财务状况承诺书（共11篇）.docx

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1、财务状况承诺书（共11篇）第1篇：财务状况说明书 财务状况说明书 一企业基本情况 上海宏远配件厂是中型国有企业，属于一般纳税人，企业法人代表李洪钢，为宏远厂厂长。企业主要生产A产品、B产品及C产品。公司主要有两个基本车间：一车间、二车间；一车间150人、二车间80人。两个辅助生产车间：机修车间40人，供水车间20人。管理部门：厂长办公室3人，供应科10人（其中仓库4人），财务科5人。医务所2人。 二企业生产经营状况 企业各种产品所耗原材料均为开工时一次投入。单步骤大量生产各主要产品。会计核算方法采用记帐凭证核算形式，每半月汇总一次，汇总后立即登记总帐。公司库存现金核定为3000元，采用一次报销

2、备用金制度。甲材料每KG计划单位成本92元，乙材料每KG计划单位成本为215元，丙材料每KG计划单位成本为50元，其他材料及包装物，低值易耗品均采用实际成本计价。发出包装物的成本按先进先出法计算。领用低值易耗品采用一次摊销法。采用直线法计提折旧。公司采用计时工资制，按当月应付工资数进行分配，并作为计提福利费，工会经费及教育经费的参数。辅助生产费用采用一次交互分配法予以分配。坏帐准备按应收帐款的3%计提。采用品种法计算产品成本。生产费用在完工产品和在产品之间采用约当产量法，发出产品成本用先进先出法计算，完工程度为50%。 三利润实现和分配情况 公司2004年度实现销售收入为328万元，销售成本为

3、136万元，期间的营业费用为15.3万元，管理费用为84.6257万元，财务费用为1.94万元，收到G公司分来的投资收益为3.71万元，营业外收入0.98万元，营业外支出0.659万元。实现利润982580.09元，应交所得税是312008.43，当年净利润为670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按剩余利润的30%分配给投资者D公司股利170995.77元。公司当年的未分配利润为398990.14元。 四 企业财务状况和经营成果的财务指标 （1） 偿债能力 1.流动比率 流动比率=流动资产/流动负债=3068663.74/935487.85=3.28去年的流动比率=24

4、62640/884640=2.78 。在一般情况下流动比率越高，企业的短期偿债能力就越强。但是，过高的流动比率并不是好现象，这表明了公司在流动资产上占用了过多的资金。从报表可以看出，公司存货年初为94万元，而年末143万，存货囤积过多，公司的销售还不能另人满意，所以公司需要提高销售，减少存货，进货也应适当，使存货不至于库存太多。 2.速动比率 速动比率=速动资产于流动资产负债的比率。公司年末的速动比率=1591206.4/935487.85=1.70，年初数据得出的速动比率为1.72，基本持平。一般来说，这个比率在1：1被认为相当不错。企业的这个速动比率还是不错的，说明变现能力比较强。当然并不

5、是越高越好，也可能存在一定的问题。公司的速动比率明显高于标准，也说明公司在速动资产上占用的资金过多，增加了公司的机会成本。 3.资产负债率 资产负债率=企业的负债总额/资产总额=1135487.85/6187063.74=18.35%，比去年32.5%降低了不少。降低的原因主要是公司的长期借款比去年减少了约45万，固 定资产比去年增加了80.2万元。对一个企业来说，资产负债率越低越好，企业的主要风险由债权人承担，越低其债权的保障程度就越高.4.已获利息倍数 已获利息倍数指标是指企业经营业务收益与利息费用的比率，用以衡量偿付借款利息的能力，也叫利息保障倍数。其计算公式为： 已获利息倍数=EBIT

6、1=（所得税净利润利息）利息=（312008.43+670571.66-19400）/19400=49.6 5已获利息倍数指标反映企业经营收益为所需支付的债务利息的多少倍。只要已获利息倍数足够大，企业就有充足的能力偿付利息，否则相反。 5.现金比率 公司的现金比率=现金类资产/流动负债=（714316.4+440000）/935487.85=1.23去年的现金比率=（825000+400000）/884640=1.38。基本持平。现金比率衡量企业的短期偿债能力的最佳指标。现金比率越高，说明企业的直接偿付的能力就越强。但是在正常情况下，企业不可能也没必要始终保持过多现金资产，否则将会失去某些获利

