中国电信集团公司内部控制手册业务流程(doc)48146.docx

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1、中国电信股股份有限公公司内部控制手手册下册业务流程511目录业务流程1资本性性支出业务务流程601.1招招标及合同同管理业务务流程601.2一一般工程资资本性支出出业务流程程701.3应应急工程资资本性支出出业务流程程911.4零零星固定资资产采购业业务流程1001.5国国际线路支支出业务流流程1071.6切切块规模管管理业务流流程1191.7资资本承担业业务流程1222经营性性支出物资资采购业务务流程1253资产管管理及处置置业务流程程1333.1固固定资产及及无形资产产管理业务务流程1333.2固固定资产维维修业务流流程1543.3存存货管理业业务流程1644服务提提供、计费费、收入及及收

2、款/结算业务务流程1814.1产产品定价业业务流程1814.2业业务受理业业务流程1854.3计计费帐务业业务流程2114.4收收款和应收收账款的管管理业务流流程2244.5与与电信运营营商的结算算业务流程程2334.6信信息源合作作方结算业业务流程2454.7内内部结算业业务流程2534.8电电信卡收入入业务流程程2604.9代代办业务流流程2664.10大客户业业务流程2725关联方方交易业务务流程2816资金管管理业务流流程2896.1筹筹资业务流流程2896.2货货币资金管管理业务流流程2976.3对对外投资业业务流程3156.4资资金补贴业业务流程3287成本费费用管理及及核算业务务

3、流程3327.1人人工成本业业务流程3327.2经经营租赁成成本业务流流程3417.3一一般成本费费用支出业业务流程3478会计报报表编制业业务流程3549重大表表外事项管管理3659.1担担保业务流流程3659.2法法律规范遵遵循业务流流程37410信息息管理与披披露业务流流程38210.1管理信息息数据业务务流程38210.2信息披露露业务流程程39311预算算管理和财财务分析业业务流程4061 资本性支出出业务流程程1.1 招标及合同同管理业务务流程一、业务务流程范围围1所涉及及的业务范范围选择设计计单位、承承建商、供供应商和监监理公司；签订合同同并对合同同的执行和和存档进行行管理；组组

4、织采购；对购入物物资的数量量、质量和和单价金额额进行检验验并对相关关资产项目目,以及应应付账款进进行记录；监督工程程建设的实实施并适时时进行验收收；向供应应商支付货货款。2所涉及及的部门范范围财务部门门、法律事事务部门、审审计部门、纪纪检监察部部门、网络络规划部门门、建设部部门、采购购部门以及及其他有资资本性支出出需求的部部门二、目标标1设备采采购及项目目招标行为为规范、过过程公开、竞竞争公平、裁裁决公正，符符合公司管管理制度、国国家法律法法规和有关关国际惯例例的要求。三、风险险1未遵守守合同条款款要求，未未遵循有关关法律法规规，导致合合同索赔、项项目停滞或或政府处罚罚。四、相关关会计科目目无

5、五、流程程概述(一)招招标流程1编制招招标文件当按规定定需要采用用招标方式式确定物资资供应商、施施工单位、设设计单位或或者监理单单位时，由由采购部门门/建设部门门会同相关关部门及单单位负责制制作技术规规范书和商商务规范书书，并合并并形成招标标文件。如如果委托招招标代理机机构完成招招标过程的的，编制商商务规范书书和合并形形成招标文文件的工作作由招标方方组织招标标代理机构构完成。招招标文件完完成后由法法律事务部部门对相关关法律文件件的合法合合规性进行行审核，然然后上交采采购部门/项目管理理部门/建建设单位负负责人或其其授权人审审批。上述述相关部门门或者单位位审批后，按按照项目金金额和性质质的不同，

6、由由相应的权权限机构或或其授权人人员进行审审阅。如属于土土建项目，则则按规定必必须由相关关政府部门门进行公开开招标，相相关流程不不在此流程程中规定。对达到招招标标准，但但不采用招招标方式的的项目审批批按照项目目金额和性性质的不同同，由相应应的权限机机构进行审审批。2组织招招标采用自行招招标方式的的项目，招招标单位应应该在招标标工作开始始以前取得得自行招标标资格，否否则应委托托招标公司司完成招标标工作，被被委托招标标的招标公公司应具有有相应的资资质证明。招标方式主主要有邀请请招标和公公开招标两两种。邀请招标：采用邀请招招标方式的的项目，采采购部门/项目管理理部门/建建设单位根根据以往同同类型项目

