸易结算，凡是外汇资金的调也适用于非贸易结算，凡是外汇资金的调拨都是采用汇款方式。在汇款方式中，电拨都是采用汇款方式。在汇款方式中，电汇是使用越来越多的方式之一。汇是使用越来越多的方式之一。l 汇付的种类汇付的种类l电电汇汇TTTT，贸贸易易术术语语，英英语语名名是是：Telegraphic Teleg

12、raphic TransferTransfer，电电汇汇是是汇汇款款人人将将一一定定款款项项交交存存汇汇款款银银行行，汇汇款款银银行行通通过过电电报报或或电电传传给给目目的的地地的的分分行行或或代代理理行行（汇汇入入行行），指指示示汇汇入入行行向向收收款款人人支支付付一一定定金金额额的的一一种种汇汇款款方方式式。电电汇汇是是汇汇兑兑结结算算方方式式的的一一种种，汇汇兑兑结结算算方方式式除除了了适适用用于于单单位位之之间间的的款款项项划划拨拨外外，也也可可用用于于单单位位对对异异地地的的个个人人支支付付有有关关款款项项.l.电汇电汇-TelegraphicTransferT/Tl电汇的英文全称为

13、电汇的英文全称为TelegraphicTransfer，一般简写为，一般简写为T/T,业务上分为业务上分为前前T/T（预付货款）和（预付货款）和后后T/T（装船后或收（装船后或收货后付款）。货后付款）。在交易中它较之信用证风险要高一些，但是在交易中它较之信用证风险要高一些，但是向银行缴纳的费用要比信用证是缴纳的费用低很多。向银行缴纳的费用要比信用证是缴纳的费用低很多。电汇电汇l电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传电汇是汇出行应汇款人的申请，拍发加押电报或电传（TestedCable/Telex）或者通过）或者通过SWIFT给国外汇入行，给国外汇入行，指示其解付一定金额给收款人的一种汇

14、款结算方式。指示其解付一定金额给收款人的一种汇款结算方式。电汇以电报、电传作为结算工具，安全迅速，由于电报电汇以电报、电传作为结算工具，安全迅速，由于电报电传的传递方向与资金的流向是相同的，因此电汇属于顺电传的传递方向与资金的流向是相同的，因此电汇属于顺汇。汇。l电汇是目前使用较多的一种汇款方式，其业务流程概述电汇是目前使用较多的一种汇款方式，其业务流程概述为：先由汇款人电汇申请书并交款付费给汇出行，在由汇为：先由汇款人电汇申请书并交款付费给汇出行，在由汇出行拍加押电报或电传给汇入行，汇入行给收款人电汇通出行拍加押电报或电传给汇入行，汇入行给收款人电汇通知书，收款人接到通知后去银行兑付，银行进

15、行解付，解知书，收款人接到通知后去银行兑付，银行进行解付，解付完毕汇入行发出借记通知书给汇出行，同时汇出行给汇付完毕汇入行发出借记通知书给汇出行，同时汇出行给汇款人电汇回执。款人电汇回执。电汇的特点电汇的特点l电汇中的电报费用由汇款人承担，银行对电汇业电汇中的电报费用由汇款人承担，银行对电汇业务一般均当天处理，不占用邮递过程的汇款资金，务一般均当天处理，不占用邮递过程的汇款资金，所以，对于金额较大的汇款或通过所以，对于金额较大的汇款或通过SWIFT或银行或银行间的汇划，多采用电汇方式。间的汇划，多采用电汇方式。l电汇具有速度快的优点，但汇款人要负担较高电汇具有速度快的优点，但汇款人要负担较高的