7、机会和投资机会。 （2） 营运能力 1.应收帐款周转率 应收帐款周转率 = 赊销收入净额 / 平均应收帐款余额=3280000/（242360+2786000/2=12.59，应收帐款周转天数=360/12.59=28.59天 一般来说，应收账款周转率越高、平均收账期越短，说明应收账款的收回越快。应收账款周转率指标并不能完全解释其真实的应收账款管理效率，因此，会影响应收账款周转率指标的利用价值。 2.应付帐款周转率 应付帐款周转率=销售成本/（应付票据+应付帐款）的平均数=1920000/（20000+（26000+251920）/2）=4.21，表明公司的应付帐款周转率比较低。 3.存货周转

8、率 存货周转率 = 销售成本 / 平均存货=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33，存货周转期天数为360/1.33=270.68天流动性越强，存货转换为现金或应收账款的速度越快。提高存货周转率可以提高企业的变现能力；存货周转速度越慢则变现能力越差。从企业指标来看，周转率偏高，说明公司能用资金水平高，存货囤积太多的风险非常大，公司的变现能力及资金使用率很低。 4.营运资本周期 营运资本周期=（应收帐款周转期+存货周转期限-应付帐款周转期）=28.59+270.68-85.51=213.76天。这个营运周期是比较长的。 （3） 获利能力 1.毛利率 毛利率=销售毛利

9、/销售收入*100%=（3280000-1360000）/3280000*100%=58.54%。而去年公司的毛利率为190000/360000=52.78%。销售毛利上升了将近6个百分点，说明公司在去年的基础上压低了成本，盈利得到了提高，公司的资本得到了增值。 2.营运利润率 指公司扣除非现金支出因素前的利润率。计算方法是用利息、税项、折旧、摊销前收益除以收入，然后乘以百分之百。该比率是衡量企业运营效率的指标。 营运利润率=942270.09/3280000*100%=28.73%，去年的报表数据得出的营业利润率是7680000/360000*100%=21.33%，相比较，公司的营业利润率

10、有了明显提高，在主营业务收入不如去年的情况下，降低了成本费用，其中管理费用降低了15万元左右。 3.净利润率=销售净利率=净利润/销售收入*100%=670571.66/3280000*100%=20.44%,而去年的净利润率=555900/360000*100%=15.44%，与去年相比较，提高了不少 4.资本金利润率。 资本金利润率。衡量投资者投入企业资本金的获利能力。 资本金利润率=利润总额/资本金总额100%=982580.09/4352000*100%=22.58%去年为810000/3050000=26.56%很遗憾，比去年低了。说明企业的获利能力还可以提高。 五现金流量的结构分析

11、 现金流量表分析的首要任务是分析各项活动谁占主导，企业现金总流入中经营性流入占80%，投资流入占20%，说明经营活动占有重要地位，投资活动也是该企业现金流入来源的重要方面。 1.流入结构分析 由于经营、投资和筹资活动均能带来现金流入，因此，就应着重分析流入结构。 在公司经营活动流入中，主要业务销售收入带来的流入占99%，由此反映出该公司经营属于正常； 投资活动的流入中，股利流入为56%，投资收回和处置固定资产带来的现金流入占到44%，说明公司投资带来的现金流入是股利为主，回收投资也占相当一部分比重。 2.流出结构分析 该公司的总流出中经营活动流出占30.64%，投资活动占56.92%，筹资活动

12、占12.44%.企业购置固定资产、其他长期资产所支付 的现金占主要部分。 经营活动流出中，购买商品和劳务占57.2%；支付给职工的以及为职工支付的现金占12.41%，税费占28.8%，负担较重，支付的其他与经营活动有关的现金为1.6%，比重较小。投资活动流出中购置固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金占100%.筹资流出中分配股利、利润或偿付利息所支付的现金占100% 从以上分析可以看出，该企业的投资活动的现金流出较大，在投资活动的现金流出中，购建性投资最大。 3.流入流出比例分析 从现金流量表可以看出： 经营活动中： 现金流入量 273100元 现金流出量 453297.83元 该公司

