智慧门项目成本费用管理方案【参考】.docx

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1、泓域/智慧门项目成本费用管理方案智慧门项目成本费用管理方案目录一、 成本费用计划2二、 成本费用决策及其作用4三、 成本费用的内容和分类6四、 成本费用的概念和作用7五、 公司概况9公司合并资产负债表主要数据10公司合并利润表主要数据10六、 产业环境分析10七、 智能家居安全产品行业发展概况11八、 必要性分析12九、 投资估算及资金筹措12建设投资估算表14建设期利息估算表15流动资金估算表16总投资及构成一览表17项目投资计划与资金筹措一览表18十、 经济效益及财务分析19营业收入、税金及附加和增值税估算表20综合总成本费用估算表21利润及利润分配表23项目投资现金流量表25借款还本付息

2、计划表28一、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部

3、分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法

4、1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用

5、，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。二、 成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用

6、决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而

7、进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。三、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税

8、费；（8）其他支出。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费

9、用和混合性成本费用。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。四、 成本费用的概念和作用（一）成本费用概念成本费用是商品经济的一个价值范畴，与商品的价值运动紧密联系。商品经济中，商品价值的构成包括三部分：（1）已耗费生产资料转移的价值，包括已消耗的原材料、辅助材料等劳动对象转移的价值和房屋建筑物、机器设备、生产工具等劳动资料因损耗而转移的价值；（2）劳动者必要劳动创造的价值，即补偿活劳动耗费以工资形式支付给劳动者的部分；（3）劳动者的剩余劳动创造的新增价值，这是利润的来源。可见，成本费用的经济实质是劳动耗费所形成的生产资料转移的价值和必要劳动创造的价

10、值，并需从商品销售中获得补偿的部分。实际工作中，成本和费用是两个不同的概念。费用是指一定期间内企业为获取经济利益而发生的经济资源的耗费；成本则通常被定义为对象化的费用，即为达到特定目的所失去或放弃的资源。二者的联系表现在：费用的发生是成本形成的基础，没有费用的发生，也谈不上任何对象的成本问题，二者从本质上讲都是企业资源的一种耗费或减少。二者的区别是：（1）计算范围不同，从企业经济活动过程看，费用发生在先，成本计算在后，费用是按整个企业计算的，按照费用的性质和发生情况，可以分别核算生产费用、管理费用、营业费用等；而成本指企业为特定种类、数量的产品所发生的耗费，是对象化的费用。（2）计算期间不同。

11、费用是按会计期间划分的，是指一定时期内在生产经营活动中发生的耗费；成本是按一定对象的生产经营过程是否完成划分的，当期的生产费用与当期完工产品的成本并不完全一致。（二）成本费用的作用（1）成本费用是反映和监督劳动耗费的工具；（2）成本费用是补偿生产耗费的尺度；（3）成本费用是制定产品价格的基础；（4）成本费用是综合反映企业工作质量，提高企业经营管理水平的重要手段。（5）成本费用是综合性的价值指标，在很大程度上反映着企业各方面的成效。五、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xxx有限公司2、法定代表人：黄xx3、注册资本：1000万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机

12、关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2016-4-237、营业期限：2016-4-23至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额6058.854847.084544.14负债总额2448.891959.111836.67股东权益合计3609.962887.972707.47公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入9789.587831.667342.18营业利润1606.011284.811204.51利润总额1524.601219.681143.45净利

13、润1143.45891.89823.28归属于母公司所有者的净利润1143.45891.89823.28六、 产业环境分析2019年，坚持稳中求进工作总基调，深入贯彻新发展理念，落实高质量发展要求，深化供给侧结构性改革，统筹推进稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险、保稳定，全力建设“高质量产业之区、高品质宜居之城”，经济高质量发展动能持续增强，社会大局保持和谐稳定，人民群众获得感、幸福感、安全感显著提升。2020年，是“十三五”规划的收官之年，是全面建成小康社会的决胜之年。当前，世界经济格局复杂多变，但中国稳中向好、长期向好的基本态势没有改变，坚持从全局谋划一域、以一域服务全局，对标对表抓落