16、电报电传费用，因而通常只在紧急情况下或者的电报电传费用，因而通常只在紧急情况下或者金额较大时适用。另外，为了确保电报的真实性，金额较大时适用。另外，为了确保电报的真实性，汇出行在电报上加注双方约定的密码；汇出行在电报上加注双方约定的密码；电汇结算适用范围广，手续简便易行，灵活方电汇结算适用范围广，手续简便易行，灵活方便，因而是目前一种应用极为广泛的结算方式。便，因而是目前一种应用极为广泛的结算方式。电汇的特点电汇的特点l第一，结算，无论是信汇还是电汇，都没有金额第一，结算，无论是信汇还是电汇，都没有金额起点的限制，不管款多款少都可使用。起点的限制，不管款多款少都可使用。l第二，电汇结算属于汇款

17、人向异地主动付款的一第二，电汇结算属于汇款人向异地主动付款的一种结算方式。它对于异地上下级单位之间的资金种结算方式。它对于异地上下级单位之间的资金调剂、清理旧欠以及往来款项的结算等都十分方调剂、清理旧欠以及往来款项的结算等都十分方便。便。l第三，电汇结算方式还广泛地用于先汇款后发货第三，电汇结算方式还广泛地用于先汇款后发货的交易结算方式。如果销货单位对购货单位的资的交易结算方式。如果销货单位对购货单位的资信情况缺乏了解或者商品较为紧俏的情况下，可信情况缺乏了解或者商品较为紧俏的情况下，可以让购货单位先汇款，等收到货款后再发货以免以让购货单位先汇款，等收到货款后再发货以免收不回货款。收不回货款。

18、电汇的特点电汇的特点l第四，购货单位采用先汇款后发货的交易第四，购货单位采用先汇款后发货的交易方式时，应详尽了解销货单位资信情况和方式时，应详尽了解销货单位资信情况和供货能力，以免盲目地将款项汇出却收不供货能力，以免盲目地将款项汇出却收不到货物。如果对销货单位的资情情况和供到货物。如果对销货单位的资情情况和供货能力缺乏了解，可将款项汇到采购地，货能力缺乏了解，可将款项汇到采购地，在采购地开立临时存款户，派人监督支付。在采购地开立临时存款户，派人监督支付。，单位或个人很容易办理。，单位或个人很容易办理。案例案例l1996年年6月下旬，山东济南一家进出口公司经过月下旬，山东济南一家进出口公司经过熟

19、人与日本下关市的一家农产品进出口公司签订熟人与日本下关市的一家农产品进出口公司签订了一笔出口合同，出口山东苍山地区的大蒜。了一笔出口合同，出口山东苍山地区的大蒜。l合同规定：中方在合同规定：中方在7月月15日之前向日方发送货物，日之前向日方发送货物，装运港为连云港，目的港为日本们司港，价格为装运港为连云港，目的港为日本们司港，价格为CFR价格，每吨价格，每吨450美元，数量为美元，数量为20吨（一个样吨（一个样品货柜）。合同规定大蒜规格为品货柜）。合同规定大蒜规格为L级，直径为级，直径为66.5厘米。包装规格是每塑料网袋厘米。包装规格是每塑料网袋1千克，每千克，每8袋装袋装一纸箱，运输采用冷藏

20、集装箱。结算条款为：日一纸箱，运输采用冷藏集装箱。结算条款为：日方收到装船提单电传后，立即用方收到装船提单电传后，立即用T/T支付。支付。案例案例l7月月12日下午，货物在连云港办理完海关手日下午，货物在连云港办理完海关手续并于当天晚上装船完毕。因第二天是星续并于当天晚上装船完毕。因第二天是星期六，具体办理业务的济宁公司业务员将期六，具体办理业务的济宁公司业务员将提单电传至济南，济南公司又匆匆将提单提单电传至济南，济南公司又匆匆将提单传至日本公司。但因当天及第二天是休息传至日本公司。但因当天及第二天是休息日，尽管中方公司急等汇款，但日方没有日，尽管中方公司急等汇款，但日方没有任何消息，而且也没

