[财经类试卷]会计专业技术资格初级经济法基础(其他税收法律制度)模拟试卷43与答案与详解.doc

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1、优质文本会计专业技术资格初级经济法根底其他税收法律制度模拟试卷43及答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每题1分，共25分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。1 关于房产税纳税人的以下表述中，不符合法律制度规定的是( )。A房屋出租的，承租人为纳税人B房屋产权所有人不在房产所在地的，房产代管人为纳税人C房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人2 甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2016年12月完工，2017年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部价款。甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )

2、。A2016年12月B2017年1月C2017年2月D2017年4月3 2016年10月王某购置一套住房，支付房价97万元、增值税税额1067万元。契税适用税率为3，计算王某应缴纳契税税额的以下算式中，正确的选项是( )。A(97+1067)3=32301(万元)B97(13)3=3(万元)C(971067)3=25899(万元)D973=291(万元)4 某企业本月签订两份合同：(1)加工承揽合同，合同载明材料金额30万元，加工费10万元；(2)财产保险合同，合同载明被保险财产价值1000万元，保险费1万元。加工合同印花税税率05，保险合同印花税税率1。那么应缴纳的印花税为( )。A3005

3、+10001=1015(万元)B1005+10001=1005(万元)C3005+11=0016(万元)D1005+11=0006(万元)5 甲企业拥有一处原值560000元的房产，从价计征房产税税率为12，当地规定的房产税扣除比例为30。甲企业当年应缴纳房产税税额的以下计算中，正确的选项是( )。A56000012=6720(元)B560000(130)12=9600(元)C560000(130)12=4704(元)D5600003012=2016(元)6 以下各项中，属于契税纳税人的是( )。A出租住房的李某B出让土地使用权的某市政府C转让土地使用权的甲公司D购置房屋的王某7 以下各项中，

4、属于土地增值税征税范围的是( )。A政府向企业出让国有土地使用权B企业将闲置房产出租C企业之间交换房产D对房地产进行重新评估而产生的评估增值8 以下各项中，免予缴纳车船税的是( )。A救护车B人民法院警车C市政公务车D公共汽车9 以下各项中，属于资源税纳税人的是( )。A进口金属矿石的冶金企业B销售精盐的商场C开采原煤的公司D销售石油制品的加油站10 以下选项中属于烟叶税纳税人的是( )。A种植烟叶的农民B收购烟叶的烟草公司C零售卷烟的超市D抽烟的烟民11 甲公司拥有一栋办公楼，该办公楼原值为6000万元，已计提折旧2000万元，当地政府规定的扣除比例为20，2017年6月30日甲公司以每月6

5、0万元的价格将该办公楼出租，2017年共取得租金360万元。房产税从价计征的税率为12，从租计征的税率为12，那么甲公司2017年应缴纳的房产税的以下计算中，正确的选项是( )。A60612=432(万元)B6000(120)12=576(万元)C(60002000)(120)12126+60612=624(万元)D6000(120)12126+60612=72(万元)12 甲公司于2017年5月成立，注册资本500万；领取工商营业执照、房产证、商标注册证、土地使用证、根本存款账户开户许可证各一件；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公司签订购销合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输；

6、与丙运输公司签订运输合同，合同价款2万元，其中运费15万，装卸费05万。，购销合同的印花税税率为03，资金账簿、运输合同的印花税税率为05，权利、许可证照及其他账簿的定额税率为每件5元，题目涉及价款均不含增值税。根据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税的以下计算正确的A500000005+145+50000003+1500005=27275(元)B500000005+145+50000003+2000005=2730(元)C500000005+155+50000003+1500005=27325(元)D500000005+155+50000003+2000005=2735(元)13 甲化装

7、品公司为增值税一般纳税人，2017年6月销售高档化装品缴纳增值税68万元、消费税60万元，销售普通化装品缴纳增值税22万元，缴纳本月房产税2万元。甲公司所在地使用的城市维护建设税税率为7。甲公司2017年6月应缴纳的城市维护建设税税额的以下计算中，正确的选项是( )。A(68+60+22+2)7=420(万元)B(68+60+22)7=392(万元)C(68+60)7=322(万元)D(68+60+2)7=336(万元)二、多项选择题本类题共20小题，每题2分，共40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选、不选均不得分。14 纳税人转让旧房及建筑物，在计算