7、目实施记录录、业务部部门推荐、技技术交流等等资料确定定有资格的的物资供应应商、施工工单位、设设计单位或或者监理单单位范围(地市分公公司则根据据省市子公公司确定的的选型范围围进行确定定，没有确确定选型范范围的，由由地市分公公司按前述述流程处理理)，上交交相关部门门负责人审审批。物资资供应商、施施工单位、设设计单位或或者监理单单位的范围围由相关部部门负责人人审批通过过后，视项项目金额和和性质的不不同分别由由不同权限限机构进行行审批。审审批通过后后，采购部部门/建设部门门向有资格格的物资供供应商、施施工单位、设设计单位或或者监理单单位(不少少于规定数数量)发出出邀请书和和招标文件件，展开招招标工作。

8、采购部门/项目管理理部门/建建设单位将将有资格的的物资供应应商、施工工单位、设设计单位或或者监理单单位信息汇汇总并建立立资料库，并并及时更新新包括名称称、地址、联联系方式、主主要设备规规格、主要要客户、公公司采用设设备的项目目及使用评评价在内的的相关信息息。上述资资料库作为为项目邀请请招标的选选择基础。公开招标：采用公开招招标方式的的项目，招招标文件应应按规定通通过网上抽抽取相关专专家进行审审查。审查查完成通过过后，在规规定媒体上上发布。法法律事务部部门在组织织招标的过过程中应该该就业务程程序的合法法合规性进进行审核。3进行评评标受委托组织织招标的部部门或者受受委托的招招标公司从从规定的专专家

9、库中随随机抽取评评标专家，并并成立评标标委员会。评评标委员会会组成应不不少于规定定人数；评评标委员会会的组成必必须由内部部人员和外外部专家共共同组成；与投标人人有利害关关系的人不不应担任评评标委员会会委员；评评标委员会会组成人员员名单在中中标结果确确定之前应应当保密。物资供应商商、施工单单位、设计计单位或者者监理单位位投标后，由由评标委员员会按照有有关规定进进行开标，并并记录开标标的全过程程，然后备备案。如果果投标人少少于规定数数量，应重重新进行招招标，或者者向有关主主管部门做做出书面说说明，在取取得有关主主管部门的的批准后，可可以继续进进行招标。投投标文件由由评标委员员会进行评评审，出具具评

10、标报告告，并由评评标委员会会全体成员员签字。评评标报告报报由采购部部门/项目管理理部门/建建设单位负负责人和主主管副总或或其授权人人审阅。主主管副总或或其授权人人员在推荐荐的备选单单位范围中中确定中标标厂家。根根据项目性性质和金额额的差异，部部分项目的的中标厂家家还需要由由总经理审审批。批准准后由采购购部门/项目管理理部门/建建设单位向向中标厂家家发出中标标通知书，并并负责将招招、投标活活动相关文文件整理归归档。采用用公开招标标方式的，采采购部门/项目管理理部门/建建设单位在在发出中标标通知书之之前应将中中标结果在在网站上公公示一定时时间，如果果有投诉，上上述部门应应在规定时时间内回复复处理意

11、见见。法律事务部部门对中标标后的相关关法律文件件应该进行行审核。4根据项项目的金额额和性质的的差异，审审计部门应应该不同程程度地参与与项目招标标工作。(二)合合同的签订订合同主要包包括股份公公司统谈统统签合同、统统谈分签合合同和自行行采购合同同；省/市市子公司统统谈统签合合同、统谈谈分签合同同和自行采采购合同；地/市分分公司统谈谈分签合同同和自行采采购合同。1编制设设备集中采采购目录采购部门定定期编制设设备集中采采购目录，目目录中主要要包括设备备类别、采采购方式等等内容。目目录中规定定了允许下下级公司自自行采购的的设备种类类。设备集集中采购目目录交由采采购部门负负责人审核核无误后，上上报总经理

12、理办公会议议审批，批批准后，以以文件形式式下发给下下级公司及及本级公司司相关部门门。下级公公司及本级级公司相关关部门按该该文件的要要求进行设设备集中采采购，并以以其为合同同签订的指指导文件。2审批及及签订合同同如果是通过过商务谈判判的方式确确定物资供供应商、施施工单位、设设计单位或或者监理单单位的，由由采购部门门/项目管管理部门/建设单位位拟定商务务条款部分分和技术条条款部分，经经采购部门门/项目管管理部门/建设单位位和相关部部门(含财财务和技术术等部门)的专家审审阅后，汇汇总上述两两个部分以以形成草拟拟合同。然然后由采购购部门/项项目管理部部门/建设设单位与物物资供应商商、施工单单位、设计计

