《经济法》模拟题答案.doc

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1、二一二年度全国会计资格考试模拟试卷（一）初级经济法基础答案一、单项选择题1. A【解析】本题考核审判制度。法院审理第一审民事案件，除适用简易程序审理的民事案件由审判员一人独任审理外，一律由审判员、陪审员共同组成合议庭或者由审判员组成合议庭。2.A【解析】本题考核仲裁协议的订立。仲裁协议独立存在，所以选项A的仲裁协议有效；抚养纠纷不属于仲裁范围，所以选项B的仲裁协议无效；仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确的，又达不成补充协议的，仲裁协议无效，所以选项C的仲裁协议无效；仲裁协议应以书面形式订立。口头达成仲裁的意思表示无效，所以选项D的仲裁协议无效。 3. C【解析】：本题考核法的分类。根据

2、法的内容，法可分为实体法和程序法。 4. C【解析】本题考核补偿基数。经济补偿金=工作年限月工资，如果劳动者月工资高于用人单位所在直辖市、设区的市级人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资3倍的，经济补偿金工作年限(最高不超过12年)当地上年度职工月平均工资3倍。本题中，张某的月工资高于某市人民政府公布的本地区上年度职工月平均工资的3倍。张某可以得到的经济补偿金23000318000（元）。 5. B【解析】本题考核劳动仲裁申请时效。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受一年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。 6. B【解析】本

3、题考核竞业限制的规定。在解除或者终止劳动合同后，禁止竞业限制人员到与本单位生产或者经营同类产品、从事同类业务的有竞争关系的其他用人单位，或者自己开业生产或者经营同类产品、从事同类业务的竞业限制期限，不得超过2年。 7. D【解析】本题考核劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的情形。用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的，劳动者不需要事先通知即可解除劳动合同。 8. B【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立；在本题中，劳动合同签订于2011年3月1日，但韩某3月10日才上岗，劳动关系自2011年3月10日起建立9B【解析】个人无偿赠送不动产

4、、个人金融商品转让不征收营业税；广告播映按照服务业征收营业税。缝纫加工征收增值税。10. B【解析】本题考核营业税的纳税义务发生时间。根据规定，将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的，纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。 11. C【解析】本题考核营业税的计税依据。根据营业税法律制度规定。建筑企业承接包工包料工程，以料、工、费全额为营业额计算缴纳营业税。甲建筑公司7月份应纳营业税的营业额15080230（万元） 12. B【解析】本题考核个人所得税的税率。根据规定，对于偶然所得，按照总收入的20%的比例税率计算缴纳个人所得税。 13. D【解析】本题考核个人取得的所得用于公益性

5、捐赠的税务处理。根据规定，对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。未扣除捐赠的应纳税所得额=3000-800=2200(元)捐赠的扣除限额=220030%=660(元)应纳税所得额=2200-660=1540(元) 14. B【解析】本题考核每次收入的规定。同一作品再版所得，应视为另一次稿酬所得计征个人所得税。 15C【解析】纳税人自用居住用房，免征房产税；按市场价格出租的居民住房用于居住的，可暂按4%的税率征收房产税。应纳房产税=20004%12=960（元

6、）16C【解析】印花税征税范围中，权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。汽车驾驶证不属于印花税征税范围。17A【解析】根据契税法规规定，典当、继承、出租或者抵押土地、房屋，均不属于契税的征收范围。18B城镇土地使用税的征税范围包括工矿区。19C【解析】税法规定，纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天；纳税人销售应税产品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为发出应税产品的当天；纳税人销售应税产品采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天；纳税人自

7、产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天；扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。 20A【解析】增值额占扣除比例金额比例=（5000-4200）4200100%=19%，适用第一级税率，即30%。21C【解析】从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年。22A【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款的费用，费用包括抵押、质押登记费用、

8、质押保管费用、以及保管、拍卖、变卖担保财产的费用。23C【解析】出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。24A【解析】托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。二、多项选择题1ABCD【解析】根据仲裁的基本制度，当事人申请仲裁，应当符合下列条件：（1）有仲裁协议；（2）有仲裁请求和事实、理由；（3）属于仲裁委员会的受理范围。2. ABCD【解析】本题考核工作时间与休息休假。题中的四个选项均为正确答案。 3. ABCD【解析】本题考核违反服务期的违约责任规定。题目所述选项均为正确答案。 4. ABCD【解析】本题考核不得享受年休假的情形。题目所述四个选项，均不得享

