家居小家电公司企业利润管理方案(参考).docx
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1、泓域/家居小家电公司企业利润管理方案家居小家电公司企业利润管理方案目录一、 产业环境分析1二、 小家电行业的竞争格局2三、 必要性分析3四、 企业投资管理的基本原则4五、 投资风险管理5六、 企业财务关系9七、 企业财务管理原则11八、 利润的构成与计算13九、 项目基本情况19十、 组织机构管理22劳动定员一览表22十一、 SWOT分析说明24十二、 法人治理结构31一、 产业环境分析陕西保持了经济社会持续健康发展,生产总值增长6%,财政收入增长2%,城镇登记失业率3.2%,调查失业率5.5%以内,城乡居民人均可支配收入分别增长8%和9%,CPI涨幅2.9%。保持了经济社会持续健康发展。生产
2、总值增长6%,财政收入增长2%,城镇登记失业率3.2%,调查失业率5.5%以内,城乡居民人均可支配收入分别增长8%和9%,CPI涨幅2.9%。2020年是全面建成小康社会、打赢精准脱贫攻坚战、实现“十三五”规划收官之年。尽管面临的风险挑战依然严峻复杂,但我国经济稳定向好、长期向好,我省发展机遇大于挑战的总体形势没有改变。只要保持战略定力,坚定发展信心,只争朝夕,毫不懈怠,一步一个脚印把每项具体工作谋深、抓实、干好,就一定能够在高质量发展中迈出追赶超越的新步伐。经济社会主要预期目标是:生产总值增长6.5%左右,财政收入增长3%左右,城镇新增就业38万人,城镇调查失业率和登记失业率分别控制在5.5
3、%、4.5%以内,城乡居民人均可支配收入分别增长7%和8%左右,CPI涨幅3.5%左右。二、 小家电行业的竞争格局在我国小家电行业内,市场份额主要集中于“美苏九”三家企业。根据奥维云网数据显示,2018年度和2019年度,线下小家电市场“美苏九”市场占有率分别为92.1%和91.2%,线上小家电市场“美苏九”市场占有率分别为66.7%、67.6%。近年来,厨房小家电市场同样呈现“美苏九”三足鼎立的市场格局,“美苏九”三家市场占有率不断提升。根据中怡康、奥维云网数据,“美苏九”三家厨房小家电的线下市场份额由2012年的77.2%上升至2019年的91.2%。“美苏九”三足鼎立格局保持稳定,主要是
4、因为消费者群体对品牌的认可度较高,形成了一定的品牌壁垒,线下渠道出货量较为集中,而线上渠道品牌则较为分散。三、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业,公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度,产品销售形势良好,产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展,公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段,不断挖掘产能潜力,但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设,公司将有效克服产能不足对公司发展的制约,为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动
5、化产业升级,公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动,不断研发新产品,提升产品精密化程度,将产品质量水平提升到同类产品的领先水准,提高生产的灵活性和适应性,契合关键零部件国产化的需求,才能在与国外企业的竞争中获得优势,保持公司在领域的国内领先地位。四、 企业投资管理的基本原则企业投资的根本目的是为了增加利润,增加企业价值,企业能否实现这一目标,关键在于企业能否在复杂的市场环境下,抓住有利的时机,作出合理的投资决策,为此,企业在投资时必须坚持以下原则。1、认真进行市场调查,及时捕捉投资机会。捕捉投资机会是企业投资活动的起点,也是企业投资决策的关键,在市场经济条件下,投