13、单位或者者监理单位位进行相关关设备购买买的谈判。如果是通过过招标选定定物资供应应商、施工工单位、设设计单位或或者监理单单位的，由由采购部门门/项目管管理部门/建设单位位按照招标标文件的技技术规范书书和商务规规范书拟定定合同初稿稿。确定合同文文本初稿以以后，由法法律事务部部门或者其其授权部门门就合同规规定的权利利和义务进进行审阅，由由财务部门门就合同规规定的付款款条件及方方式进行审审阅。审阅阅无误后，由由采购部门门/项目管管理部门/建设单位位编制合同同审批表，采采购部门/项目管理理部门/建建设单位、法法律事务部部门和财务务部门负责责人或者授授权人员在在合同审批批表上签字字，并视项项目金额和和性质

14、的不不同分别由由不同权限限机构进行行审批。审审批通过后后，由采购购部门/项项目管理部部门或其授授权单位的的法人代表表或者其授授权人与物物资供应商商、施工单单位、设计计单位或者者监理单位位的签订正正式采购合合同。如果下级公公司所签订订的设备购购买合同属属于上级公公司规定的的统谈分签签的范围时时，下级公公司应遵循循上级公司司签订的设设备购买框框架协议的的基本规定定。采购部门/项目管理理部门建立立并定期更更新物资供供应商、施施工单位、设设计单位或或者监理单单位档案，以以便于公司司对上述供供应商和服服务商的情情况进行监监督，如果果档案留存存信息表明明上述供应应商和服务务商可能无无法保证所所供货物的的及

15、时提供供、售后服服务或者其其他服务工工作的质量量，则公司司需要根据据情况对将将来同类工工程的供应应商和服务务商的选择择做出调整整。3检查合合同执行情情况上级公司采采购部门/项目管理理部门会同同财务部门门、法律事事务部门将将定期或不不定期组织织人员对下下级公司签签订的合同同进行检查查，确定其其是否符合合上级公司司的设备集集中采购目目录和框架架协议的规规定，签订订的合同是是否规范，并并将检查结结果记录留留档。4建立设设备价格信信息库采购部门/项目管理理部门应该该建立健全全物资供应应商、施工工单位、设设计单位或或者监理单单位的相关关价格信息息库。价格格信息库收收集各种电电信相关设设备物资的的价格、各

16、各级公司签签订的设备备购买合同同的相关设设备物资价价格、施工工单位建安安费用的价价格、设计计单位或者者监理单位位的服务价价格，并由由专门人员员及时更新新。价格信信息库的信信息主要对对在招、投投标工作和和采购合同同的签订中中确定设备备价格起指指导和参考考的作用。5根据合合同的金额额和性质的的差异，审审计部门和和纪检监察察部门应该该不同程度度地参与合合同签订的的谈判和签签订工作。六、 业务务流程图表表控制点监督检查方方法流程图(一) 招招标流程1编制招标标文件1.1招标标文件由法法律事务部部门对相关关法律文件件的合法合合规性进行行审核，采采购部门/项目管理理部门/建建设单位负负责人或其其授权人审审

17、批招标文文件。1.1检查查法律事务务部门对相相关法律文文件的合法法合规性的的审核意见见，采购部部门/项目目管理部门门/建设单单位负责人人或其授权权人的审批批意见。1编制招标文件1.2按项项目金额不不同，招标标文件由不不同的权限限机构审核核。1.2考虑虑招标文件件的审批是是否经过适适当的授权权。2组织招标1.3 对对达到招标标标准，但但不采用招招标方式的的项目审批批按照项目目金额和性性质的不同同，由相应应的权限机机构进行审审批。1.3 检查达到到招标标准准但不进行行招标项目目的审批是是否符合规规定。2组织招标标2.1采用用自行招标标方式的项项目，招标标单位应该该在招标工工作开始以以前取得自自行招