14、实，沉心静气谋发展，努力推动经济社会各项事业再上台阶。七、 智能家居安全产品行业发展概况智能家居安全产品一般指具备家庭安防及老人、儿童、宠物看护功能的产品，在智能家居产品中占据重要地位。智能家居安全产品使用可视化技术、人工智能技术、流媒体技术、物联通讯技术等，通过视觉产品、语音产品、触控产品或其他传感器设备和云端处理系统，实现在线查看、远程陪护、快速开门等功能，让用户对家庭情况随时掌握，同时也能够对可疑入侵行为、紧急呼救行为等进行识别、跟踪和决策。智能家居安全产品按原始数据的采集来源和实现途径可分为智能视觉产品、智能语音产品和智能触控产品。八、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投资，引入

15、资金的到位将改善公司的资产负债结构，补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力，降低公司财务费用水平，提升公司盈利能力，促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持，提高公司核心竞争力。九、 投资估算及资金筹措（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二

16、）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资11410.06万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计9513.51万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为4174.70万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价

17、手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为5011.48万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为327.33万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1535.10万元。（五）预备费本期项目预备费为361.45万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用4174.705011.48327.339513.511.1建筑工程费4174.704174.701.2设备购置费5011.485011.481.3安装工程费327.33327.332其他费用1535.101535.102.

18、1土地出让金788.31788.313预备费361.45361.453.1基本预备费180.45180.453.2涨价预备费181.00181.004投资合计11410.06（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款5990.05万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息293.51万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息293.5173.38220.131.1.1期初借款余额2995.0251.1.2当期借款5990.052995.032995.031.1.3当期应计利息293.5173.38220.131.1.4期末借款

19、余额2995.0255990.051.2其他融资费用1.3小计293.5173.38220.132债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计293.5173.38220.13（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据

20、测算，本期项目流动资金为2817.34万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0011263.0712764.8115017.421.1应收账款0.005068.385744.166757.841.2存货0.003942.084467.695256.101.2.1原辅材料0.001182.621340.311576.831.2.2燃料动力0.0059.1367.0178.841.2.3在产品0.001813.362055.142417.811.2.4产成品0.00886.961005.231182.621.3现金0.00901.041021.18120

21、1.391.4预付账款0.001351.571531.781802.092流动负债0.009150.0610370.0712200.082.1应付账款0.003294.023733.234392.032.2预收账款0.005856.046636.847808.053流动资金0.002113.012394.742817.344流动资金增加0.002113.01281.73422.605铺底流动资金0.003378.923829.454505.23（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资14520.91万元，其中：建设投资11410.06万元，

22、占项目总投资的78.58%；建设期利息293.51万元，占项目总投资的2.02%；流动资金2817.34万元，占项目总投资的19.40%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资14520.91100.00%1.1建设投资11410.0678.58%1.1.1工程费用9513.5165.52%1.1.1.1建筑工程费4174.7028.75%1.1.1.2设备购置费5011.4834.51%1.1.1.3安装工程费327.332.25%1.1.2工程建设其他费用1535.1010.57%1.1.2.1土地出让金788.315.43%1.1.2.2其他前期费用746.795.

23、14%1.2.3预备费361.452.49%1.2.3.1基本预备费180.451.24%1.2.3.2涨价预备费181.001.25%1.2建设期利息293.512.02%1.3流动资金2817.3419.40%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资14520.91万元，其中申请银行长期贷款5990.05万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资14520.91100.00%1.1建设投资11410.0678.58%1.2建设期利息293.512.02%1.3流动资金2817.3419.40%2资金筹措14520.91100.00%2

24、.1项目资本金8530.8658.75%2.1.1用于建设投资5420.0137.33%2.1.2用于建设期利息293.512.02%2.1.3用于流动资金2817.3419.40%2.2债务资金5990.0541.25%2.2.1用于建设投资5990.0541.25%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 经济效益及财务分析（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运

25、营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入23600.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0017700.0020060.0023600.002增值税0.00834.08945.29987.542.1销项税0.002301.002607.803068.002.2进项税0.001466.921662.512080.463税金

26、及附加0.00100.09113.44118.513.1城建税0.0058.3966.1769.133.2教育费附加0.0025.0228.3629.633.3地方教育附加0.0016.6818.9119.75（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=987.54万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。

27、本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用18887.49万元，其中：可变成本15899.06万元，固定成本2988.43万元。达产年项目经营成本17975.21万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0011283.9712788.5015045.302工资及福利费0.00853.76853.76853.763修理费0.00261.89261.89261.894其他费用0.001814.