21、能与日本公司取得联任何消息，而且也没能与日本公司取得联系。系。案例案例l7月月15日，济南公司刚一上班，就与日本公司取得日，济南公司刚一上班，就与日本公司取得了电话联系。日方公司告知，提单电传件已经收了电话联系。日方公司告知，提单电传件已经收到，但因提单号码在传递过程中出现了模糊，因到，但因提单号码在传递过程中出现了模糊，因此无法辨认，请济南公司确认。但济南公司并不此无法辨认，请济南公司确认。但济南公司并不掌握元件，只有从济宁传来的不太清楚的电传件，掌握元件，只有从济宁传来的不太清楚的电传件，因此无法当场确认，直到当天下午才与当事人取因此无法当场确认，直到当天下午才与当事人取得联系。当天下午得

22、联系。当天下午3点，中方把确认后的号码传给点，中方把确认后的号码传给了日本公司。日本公司收到确认号码后当即表示，了日本公司。日本公司收到确认号码后当即表示，当天办理了付款手续已经来不及了，因为日本已当天办理了付款手续已经来不及了，因为日本已经是下午经是下午4点了，但答应第二天一上班便办理汇款。点了，但答应第二天一上班便办理汇款。案例案例l第二天上午上班，中方公司便接到日方公司发来第二天上午上班，中方公司便接到日方公司发来的电传，称对方已经对到港货物进行了检验，发的电传，称对方已经对到港货物进行了检验，发现货物规格与合同规定不符，希望中方公司提出现货物规格与合同规定不符，希望中方公司提出一个处理

23、意见。在此之前，日方暂时无法考虑汇一个处理意见。在此之前，日方暂时无法考虑汇款。款。l中方公司接到对方电话后，随即与苍山的加工厂中方公司接到对方电话后，随即与苍山的加工厂取得了联系，工厂对此的解释是，。加工厂在装取得了联系，工厂对此的解释是，。加工厂在装袋是确曾出现过这样的问题，有时若一个袋子全袋是确曾出现过这样的问题，有时若一个袋子全部装入部装入6厘米以上的大蒜，则一袋的重量会超过厘米以上的大蒜，则一袋的重量会超过1千克，但若想每袋的重量恰好是千克，但若想每袋的重量恰好是1千克，有时不得千克，有时不得不在一袋中装入一个较小的。这样便出现了日方不在一袋中装入一个较小的。这样便出现了日方所说的问

24、题。所说的问题。案例案例l于是中方又将工厂的解释向日方公司转述，请求于是中方又将工厂的解释向日方公司转述，请求日方的谅解。但日方仍然坚称，由于货物出现了日方的谅解。但日方仍然坚称，由于货物出现了规格偏小的问题，一些客户不愿意提货，致使日规格偏小的问题，一些客户不愿意提货，致使日方无法销售，所以坚持要求中方在价格上进一步方无法销售，所以坚持要求中方在价格上进一步减让。双方这样僵持了约个星期后，中方正式致减让。双方这样僵持了约个星期后，中方正式致电日方公司，除了重申工厂的解释说明之外，同电日方公司，除了重申工厂的解释说明之外，同时强调这笔交易因为有中间人斡旋，才以非常低时强调这笔交易因为有中间人斡

25、旋，才以非常低的价格成交，同时接受了双方提出的的价格成交，同时接受了双方提出的T/T付款条件。付款条件。而这在平时是不可能的。这笔交易中中方根本无而这在平时是不可能的。这笔交易中中方根本无利可言，实在没有降价的余地，请日方予以谅解。利可言，实在没有降价的余地，请日方予以谅解。但是日方如果坚持索赔或降价，则必须提交正式但是日方如果坚持索赔或降价，则必须提交正式检验报告，证明货物却有与合同要求严重不符。检验报告，证明货物却有与合同要求严重不符。案例案例l在这同时，中方也请中间人做了日方的工作，在这种情况在这同时，中方也请中间人做了日方的工作，在这种情况下，双方未在坚持以前的意见，与下，双方未在坚持