18、标资资格。2.1对于于采用自行行招标方式式的项目，检检查招标的的自行招标标资格的文文件. 3进行评标2.2委托托招标公司司完成招标标工作的项项目，招标标公司应具具有相应的的资质证明明。2.2对于于采用委托托招标方式式的项目，检检查招标公公司的资质质证明，以以及委托合合同。2.3采用用邀请招标标的，采购购部门/项项目管理部部门/建设设单位确定定参与邀请请招标单位位的范围，交交由相关部部门负责人人审批。2.3采用用邀请招标标的项目，询询问相关部部门相关工工作人员确确定供应商商范围的依依据；采用用邀请招标标的项目，检检查相关部部门负责人人对供应商商范围的审审核意见及及签字确认认。2.4依据据项目金额

19、额的不同，由由不同权限限机构对邀邀标范围进进行审批。2.4依据据项目金额额的不同，检检查是否由由相应权限限机构的审审批意见及及签字确认认。2.5参与与邀标的供供应商不应应少于规定定数量。2.5采用用邀请招标标的项目，检检查参与邀邀标的供应应商是否达达到要求数数量。2.6采购购部门/项项目管理部部门/建设设单位将有有资格的物物资供应商商、施工单单位、设计计单位或者者监理单位位信息汇总总并建立供供应商资料料库作为项项目邀请招招标的选择择基础；定定期更新资资料库信息息。2.6检查查是否定期期更新供应应商资料库库。2.7采用用公开招标标的，招标标文件应按按规定通过过相关专家家的审查。2.7采用用公开招

20、标标的项目，检检查其招标标文件是否否通过了政政府相关部部门的审查查。2.8公开开招标的招招标文件应应该在规定定媒体上发发布。2.8采用用公开招标标的项目，检检查其招标标文件的发发布是否符符合要求。2.9法律律事务部门门在组织招招标的过程程中应该就就业务程序序的合法合合规性进行行审核。2.9检查查法律事务务部门在组组织招标的的过程中是是否就业务务程序的合合法合规性性进行审核核。3进行评标标3.1评标标委员会人人员数量及及组成应符符合规定。3.1检查查评标委员员会的组成成是否符合合规定。3.2 评评标委员会会的评标过过程应该符符合规定。3.2检查查评标委员员会的评标标过程是否否符合规定定。3.3

21、评评标委员会会出具评标标报告，并并由评标委委员会全体体成员签字字。3.3检查查评标委员员会出具的的评标报告告及其审评评意见与签签字确认。3.4采购购部门/项项目管理部部门/建设设单位负责责人审批评评标报告。3.4检查查相关部门门负责人对对评标报告告的审批意意见及签字字。3.5主管管副总或其其授权人员员审阅评标标报告，并并在推荐的的备选单位位范围中确确定中标厂厂家。3.5检查查主管副总总或其授权权人员对评评标报告的的审阅意见见和签字。3.6根据据项目金额额和性质的的不同，部部分项目的的备选单位位范围需要要总经理审审批。3.6按照照项目金额额的不同，检检查是否部部分项目的的备选单位位范围需要要总经

22、理审审批。3.7采购购部门/项项目管理部部门/建设设单位整理理文件留档档并发送中中标通知书书。3.7检查查中标通知知书及招、投投标活动相相关文件整整理留档。3.8公开开招标的，采采购部门/项目管理理部门/建建设单位在在发出中标标通知书之之前应将中中标结果按按规定在网网站公示，如如果有投诉诉，应在规规定时间内内回复处理理意见。3.8检查查公开招标标的处理是是否符合规规定。3.9法律律事务部门门对中标后后的相关法法律文件应应该进行审审核。3.9 检检查法律事事务部门对对中标后的的相关法律律文件的审审核意见。1编制设备集中采购目录4根据项目目的金额和和性质的差差异，审计计部门应该该不同程度度地参与项

23、项目招标工工作。4检查审计计部门是否否根据项目目的金额和和性质差异异的不同参参与项目招招标工作。(二)合同同的签订1编制设备备集中采购购目录1.1采购购部门定期期制订设备备集中采购购目录。1.1检查查采购部门门是否定期期制订设备备集中采购购目录；询询问相关人人员对设备备集中采购购目录制订订的依据，判判断其是否否合理。2审批及签订合同1.2采购购部门负责责人、总经经理办公会会议审核、审审批设备集集中采购目目录，并以以正式文件件下发。1.2检查查采购部门门负责人、总总经理办公公会议审核核、审批意意见及签字字确认；检检查是否有有关于设备备集中采购购目录的正正式文件。1.3下级级公司及本本级公司相相关

