氢公司内部控制报告(范文).docx
《氢公司内部控制报告(范文).docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《氢公司内部控制报告(范文).docx(98页珍藏版)》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。
1、泓域/氢公司内部控制报告氢公司内部控制报告目录一、 公司概况3公司合并资产负债表主要数据3公司合并利润表主要数据3二、 产业环境分析4三、 多行业深度脱碳创造氢能需求增量空间5四、 必要性分析9五、 学习与借鉴阶段9六、 发展与创新阶段10七、 内部控制的演进13八、 内部控制演进过程总结26九、 授权审批控制29十、 财产保护控制31十一、 内部控制的种类33十二、 控制活动的基本原理38十三、 德日公司治理模式的评价39十四、 德日公司治理模式的产生41十五、 英美市场主导型治理模式评价43十六、 英美模式的主要内容45十七、 公司治理模式差异论51十八、 公司治理模式趋同论54十九、 组
2、织机构及人力资源配置60劳动定员一览表60二十、 SWOT分析62二十一、 项目风险分析71二十二、 项目风险对策74二十三、 法人治理76二十四、 发展规划89一、 公司概况(一)公司基本信息1、公司名称:xxx(集团)有限公司2、法定代表人:毛xx3、注册资本:540万元4、统一社会信用代码:xxxxxxxxxxxxx5、登记机关:xxx市场监督管理局6、成立日期:2013-5-37、营业期限:2013-5-3至无固定期限8、注册地址:xx市xx区xx(二)公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额4252.063401.6531
3、89.05负债总额1884.891507.911413.67股东权益合计2367.171893.741775.38公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入11492.279193.828619.20营业利润2252.771802.221689.58利润总额2029.731623.781522.30净利润1522.301187.391096.06归属于母公司所有者的净利润1522.301187.391096.06二、 产业环境分析保持经济社会平稳较快发展,提高发展质量和效益,发展平衡性、包容性和可持续性不断增强,确保如期全面建成小康社会。到2017年,全区地区生产总
4、值和城乡居民人均收入比2010年同口径翻一番;到2020年,全区地区生产总值迈上新台阶,城乡居民人均收入同步提升。产业支撑更加有力。“三大新兴产业”实现快速发展,传统产业进一步提质增效,初步构建起支撑区域发展的产业新体系。城市品质更加优良。进一步突出以人为本,城市综合功能进一步完善,环境质量不断提升,社会民生持续改善。人民生活更加美好。就业、教育、文化、卫生、体育、社保、住房等公共服务体系更加健全,初步实现城乡基本公共服务均等化,人民群众生活质量、健康水平和文明素质不断提高,参与感、获得感、幸福感显著增强。三、 多行业深度脱碳创造氢能需求增量空间碳中和背景下我国各行业减碳空间巨大。2020年,
5、我国的温室气体排放量约125亿吨,其中二氧化碳排放量约112亿吨,能源活动二氧化碳排放量约99亿吨,其中电力领域二氧化碳排放量约40亿吨,工业领域二氧化碳排放量约36.1亿吨(其中,钢铁、水泥与化工行业的二氧化碳排放量占61%),建筑与交通领域二氧化碳排放量分别约为11.5亿吨和11.2亿吨。2030年碳达峰情境下,温室气体排放量峰值不超过130亿吨,能源活动二氧化碳排放量峰值不超过105亿吨,碳汇约9亿吨;2060年实现碳中和时,我国的温室气体排放量不超过15亿吨,碳汇约15亿吨,其中能源活动二氧化碳排放量约5亿吨。能源消费的绿色转型是我国实现双碳目标的关键。中国氢能源及燃料电池产业白皮书2
6、020提出“脱碳是本轮氢能产业发展的第一驱动力”。根据中国氢能联盟预计,在2030年碳达峰情景下,我国氢气的年需求量将达3715万吨,在终端能源消费中占比约为5%,可再生氢产量约500万吨/年;在2060年碳中和情景下,我国氢气的年需求量将增至1.3亿吨左右,在终端能源消费中占比约为20%,2020-2060年氢气需求量CAGR35%。碳中和情境下工业领域用氢占比仍然最大,约7794万吨,占氢能总需求量60%;交通运输领域用氢4051万吨,占总需求量的31%,是氢能消费的最大增量;在氢发电领域,氢能为高比例可再生能源发电波动性提供消纳途径,预计约10%可再生氢通过燃料电池以电力形式回到电网,发