28、261814.261814.264.1其他制造费用0.00157.68157.68157.684.2其他管理费用0.00145.97145.97145.974.3其他营业费用0.001510.611510.611510.615经营成本0.0014213.8815718.4117975.216折旧费0.00603.00603.00603.007摊销费0.0015.7715.7715.778利息支出0.00293.51293.51293.519总成本费用0.0015126.1616630.6918887.499.1其中：固定成本0.002988.432988.432988.439.2可变成本0.0

29、012137.7313642.2615899.06（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加118.51万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=4594.00（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=4594.0025.00%=1148.50（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额4594.00万元，缴纳企

30、业所得税1148.50万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=4594.00-1148.50=3445.50（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0017700.0020060.0023600.002税金及附加0.00100.09113.44118.513总成本费用0.0015126.1616630.6918887.494利润总额0.002473.753315.874594.005应纳所得税额0.002473.753315.874594.006所得税0.00618.44828.971148.507净利润0.001855.

31、312486.903445.508期初未分配利润0.000.001669.783741.019可供分配的利润0.001855.314156.687186.5110法定盈余公积金0.00185.53415.67718.6511可供分配的利润0.001669.783741.016467.8612未分配利润0.001669.783741.016467.8613息税前利润0.003385.704438.356036.01（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=17.

32、55%。本期项目投资财务内部收益率17.55%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=3083.22（万元）。以上计算结果表明，财务净现值3083.22万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出

33、现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.33年。本期项目全部投资回收期6.33年，要小于行业基准投资回收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0017700.0020060.0023600.001.1营业收入0.000.0017700.0020060.0023600.002现金流出5705.035705.0316426.9816113.5820629.332.1建设投

34、资5705.035705.032.2流动资金0.002113.01281.732535.612.3经营成本0.0014213.8815718.4117975.212.4税金及附加0.00100.09113.44118.513所得税前净现金流量-5705.03-5705.031273.023946.422970.674累计所得税前净现金流量-5705.03-11410.06-10137.04-6190.62-3219.955调整所得税0.00846.421109.591509.006所得税后净现金流量-5705.03-5705.03654.583117.451822.177累计所得税后净现金流量

35、-5705.03-11410.06-10755.48-7638.03-5815.86计算指标1、项目投资财务内部收益率（所得税前）：24.61%；2、项目投资财务内部收益率（所得税后）：17.55%；3、项目投资财务净现值（所得税前，ic=12%）：7527.27万元；4、项目投资财务净现值（所得税后，ic=12%）：3083.22万元；5、项目投资回收期（所得税前）：5.58年；6、项目投资回收期（所得税后）：6.33年。（七）债务资金偿还计划本期项目按照“按月还息，到期还本”的模式偿还建设投资借款计算，还款期为10年。借款偿还资金来源主要是项目运营期税后利润。（八）利息备付率测算按照建设项

36、目经济评价方法与参数（第三版）的规定，利息备付率系指在借款偿还期内的息税前利润（EBIT）与应付利息（PI）的比值，它从付息资金来源的充裕性角度反映出项目偿还债务利息的保障程度，本期项目达产年利息备付率（ICR）为20.56。本期项目实施后各年的利息备付率均高于利息备付率的最低可接受值，说明本期项目建成正常运营后利息偿付的保障程度较高。（九）偿债备付率测算按照建设项目经济评价方法与参数（第三版）的规定，偿债备付率系指在借款偿还期内，可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX）与应还本付息金额（PD）的比值，它表示可用于还本付息的资金偿还借款本金和利息的保障程度，本期项目达产年偿债备付率（DSC

37、R）为18.76。根据约定的还款方式对本期项目的计算表明，在项目实施后各年的偿债率均高于偿债备付率的最低可接受值，说明项目建成后可用于还本付息的资金保障程度较高。借款还本付息计划表单位：万元序 号项目第1年第2年第3年第4年第5年1借款1.1期初借款余额2995.0255990.055990.055990.051.2当期还本付息73.38513.64293.51293.51293.511.2.1还本1.2.2付息73.38513.64293.51293.51293.511.3期末借款余额2995.0255990.055990.055990.055990.052利息备付率20.563偿债备付率18.76（十）级标题经济评价结论根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入23600.00万元，综合总成本费用18887.49万元，税金及附加118.51万元，净利润3445.50万元，财务内部收益率17.55%，财务净现值3083.22万元，全部投资回收期6.33年。本期项目具有较强的财务盈利能力，其财务净现值良好，投资回收期合理。综上所述，本期项目从经济效益指标上评价是完全可行的。