6、资机会不是固定不变的,而是不断变化的,它要受到诸多因素的影响,最主要的是受到市场需求变化的影响。企业在投资之前,必须认真进行市场调查和分析,寻求最有利的投资机会。2、建立科学的投资决策程序,认真进行投资项目的可行性分析。在市场经济条件下,企业的投资决策都会面临一定的风险。为了保证投资决策的正确有效,必须按科学的投资决策程序,认真进行投资项目的可行性分析。投资项目可行性分析的主要任务是对投资项目技术上的可行性和经济上的有效性进行论证,运用各种方法计算出有关指标,以便合理确定不同项目的优劣。3、及时足额地筹集资金,保证投资项目的资金供应。企业的投资项目,特别是大型投资项目,建设周期长,所需资金多,
7、一旦开工,就必须有足够的资金供应。因此,在投资项目上马之前,必须科学预测所需资金的数量和时间,采用适当的方法筹措资金,保证投资项目顺利完成,尽快产生投资效益。4、认真分析风险和收益的关系,适当控制企业的投资风险。收益和风险是共存的。一般而言,收益越大,风险越大,收益的增加是以风险的增大为代价的,而风险的增加将会引起企业价值的下降,不利于财务目标的实现。因此,企业在进行投资时,必须在考虑收益的同时认真考虑风险情况,只有在收益和风险达到最好的均衡时,才有可能不断增加企业价值,实现财务管理目标。五、 投资风险管理财务管理的一项重要原则就是风险与收益均衡原则。任何收益都伴随着风险,企业的投资活动特别是
8、长期投资,可能带来较高的收益,但存在许多不确定因素,充满风险。为此必须对投资进行风险管理。1、风险的基本概念风险是指在给定情况下和特定时间内,那些可能发生的结果之间的差异。财务活动是一种高度复杂而又充满风险的金融活动,一方面,它可以给企业带来一定的利益;另一方面,它也可能使企业承担破产清算的风险,无论是筹资活动还是投资活动都是如此。风险是事情本身的不确定性,具有客观性。风险的大小随着时间延续而变化,是“一定时期内”的风险,严格来说,风险和不确定性有区别,风险是事前可以知道所有可能的后果,以及每种后果的概率,不确定性是事前不知道所有可能的后果,或者虽然知道可能的后果,但不知道它们出现的概率。但是
9、,在面对实际问题时,两者很难区分,风险问题的概率往往不能准确知道,不确定问题也可以估计一个概率,因此在实务领域对风险和不确定性不作区分,都视为“风险”问题对待。把风险理解为可测定概率的不确定性。概率的测定有两种:一种是客观概率,根据大量历史的实际数据推算出来的概率;另一种是主观概率,是在没有大量实际资料的情况下,人们根据有限资料和经验合理估计的。风险可能给投资人带来超出预期的回报,也可能带来超出预期的损失,般来说,投资人对意外损失的关切比意外收益要强烈得多。因此,人们研究风险时侧重减少损失,主要从不利的方面来考察风险,经常把风险看成是不利事件发生的可能性。从财务的角度来说,风险主要指无法达到预
10、期报酬的可能性。2、风险的分类(1)从个别投资主体的角度看,风险可以分为市场风险和企业特有风险两类。市场风险。市场风险是指那些对所有的企业产生影响的因素引起的风险,这类风险涉及所有的投资对象,不能通过多角化投资来分散,因此又称为不可分散风险或系统风险。企业特有风险。企业特有风险是指发生于个别企业的特有事件造成的风险。这类事件是随机发生的,因而可以通过多角化投资来分散,即发生于一家企业的不利事件可以被其他企业的有利事件所抵消,这类风险又可称为可分散风险或非系统风险。(2)从风险来源可把风险分为经营风险、投资风险和筹资风险三类。经营风险。经营风险又称为商业风险。它是指企业因生产经营的不确定性而导致
11、的风险,主要有以下几个方面:市场风险、生产风险、工艺技术风险、研究开发风险等。筹资风险。筹资风险又称为财务风险。它是指在筹资过程中因负债而产生的企业收益的不稳定性,以及按期不能偿还到期债务进而引起破产的可能性。投资风险。投资风险是指企业从事对内和对外投资而产生的能否实现预期投资收益的风险。3、投资项目的风险分析投资项目的预测现金流量与其实际现金流量往往不一致。为了减少决策的风险和不必要的损失,必须做好投资风险分析。投资项目不确定性及风险分析有几种基本方法。(1)敏感性分析。敏感性分析是一种分析确定决策指标受某一特定变量影响的敏感程度,以便采取措施予以纠正的分析方法。通常是假定某一个因素发生变动
12、,而其他因素不变,然后比较各因素变动前后净现值或内部收益率的变动情况,从而找出最敏感性的因素,再对敏感性因素进一步分析或采取措施补救,以降低投资风险。(2)模拟分析。模拟分析是模拟整个项目的运作,对那些影响项目结果的参数按其概率随机取值,然后汇总不同参数值,计算决策指标,反复重复这个过程,就可以得出投资项目净现值或内部收益率的概率分布,以辅助决策。(3)盈亏分析。盈亏分析是根据销量、成本、利润之间的数量关系,通过分析计算项目的盈亏临界点,从而分析项目的承受能力和风险大小的一种方法。它可以确定在什么样的销售水平下项目不亏损,或者产品售价在什么范围内项目盈利,从而为决策提供辅助依据。盈亏平衡点越低