7、电与电网平衡用氢600万吨,占氢气总需求的5%;建筑领域以纯氢替代20%天然气供暖需求,并通过一定比例的掺氢实现脱碳,预计2060年氢气消费量将达到585万吨,占总需求的4%。交通运输领域是氢能需求的最大增量。实现碳中和需要道路交通全面电气化,航空和船运逐步替换使用零碳燃料。2015年,中国交通运输部门产生了8.439亿吨二氧化碳,占全国总排放量的9.3%,其中6.983亿吨来自道路交通。交通运输部门的碳排放年均增速保持在5%以上,成为温室气体排放增长最快的领域之一,与此同时,中国千人汽车保有量仍远低于发达国家。因此,交通运输部门能源需求量预计仍会惯性增加。道路交通的氢能需求在交通运输领域中占
8、比最大。目前我国汽车保有量的电气化率不足3%,碳中和目标要求道路交通实现全面电气化。22年Q1新能源车销量渗透率约20%,新能源商用车渗透率约5%,电气化仍处于起步阶段。中国氢能联盟预计2025年我国燃料电池汽车保有量约10万辆,2035年约120万辆,2060年增加至1100万辆(中重型燃料电池商用车750万辆,在全部中重型商用车中占比接近65%,燃料电池乘用车约15%)。结合燃料电池与动力电池技术,道路交通有望在2050年前实现净零排放。预计2060年道路交通氢气消费量3570万吨,占交通运输用氢的88%。氢能通过多种技术路线参与船运及航空领域脱碳。通过动力电池和氢燃料电池技术可实现内河和
9、沿海船运电气化,通过生物燃料或零碳氢气合成氨等新型燃料实现远洋船运脱碳。预计2030年开始推广燃料电池船,到2050年约6%的船运能源消耗将通过氢燃料电池技术实现,氢气消费量接近120万吨,2060年氢气消费量280万吨。航空领域将以生物燃料、合成燃料为主,以氢能等为辅共同实现脱碳。以氢为燃料的飞机可能成为中短途航空飞行的一种脱碳路径,目前,全世界已有多种机型正在开发和试验。在长距离航空领域,仍须依赖航空燃油,可通过生物质转化或零碳氢气与二氧化碳合成制得。预计2060年氢气消费量200万吨,提供5%左右航空领域能源需求。碳中和情境下工业领域用氢占比最大。工业是当前脱碳难度最大的终端部门,化石能
10、源不仅作为工业燃料,还是重要的工业原料。在氢冶金、合成燃料、工业燃料等行业增量需求的带动下,中国氢能联盟预计2060年工业部门氢需求量将到7794万吨,占氢能总需求的60%。传统工业中氢气需求整体呈现先微增后下降的趋势。在传统工业中,氢气是合成氨、合成甲醇、石油精炼和煤化工行业中的重要原料,小部分副产氢气作为回炉助燃的工业燃料使用。目前,工业用氢基本全部依赖化石能源制取,未来通过低碳清洁氢替代应用潜力巨大。随着石油消费量的增长和成品油品质要求的不断提升,石油炼制行业的氢气消费量有望持续增加,2030年以后,由于油品标准达到较高水平以及交通部门能源效率和电气化率持续提升,炼厂氢气消费将大幅下降,
11、带动现有工业氢气需求量将呈现先增后降趋势,2060年将降低至2800万吨。新工业领域氢气消费将成为碳中和情境下工业领域氢能消费的主要增量和消费主体。氢气作为新工业原料,通过氢冶金、合成航空燃料、合成氨作为运输用燃料等方式,在钢铁、航空、船运等难以脱碳行业中发挥重要作用。2020年我国粗钢产量首次达到10.65亿吨,占全球产量超过50%,同时,我国冶金行业的碳排放量在除电力外的全行业居首,绿色转型下钢铁行业具有巨大清洁氢气需求。预计2030年后,氢气作为冶金还原剂的需求开始释放,到2060年电炉钢市场占比有望提升至60%,超过30%钢铁产量采用氢冶金工艺,氢冶金领域氢气需求量超过1400万吨。合
12、成燃料方面,氢气与一氧化碳经费托合成可生成氢基柴油、航空燃料等,与氮气在高温高压和催化剂存在下合成氨燃料,从而对重型货运、水运及工业领域传统石油及柴油形成替代。2060年,合成燃料方面氢气需求量1560万吨,占船运与航运能源需求总量的40%。氢气作为新工业燃料提供高品质热源。氢气通过专用燃烧器提供高品质热源,从而代替部分天然气和其他化石燃料,弥补电力在该领域的不足。高能耗的水泥、钢铁、炼化行业中需要大量的高温热量,其中钢铁和水泥热耗中高品质热占比近87.5%。预计2060年氢气在钢铁和水泥高品质能耗中将提供35%热量需求,需求量将达到1980万吨。四、 必要性分析1、提升公司核心竞争力项目的投