8、土地增值税时，准予扣除的工程有( )。A转让环节缴纳的税金B取得土地使用权所支付的地价款C评估价格D重置本钱15 以下各项中，属于城镇土地使用税的征税对象有( )。A镇政府所在地所辖行政村的集体土地B县政府所在地的国有土地C位于市区由私营企业占用的国有土地D位于工矿区内的国有土地16 以下各项中，属于印花税征税范围的有( )。A借款合同B加工承揽合同C仓储保管合同D购销合同17 以下关于车船税纳税地点的表述中，正确的有( )。A依法不需要办理登记的车船，其车船税的纳税地点为车船的所有人或者管理人所在地B纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管税务机关所在地C需要办理登记的车船，纳

9、税地点为车船所在地D扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地18 以下进口货物中，实行从价加从量复合计征进口关税的有( )。A啤酒B放像机C播送用录像机D摄影机19 以下各项中，属于关税计税方法的有( )。A从价税计算法B从量税计算法C复合税计算法D滑准税计算法20 以下行为不征或免征耕地占用税的有( )。A占用鱼塘建设直接为农业生产效劳的生产设施B占用林地建设军事设施C占用菜地建造机场跑道D农村居民占用耕地建设自用住宅21 以下关于印花税的表述中，正确的有( )。A具有合同性质的凭证视同合同贴花B既书立合同又开具单据，仅就合同贴花C未按期兑现合同亦应贴花D已履行并贴花的合同，实

10、际结算金额高于合同记载金额应补贴印花22 以下各项中，海关可以酌情减免关税的有( )。A无商业价值的广告品及货样B起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的进口机械C外国企业无偿赠送的物资D在境外运输途中遭受到损坏的进口货物三、判断题本类题共10小题，每题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，那么填涂答题卡中信息点。每题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 对公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。 ( )A正确B错误24 拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳城镇土地使

11、用税。 ( )A正确B错误25 不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依据缴纳印花税。 ( )A正确B错误26 规模化养鸡场排放固体污染物免征环境保护税。( )A正确B错误27 进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免于缴纳关税。 ( )A正确B错误28 经济特区、经济技术开发区和经济兴旺且人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税率提高50。 ( )A正确B错误29 印花税票一经售出，国家即取得了印花税收入，纳税人即履行了纳税义务。 ( )A正确B错误会计专业技术资格初级经济法根底其他税收法律制度模拟试卷43答案与解析一、单项选择题本类题共25小题，每题1分

12、，共25分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多项选择、错选、不选均不得分。1 【正确答案】 A 【试题解析】 选项A，房屋产权所有人(出租人)为纳税人。 【知识模块】 其他税收法律制度2 【正确答案】 C 【试题解析】 纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税。 【知识模块】 其他税收法律制度3 【正确答案】 D 【试题解析】 (1)房屋买卖，以成交价格作为计税依据，且该成交价格不含增值税；(2)王某应缴纳契税=973=291(万元)。 【知识模块】 其他税收法律制度4 【正确答案】 D 【试题解析】 (1)加工承揽合同以加工费为计税依据，不包括材料金额；(

13、2)财产保险合同以保险费为计税依据，不包括被保险财产价值。 【知识模块】 其他税收法律制度5 【正确答案】 C 【试题解析】 从价计征房产税的，以房产“原值一次减除1030后的“余值为计税依据，不扣除折旧。 【知识模块】 其他税收法律制度6 【正确答案】 D 【试题解析】 (1)在我国境内“承受土地、房屋权属转移的单位和个人，为契税的纳税人；(2)土地、房屋权属的典当、继承、分拆(分割)、“出租、抵押，不属于契税的征税范围。 【知识模块】 其他税收法律制度7 【正确答案】 C 【试题解析】 选项A，“出让国有土地使用权是国家行为，不属于土地增值税的征税范围；选项，出租、评估等行为未发生权属转移

