[财经类试卷]会计从业资格财经法规与会计职业道德(税收法律制度)模拟试卷8与答案与详解.doc

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1、优质文本会计从业资格财经法规与会计职业道德税收法律制度模拟试卷8及答案与解析一、多项选择题1 按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类和( )五种类型。A所得税类B资源税类C财产税类D行为税类2 按照税收征收权限和收入支配权限分类，税收可分为( )。A关税B中央税C地方税D中央和地方共享税3 按照税法的功能作用的不同，将税法分为( )。A税收普通法B税收根本法C税收实体法D税收程序法4 税法的构成要素包括( )。A纳税环节B纳税地点C征收对象D税率二、判断题5 强制性、有偿性和固定性是税收的主要特征。( )A正确B错误6 只有从事生产经营的纳税人才需要办理税务登记。( )A正确B错误7 税务

2、机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其中一方的上级税务机关指定管辖。( )A正确B错误8 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务一律采用17税率。( )A正确B错误9 纳税人停业期限不得超过1年，超过1年的必须恢复经营。( )A正确B错误10 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30 B内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。( )A正确B错误11 小规模纳税人增值税征收率为6。( )A正确B错误12 纳税人进口货物，应当白海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起20日内缴纳税款。 ( )A正确B错误13 营业税和增值税起征点的适用范围

3、限于个人。( )A正确B错误14 按照计税标准不同进行分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。( )A正确B错误15 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的为增值税一般纳税人。( )A正确B错误16 我国自1976年开始试行增值税，分别于1984年、1993年、2016年和2017年进行了四次重要改革。( )A正确B错误17 现代效劳业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性效劳的业务活动。( )A正确B错误18 增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的

4、单位和个人。( )A正确B错误19 税务机关派出的人员进行税务检查时，被检查人无权拒绝检查。( )A正确B错误20 纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用，有特殊情况的，税务机关可以自该业务往来发生的纳税年度起15年内进行调整。( )A正确B错误21 根据?税收征收管理法?的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处分的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处分。( )A正确B错误22 纳税人进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的第二天。( )A正确B错误三、案例分析题22 棉纺企业A企业为增值税一般纳税人，1月份发生以下业务： (1)购进纺织设备一台，不含税价款10万元

5、，取得增值税专用发票，另支付运费500元，取得承运部门开具的运输发票； (2)从当地农民生产者购进免税棉花10吨，每吨1.4万元，收购凭证上注明价款14万元； (3)从当地某农工商供销公司(增值税一般纳税人)购进棉花30吨，每吨不含税价格15万元，取得增值税专用发票； (4)本月向一般纳税人销售甲型号棉布12万米，售价每米40元(不含税)；向个体工商户销售乙型号棉布234万米，售价每米50元(含税)。：有关发票在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣。 要求：根据上述材料，答复以下问题。23 该企业购进纺织设备及支付运费可抵扣的进项税额为( )万元。A17B1452C367D1703524 以下

6、关于该企业向农民生产者购进棉花和向供销公司购进棉花计算的可抵扣进项税额的说法正确的有( )。A向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为895万元B向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额为765万元C向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为0D向农民生产者购进棉花可抵扣的进项税额为182万元25 该企业本月销售货物应确认的销项税额为( )万元。A10149B986C11874D251626 该企业本月应缴纳的增值税税额为( )万元。A0475B1345C0295D13986527 该企业缴纳增值税的纳税期限可以是( )。A5日B3日C10日D365日27 甲运输公司某年6月份发生如下交易或事项： (1)取

7、得运输业务收入总额800万元，支付给联运企业运输费用350万元； (2)取得销售不动产50万元，该不动产本钱为30万元； (3)下属的招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。 该地娱乐业营业税税率为20。 要求：根据上述资料，答复以下问题。28 以下属于娱乐业营业额的有( )。A台位费B点歌费C饮料费D中介效劳费29 关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的选项是( )。A建筑业5B金融保险业5C效劳业5D转让无形资产2030 下属招待所收入应缴纳的营业税为( )万元。A425B19C125D1731 该公司本月应纳营业税税额为( )万元。A285B375C38D2753

8、2 经税务机关批准，该公司目前可以采取的纳税申报方式有( )。A自行申报B邮寄申报C数据电文方式申报D无需申报会计从业资格财经法规与会计职业道德税收法律制度模拟试卷8答案与解析一、多项选择题1 【正确答案】 【试题解析】 按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源 税类和行为税类五种类型。 【知识模块】 税收法律制度2 【正确答案】 【试题解析】 按照税收的征收权限和收入支配权限分类，税收可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。 【知识模块】 税收法律制度3 【正确答案】 【试题解析】 按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。 【知识模块】 税收法