26、以前的意见，与7月月25日将款项回到了日将款项回到了中方公司指定的账户。中方公司指定的账户。l经验教训经验教训：本案例反映令对外贸易中选用：本案例反映令对外贸易中选用T/T结算方式给结算方式给企业带来的风险。企业带来的风险。l在本案中，尽管规定进口商接到提单后即行付款，但中在本案中，尽管规定进口商接到提单后即行付款，但中国与日本之间的航行距离只有十几个小时，由于遇上双休国与日本之间的航行距离只有十几个小时，由于遇上双休日，又加上提单号码不清楚等问题，对方稍一拖延，货物日，又加上提单号码不清楚等问题，对方稍一拖延，货物就已将先到了目的港。在这种情况下，对方完全有可能利就已将先到了目的港。在这种情

27、况下，对方完全有可能利用关系先行验货，而且这也是符合国际惯例的。因此，在用关系先行验货，而且这也是符合国际惯例的。因此，在事实上已经形成了到货检验后在行付款的局面。在这种情事实上已经形成了到货检验后在行付款的局面。在这种情况下，对方对一些平时可能不予以计较的问题揪住不放也况下，对方对一些平时可能不予以计较的问题揪住不放也就不足为奇了。就不足为奇了。案例案例l严格说来，中方企业在履约中也存在着一定的问题：严格说来，中方企业在履约中也存在着一定的问题：l（1）履约环节复杂、层次多是构成货物规格不符的原因）履约环节复杂、层次多是构成货物规格不符的原因之一。在济南公司通过济宁公司做业务，结果导致履约、

28、之一。在济南公司通过济宁公司做业务，结果导致履约、生产、托运、寄单、收款等几个环节脱节，出现了把关不生产、托运、寄单、收款等几个环节脱节，出现了把关不严和相互配合不好的问题。严和相互配合不好的问题。l（2）付款方式选用不当。当初次交易的客户，使用）付款方式选用不当。当初次交易的客户，使用T/T方方式结算是欠慎重的。但在目前的形式下，由于出口市场的式结算是欠慎重的。但在目前的形式下，由于出口市场的供大于求，所以在付款方式的谈判中卖方是出于比较被动供大于求，所以在付款方式的谈判中卖方是出于比较被动的地位，有时不得不接受不愿意的条件，否则就有可能丢的地位，有时不得不接受不愿意的条件，否则就有可能丢掉

29、客户，因此，这个问题在实际工作中应该如何处理确实掉客户，因此，这个问题在实际工作中应该如何处理确实很值得研究。很值得研究。案例案例l总之，在本案中，由于交易金额小，双方总之，在本案中，由于交易金额小，双方最终未作计较便付了款。但这应属侥幸，最终未作计较便付了款。但这应属侥幸，如果本案涉及金额较大，事态的发展可能如果本案涉及金额较大，事态的发展可能就不会很顺利，因此，我们在处理类似问就不会很顺利，因此，我们在处理类似问题是应该引起高度警惕。题是应该引起高度警惕。如何防范电汇风险如何防范电汇风险-lT/T支付方式是对外贸易中一种风险很大的结算方式。支付方式是对外贸易中一种风险很大的结算方式。它的特

30、点是付款与发货俩个重要的商业行为是彼此分离的，它的特点是付款与发货俩个重要的商业行为是彼此分离的，两者之间没有相互制约关系。也就是说，一方付款后另一两者之间没有相互制约关系。也就是说，一方付款后另一方不一定会发货，而另一方发货后也不能保证对方肯定能方不一定会发货，而另一方发货后也不能保证对方肯定能付款。付款。l因此在具体实施的时候，买方往往坚持要求卖方先发因此在具体实施的时候，买方往往坚持要求卖方先发货，从而在以后的环节中处以主动地位；而卖方则坚持要货，从而在以后的环节中处以主动地位；而卖方则坚持要求买方先付款，从而减少自己在以后的环节中承担的风险，求买方先付款，从而减少自己在以后的环节中承担