13、经营活动现金流入流出比为0.6：1，表明1元的现金流出可换回0.6元现金流入。此值当然越大越好。企业该比值不是很理想投资活动中： 现金流入量 66210元 现金流出量 842000元 该公司投资活动的现金流入流出比为0.08，公司投资活动引起的现金流出较大，表明公司正处于扩张时期。 一般而 筹资活动中： 现金流入量 0万元 现金流出量 183995.77元 表明还款明显大于借款。 一般而言，对于一个健康的正在成长的公司来说，经营活动现金流量应为正数，投资活动的现金流量应为负数，筹资活动的现金流量应是正负相间的，上述公司的现金流量基本体现了这种成长性公司的状况。 六企业存在的问题及建议 在整个2

14、004年度中，企业在管理中还存在很多的问题，振兴公司的欠款没能及时催讨，逾期造成了坏帐；车间的机器由于管理不善造成了丢失，公司的业务还有上升潜力。对比2003年营业额下降了32万。存货的周转速度较慢，囤积过多，应减少进货，加强销售。企业在今后的发展中应努力提高销售收入，尽量降低成本。企业在第二年应当着重面对这些问题：如生产经营的总目标及措施、配套资金的筹措计划、新产品的开发计划等。 第2篇：财务状况说明书 财务状况说明书 财务状况说明书是对合作社一定会计期间生产经营、提供劳务服务以及财务、成本情况进行分析说明的书面文字报告。合作社应于年末编制财务状况说明书，对年度内财务状况做出书面分析报告，进

15、行全面系统的分析说明。财务状况说明书没有统一的格式，但其内容至少应涵盖以下几个方面： 1.合作社生产经营服务的基本情况包括：合作社的股金总额、成员总数、农民成员数及所占的比例、主要服务对象、主要经营项目等情况。 2.成员权益结构 (1)理事长、理事、执行监事、监事会成员名单及变动情况； (2)各成员的出资额，量化为各成员的公积金份额，以及成员入社和退社情况； (3)企事业单位或社会团体成员个数及所占的比例； (4)成员权益变动情况。 3.其他重要事项 (1)变更主要经营项目； (2)从事的进出口贸易； (3)重大财产处理、大额举债、对外投资和担保； (4)接受捐赠； (5)国家财政支持和税收优

16、惠； (6)与成员的交易量(额)和与利用其提供的服务的非成员的交易量(额)； (7)提取盈余公积的比例； (8)盈余分配方案、亏损处理方案； (9)未决诉讼、仲裁。 第3篇：财务状况说明书 财务状况说明书 一、企业生产经营情况 二、企业经营情况: 2022年全司完成营业收入92832.74万元，与去年同期相比减少3963.42万元，减少4.09%。营业收入中传统建安业务收入70996.77万元，矿山业务12352.00万元、房建业务9356.39万元，其他业务收入127.58万元。 全年利润总额亏损219万元，其中公司发生亏损1269.62万元，一分公司实现盈利1050.62万元。一公司核算的

17、单位主要为跨年度较长已完工未结算项目、费用单位等，发生的成本费用较多，而无相应的收入上报形成亏损 2022年度合并报表的管理费用为3210.11万元，但实际发生管理费为3697.01万元（主要是公司总部冲收回项目劳保基金301.96万元、收取合作项目管理费184.94万元）， 三、资产负债情况: 年末资产负债率为89.29%， 财务情况说明书 *有限公司原系北京市人民政府外经贸京字*号中华人民共和国台港澳侨投资企业批准证书批准,由*总公司和*有限公司共同出资举办的中外合资经营企业.国家工商行政管理局于*年*月*日颁发了法人营业执照,注册号为*,法定代表人：*,注册资金*,其中：中方出资*万美元

