《税收筹划》课程教学大纲.docx

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1、课程代码： REVE3015税收筹划课程教学大纲课程性质：专业选修课程授课对象：财政学、财务管理，会计学（含CGA）等专业开课学期：春总学时：54学时学分：3学分讲课学时：54学时指定教材：梁俊娇，税收筹划（第五版），中国人民大学大学出版社，2016年参考书目1. 企业税收筹划（第三版），王韬、刘芳主编，科学出版社2017年2月第3版。2. 税收筹划理论与实务，李克桥、谷彦芳、宋凤轩主编，科学出版社2017年2月第1版。3. 税收筹划（修订版），薛钢主编，经济科学出版社2017年1月第1版。4. 企业税务筹划理论与实务（第五版），盖地主编，东北财经大学出版社2017年1月第5版。5. 企业税务

2、筹划：原理与方法，朱青编著，中国人民大学出版社2017年1月第1版。6. 税收筹划（第六版），计金标主编，中国人民大学出版社2016年8月第6版。7. 税收筹划：理论、实务与案例，蔡昌主编，中国人民大学出版社2016年4月第1版。8. 税务会计与纳税筹划，魏永宏主编，机械工业出版社2016年2月第1版。9. 税务筹划学（第四版），盖地主编，中国人民大学出版社2015年1月第4版。10. 税务筹划，张馨著，中国人民大学出版社1997年9月第1版。11. 税务筹划（第二版），应小陆、赵军红主编，复旦大学出版社2015年7月第2版。12. 税务筹划，凌辉贤主编，西南财经大学出版社2015年7月第1版

3、。13. 企业税务筹划（第二版），于长春主编，北京大学出版社2014年7月第2版。14. 企业税务筹划与案例解析(第二版)，汪华亮、邢铭强、索晓辉主编，立信会计出版社2014年6月第2版。15. 税务筹划，夏洪胜、张世贤主编，经济管理出版社2014年3月第1版。16. 税务筹划（第2版），姜春毓主编，电子工业出版社2012年9月第2版。17. 税务筹划，梁文涛主编，北京交通大学出版社2012年7月第1版。18. 税务筹划学，熊晴海主编，上海财经大学出版社2010年4月第1版。教学目的：税收筹划是在对税收制度和税收政策充分了解的基础上，通过对公司组织结构、筹资形式、投资方向以及财务管理制度的设计

4、等途径，或通过对纳税人个人具体情况的分析，为纳税人提供合理的纳税建议，以合法减轻纳税负担的一门实践性很强的课程。随着我国教育改革的不断深入，对财经专业人才的要求不仅要掌握一定的经济管理理论，还要具备与之相匹配的实务操作能力。因此，税收筹划课程在财经专业人才培养过程中将起到越来越重要的作用。第一章税收筹划基础课时：3周，共9课时教学内容第一节税收筹划的内涵一、对税收筹划内涵的思考（一）税收筹划的目标是什么？（二）税收筹划的空间有多大？（三）税收筹划有没有风险？ 二、税收筹划的概念和特征（一）税收筹划的概念（二）税收筹划的特征三、税收筹划与避税、偷逃税的区别（一）实现手段不同（二）法律性质不同（三

5、）效果不同第二节税收筹划的可行性探讨一、对税收筹划内涵的思考（一）依法治税，承认纳税人权利（二）税收制度因素（三）纳税主体的自身状况（四）税务代理的存在 二、税收筹划的制约因素（一）意识淡薄、观念陈旧（二）我国税收制度不够完善（三）税务征收的计划性和征管水平的制约（四）专业人员的缺乏第三节税收筹划的分类、原则和作用一、税收筹划的分类（一）按节税原理进行分类（二）按筹划区域进行分类（三）按企业经营过程进行分类（四）按税种进行分类二、税收筹划的原则（一）法律原则（二）综合原则（三）经济原则三、税收筹划的意义（一）维护纳税人的合法权利（二）促进纳税人依法纳税（三）促进税制不断完善思考题：1、什么是税

6、收筹划？2、税收筹划的目标是什么？3、税收筹划的特征是什么？4、简述税收筹划与避税、偷逃税的区别。5、税收筹划的制约因素是什么？6、简述税收筹划的不同分类。7、税收筹划的原则是什么？第二章税收筹划方法课时：2周，共6课时教学内容第一节纳税人的筹划一、纳税人进行税收筹划的一般原理二、纳税人进行税收筹划的一般方法（一）对纳税人类型的选择（二）不同纳税人之间的转化（三）避免成为纳税人第二节计税依据的筹划 一、计税依据的筹划原理二、计税依据的筹划方法（一）控制和安排税基的实现时间（二）合理分解税基（三）实现税基最小化第三节税率的筹划一、税率筹划的一般原理二、税率筹划的一般方法（一）比例税率的筹划（二）