31、的风险，因而其风险够有很大的不确定性。因而其风险够有很大的不确定性。T/T发生的时间不同，发生的时间不同，承担风险的主体也相应不同。在这种情况下，双方为了能承担风险的主体也相应不同。在这种情况下，双方为了能够达成一致，往往在合同中采取折中的办法，即发货和付够达成一致，往往在合同中采取折中的办法，即发货和付款同时进行。这样做首先是手续简便，用不着办理开证审款同时进行。这样做首先是手续简便，用不着办理开证审证手续费，进口商也不用交押金，减少了资金的占用证手续费，进口商也不用交押金，减少了资金的占用。如何防范电汇风险如何防范电汇风险-l其次，双方平均分担了风险。进口商接到电传件其次，双方平均分担了风

32、险。进口商接到电传件后再付款，等于是确认了对方发货后在付款，不后再付款，等于是确认了对方发货后在付款，不会出现付款后迟迟等不到获得局面；而进口商拿会出现付款后迟迟等不到获得局面；而进口商拿到的电传件，凭它还提不走货物，卖方见不到对到的电传件，凭它还提不走货物，卖方见不到对方付款的凭据则不放单据，因此不必担心丧失货方付款的凭据则不放单据，因此不必担心丧失货物的控制权，即使发货后对方不付款与也可以通物的控制权，即使发货后对方不付款与也可以通过其他方式对货物采取保全措施。过其他方式对货物采取保全措施。如何防范电汇风险如何防范电汇风险-l但这种方法也有实际的问题，就是距离。运输距离越近，但这种方法也有

33、实际的问题，就是距离。运输距离越近，越容易形成货物先到而付款尚未完成的情况。在这种情况越容易形成货物先到而付款尚未完成的情况。在这种情况下，如果进口商采取特殊的方法对货物进行检验，这将对下，如果进口商采取特殊的方法对货物进行检验，这将对出口商的交货工作提出非常严峻的考验。因此在进行交易出口商的交货工作提出非常严峻的考验。因此在进行交易时要做到以下几点：时要做到以下几点：l（1）做外销工作要掌握国际金融和国际结算知识提高防）做外销工作要掌握国际金融和国际结算知识提高防诈骗风险意识。诈骗风险意识。l由于有关人员头脑中缺乏风险意识，麻痹大意，加上对国由于有关人员头脑中缺乏风险意识，麻痹大意，加上对国

34、际结算知识的一知半解，故给诈骗分子以可乘之机，略施际结算知识的一知半解，故给诈骗分子以可乘之机，略施小计。即轻易的手。因此，对于从事对外贸易的人员，掌小计。即轻易的手。因此，对于从事对外贸易的人员，掌握国际贸易结算的方法，提高警惕。握国际贸易结算的方法，提高警惕。如何防范电汇风险如何防范电汇风险-l（2）必须加强对合同和信用证的管理。随着市场）必须加强对合同和信用证的管理。随着市场经济的发展和出口的扩大，许多一线业务员有权经济的发展和出口的扩大，许多一线业务员有权决定付款方式，但这决不能放松公司对业务的管决定付款方式，但这决不能放松公司对业务的管理和监督，用非理和监督，用非LC付款；不管什么付

35、款方式都付款；不管什么付款方式都要及时查款，防止客户迟迟不付。要及时查款，防止客户迟迟不付。TT项下没有项下没有收到货款，不能寄收到货款，不能寄BL。如何防范电汇风险如何防范电汇风险-l（3）采用）采用T/T结算方式结算方式,只要不是采用的全额预付只要不是采用的全额预付款的方式款的方式,收汇风险就要比跟单信用证和托收方式收汇风险就要比跟单信用证和托收方式大。所以出口商当时成交的时候大。所以出口商当时成交的时候,让进口商先支付让进口商先支付30%货款的做法货款的做法,就已经把风险降低了很多。但是就已经把风险降低了很多。但是其余部分的货款如何才能有保障其余部分的货款如何才能有保障,出口商就应该想出