9、受年休假。 5. ACD【解析】本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额，所以选项B不正确。 6. AD【解析】本题考核个人所得税中个人股票投资的税务处理。根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得暂免征收个人所得税,个人取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。 7. ABD【解析】本题考核城建税的相关规定。8. ABCD【解析】本题考核个体工商户个人所得税前的扣除规定。 9. ABC【解析】本题考核个人所得税的税收优惠。外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。 10. ABCD【解析】

10、本题考核特许权使用费所得的相关规定。 11. BC【解析】本题考核个人所得税应税所得的规定。选项A暂免征收个人所得税；选项D属于免税项目项目。 12. BCD【解析】本题考核印花税的纳税人。合同的当事人是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人、鉴定人。 13AB【解析】根据个人所得税法规定，津贴补贴、劳动分红应按照工资薪金所得计算纳税；股票转让所得属于财产转让所得，但暂不征收个人所得税；出租房屋所得，属于财产租赁所得。14BCD【解析】根据车船税法律制度规定，拥有电车的国有企业、拥有货船的外商投资企业、拥有载客汽车的华侨和港澳台同胞，均属于车船税纳税人。15BCD【解析】加工承揽合同适用万分

11、之五的印花税税率。16ACD【解析】房地产转让，应计算缴纳土地增值税；房地产赠与、房地产抵押、房地产继承不属于土地增值税征税范围。17ABCD18ABCD19ABCD【解析】存款人有以下情形之一的，可以申请开立异地银行结算账户：（1）营业执照注册地与经营地不同在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的；（2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的；（3）存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的；（4）异地临时经营活动需要开立临时存款账户的；（5）自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。20ABCD三、判断题1【解析】在刑事责任中，

12、管制是对犯罪分子不实行关押，但是限制其一定的自由，交由公安机关管束和监督的刑罚，其期限为3个月以上2年以下。2. 【解析】本题考核专属管辖。因遗产纠纷提起的诉讼，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地法院管辖。 3. 【解析】本题考核特殊情况下的工资支付。题目所述规定是正确的。 4. 【解析】本题考核劳动合同的履行。用人单位变更名称、法定代表人、主要负责人或者投资人等事项，不影响劳动合同的履行。 5【解析】2011年1月28日起，个人将购买不足5年的住房对外销售，全额征收营业税。6【解析】此题考核房产税的纳税人。其中以产权出典的，承典人为房产税的纳税人。 7【解析】不超过按商业银行同类同期贷

13、款利率计算的利息支出，才可据实扣除。8【解析】纳税人有下列情况之一的应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从境内两处或以上取得工资薪金所得的；（3）从境外取得所得的；（4）取得的应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。910【解析】单位或个人签发空头支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款；持票人有权要求出票人赔偿支付金额2%的赔偿金。四，不定项选择题1. (1) A【解析】用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请支付令，人民法院应当依法发出支付令。 (2) ABD【解

14、析】裁员程序不合法。根据规定，依照企业破产法规定进行重整，需要裁减人员20人以上或者裁减不足20人但占企业职工总数10%以上的，用人单位需提前30日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告；不支付经济补偿不合法。根据规定，用人单位符合可裁减人员规定而解除劳动合同的，应当向劳动者支付经济补偿。 (3) AD【解析】张某认为自己不应当被裁减的理由不正确。根据规定，在本单位连续工作满15年，且距法定退休年龄不足5年的，用人单位既不得解除劳动合同，也不得终止劳动合同。本题中，张某距法定退休年龄超过5年。因此用人单位可以与其解除劳动合同。 (4) ABC【解

15、析】除用人单位维持或者提高劳动合同约定条件续订劳动合同，劳动者不同意续订的情形外，劳动合同期满终止固定期限劳动合同的，也需要支付经济补偿。2. (1) ABCD【解析】本题考核银行承兑汇票的承兑程序。根据规定，付款人承兑汇票的，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章，因此选项A的说法错误；见票后定期付款的汇票，应当在承兑时记载付款日期，因此选项B的说法错误；汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期，因此选项C的说法错误；付款人承兑汇票，不得附有条件；承兑附有条件的，视为拒绝承兑，因此选项D的说法错误。 (2) CD【解析】本题考核银行承兑汇票的付