24、部门按按设备集中中采购文件件的要求进进行设备集集中采购，并并以其为合合同签订的的指导文件件。1.3询问问下级公司司和本级公公司相关部部门的相关关工作人员员，在日常常的工作中中是否按照照设备集中中采购目录录来处理日日常事务的的。3检查合同执行情况2审批及签签订合同2.1通过过商务谈判判确定物资资供应商、施施工单位、设设计单位或或者监理单单位的项目目，草拟合合同的商务务条款部分分和技术条条款部分经经采购部门门/项目管管理部门、建建设单位和和相关部门门(含财务务等部门)专家审阅阅。2.1检查查相关部门门专家对起起草的商务务条款和技技术条款部部分的审阅阅意见及签签字确认。4建立设备价格信息库2.2合同

25、同文本的初初稿，由法法律事务部部门或者其其授权部门门就合同的的权利和义义务进行审审阅；财务务部门对合合同的付款款条件及方方式进行审审阅。2.2检查查法律事务务部门或者者其授权部部门、财务务部门对合合同文本的的初稿的审审阅意见。5审计部门的参与2.3采购购部门/项项目管理部部门/建设设单位编制制合同审批批表，由采采购部门/项目管理理部门/建建设单位、法法律事务部部门和财务务部门对合合同初稿进进行审阅并并由部门负负责人在合合同审批表表上签字。2.3检查查合同审批批表是否有有规定部门门负责人的的批准签字字。2.4按项项目金额和和性质的不不同，合同同审批表由由相应的权权限机构进进行审批。2.4按照照项

26、目金额额的不同，检检查是否有有相应权限限机构的审审批意见及及签字确认认。2.5下级级公司应遵遵循上级公公司签订的的设备购买买框架协议议的规定。2.5下级级公司签订订的设备购购买合同是是否遵循上上级框架协协议的规定定。2.6采购购部门/项项目管理部部门/建设设单位建立立供应商和和服务商档档案并定时时更新。2.6检查查相关部门门是否定时时更新供应应商档案。3检查合同同执行情况况3.1上级级公司采购购部门/项项目管理部部门会同财财务部门、法法律事务部部门定期或或不定期组组织检查下下级公司签签订的采购购合同，并并将检查结结果记录留留档。3.1检查查上级公司司采购部门门/项目管管理部门会会同财务部部门、

27、法律律事务部门门对下级公公司签订的的设备购买买合同检查查的记录材材料。询问问相关人员员检查过程程中所关注注的主要问问题。4建立设备备价格信息息库4.1采购购部门/项项目管理部部门建立物物资供应商商、施工单单位、设计计单位或者者监理单位位的相关价价格信息库库并由专门门人员及时时更新。4.1检查查价格信息息库中信息息的真实性性与及时性性。5根据合同同的金额和和性质的差差异，审计计部门和纪纪检监察部部门应该不不同程度地地参与合同同签订的谈谈判和签订订工作。5询问审计计部门和纪纪检监察部部门是否不不同程度地地参与合同同签订的谈谈判和签订订工作。七、主要要控制点相相关文件1设备集集中采购目目录2技术规规

28、范书3商务规规范书4招标文文件5招标资资格证明文文件(自行招标标项目)6委托招招标合同7受委托托招标公司司资质证明明8核准招招标范围9评标委委员会组成成通知及人人员名单10评标标报告11中标标通知书12草拟拟合同13合同同初稿14正式式合同15备案案合同16合同同执行情况况检查记录录八、相关关制度及备备查文件1国务院院、国家计计委、建设设部、信息息产业部工工程管理文文件汇编2中国电电信集团工工程管理文文件汇编3中国电电信集团应应急建设程程序指导意意见（试行行）4中国电电信集团通通信建设项项目招标投投标管理办办法5中国电电信集团通通信设备采采购集中管管理实施细细则6关于印印发中国电电信集团建建设

29、项目（工工程）财务务管理办法法的通知（中中国电信22003472号文）7浙江省省电信有限限公司成本本费用管理理暂行办法法1.2 一般工程资资本性支出出业务流程程一、业务务流程范围围1所涉及及的业务范范围项目立项；下达投资资计划；选选择设计单单位、承建建商、供应应商和监理理公司；签签订合同并并对合同的的执行和存存档进行管管理；组织织采购；对对购入物资资的数量、质质量和单价价金额进行行检验并对对相关资产产项目以及及应付账款款进行记录录；在建工工程的相关关会计处理理；监督工工程建设的的实施并适适时进行验验收；对已已完工并达达到预定可可使用状态态的在建工工程及时转转为固定资资产；进行行工程审计计；向供