18、,占*；外方出资*万美元,占*.经营期限为 15年. 本公司经营范围：*. 本公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度.执行企业会计制度和企业会计准则及其补充规定.本公司会计核算采用权责发生制原则和借贷记账法,资产计价以历史成本为计价基础. 截止2022年12月31日本公司报表的资产总额*万元,负债合计*万元,所有者权益*万元,2022年度利润总额*万元. 公司2022年度主营业务收入累计*元,比上年同期增加/减少*%. 公司2022年度销售费用累计支出*元,比去年同期增加/减少*%；管理费用累计支出*元,比去年同期增加*%. 公司2022年度利润总额为*元. 公司2022年度应缴纳

19、各种税金*元.其中增值税缴纳*元；个人所得税*元；车船税*元；城市房地产税*元；土地使用费*元；所得税*元；城建税*元：教育税附加*元. 公司2022年度已缴纳各种税金*元.其中增值税缴纳*元；个人所得税*元；车船税*元；城市房地产税*元；土地使用费*元；所得税*元；城建税*元：教育税附加*元. 截止2022年12月31日职工人数*人,公司本部设*个职能部门；公司2022年度累计支付工资*元. 二零一零年十二月三十一日 *公司 所谓水平分析，是对资产负债表的期末数的构成进行分析： 截至2022年12月31日止，HHJJ公司资产总额22964万元，其中流动资产8684万元，占资产总额的*%；固定

20、资产原值15667万元，净值8013万元，占资产总额的*%；无形及递延资产6267万元，占资产总额的*%。负债总额16184万元，其中流动负债5850万元，非流动负债10334万元。所有者权益6780万元。主要财务指标如下： 资产负债率 *%（负债总额/资产总额） 流动比率 *%（流动负债/流动资产） 速动比率 *%（流动负债/速动资产：速动资产流动资产存货） 产权比率 *%（负债总额/所有者权益总额） 所谓垂直分析，是指对不同时间的同一财务指标的变动进行分析，你按以下结构进行分析即可： 项目 期初数 期末数 增长额 增长率 第4篇：财务状况说明书 合肥宏达有限责任公司2022年财务状况说明书

21、 1134001454320 赵志敏 一、基本情况 合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，法人代表刘伟。该厂主要生产产品是：A产品、B产品、C产品。有两个基本生产车间：一车间和二车间，其中一车间有职工50人，二车间有职工60人。管理部门下设厂长办公室、供销科和财务科。其中总经办6人，采购部4人、仓库人员2人、财务部3人，销售部10人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生产各主要产品。 二、经营情况 1、2022年12月份宏达有限责任公司生产A产品100箱，当月完工50箱，未完工50

22、箱；生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大；生产C产品，全部未完工。 2、2022年12月份宏达有限责任公司先后销售A、B两种产品300箱，取得了销售收入90万元。2022年12月份宏达有限责任公司接受了投资人C公司一台作价45000元的B设备投资。同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C一套，对A公司投资协议作价5000元。 3、另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给合肥市腾飞商贸公司，月租1400元。 4、年终宏达公司开展财产清查活动，在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值80元，盘盈丙材料20，做价1000元，经厂务会

23、议研究决定，原材料包装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款10000元作冲减“坏帐准备”处理。 5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥市绩溪路支行申请100万元贷款已在2022年12月26日办妥，贷款利息6%，还款期5年。 三、财务指标 2022年12月31日，宏达公司资产总额7649843.01元，负债2901621.48元，所有者权益（净资产）4748221.53元。2022年全年实现营业收入4526900元，发生营业成本19145175.03元，各项费用支出1225145.65元，其中销售费用338533.77元，管理费用867602

24、.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资收益19880元，全年取得营业外收入4500元，发生营业外支出22500元，年未实现利润总额1230323.44元，按25%所得税率计算全年上缴所得税298855.86元，分配给投资人D公司利润247041.25元，按公司法规定提取法定盈余款91496.76元。 、资产负债率： 资产负债率：（负债总额资产总额）100%（2901621.487649843.01）100%37.93% 资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一个侧面说明了企业使用了较