16、款义务。一方面，票据属于无因证券，票据关系一旦形成，即独立于票据的基础关系，承兑人不得以基础关系的抗辩事由对抗持票人的票据权利，另外一方面，银行承兑汇票的承兑人承担绝对付款义务，而不是代理付款人，因此不得无理由拒付。 (3) ABC【解析】本题考核商业汇票的追索权行使对象。根据规定，票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任。持票人行使追索权，可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。 (4) ABC【解析】本题考核票据追索的金额和费用。根据规定，持票人行使追索权，可以请求被追索人支付下列金额和费用：（1）被拒绝付款的汇票金额；（2）汇票金额自到期日

17、或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。被追索人清偿债务时，持票人应当交出汇票和有关拒绝证明，并出具所收到利息和费用的收据。 3. (1) C【解析】逾期贷款利息收入要按规定征收营业税； 与其他银行进行资金往来业务取得利息收入，属于金融机构往来利息收入，不征收营业税；存款不征收营业税；存款利息支出不能在利息收入中扣减。应缴纳的营业税=（180+20）5%10000=（元）。 (2) B【解析】金融企业从事股票买卖业务，以股票的卖出价减去买入价后的余额为营业额，卖出价不得扣除卖出过程中支付的各种费用和税金，买入价也不包括购进过程

18、中支付的各种费用和税金。应缴纳营业税=（100-90）5%10000=5000（元） (3) A【解析】出纳长款收入不征营业税。应缴纳营业税=（10-9.5）5%10000=250（元）。 (4) C【解析】从事金融咨询业务取得收入，应缴纳营业税=65%10000=3000（元）本季度应纳营业税+5000+3000+250=(元) (5) B【解析】应缴纳的城建税及教育费附加=（7%+3%）=10825(元) 二一二年度全国会计资格考试模拟试卷（二）初级经济法基础参考答案一、单项选择题1D【解析】根据仲裁法的规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷，可以仲裁关于婚姻、收养、监护、

19、扶养、继承纠纷，不能提请仲裁。2D【解析】A、B、C选项均属行政复议范围，D选项涉及的对行政机关作出的内部处分决定不服可以申述，不属于行政复议范围。3D【解析】实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的为6个月；5年以上10年以下的为9个月；10年以上15年以下的为12个月；15年以上20年以下的为18个月；20年以上的为24个月 4B【解析】国家实行劳动者每日工作时间不超过8小时、平均每周工作时间不超过44小时，用人单位应当保证劳动者每周至少休息1日的工时制度。5D【解析】营业税的征税范围设置了9个税目。其中“文化体育业”的征收范围包括：文化业、体育业。其中文化业是指经营文化的业务

20、，如表演、播映等，如文学讲座。但广告的播映应按“服务业”中的广告业征税。体育业为举办各种体育比赛如武术比赛、武术表演。应选择D项。6A【解析】此题考核的是营业税的计税依据。根据营业税法律制度规定，广告代理业以余额计税，即营业额为代理者向委托方收取的全部价款和价外费用，减去付给广告发布者的广告发布费后的余额。 7B【解析】出版再连载视为两次稿酬，（3800800）20%70%+45010（120%）20%70%924（万元） 8B【解析】原油。开采的天然原油征税，人造石油不征税。9C【解析】土地增值税扣除项目的房地产开发费用，不按纳税人房地产开发项 目实际发生的费用进行扣除，而按实施规则的标准进

21、行扣除。10B【解析】邮电通信业适用3%税率计算缴纳营业税；服务业、金融保险业、销售不动产适用5%税率计算缴纳营业税。11A【解析】根据现行营业税法规规定，2006年6月1日以后，个人将购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售，应全额免征营业税。12C【解析】本题考核工资薪金个人所得税的计算。按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费、从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。应纳个人所得税=(4300-140-30-3500)3%=18、9(元) 13. D【解析】本题考核自行申报纳税的纳税地点。个人所得税法规定，自行申报纳税时在中国境内两处或两处