30、应应商支付货货款；对账账；竣工决决算。2所涉及及的部门范范围财务部门、审审计部门、纪纪检监察部部门、采购购部门、建建设部门、网网络规划部部门、运行行维护部门门、计划部部门、项目目管理部门门和其他有有资本性支支出需求的的部门二、目标标1注重工工程形象进进度与财务务发生数相相互匹配，保保证资本性性支出项目目所涉及的的相关资产产和应付账账款记录符符合有关会会计准则的的要求，做做到及时、真真实、准确确和完整；2确保已已完工并达达到预定可可使用状态态的在建工工程被及时时转为固定定资产；3设备采采购及项目目相关招标标行为规范范、过程公公开、竞争争公平、裁裁决公正，符符合公司管管理制度、国国家法律、法法规和

31、有关关国际惯例例的要求。三、风险险1实际发发生的资本本性支出未未能在账上上及时、真真实、准确确、完整地地反映；2在建工工程已完工工并达到预预定可使用用状态后，未未及时转为为固定资产产账目，以以及已估价价入账，但但久拖未办办理正式决决算导致固固定资产计计价不准确确；3固定资资产的购建建成本和时时间记录不不准确，导导致资产负负债表中的的固定资产产、累计折折旧以及利利润表中的的折旧费用用等科目不不准确；4其他不不符合有关关会计准则则的会计处处理；5未遵守守合同条款款要求；未未遵循有关关法律、法法规，导致致合同索赔赔、项目停停滞或政府府处罚。四、相关关会计科目目银行存款、固固定资产、在在建工程、工工程

32、物资和和应付账款款五、流程程概述本手册将资资本性支出出分为一般般工程资本本性支出、应应急工程资资本性支出出、零星固固定资产采采购和切块块规模管理理。一般工程资资本性支出出是指规模模较大且复复杂的工程程项目，各各种审批手手续比较全全面；应急急工程资本本性支出是是指由于市市场或者网网络的原因因需要快速速反应的工工程项目，各各种审批手手续不能缺缺少，但有有些手续可可以同时进进行；零星星固定资产产采购是指指非项目下下的生产用用或者管理理用固定资资产的采购购；切块规规模管理是是指地市分分公司或者者省市子公公司各部门门按省市子子公司规定定的资金用用途自行建建设的项目目。固定资产改改良支出涵涵盖在资本本性支

33、出流流程中。固固定资产改改良支出是是指发生的的改(扩)建支出达达到对应固固定资产原原值的200%及以上上，或者经经过改(扩扩)建后，对对应资产的的使用寿命命延长二年年及以上；或者经过过改(扩)建后，对对应固定资资产改变原原有性质和和用途的相相关支出。1立项根据项目的的性质和金金额的差异异，可以通通过两种方方式进行立立项，即通通过填报立立项申请表表立项或者者通过实施施可行性研研究立项。填报立项申申请表是指指项目发起起单位或者者部门根据据业务发展展需求与现现有网络容容量，提出出项目意向向，填报立立项申请表表，经部门门负责人或或其授权人人审核后提提交给网络络规划部门门。网络规规划部门负负责人或其其授

34、权人会会同计划、财财务等部门门对立项申申请表进行行审核。审审核通过后后，根据项项目的金额额与性质不不同，由不不同权限机机构予以审审批。地市分公司司项目发起起部门填报报的立项申申请表在经经过该部门门和网络规规划部门等等相关部门门负责人或或其授权人人审核后，还还应由地市市分公司主主管领导审审阅。审阅阅无误后，地地市分公司司网络规划划部门再将将立项申请请表上报省省市子公司司的网络规规划部门，由由省市子公公司网络规规划部门会会同计划、财财务等部门门对立项申申请表进行行审批，然然后根据项项目金额与与性质的不不同，由不不同权限机机构予以审审批。实施项目目可行性研研究是指项项目发起单单位或者部部门提出意意向

35、，由网网络规划部部门组织或或者委托相相关部门组组织实施项项目可行性性研究。按按照项目的的性质和金金额的不同同，可行性性研究应由由有相应资资质的设计计单位编制制。可行性性研究报告告应该由编编制单位盖盖章确认并并提交可行行性研究评评审会议评评审。网络规划部部门组织可可行性研究究评审会议议，评审人人员包括计计划、财务务等相关部部门的人员员和专家。评评审会议应应形成评审审纪要，由由参与评审审的全体人人员签名确确认。项目可行性性研究评审审纪要由网网络规划部部门负责人人或其授权权人审核。审审核无误后后，网络规规划部门拟拟定可行性性研究报告告批复，将将项目可行行性研究报报告、评审审纪要、和和拟定的可可行性研