7、累进税率的筹划第四节优惠政策的筹划 一、优惠政策的筹划原理二、优惠政策的筹划方法第五节其他税收筹划方法一、会计政策筹划法（一）分摊筹划法（二）会计估计筹划法二、税负转嫁筹划法（一）税负顺转筹划法（二）税负逆转筹划法（三）递延税收筹划法思考题：1、简述纳税人进行税收筹划的一般原理。2、纳税人进行税收筹划的一般方法有哪些？请举例说明。3、简述计税依据的筹划原理。4、计税依据的筹划法有哪些？请举例说明。5、简述税率筹划的一般原理。6、税率筹划的一般方法有哪些？请举例说明。7、会计政策筹划法指的是什么？请举例说明。第三章增值税的税收筹划课时：4周，共12课时教学内容第一节增值税的税制构成要素第一部分：

8、传统征税范围的增值税一、征税范围（一）销售货物行为（二）进口货物行为（三）有偿提供的加工、修理修配劳务（四）视同销售行为二、纳税人三、税率（一）基本税率（二）低税率（三）零税率四、征收率 五、税收优惠六、增值税应纳税额的计算七、增值税的征收管理（一）纳税义务发生时间（二）纳税期限（三）纳税地点第二部分：“营改增”项目的增值税一、征税范围第一，销售服务（一）交通运输服务（二）邮政服务（三）电信服务（四）建筑服务（五）金融服务（六）现代服务（七）生活服务 第二，销售无形资产第三，销售不动产 二、纳税人（一）一般纳税人（二）小规模纳税人三、税率和征收率（一）税率（二）征收率四、应纳税额的计算五、税收

9、减免（一）增值税起征点（二）免征增值税的项目（三）关于个人销售房产六、增值税的出口退税 七、增值税的征收管理（一）纳税义务、扣缴义务发生时间（二）纳税地点（三）纳税期限（四）征收机关第二节增值税纳税人的税收筹划一、增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划（一）增值税一般纳税人与小规模纳税人的计税方法差异（二）增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划方法二、混合销售行为中纳税人身份的选择（一）混合销售行为的计税规定（二）混合销售行为中纳税人身份的选择第三节增值税计税依据的筹划 一、增值税计税依据的法律界定二、销项税额的筹划（一）销售方式的筹划（二）销售价格的筹划（三）结算方式的筹划三、进项税额的

10、筹划（一）进货渠道的筹划（二）兼营简易计税方法计税项目、免税项目进项税额核算的筹划（三）采购结算方式的筹划第四节增值税税率的筹划 一、增值税税率的基本规定二、增值税税率的筹划第五节增值税税收优惠政策的筹划 一、农产品免税优惠政策的税收筹划二、增值税起征点的税收筹划三、放弃免税、减税的税收筹划四、免税或零税率选择的筹划第六节增值税出口退税的筹划一、增值税出口退税的相关法律规范二、增值税出口退税的筹划（一）确定征退税不同类别的筹划（二）选择经营方式的筹划（三）选择进料加工保税进口料件组成计税价格计算方式的筹划思考题：1、简述传统征税范围的增值税的税制构成要素。2、简述“营改增”项目的增值税的税制构

11、成要素。3、增值税一般纳税人与小规模纳税人身份的筹划方法是什么？请举例说明。4、举例说明销项税额的不同筹划方法。5、举例说明增值税税率的筹划方法。6、简述增值税税收优惠政策的筹划方法，请举例说明。7、简述增值税出口退税的筹划方法，请举例说明。第四章消费税的税收筹划课时：2周，共6课时教学内容第一节消费税纳税人的筹划 一、消费税纳税人的法律界定二、消费税纳税人的筹划第二节 消费税计税依据的筹划一、选择合理销售方式的筹划二、选择会计核算方法的筹划第三节消费税税率的筹划 一、利用子目转换的方法 二、兼营和成套销售的问题第四节针对特殊条款的筹划一、以应税消费品实物抵债的筹划二、以应税消费品入股投资的筹

12、划三、以外币结算应税消费品的筹划四、巧用包装物押金的筹划思考题：1、简述消费税纳税人的筹划方法，请举例说明。2、举例说明选择合理销售方式的消费税筹划方法。3、举例说明以应税消费品实物抵债的消费税筹划方法。4、举例说明针对特殊条款的消费税筹划方法。第五章企业所得税的税收筹划课时：2周，共6课时教学内容第一节企业所得税纳税人的筹划一、企业所得税的纳税人二、纳税人的筹划方法（一）纳税主体身份的选择（二）子公司与分公司的选择（三）私营企业和个体工商户的选择三、纳税主体身份的转变第二节企业所得税计税依据的筹划一、计税依据二、计税依据的筹划（一）收入的筹划（二）扣除项目的筹划第三节企业所得税税率的筹划一、