13、资,引入资金的到位将改善公司的资产负债结构,补充流动资金将提高公司应对短期流动性压力的能力,降低公司财务费用水平,提升公司盈利能力,促进公司的进一步发展。同时资金补充流动资金将为公司未来成为国际领先的产业服务商发展战略提供坚实支持,提高公司核心竞争力。五、 学习与借鉴阶段从我国内部控制发展与形成过程可以看出,我国内部控制理论与实践起步较晚、进展不顺利。我国内部控制建设过程是学习与借鉴的过程,是不断学习国际内部控制先进理念、借鉴国外内部控制成功经验的过程。在这一过程中,发挥主导作用的部门主要有全国人民代表大会常务委员会(立法机构)、财政部(主管全国会计工作)、中国注册会计师协会(注册会计师的行业
14、组织)、中国证券监督管理委员会和银监会(之前为人民银行)。除全国人民代表大会常务委员会制定的会计法为国家法律之外,其他部门颁布的内部控制法规都具有非常强的行业特色和部门特色。主要表现在:财政部颁布的内部控制法规主要针对全国会计人员和企业(如内部会计控制规范);中国注册会计师协会颁布的内部控制法规主要是为注册会计师的审计业务服务;中国证监会发布的内部控制指引、规则主要是针对证券公司的;中国人民银行以及银监会发布的内部控制指导原则、指引主要是针对商业银行的。从2001年财政部颁布内部会计控制规范一基本规范开始,截至2005年12月,我国相关部门正式颁布的关于内部控制的法规与指南汇总。这一阶段的内部
15、控制规范与实践,主要强调内部会计控制,内部控制为会计、审计服务。以内部会计控制规范为例,该规范整个制订过程中存在的问题是:控制理念比较落后,只是强制会计控制问题而忽视了管理控制;制订的组织机构不是很完整,主要是财政部和会计界在制订,其他领域参与者很少;控制规范的体系性、完整性比较差。只有11个控制规范,而且也没有相应的实施指南等;时间太长,没有计划性,影响了实施效果;制订程序也比较差,不严密、不科学。六、 发展与创新阶段2006年至今为我国企业内部控制的发展与创新发展阶段。随着2002年SOX法案的颁布,各国相应出台了有关内部控制的相关政策,我国也不例外。2006年6月,国资委发布了中央企业全
16、面风险管理指引。2006年7月15日,由财政部发起成立了全国内部控制标准委员会;2006年7月,为加强上市公司内部控制,促进上市公司规范运作和健康发展,保护投资者合法权益,上海证券交易所发布了上海证券交易所上市公司内部控制指引;2006年9月,深圳证券交易所发布了深圳证券交易所上市公司内部控制指引;2007年3月,财政部内部控制标准委员会发布了企业内部控制基本规范和17项企业内部控制基本规范具体规范的征求意见稿。2008年6月,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在北京联合召开企业内部控制基本规范发布会暨首届内部控制高层论坛,会议发布了企业内部控制基本规范。同月,还发布了企业内部控制基本规范
17、相关配套指引的征求意见稿。2010年4月,五部委联合发布企业内部控制基本规范及配套指引,包括内部控制应用指引、内部控制评价指引、内部控制审计指引。根据企业内部控制基本规范相关规定,内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的,旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证经营的合法合规,资产安全,财务报告及相关信息的真实完整,提高经营的效率、效果,促进企业实现发展战略。内部控制的构成包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个要素。这些都参照了国际上已颁布的关于内部控制的相关法律法规。同时企业内部控制基本规范还规定了建立和实施内部控制的基本原则,即全面性原则、重要性原
18、则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。配套指引还规定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司施行,自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行:在此基础上,择机在中小板和创业板上市公司施行。同时,鼓励非上市大中型企业提前执行。执行企业内部控制规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告,同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计,并出具审计报告。目前,我国内部控制的内容和结构呈现以下特点:内部控制内容范围广泛,不仅包括会计控制也涉及管理控制和风险管理,行业特色比较明显;内部控制结构不尽相同,主要呈现出三种