25、大规模的生产见多我。由于借款利息在税前支付，在投资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提 高投资人收益是有益的。 资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁的立场。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全年资本的比例，也被称为举债经营比率。从经营者的立场看，如果举债很大，超出债权人心理承受程度，企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看，企业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入本决策

26、时，必须充分估计预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。 、流动比率：（流动资产合计流动负债合计）100%（4078817.791096621.48）100%371.94% 指流动资产总额和流动负债总额之比。 、速动比率：（速动资产合计流动负债合计）100%（2490323.681096621.48）100%227.09 % 流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情

27、况发生，因为速动资产就是指流动资产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来看。 、应收帐款周转率营业收入平均应收帐款余额900000592307.73151% 它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长度。表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿还能力。 、存货周转率营业成本平均存货余额4000001586502.1125% 它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合性指标。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能

28、力及获利能力。通过存货周转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。 、净资产收益率净利润平均净资产914967.584639258.6519.72% 平均净资产=（所有者权益年初数+所有者权益年末数）/2 净资产收率是衡量上市公司盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来的收益越高；净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。一般来说，负债增加会导致净资产利润率的上升。 、销售利润率利润总额净营业收入1230323.44900000136.7% 销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标，其他衡量盈利能力的指标不这有资产利润率、权益净利

29、率。 、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一，资本保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为：资本保值增值率（扣除客观因素后的本年末所有者权益年初所有者权益）100%资本保值增值率100%，为资本保值，资本保值率大于100%， 为资本增值。 针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作： （一）应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防

30、范措施，以达到企业利润的最大化和降低坏账损失率。 （二）抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用企业的资金。 （三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加速资金周转，提高企业经济效益。 （四）掌握生产过程的信息，加强协调平衡，有机衔接，竭力缩短从原材料投入到产成品入库全过程所占的时间，尽量避免因协调不妥而使产品在某些工作阶段滞留，并在作业安排上采取多轮换，快流动的方法。 企业只有不断地加强资金管理的力度

31、，把有限的资金有效地投放到生产经营所需的地方，从而才能有效地发挥资金的综合效益，才能使企业达到提高经济效益的目的，促使企业稳步健康向前发展。 第5篇：完整财务状况说明书 完整财务状况说明书应包括内容 一、企业生产经营的基本情况 （一）企业主营业务范围和附属其他业务，纳入年度会计决算报表合并范围内企业从事业务的行业分布情况；未纳入合并的应明确说明原因；企业人员、职工数量和专业素质的情况；报表编报口径说明。 （二）本年度生产经营情况，包括主要产品的产量、主营业务量、销售量（出口额、进口额）及同比增减量，在所处行业中的地位，如按销售额排列的名次；经营环境变化对企业生产销售（经营）的影响；营业范围的调

32、整情况；新产品、新技术、新工艺开发及投入情况。 （三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况。 （四）经营中出现的问题与困难，以及需要披露的其他业务情况与事项等。 二、利润实现、分配及企业亏损情况 （一）主营业务收入的同比增减额及主要影响因素，包括销售量、销售价格、销售结构变动和新产品销售，以及影响销售量的滞销产品种类、库存数量等。 （二）成本费用变动的主要因素，包括原材料费用、能源费用、工资性支出、借款利率调整对利润增减的影响。 （三）其他业务收入、支出的增减变化，若其收入占主营业务收入10%（含10%）以上的，则应按类别披露有关数据。 （四）同比影响其他收益的主要事项，包括投资收益，特

33、别是长期投资损失的金额及原因；补贴收入各款项来源、金额、以及扣除补贴收入的利润情况；影响营业外收支的主要事项、金额。 （五）利润分配情况 （六）利润表中的项目，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期利润总额10%（含10%）以上的，应明确说明原因。 （七）会计政策变更的原因及其对利润总额的影响数额，会计估计变更对利润总额的影响数额。 （八）其他。 三、资金增减和周转情况 （一）各项资产所占比重，应收账款、其他应收款、存货、长期投资等变化是否正常，增减原因；长期投资占所有者权益的比率及同比增减情况、原因、购买和处置子公司及其他营业单位的情况。 （二）资产损失情况，包括待处理