13、,项目投资的风险越小。(4)概率分析。影响项目现金流量的各种因素可能有各种不同的结果,从而使现金流量有许多可能的取值。概率分析就是将所有可能的结果用概率树图的形式表示出来,并用概率加权对现金流量进行调整,计算净现值的一种分析方法。(5)风险调整分析。风险调整分析是通过计算经调整的决策指标,进而作出决策的风险分析方法,风险调整有贴现率调整法和确定等值法两种。在实际工作中,广泛采用的风险调整方法是贴现率调整法。六、 企业财务关系企业财务关系是指企业资金在筹集、投放、日常管理和分配过程中,与有关各方所产生的经济利益关系。1、企业与所有者之间的财务关系。企业与所有者之间的财务关系是指企业所有者对企业投
14、放资金,企业向所有者支付投资报酬所形成的经济利益关系,体现着所有权的性质。企业所有权主要有国家、个人和法人单位。一般而言,所有者的出资不同,他们各自对企业承担的责任也不同,相应地对企业享有的权利也不相同。但他们通常要与企业发生以下财务关系:所有者能对企业进行何种程度的控制;所有者对企业获取的利润能在多大的份额上参与分配;所有者对企业的净资产享有多大的分配权;所有者对企业承担怎样的责任。所有者和企业均要依据这四个方面,实现双方之间的利益均衡。2、企业与国家之间的财务关系。企业与国家之间的财务关系是指企业按照税法规定向国家缴纳税金等形成的经济利益关系,是一种强制的无偿的分配关系3、企业与债权人之间
15、的财务关系。企业与债权人之间的财务关系是指企业向债权人借入资金,并按借款合同的规定支付利息和归还本金所形成的经济利益关系,体现的是债权债务关系。企业除利用资本金进行经营活动外,还要借入一定数量的资金,以便降低企业资金成本,扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金后,要按约定的利息率,及时向债权人支付利息;债务到期时,要合理调度资金,按时向债权人归还本金。4、企业与债务人之间的财务关系。企业与债务人之间的财务关系是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系,体现的是债权债务关系。企业将资金借出后,有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。5、企业内部
16、各单位之间的财务关系。企业内部各单位之间的财务关系是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系,体现着企业内部各单位之间的利益关系。企业内部、各职能部门既分工又合作,共同形成一个企业系统。只有通过这些子系统的执行与协调,整个企业系统才能实现预期的经济效益。6、企业与内部职工的财务关系。企业与内部职工的财务关系是指企业用其收入向职工支付工资、劳保及福利等方面的报酬所形成的经济利益关系,体现着企业与职工之间的按劳分配关系。职工是企业的劳动者,他们以自身提供的劳动作为参加企业分配的依据。这种分配关系还将直接影响所有者的权益,因为职工分配的多少最终会导致所有者利益的变动。
17、七、 企业财务管理原则企业财务管理原则是指企业组织财务活动、处理财务关系的准则。1、资金合理配置原则。财务管理的过程是资金配置的过程,资金配置是否合理,取决于理财主体是否遵循了财务活动的客观规律,是否设定了正确的理财目标,是否掌握了准确的财务信息,是否运用了科学的管理方法。资金合理配置,就是理财主体对财务活动的组织、协调、控制等措施达到资金的最优结构比例关系和最佳的经济效益。2、价值最大化原则。在资金活动中,不仅要保持各种资金存量的平衡,协调各种资金流量的平衡,而且要用资金增量来盘活资金存量,促进资金的积极平衡。通过一系列方法,对资金运作进行科学的统筹安排,密切控制投入与产出、耗费与盈亏,努力