19、类型,第一种是实务型,直接针对内部控制的实务操纵进行规范,第二种是框架型结构,采用内部控制要素的形式构建内部控制的整体框架体系,类似于COSO的内部控制框架,第三种是框架与实务结合型,既描述内部控制的框架结构,又描述内部控制的实务操作,两者相结合;在构成要素结构上,基本上都与COSO内部控制框架的结构和要素相同,但具体内容上又存在一些差别。七、 内部控制的演进内部控制起源于内部牵制,其发展演进过程经历了内部控制制度、制度分野、内部控制结构、内部控制整体框架和企业风险管理框架5个阶段。(一)内部控制制度1、内部会计控制概念的提出19291933年的世界性经济危机后,美国于1934年颁布了证券交易
20、法,在证券交易法中首先提出了“内部会计控制”的概念。1936年,美国会计师协会在其发布的注册会计师对财务报表的审查公告中首次提出审计师在制定审计程序时,应审查企业的内部牵制和控制并且从财务审计的角度把内部控制定义为“保护公司现金和其他资产,检查账簿记录事务的准确性,而在公司内部采用的手段和方法”。这是第一次对内部控制进行定义,这里明确规定了内部控制只是作为“会计资料准确性”的保障措施。这反映了作为会计职业界对内部控制工作应解决问题的关注层面,与人们对“内部控制”的理解及当时内部控制的实务是有一定的差距的。因此,这一定义未能为人们所广泛接受,也未引起会计职业界对内部控制应有的重视。2、夯实在评价
21、内部控制基础上的抽样审计1939年1月,美国证券交易委员会对罗宾斯公司审计案做出了结论,指出当时的审计标准(即注册会计师对财务报表审查)是不适当的,审计方法的使用连表面的目的也达不到。这个结论促使美国注册会计师协会建立了审计程序委员会,并于1939年5月提出了名为审计程序的扩展的文件,对当时的审计程序做了修订,其中把强化内部控制制度审计作为主要内容。1941年,美国社会各界已普遍意识到企业内部控制的重要性,认为企业经营范围和规模的变化使得管理必须依靠大量的反映经济活动的分析资料和报告;健全的内部控制有助于防止工作人员出现差错,减少发生不合规现象的可能性;审计部门在审计费用的严格限制下,如果不依
22、靠客户的内部控制系统,那么对大部分企业进行审计是不可能的。在理论上明确了内部控制的主要目标是“防错纠弊”,没有内部控制的企业就不具备基本的审计条件,第一次把内部控制作为现代审计的一个必要前提。但是,有关内部控制至此尚未形成一个权威的定义。3、历史上第一个被广泛接受的内部控制权威定义1949年,美国注册会计师协会所属的审计程序委员会,在其公布的内部控制:一个协调的系统要素及其对管理层和独立公共会计师的重要性的研究报告中,对内部控制做了专门的定义。这个定义成为人类社会有史以来第一个被广泛接受的权威定义,内部控制包括组织的计划和企业为了保护资产、检查会计数据的准确性和可靠性、提高经营效率以及促使遵循
23、既定的管理方针等所采用的所有方法和措施。该报告是从企业经营管理的角度来定义内部控制的,内容不局限于与会计和财务部门直接有关的控制,还包括预算控制、成本控制、定期报告、统计分析、培训计划和内部审计以及技术与其他领域的经营活动,从理论上给出了内部控制的宽泛内涵。该定义得到了公司经理们的普遍赞同,也就是说,审计界给出的内部控制定义从当时管理者的角度来说也是适用的。然而,1949年美国注册会计师协会把内部控制定义为保证目标实现的方法和措施,这是一个理想化的概念,这个定义把内部控制看成万能的工具,即只要实施了内部控制,目标就一定能实现。另外,在财务报表审计中,注册会计师应对内部控制检查到什么程度,该定义
24、在这些方面提供的指导却很少,使得很多从业者对这个近乎无限的内部控制定义感到无所适从。(二)制度分野1、内部控制分为会计控制和管理控制审计界提出内部控制概念的目的是为了满足财务审计的需要,与管理人员对内部控制的理解不一致,因此,审计人员认为1949年的定义内容过于宽泛,超出了他们评价被审计单位所应承担的责任。迫于这种压力,也为了满足审计人员在审计中对内部控制进行检查的业务需要,美国注册会计师协会所属的审计程序委员会于1953年颁发了审计程序说明第19号,对内部控制定义做了正式修正,把内部控制分为会计控制和管理控制,会计控制由组织计划和所有保护资产、保护会计记录可靠性或与此相关的方法和程序构成。会
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 公司内部 控制 报告 范文
限制150内