34、财产损益主要内容及其处理情况，按账龄分析三年以上的应收账款和其他应收款未收回原因及坏账处理办法，长期积压商品物资、不良长期投资等产生的原因及影响。 （三）流动负债与长期负债的比重，长期借款、短期借款、应付账款、其他应付款同比增加金额及原因；企业尝还债务的能力和财务风险状况；三年以上的应收账款和其他应付款金额、主要债权人及未付原因；逾期借款本金和未还利息情况。 （四）企业从事证券买卖、期货交易、房地产开发等业务占用资金和效益情况。 （五）企业债务重组事项及对本期损益的影响。 （六）资产、负债、所有者权益项目中，如两个期间的数据变动幅度达30%（含30%）以上，且占报告期资产总额5%（含5%）以上

35、的，应明确说明原因。 四、所有者权益（或股东权益）增减变动情况 （一）会计处理追溯调整影响年初所有者权益（或股东权益）的变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 （二）所有者权益（或股东权益）本年初与上年末因其他原因变动情况，并应具体说明增减差额及原因。 （三）所有者权益（或股东权益）本年度内经营因素增减情况。 （四）对国有资本保值增值产生影响的主要客观因素情况及增减数额。 五、对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。 六、对企业收支利指标进行全面分析，从数据后面阐述问题的原因，从分析得出企业的经营情况，对存在的问题进行阐述，新年度拟采取的改进管理和提高经营业绩的具体措施。 财务

36、情况说明书的基本要求： 突出重点、兼顾一般（对上级领导比较关心的问题和当前经济运行重点、热点、变动指标比较大的情况进行分析，如去年非典对支出影响，今年宏观调控，铁路全力运电煤是赢钱还 是赔钱，煤、电涨价对支出影响，煤电运输增大和支出比较是否有赢利，加息对支出影响，这些要是定量分析，不能定性）； 观点明确、抓住关键（有主有次抓住问题，要让人明白、让人看出你写的当期经营情况到底怎么样，不能模棱两可，总之一句话知道你讲什么）； 注重实效、抓住关键（时效性对报告质量影响很大，目前报表由于清算数出的慢已经严重影响了报表质量，大家应理解很深，因为时效不强对决策意义不大，甚至出现负面影响）； 客观公正、真实

37、可靠（依赖于我们报表的质量，报表数据是真实的完整的，报告就越有科学性）； 报告清楚、文字简练（一篇文章要结构清楚，看的人也舒服，如果缺乏条理、缺乏逻辑你分析的再好也可能达不到效果）。 财务情况说明书范例 年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了一定的成绩。但由于运输市场竟争激烈，货源严重不足，港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，现将年度财务情况作如下说明。 一、生产经营状况 全年完成货物吞吐量万吨，为年计划的，超额完成了市政府下达的万吨，比上年万吨，减少万吨；完成装卸自然吨万吨，比上年万吨减少万吨；完成客运量万人次，比上年万

38、人次减少万人次；集装箱运输有较大发展，完成集装箱，为年计划的，比上年增加； 外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少万吨；全港完成收入亿元，比上年亿元减少万元。 上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下： 1国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。 2货源减少，生产严重不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，大量货主、货源弃港而走；第二，“三角”的影响依然存在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭万吨；第三，货主对煤炭质量要求越来越高

39、，港口作为承运部门，客观上受到影响；第四，磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。 3港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。 二、利税完成情况 我公司年度完成利润万元，税金万元。 1利润情况，年我局出现全面亏损，其主要原因： （1）总收入大幅度减少，比上年减少万元。 其中：装卸收入年为万元，年为万元，减少万元；堆存收入年为万元，年为万元，减少万元；其他收入 年为万元，年为万元，减万元。代理收入年为万元，年为万元，减少万元。港务收入年为 万元，年为万元，减少万元。港务收入由于年新旧会计制度转轨，只反映下半年收支情况，年反映全年，故有所增长。 （2）总成本大幅度上