13、企业所得税的税率二、税率的筹划（一）享受低税率政策（二）预提所得税的筹划第四节企业所得税优惠政策的筹划一、企业所得税优惠政策二、企业所得税优惠政策的筹划（一）选择投资地区的筹划（二）选择投资方向的筹划第五节合并、分立与资产重组的筹划一、企业并购的筹划（一）企业并购筹划的应用范围（二）企业并购筹划决策二、企业分立的筹划（一）企业分立筹划的应用范围（二）企业分立筹划决策三、股权收购和资产收购的筹划（一）股权收购和资产收购的政策规定（二）股权收购和资产收购筹划决策思考题：1、企业所得税纳税主体身份的选择指的是什么？请举例说明。2、举例说明企业所得税计税依据的筹划方法。3、举例说明企业所得税亏损弥补的

14、筹划方法。4、简述我国现行的企业所得税优惠政策筹划方法。5、合并、分立与资产重组的筹划方法是什么？请举例说明。第六章个人所得税的税收筹划课时：2周，共6课时教学内容第一节个人所得税纳税人的筹划一、纳税人、扣缴义务人和所得来源地的法律界定二、纳税人的筹划（一）居民纳税人和非居民纳税人的转换（二）通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担（三）通过人员流动降低税收负担（四）公司制企业与个体工商户、个人独资企业、合伙企业的选择第二节个人所得税计税依据的筹划 一、个人所得税征税范围的法律界定二、个人所得税计税依据的法律界定（一）费用扣除标准（二）附加减除费用适用的范围和标准（三）每次收入的确定（四）计税

15、依据的其他规定三、个人所得税计税依据的筹划（一）工资、薪金所得的筹划（二）劳务报酬所得的筹划（三）稿酬所得的筹划（四）利息、股息和红利所得的筹划（五）财产转让所得的筹划第三节个人所得税税率的筹划 一、个人所得税税率的法律界定二、个人所得税税率的筹划（一）高边际向低边际税率方向的筹划（二）累进税率向比例税率方向的筹划第四节个人所得税税收优惠政策的筹划一、优惠政策的有关规定二、个人所得税税收优惠政策的筹划（一）境外所得已纳税额扣除的筹划（二）捐赠的税收筹划思考题：1、简述个人所得税居民纳税人和非居民纳税人的转换方法。2、简述工资、薪金所得的个人所得税筹划方法。3、简述个人所得税应税项目转换的筹划方

16、法，请举例说明。4、工资薪金收入均衡化筹划指的是什么？5、简述年终奖个人所得税筹划的基本方法。6、简述股票投资个人所得税税收筹划的基本方法。7、简述个人转让限售股的税收筹划。8、简述我国现行的个人所得税优惠政策筹划方法。第七章其他税种的税收筹划课时：3周，共9课时教学内容第一节土地增值税的筹划一、土地增值税的主要法律界定（一）一般规定（二）具体税制构成要素（三）税收优惠二、土地增值税的筹划空间（一）利用房地产转移方式进行筹划（二）通过控制增值额进行筹划第二节资源税的筹划一、资源税的主要法律界定二、资源税的筹划（一）利用综合回收率和选矿比进行筹划（二）利用伴选精矿免税规定筹划（三）准确核算筹划法

17、第三节房产税的筹划一、房产税的主要法律界定二、房产税的筹划空间（一）利用税收优惠筹划（二）合理划分房产税原值筹划（三）出租房产的筹划（四）房产税投资联营的筹划第四节城镇土地使用税的筹划一、城镇土地使用税的主要法律界定二、城镇土地使用税的筹划空间（一）利用税收优惠进行筹划（二）利用土地级别的不同进行筹划第五节印花税的筹划一、印花税的主要法律界定二、印花税的筹划空间（一）充分利用印花税税收优惠政策进行筹划（二）分项核算筹划（三）利用不确定金额和保守金额进行筹划（四）利用不同借款方式筹划（五）最少转包筹划第六节车船税的筹划一、车船税的主要法律界定二、车船税的筹划空间（一）利用车船税标准的临界点（二）

18、利用车船税的优惠政策第七节车辆购置税的筹划一、车辆购置税的主要法律界定二、车辆购置税的筹划空间（一）合理分解计税价格进行筹划（二）充分合理地运用车辆购置税的减免税政策第八节契税的筹划一、契税的主要法律界定二、契税的筹划空间（一）对企业合并、分立、改组等情形的契税筹划（二）利用房屋交换进行筹划（三）充分利用税收优惠政策进行筹划（四）通过签订分立合同进行筹划思考题：1、土地增值税的开发成本与开发费用是如何规定的？如何有效地进行筹划？2、资源税规定，纳税人的减税、免税项目，应当单独核算销售额或者销售数量；未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，不予减税或者免税。如何利用这一政策进行筹划？3、简述房产税的筹划方法。4、简述城镇土地使用税的筹划方法。5、印花税的合同类型不同，其税负高低也不同。如何一个合同涉及若干经济业务，如何进行筹划？6、车船税属于典型的行为税类，如果你的车船使用效率不高，其结果就是隐形地增加了税收负担。请从行为税的课征特点出发，举例说明如何有效地降低一个企业的车船税。7、简述车辆购置税的筹划方法。8、能否通过减少流通环节来节约契税？请举例说明。考核方式：闭卷考试