22、以上取得应纳税所得的，纳税人选择固定一地申报纳税。 14. B【解析】本题考核房产税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。 15C【解析】本题考核票据权利时效。见票即付的汇票、本票，自出票日起二年，故选项A不对；持票人对商业汇票的承兑人的权利，自票据到期日起二年，故选项B不对；选项D应为6个月。 16.D【解析】借记卡按照功能不同分为转账卡（含储蓄卡）、专用卡、储值卡。准贷记卡属于信用卡，不属于借记卡。17.D【解析】周六加班1天

23、，获得2倍工资报酬，即200元，法定假日加班获得3倍工资报酬，即600元，一共是800元.18.B【解析】劳动合同法规定,职工累计工作已满1年不满10年的，年休假5天；已满10年不满20年的，年休假10天；已满20年的，年休假15天。国家法定休假日、休息日不计入年休假的假期。王某的年休假为5天, 但不包括“五一”法定休假日和年休假期间的周六、周日法定休息日.所以可以休息10天.19.B【解析】契税的纳税人为在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。承包者获得农村集体土地承包经营权为免税项目；企业将厂房抵押给银行和个人承租居民住宅均未发生权属转移不纳税。20C【解析】人造石油不属于资源税征税

24、范围。21B【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。22A【解析】纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施；限期期满仍未缴纳税款的，经县以上税务局局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法变卖所得抵缴税款。23B【解析】票据可以代替货币在不同地方之间运送，方便异地之间的支付，是指票据具有的汇兑功能。24C【解析】银行承兑汇票的出票人汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行除凭票向持票人无条件付款外，对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。二、多项

25、选择题1ABCD【解析】根据民法通则规定，下列事项的诉讼时效期间为1年：（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量不合格的商品未声明的；（3）延时或者拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者损毁的。2.ABCD【解析】法由统治阶级的物质生活条件所决定，法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益为法的本质。法是经过国家制定或认可才得以形成的规范；法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵循的效力；法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范；法是明确而普遍适用的规范。因此以上四个选项的说法都是正确的。3.BCD【解析】经济法律关系的客体包括三类:物、非物质财富、行为,如BCD项。自然人属于经济法律关系的主体

26、。4.ABD【解析】劳动合同法规定，下列劳动合同无效或者部分无效：以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；违反法律、行政法规强制性规定的。违反法律、行政法规任意性规定的的不属于无效。5.CD【解析】用人单位有下列情形之一的，劳动者可以解除劳动合同：未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；未及时足额支付劳动报酬的；未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；因本法第二十六条第一款规定的情形致使劳动合同无效的；法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情

27、形。在试用期间被证明不符合录用条件的；被依法追究刑事责任的为用人单位可以解除劳动合同的情形。6.ABD【解析】2006年6月1日起，个人将购买不足5年的住房对外销售，全额征税；购买超过5年（含5年）的普通住房对外销售，免征；购买超过5年（含5年）的非普通住房对外销售，按销售收入减去购买房屋的价款。7.ABCD【解析】ABCD均属于营业税免税项目。8.AD【解析】B、C属于混合销售行为。9ABC【解析】特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用20%的比例税率。稿酬所得适用20%的比例税率，但应纳税额可以减征30%。10.ACD 【解析】依据规定

28、，按照国家统一规定发给的补贴、津贴；保险赔偿；按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费等都属于，免征个人所得税的，但是出租房屋的所得属于财产租赁所得，需要交纳个人所得税的。11ABCD【解析】本题的考点为个人所得税的征税范围。根据个人所得税法律制度的规定，个人所得税的应税项目共包括11项，A、B、C、D四项均属于应税项目。12.AD【解析】我国个人所得税纳税义务人依据住所和居住时间两个标准，区分为居民和非居民，分别承担不同的纳税义务。 13ABCD14BCD【解析】房产税的征税范围为座落在城市、县城、建制镇和工矿区的房屋。15ABC【解析】技术合同要缴