18、使企业资产得以高效运行,实现所有者权益价值的最大化。3、盈利风险均衡原则。企业在经营活动中必须兼顾和权衡盈利和风险两个方面,要尊重盈利一般寓于风险之中的客观现实,不能只追求盈利不顾风险,也不能害怕风险而放弃盈利,应该趋利避险。因此,在企业的任何一项理财活动中,在客观上都面临着一个风险与所得的权衡问题。企业在筹资、投资活动中,必须掌握各种财务信息,分析各种因素,在风险与报酬之间进行权衡,以不断提高企业的价值。4、成本一效益原则。以较少的成本支出,最大限度地实现目标,提高管理的效益。企业的任何产出都需要投入,任何经济活动都要发生劳动耗费,所以任何经济行为都要计算成本。在运用“成本一效益”原则评价财
19、务管理的绩效时,应把着重点放在成本的节约方面,尤其是在日常的企业内部财务管理上,特别要注意资金的运作成本。5、利益关系协调原则。企业财务管理涉及方方面面的关系。从根本上讲就是经济利益关系,包括企业与国家、投资者、债权人、债务人、企业内部各部门以及职工个人之间的关系。只有维护各方面的合法权益,合理公平地分配收益,协调好各方面的利益关系,调动各方面的积极性,企业才能持续、稳定、健康的发展。八、 利润的构成与计算利润是企业从事生产经营活动等取得的净收益1、营业利润营业利润是企业利润总额的主要组成部分。销售收入是企业销售产品,提供工业性劳务时取得的收入。销售退回、销售折让是指由于供货企业的原因,买方将
20、产品退回企业或要求折价处理。销售税金是指销售产品、提供劳务应负担的税金,包括消费税、资源税、城乡维护建设税和教育附加等。2、投资净收益投资净收益是投资收益与投资损失的差额。(1)投资收益包括对外投资分得的利润、股利和债券利息,投资到期收回或者中途转让取得款项大于账面价值的差额,以及按照权益法记账的股票投资、其他投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额等。(2)投资损失包括对外投资到期收回或者中途转让取得款项少于账面价值的差额,以及按照权益法记账的股票投资、其他投资在被投资单位减少的净资产中所分担的数额等。3、营业外收支净额营业外收支净额是营业外收入与营业外支出的差额。(1)营业外收入包括固定
21、资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入等。(2)营业外支出包括固定资产盘亏、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、计提的无形资产减值准备、计提的固定资产减值准备、计提的在建工程减值准备、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。营业外收入和营业外支出应当分别核算,并在利润表中分列项目反映。营业外收入和营业外支出还应当按照具体收入和支出设置明细项目,进行明细核算。4、利润分配利润分配是指企业利润在国家、投资者、企业之间的分配。企业的利润总额应依法缴纳所得税,税后利润在弥补以前年度亏损、提取公积金和公益金后,按投资协议、合同以及法律法规规定在投资者之间进行分配。(1)利
22、润总额的调整。为了使经营亏损的弥补落到实处,企业利润应作相应调整,并以调整后的利润作为缴纳所得税的依据。对利润总额的调整有三方面:弥补以前年度的亏损;剔除投资收益中已缴纳所得税的项目;剔除只需要按规定补交所得税的项目。亏损弥补的具体做法是:企业发生的年度亏损,用下一年的税前利润弥补,下一年度税前利润不足弥补的可以在五年内连续弥补,五年内不足弥补的用税后利润或盈余公积金弥补。(2)利润分配顺序。利润分配既体现了资本的保值、增值,保护了投资者的权益和收益,又保护了企业的自主权和自我发展,同时还保护了国家的所得利益。企业缴纳所得税后的利润,一般按照下列顺序分配:弥补被没收的财产损失、支付各项税收的滞
23、纳金和罚金;弥补企业以前年度的亏损;提取法定盈余公积金;提取公益金;向投资者分配利润,企业以前年度未分配的利润,可以并入本年度向投资者分配。上述利润分配顺序中要补充说明的是:企业以前年度的亏损,如不能在五年之内弥补,就只能以税后利润先行弥补,以前年度损失未弥补之前,企业不得提取公积金和公益金。法定盈余公积金的提取,体现了企业的资本保全制度,它可用来弥补企业亏损或转增资本金,企业的法定盈余公积金一般不得低于注册资金的25%.向投资者分配的利润按出资比例分配。随着现代企业制度的建立,股份制企业将成为今后我国企业发展的趋势。股份有限公司在进行上述前四项分配以后,按照下列顺序分配:支付优先股股利;提取
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