36、口商就应该想想办法了。在一般情况下想办法了。在一般情况下,出口商这时唯一能够约出口商这时唯一能够约束买方的就是把整套提单留在自己的手里束买方的就是把整套提单留在自己的手里;等到确等到确认剩余的货款已经收到认剩余的货款已经收到,或者确认剩余的货款的收或者确认剩余的货款的收回有一定的保障之后回有一定的保障之后,才将提单寄给客户。才将提单寄给客户。如何防范电汇风险如何防范电汇风险-l如果在买卖合同中如果在买卖合同中,双方并没有约定卖方必须什么双方并没有约定卖方必须什么时候将提单的正本寄给客户。所以卖方完全没有时候将提单的正本寄给客户。所以卖方完全没有必要一拿到提单就把它寄走。如果合同规定的是必要一拿

37、到提单就把它寄走。如果合同规定的是其余货款在装船后其余货款在装船后30天之内付款天之内付款,所以出口商完全所以出口商完全可以把提单先保留在自己手里可以把提单先保留在自己手里,而在船的航行期间而在船的航行期间,和买方继续联系其余货款的支付问题。等到客户和买方继续联系其余货款的支付问题。等到客户把余款付出之后把余款付出之后,卖方再把提单寄出去也不迟。卖方再把提单寄出去也不迟。如何防范电汇风险如何防范电汇风险-l在卖方对买方没有任何可以约束在卖方对买方没有任何可以约束,买方那里又没有买方那里又没有什么音信的情况下什么音信的情况下,建议出口商不管对方有没有回建议出口商不管对方有没有回音音,坚持发邮件或

38、者传真给对方坚持发邮件或者传真给对方,并最好设法找到他并最好设法找到他本人本人,和他通电话和他通电话,互相好好沟通一下。如果买方付互相好好沟通一下。如果买方付款有困难款有困难,卖方要表示理解卖方要表示理解,一是因为事已至此不理一是因为事已至此不理解也没有办法解也没有办法,二是此时不可打草惊蛇。卖方要做二是此时不可打草惊蛇。卖方要做好最坏的准备。好最坏的准备。l如果买方实在不肯支付其余的货款如果买方实在不肯支付其余的货款,只有求助只有求助于我国驻当地的使领馆于我国驻当地的使领馆,或者通过仲裁或者司法途或者通过仲裁或者司法途径来解决。径来解决。如何防范电汇风险如何防范电汇风险-l同时建议出口商做出

39、口业务的时候同时建议出口商做出口业务的时候,如果要采用如果要采用T/T预付预付和其他付款方式结合的结算方式和其他付款方式结合的结算方式,那么要尽量提高那么要尽量提高T/T预付预付的比例。如果的比例。如果T/T预付的比例高达预付的比例高达50%或者以上或者以上,买方骗取买方骗取货物的可能性或许会下降。因为骗子如果骗取利益所花的货物的可能性或许会下降。因为骗子如果骗取利益所花的代价太大的话代价太大的话,那么他会觉得得不偿失。那么他会觉得得不偿失。l要减小贸易风险要减小贸易风险,当然最根本的是不和骗子做生意。可当然最根本的是不和骗子做生意。可是由于国际贸易的双方不太容易了解对方的真实情况是由于国际贸

40、易的双方不太容易了解对方的真实情况,没有没有办法分辨对方是不是骗子办法分辨对方是不是骗子,所以贸易中还是要利用完善的合所以贸易中还是要利用完善的合同或者信用证条款来保护自己的利益同或者信用证条款来保护自己的利益,做到对方即使是个骗做到对方即使是个骗子子,也没有办法骗自己。也没有办法骗自己。电汇的发展趋势电汇的发展趋势l电汇的方便、快捷、安全的优点在国际贸易中发电汇的方便、快捷、安全的优点在国际贸易中发挥了不可替代的作用。随着中国国际贸易量的不挥了不可替代的作用。随着中国国际贸易量的不断增加，快捷的结算方式会越来越多的用到。在断增加，快捷的结算方式会越来越多的用到。在国际贸易中，交易数额的不断增