14、，不属于土地增值税的征税范围；选项C，房地产交换既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围。 【知识模块】 其他税收法律制度8 【正确答案】 B 【知识模块】 其他税收法律制度9 【正确答案】 C 【试题解析】 资源税的纳税人，是在我国领域及管辖海域“开采?资源税暂行条例?规定的矿产品或者生产盐的单位和个人。 【知识模块】 其他税收法律制度10 【正确答案】 B 【试题解析】 烟叶税的纳税人为在我国境内“收购烟叶的单位。 【知识模块】 其他税收法律制度11 【正确答案】 D 【试题解析】 (1)甲公司办公楼于6月30日对外出租，那么2017年1

15、月份至6月份应从价计征房产税，房产税按年计算，以房产余值为计税根底，不能减除折旧，那么从价计征的房产税=6000(120)12126=288(万元)；(2)该房产于2017年收取6个月的租金共计606=360(万元)，那么从租计征的房产税=36012=432(万元)；(3)2017年甲企业上述房产应缴纳房产税税额=288+432=72(万元)。 【知识模块】 其他税收法律制度12 【正确答案】 A 【试题解析】 (1)营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资本与“资本公积两项的合计金额为其计税依据，应纳税额=500000005=2500(元)；(2)应缴纳印花税的权利许可证照有工商营业执照、房产证

16、、商标注册证、土地使用证，与不记载金额的账簿一并按件贴花，应纳税额=145=70(元)；(3)购销合同应纳税额=50000003=150(元)；(4)运输合同以不含增值税的运费为计税依据，不包括其他杂费，应纳税额=1500005=75(元)；(5)甲公司应缴纳印花税合计=2500+70+150+75=27275(元)。 【知识模块】 其他税收法律制度13 【正确答案】 B 【试题解析】 城建税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税和消费税之和。 【知识模块】 其他税收法律制度二、多项选择题本类题共20小题，每题2分，共40分，每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多项选择、少选、错选

17、、不选均不得分。14 【正确答案】 A，B，C 【试题解析】 转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除工程金额计征土地增值税。 【知识模块】 其他税收法律制度15 【正确答案】 B，C，D 【试题解析】 凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不管是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围。选项A，建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。 【知识模块】 其他税收法律制度16 【正确答案】 A，B，C，D 【知识模块】 其他税收法律制度17

18、 【正确答案】 A，B，D 【试题解析】 选项C，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。 【知识模块】 其他税收法律制度18 【正确答案】 B，C，D 【试题解析】 选项A，实行从量计征。 【知识模块】 其他税收法律制度19 【正确答案】 A，B，C，D 【知识模块】 其他税收法律制度20 【正确答案】 A，B 【试题解析】 选项C，减按2元平方米征收耕地占用税；选项D，减半征收耕地占用税。 【知识模块】 其他税收法律制度21 【正确答案】 A，B，C 【试题解析】 选项D，已履行并贴花的合同，实际结算金额高于合同记载金额一般不再补贴印花。 【知识模块】 其他税收法律制度2

19、2 【正确答案】 B，D 【试题解析】 选项A，属于法定免税工程；选项C，国际组织、外国政府无偿赠送的物资免征进口关税，外国企业无偿赠送的物资应按规定征收进口关税；选项，属于海关可以酌情减免关税的工程。 【知识模块】 其他税收法律制度三、判断题本类题共10小题，每题1分，共10分。表述正确的，填涂答题卡中信息点；表述错误的，那么填涂答题卡中信息点。每题判断结果正确得1分，判断结果错误的扣0.5分，不判断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。23 【正确答案】 A 【试题解析】 对免税单位无偿使用纳税单位的土地(如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地)，免征城镇土地使用税。 【知识模块】

20、 其他税收法律制度24 【正确答案】 A 【知识模块】 其他税收法律制度25 【正确答案】 A 【知识模块】 其他税收法律制度26 【正确答案】 B 【试题解析】 农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的免征环境保护税。 【知识模块】 其他税收法律制度27 【正确答案】 A 【知识模块】 其他税收法律制度28 【正确答案】 B 【试题解析】 上述情形，耕地占用税加征“不超过50。 【知识模块】 其他税收法律制度29 【正确答案】 B 【试题解析】 印花税票一经售出，国家即取得了印花税收入，但不等于纳税人履行了纳税义务，只有在纳税人按规定将印花税票(足额)粘贴在应税凭证的适当位置，经盖销或划销后才算完成纳税手续。 【知识模块】 其他税收法律制度