36、究究报告批复复报主管领领导或其授授权人进行行审批。审审批后，由由网络规划划部门将项项目可行性性研究报告告及审批的的相关资料料留档，在在相应的工工程开始以以后，转交交项目管理理部门留档档。如果项目是是通过项目目申请表审审批立项的的，在公司司主管领导导或其授权权人审批同同意后，计计划部门编编制设计任任务书并下下达给项目目管理部门门；如果项项目是通过过可行性研研究审批立立项的，在在公司主管管领导或其其授权人批批复可行性性研究以后后，计划部部门将可行行性研究批批复转发给给项目管理理部门，以以替代设计计任务书。如果项目可可行性研究究没有通过过审批，则则可行性研研究的相关关费用从成成本费用中中列支。2确定

37、项项目负责人人和专职工工程财务人人员计划部门下下达设计任任务书或者者转发可行行性研究批批复后，为为保证项目目实施过程程中各项工工作衔接得得当，项目目管理部门门需要确定定项目负责责人，负责责在项目实实施过程中中的各项管管理工作。同同时，财务务部门需要要安排专职职工程财务务人员，与与项目负责责人沟通协协调，做好好项目的核核算与财务务管理工作作。3确定设设计单位立项申请表表/项目可可行性研究究报告审批批通过后，由由项目管理理部门或者者其委托的的建设单位位组织财务务等相关部部门根据有有关规定选选择具有相相应资质的的设计单位位进行初步步设计。按照项目规规模和工程程性质的不不同，项目目管理部门门可以按规规

38、定通过指指定或者招招标的方式式确定项目目设计单位位。招标程程序参照流流程1.1。4初步设设计及审批批确定项目设设计单位以以后，设计计单位按照照规定的内内容对项目目进行初步步设计，并并提交初步步设计文本本。收到初步设设计文本，项项目管理部部门或者其其委托的建建设单位组组织财务等等相关部门门召开初步步设计评审审会议，审审核初步设设计文本并并编制评审审会议纪要要，由与会会人员签字字确认。评评审会议纪纪要出具以以后，项目目管理部门门或者其委委托的建设设单位拟定定初步设计计批复文件件，附初步步设计文本本和评审会会议纪要，由由项目管理理部门或者者其委托的的建设单位位和相关部部门负责人人会签，然然后报公司司

39、主管领导导审批。如果项目的的初步设计计概算金额额超过设计计任务书或或者可行性性研究报告告批复金额额的一定比比例，则项项目管理部部门或者其其委托的建建设单位要要重新办理理立项手续续。初步设计会会审后，由由项目管理理部门将初初步设计文文本及相关关审批资料料转给建设设部门留档档。依据工程项项目的性质质和金额的的不同，项项目管理部部门或者其其委托的建建设单位可可以将初步步设计和施施工图设计计(详见本本流程第111款)合合并成一阶阶段设计。一一阶段设计计的流程与与初步设计计基本相同同。5下达投投资计划初步设计审审批以后，计计划部门制制订投资计计划。投资资计划由财财务部门会会签后，报报公司主管管领导或其其

40、授权人审审批，然后后下达项目目管理部门门或者其委委托的建设设单位。同同时，财务务部门根据据投资计划划，及时筹筹集建设资资金，保证证项目资金金如期到位位。6确定施施工、监理理单位项目管理部部门或者其其委托的建建设单位选选择具有相相应资质的的施工、监监理单位范范围，依据据工程性质质和金额的的不同，分分别由不同同权限机构构最终确定定施工和监监理单位。按按规定需要要有监理单单位参与的的项目，必必须实行监监理制度。按规定必须须实行招标标方式的，应应采取招标标方式确定定施工、监监理单位。招招标程序参参照流程11.1。项项目管理部部门或者其其委托的建建设单位通通过招标选选取一定数数量的推荐荐单位后，依依据工