41、加，考虑到安全国际贸易中，交易数额的不断增加，考虑到安全的需要，它与其他结算方式的并行使用的几率会的需要，它与其他结算方式的并行使用的几率会越来越频繁。越来越频繁。第二节第二节托收托收l托收的概念托收的概念l托收方式的当事人托收方式的当事人l跟单托收的种类跟单托收的种类l托收统一规则托收统一规则l托收委托书托收委托书l使用托收方式应注意的问题使用托收方式应注意的问题托收托收l托收是一种国际贸易结算方式，其基本做法是：托收是一种国际贸易结算方式，其基本做法是：卖方（委托人）根据买卖合同先行发运货物，然卖方（委托人）根据买卖合同先行发运货物，然后开出汇票连同有关货运单据交卖方所在地银行后开出汇票连

42、同有关货运单据交卖方所在地银行（托收行），委托其通过买方所在地分行或其他（托收行），委托其通过买方所在地分行或其他银行（代收行）向买方收取货款，凭买方的付款银行（代收行）向买方收取货款，凭买方的付款或承兑向买方交付全套单据。或承兑向买方交付全套单据。托托收收（COLLECTIONCOLLECTION）是是出出口口商商通通过过出出具具汇汇票票，委委托托银银行行向向进进口口商商收收取取货货款款的的支支付付方方式。式。光票托收（光票托收（CLEAN COLLECTIONCLEAN COLLECTION）跟单托收（跟单托收（DOCUMENTARY COLLECTIONDOCUMENTARY COLLE

43、CTION）一、托收的概念一、托收的概念l提示行（PRESENTING BANK）（一般就是代收行）。l需要时的代理（PRINCIPALS REPRESENTATIVE IN CASE OF NEED二、托收方式的当事人二、托收方式的当事人l委托人（PRINCIPAL）l托收行（REMITTING BANKl代收行（COLLECTING BANK）l付款人（DRAWEE/PAYER）有时还有托收方式的当事人托收方式的当事人l提示行（或单据并收取款项的银行。在一般情提示行（或单据并收取款项的银行。在一般情况下，提示行就是与托收行有代理关系的代收行。况下，提示行就是与托收行有代理关系的代收行。但有

44、时如果付款人与该代收行不在同一个城市或但有时如果付款人与该代收行不在同一个城市或者因无往来关系处理不便时，须转委托与付款人者因无往来关系处理不便时，须转委托与付款人在同一个城市或有业务往来的银行代为向付款人在同一个城市或有业务往来的银行代为向付款人提示付款。此时，提示行就是付款人所在地的另提示付款。此时，提示行就是付款人所在地的另一银行。在跟单托收情况下付款人为了便于向银一银行。在跟单托收情况下付款人为了便于向银行融通资金，有时会主动要求指示上述代收行转行融通资金，有时会主动要求指示上述代收行转委托与其有业务往来并对其有融资关系的银行担委托与其有业务往来并对其有融资关系的银行担任提示行向其提示

45、汇票和任提示行向其提示汇票和托收当事人之间的法律关系托收当事人之间的法律关系l（）委托人与托收行之间是委托代理关系。托收（）委托人与托收行之间是委托代理关系。托收行应该严格按照委托人的托收委托指示进行托收业务，根行应该严格按照委托人的托收委托指示进行托收业务，根据的规定，银行应以善意和合理的谨慎行事。据的规定，银行应以善意和合理的谨慎行事。但是，托收行对于托收的款项并不承担必须收回的义务。但是，托收行对于托收的款项并不承担必须收回的义务。（）托收行与代收行之间的委托代理关系。代收行（）托收行与代收行之间的委托代理关系。代收行应按托收行的指示，及时向汇票商上的付款人作付款提示应按托收行的指示，及