40、升，由于物价上涨，国家政策不断出台，增加开支万元，主要有：工资及附加费增长万元；动力及照明增加万元；客运站、 外贸码头、外贸码头、散货码头投产按总资产的三分之一计提折旧，增加折旧费万元；修理费取消计提方法，实行实报实销，增加开支万元；外付力资单价提高，增加开支万元；离退休人员工资根据国务院号文件精神，增加开支万元；挖泥费增加开支万元。 （3）目前港口有两大业务亏损，一个是港务，由于改征船舶港务费，收走船舶港务费万元，造成港务亏损万元；另一个是综合服务包干业务亏损万元，这两项亏损是港口自身无法解决的。 （4）贷款利息进成本，我公司年进财务费用的长期借款利息为万元。 2税金情况 年完成流转税万元，

41、其中营业税万元，城建税万元，已交流转税万元，其中营业税为万元，城建税万元。年完成行为税万元，其中房产税万元，车船使用税万元，土地使用税万元，印花税万元。 以上税款已全部解缴。 三、利润分配情况 我公司对港、厂、厂实行利润内部全留，亏损自己弥补；本部亏损万元，由本部进行调整。 四、经济效益评价指标 1收入利润 2总资产报酬率 3资本收益率 4资本保值增值率 5资产负债率 6流动比率 7社会贡献率 8社会积累率 五、几点说明： 1我公司是工效挂钩的单位，采取总挂总提，实行双挂，根据年经营，出现严重的亏损，其主要原因局改征船港费 万元、分摊长期贷款利息万元、再加上港口离退休人员，按国务院号文件精神增

42、加工资万元，这些政策企业难以消化，请求交通部局、市有关部门对我局工效挂钩给予一定优惠政策。 2我公司项目客运新站、外贸码头、散货码头相继投产，固定资产原值达亿元，由于各种原因，目前达不到设计能力的分之，按照有关规定，计提折旧按总资产的分之提取。 公司财务部 年月日 公司年度财务情况说明书 年，我公司深化改革，转换经营机制，扩大开放，促进发展，取得了一定的成绩。但由于运输市场竟争激烈，货源严重不足，港生产经营遇到了前所未有的困难，全港职工团结一心，奋力拼搏，经受了市场经济的严峻考验，现将年度财务情况作如下说明。 一、生产经营状况 全年完成货物吞吐量 万吨，为年计划的，超额完成了市政府下达的万吨，

43、比上年万吨，减少万吨；完成装卸自然吨万吨，比上年万吨减少万吨；完成客运量万人次，比上年万人次减少万人次；集装箱运输有较大发展，完成集装箱，为年计划的，比上年增加；外贸码头全年接纳外轮三艘，外贸比上年减少万吨；全港完成收入亿元，比上年亿元减少万元。 上述可知，港口主要经济指标除吞吐量和集装箱外比去年同期有所下降，其主要原因如下： 1国家政策的宏观调控对交通运输市场影响较大，整个长江水运运输不景气。 2货源减少，生产严重不足。第一，港口建设费和客货运附加费的开征，使港口费率提高，而货主和地方码头不征收“两费”，大量货主、货源弃港而走；第二，“三角”的影响依然存在，电厂欠煤矿大量资金，而煤矿欠钱不发货，旧债不结新债又起，影响了煤炭发送量，减少煤炭万吨；第三，货主对煤炭质量要求越来越高，港口作为承运部门，客观上受到影响；第四，磷矿由于铁路运输受阻，车皮难以到港。 3港口还未走出计划经济模式，机制不活，管理较差，不适应社会主义市场经济的要求。 二、利税完成情况 我公司年度完成利润万元，税金万元。 1利润情况，年我局出现全面亏损，其主要原因： （1）总收入大幅度减少，比上年减少万元。 其中：装卸收入 年为万元，年为万元，减少万元；堆存收入年为万元，年为万元，减少万元；其他收入年为 万元，年为