41、程性性质和金额额的不同，分分别由不同同权限机构构最终确定定施工和监监理单位。7设备物物资采购初步设计完完成以后，由由建设部门门或者建设设单位提供供设备物资资采购清单单，采购部部门按规定定程序确定定设备供应应商，并签签订设备采采购合同。设设备物资采采购流程参参见流程11.1。根据项项目的性质质差异，部部分设备物物资的采购购可以在初初步设计以以前完成。8验收设设备物资设备物资采采购合同签签订之后，根根据合同规规定，需要要进行厂验验的设备物物资，当设设备物资在在生产厂商商处尚未装装运时，由由采购部门门或者其委委托的建设设部门/建建设单位组组织业务和和技术人员员到生产厂厂家对设备备进行厂验验。厂验如如

42、果合格，出出具出厂验验收报告，由由参与验收收人员签字字确认。如如果项目由由股份公司司管理，由由省/市子子公司完成成建设工作作或者项目目由省/市市子公司管管理，由地地/市分公公司完成建建设工作的的，厂验由由管理单位位完成。在在设备运抵抵施工现场场时，建设设部门或者者其委托的的建设单位位和相关部部门的技术术人员以及及施工方、设设备供应商商代表和监监理公司代代表对到货货的设备进进行开箱验验收，以确确保设备没没有毁损和和短缺，并并签署相应应的开箱验验收报告。如如果所购设设备属于进进口设备的的，采购部部门应该查查看由商检检部门出具具的商检报报告和由海海关出具的的关税完税税凭证。商商检报告、出出厂验收报报

43、告和开箱箱验收报告告应该由项项目管理部部门留档保保存；相关关的海关完完税凭证（或或其复印件件）应该由由财务部门门留档保存存。9工程物物资管理有关工程物物资的管理理，参见流流程3.33。10施工工图设计及及审查初步设计通通过审批以以后，建设设部门或者者建设单位位应确定工工程负责人人。工程负负责人组织织和协调工工程建设过过程中的各各项工作。设备采购合合同签订以以后，建设设部门或者者其委托的的建设单位位应组织设设计单位就就项目建设设的具体内内容进行施施工图设计计，并出具具施工图设设计文本。施施工图设计计文本需要要由编制单单位盖章确确认。然后后，建设部部门或者建建设单位组组织对施工工图设计文文本进行审

44、审查，审查查后应出具具审核意见见。在审核核意见出具具以后，建建设部门拟拟定批复文文件，由相相关部门会会签，报公公司主管领领导审批。并并以设计批批复文件的的形式下发发给有关建建设单位。施工图设计计项目预算算金额如果果超过设计计任务书或或者可行性性研究批复复金额的一一定比例时时，则项目目管理部门门或者其委委托的建设设单位要重重新办理立立项手续。11施工工过程管理理在施工过程程中，建设设部门或者者建设单位位应组织必必要的技术术人员、监监理公司（如如有）负责责监督施工工的进度和和质量。设备供应商商、施工、监监理单位（如如有）应定定期向建设设部门或者者其委托的的建设单位位的工程负负责人出具具工程进度度报

45、告，由由工程负责责人汇总编编制工程进进度报告，交交建设部门门负责人或或其授权人人审阅并抄抄报公司主主管领导，以以确保建设设部门及时时了解工程程的进度。工工程负责人人同时将进进度报告交交工程财务务人员据以以及时进行行工程财务务核算，以以确保财务务报表能够够准确、全全面的反映映资产价值值。工程进进度报告由由建设部门门留档。如果建设过过程中工程程的实际成成本超过了了工程项目目预算，则则由建设部部门或者其其委托的建建设单位对对超过项目目预算部分分提供合理理解释，并并形成报告告，上报项项目管理部部门审核。项项目管理部部门审核无无误后，视视金额不同同分别由不不同权限机机构审批。如如超过规定定比例以上上的，

46、项目目管理部门门或者其委委托的建设设单位应重重新办理立立项手续。12在建建工程的会会计处理在工程项目目实施的过过程中，工工程财务人人员应根据据工程进度度报告、实实物资产验验收确认单单、工程合合同协议和和实际支付付的其他与与项目相关关的费用凭凭证及时记记录在建工工程明细账账。关于利息资资本化的详详细情况参参见流程66.1。13对账账财务部门门在建设单单位或者建建设部门的的协助下定定期(或者者在月末滚滚动进行)与有频繁繁往来交易易或者有较较大应付款款余额的设设备或者服服务供应商商进行书面面对账，并并将书面对对账单据妥妥善存档保保存。如果果存在差异异，应由财财务部门会会同相关部部门找出差差异原因，并并起草差异异分析报告告，交上述述部门负责责人审批。审审批通过后后，财务部部门按审批批意