46、时向汇票商上的付款人作付款提示或承兑提示以收取货款，如遭拒付则应及时通知托收行，或承兑提示以收取货款，如遭拒付则应及时通知托收行，并要保管好单据。如果代收行违反托收指示，在付款人未并要保管好单据。如果代收行违反托收指示，在付款人未付款的情况下擅自将单据交给付款人，就违反了合理谨慎付款的情况下擅自将单据交给付款人，就违反了合理谨慎义务，应对托收行承担违约责任。义务，应对托收行承担违约责任。托收当事人之间的法律关系托收当事人之间的法律关系l（）委托人与代收行之间不存在直接的（）委托人与代收行之间不存在直接的合同关系。合同关系。（）代收行与付款人之间不存在任（）代收行与付款人之间不存在任何法律上的权

47、利义务关系关系。何法律上的权利义务关系关系。l付 款 交 单（DOCUMENTS AGAINST PAYMENT，简称D/P）D/P AT SIGHT D/P AFTER SIGHTl承 兑 交 单（DOCUMENTS AGAINST ACCEPTANCE，简称D/A）三、跟单托收的种类三、跟单托收的种类跟单托收的种类跟单托收的种类lD/PD/P是指出口方委托托收银行指示代收行必须在进是指出口方委托托收银行指示代收行必须在进口方付款后方能将单据交予进口人的托收方式。口方付款后方能将单据交予进口人的托收方式。l即期付款交单即期付款交单(D/P AT SIGHTD/P AT SIGHT)l，是指出

48、口方按买卖合同发货后，开立以进口人，是指出口方按买卖合同发货后，开立以进口人为付款人的即期汇票并附上装运单据，通过委托为付款人的即期汇票并附上装运单据，通过委托行指示代收行在收到上述单据和托收委托书后直行指示代收行在收到上述单据和托收委托书后直接或通过提示行向进口人提示，进口人见票后须接或通过提示行向进口人提示，进口人见票后须立即付款后才能获得装运单据的托收方式。立即付款后才能获得装运单据的托收方式。跟单托收的种类跟单托收的种类l远期付款交单远期付款交单(D/P AFTER SIGHTD/P AFTER SIGHT)是指出口方按买卖合同是指出口方按买卖合同发货后，开立以进口人为付款人的远期汇票

49、并附上装运单发货后，开立以进口人为付款人的远期汇票并附上装运单据，代收行收到单据后立即向进口人提示远期汇票，由进据，代收行收到单据后立即向进口人提示远期汇票，由进口人承兑该远期汇票后与汇票到期时向代收行付款，代收口人承兑该远期汇票后与汇票到期时向代收行付款，代收行在收取该远期汇票款后才向进口人交付单据。行在收取该远期汇票款后才向进口人交付单据。l承兑交单承兑交单（）（）是指出口方按买卖合同发货后，开是指出口方按买卖合同发货后，开立以进口人为付款人的远期汇票并附上装运单据，代收行立以进口人为付款人的远期汇票并附上装运单据，代收行收到单据后立即向进口人提示远期汇票，若单据合格进口收到单据后立即向进

50、口人提示远期汇票，若单据合格进口人应对该远期汇票予以承兑，代收银行即根据进口人的上人应对该远期汇票予以承兑，代收银行即根据进口人的上述承兑向进口人交付单据，等该远期汇票到期时，进口人述承兑向进口人交付单据，等该远期汇票到期时，进口人再向代收银行付款。再向代收银行付款。托收的性质特点托收的性质特点l托收是商业信用性质托收是商业信用性质l按照按照托收统一规则托收统一规则，银行在托收业务中，银行在托收业务中，只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代只提供服务，不提供信用。银行只以委托人的代理人行事，既无保证付款人必然付款的责任，也理人行事，既无保证付款人必然付款的责任，也无检查审核货运单据是否齐全