29、纳印花税。其他选项均为法律规定的免税项目。16ABCD【解析】城镇土地使用税的纳税人，是指在税法规定的征税范围内使用土地的单位和个人。单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位。个人，包括个体工商户以及其他个人。17BCD【解析】纳税申报的方式主要有自行申报、邮寄申报、数据电文。18ABCD【解析】法律规定，有下列情形之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：(1) 被撤并、解散、宣告破产或关闭的；(2) 注销、被吊销营业执照的；(3) 因迁址需要变更开户银行的；(4) 其他原因需要撤销银行

30、结算账户的。19ABCD【解析】票据记载事项一般分为必须记载事项、相对记载事项、任意记载事项、不产生票据法上的效力的记载事项等。20BCD【解析】票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼形式进行补救。三、判断题1【解析】在刑事责任中，拘役是剥夺犯罪分子短期的人身的刑罚，由公安机关就近执行，其期限为1个月以上6个月以下。2【解析】本题中税务机关的行为属于具体的行政行为，该公司对此有异议，可以向行政复议机关申请复议，行政复议机关应当受理。 3【解析】营业税起征点，是指纳税人营业额合计达到起征点。即纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照

31、营业税暂行条例规定全额计算缴纳营业税。4【解析】关税征收管理法规规定，纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。5【解析】劳动合同由用人单位与劳动者协商一致，并经用人单位与劳动者在劳动合同文本上签字或者盖章生效。6【解析】诉讼时效是指权利人在法定期间内不行使权利，即丧失请求人民法院或仲裁机关保护权利的权利。如果权利人享有权利不积极地行使将产生权利消灭的法律后果。7【解析】在个人所得税征管中，对劳务报酬所得一次收入畸高的，实行加成征收。 8【解析】凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款。扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管

32、税务机关缴纳。9【解析】纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。10【解析】银行记账日至发卡银行规定的到期还款日之间为免息还款期，免息还款期最长为60天。四、不定项选择题1. (1) A【解析】运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。应缴纳的营业税=（12-5）3%=0.21（万元） (2) B【解析】从事程租业务取得的租赁费收入应按“交通运输业”征收营业税，不得扣减支付的费用，应缴纳的营业税203

33、0.6(万元) (3) D【解析】从事光租业务取得的收入应按“服务业租赁业”税目计算营业税，应缴纳的营业税1550.75(万元) (4) D【解析】从事船务代理和货运代理取得的收入应按“服务业代理业”税目计算营业税，应缴纳的营业税(1020)51.5(万元) (5) CD【解析】程租业务按“交通运输业”缴纳营业税；运输企业自中华人民共和国境内运输旅客或者货物出境，在境外改由其他运输企业承运旅客或者货物，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额计算缴纳营业税。 2. (1) C【解析】工资薪金所得应缴纳的个人所得税=（5500+8400-3500）25%-1005=1595（元）。雇员

34、取得的除全年一次性奖金之外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖等，一般应将全部奖金与当月工资、薪金收入合并案税法规定缴纳个人所得税。 (2) D【解析】 未考虑捐赠因素时，应纳税所得额40000(120%)32000(元) 考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额3200030%9600(元)，小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除9600，所以应纳税所得额320009600=22400(元) 设计费收入应纳个人所得税2240030%2000=4720(元) (3) C【解析】 国库券利息收入2000元免税。 集资利息收入应纳税额300020%600(元) （4）ABCD纳税义务人有下列情形之

35、一的，应当按照规定到主管税务机关办理纳税申报：年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。3. (1) B【解析】自用的房产应纳房产税=(3000+1000)(1-30%)1.2%=33.6(万元) (2) B【解析】出租期间应缴纳的房产税=5312%=1.8（万元）行政楼大修期间是免税的。大修后要从价计征房产税，应缴纳的房产税=1200（1-30%）1.2%212=1.68（万元）合计=1.8+1.68=3.48（万元）【提示】纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，故收回的房产在410月间免征房产税，从11月份起从价计征房产税。 (3) A【解析】应缴纳的房产税=3012%=3.6（万元）【提示】对于以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险的，房产权属已转移，以房产的余值作为计税依据，由被投资方缴纳房产税。对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应按照出租的房产对待，以租金收入为计税依据，由房产提供者缴纳房产税。 (4) A【解析】从2001年1月1日起，对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房，包括企业和自收自支事业单位向职工出租的单位自有住房，房管部门向居民出租的公有住房等，暂免征收房产税。