9、律制度4 【正确答案】 【试题解析】 税法的构成要素主要包括纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点等。 【知识模块】 税收法律制度二、判断题5 【正确答案】 B 【试题解析】 强制性、无偿性和固定性是税收活动的主要特征。 【知识模块】 税收法律制度6 【正确答案】 B 【试题解析】 扣缴义务人发生扣缴义务时也需要办理税务登记。 【知识模块】 税收法律制度7 【正确答案】 B 【试题解析】 税务机关对纳税人税务登记地点发生争议的，由其共同的上级税务机关指定管辖。 【知识模块】 税收法律制度8 【正确答案】 B 【试题解析】 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务除

10、低税率适用范围外，税率一律采用17。 【知识模块】 税收法律制度9 【正确答案】 B 【试题解析】 纳税人的停业期限不得超过1年。纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请。 【知识模块】 税收法律制度10 【正确答案】 B 【试题解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。 【知识模块】 税收法律制度11 【正确答案】 B 【试题解析】 小规模纳税人增值税征收率为3。 【知识模块】 税收法律制度12 【正确答案】 B 【试题解析】 纳税人进口货物，应当自海关填发海关

11、进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。 【知识模块】 税收法律制度13 【正确答案】 A 【试题解析】 营业税和增值税起征点的适用范围限于个人。 【知识模块】 税收法律制度14 【正确答案】 A 【试题解析】 按照计税标准不同进行分类，税收可分为从价税、从量税和复合税。 【知识模块】 税收法律制度15 【正确答案】 B 【试题解析】 根据?增值税暂行条例实施细那么?第28条的规定，从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额在50万元以下(含50万元)的为增值税小规模纳税人。 【知识模块】 税收法律制度1

12、6 【正确答案】 B 【试题解析】 我国自1979年开始试行增值税，分别于1984年、1993年、2016年和2017年进行了四次重要改革。 【知识模块】 税收法律制度17 【正确答案】 B 【试题解析】 局部现代效劳业是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性效劳的业务活动。 【知识模块】 税收法律制度18 【正确答案】 A 【试题解析】 增值税纳税人是指税法规定负有缴纳增值税义务的单位和个人。 【知识模块】 税收法律制度19 【正确答案】 B 【试题解析】 税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税

13、务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 【知识模块】 税收法律制度20 【正确答案】 B 【试题解析】 有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。 【知识模块】 税收法律制度21 【正确答案】 A 【试题解析】 根据?税收征收管理法?的规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处分的行为，在5年内未被发现的，不再给予行政处分。 【知识模块】 税收法律制度22 【正确答案】 B 【试题解析】 纳税人进口货物，纳税义务发生时间为报关进口的当天。 【知识模块】 税收法律制度三、案例分析题 【知识模块】 税收法律制度23 【正确答案】 D 【试题解析】 可抵扣的进项税=1017+5

14、00710000=17035(万元)。 【知识模块】 税收法律制度24 【正确答案】 【试题解析】 向供销公司购进棉花可抵扣的进项税额=153017=765(万元)。增值税一般纳税人向农产品生产者购置免税农产品，准予按收购凭证上注明的收购价和13的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。可抵扣的进项税额=1413=182(万元)。 【知识模块】 税收法律制度25 【正确答案】 D 【试题解析】 本月销售货物应确认的销项税额=401217+50234(1+17)17=2516(万元)。 【知识模块】 税收法律制度26 【正确答案】 D 【试题解析】 本月应缴纳的增值税=251617035182

15、765=139865(万元)。 【知识模块】 税收法律制度27 【正确答案】 【试题解析】 增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。 【知识模块】 税收法律制度 【知识模块】 税收法律制度28 【正确答案】 【试题解析】 娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票收入、台位费、点歌费、饮酒和饮料费及经营娱乐业向顾客收取的各项费用。 【知识模块】 税收法律制度29 【正确答案】 【试题解析】 建筑业的营业税税率为3；转让无形资产的营业税税率为5。 【知识模块】 税收法律制度30 【正确答案】 C 【试题解析】 招待所收入应缴纳的营业税=305+5520=125(万元)。 【知识模块】 税收法律制度31 【正确答案】 A 【试题解析】 该公司本月应纳营业税=125+(800350)3+505=285(万元)。 【知识模块】 税收法律制度32 【正确答案】 【试题解析】 目前，可以采取的纳税申报方式有：自行申报；邮寄申报；数据电文申报；简易申报；其他方式。 【知识模块】 税收法律制度