财务管理制度汇8880.docx

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1、财务管理制度汇编作 业 流 程 、 作 业 标 准 及 作 业 指 导财务管理制制度目录录一、基本财财务管理理制度1 PATOCW0010001财务务管理架架构及岗岗位职责责2 PATOCW0010002基本本财务高高度.1） 货币币资金金管理制制度2） 结算资金管管理制度度3） 存货管理4） 固定资产管管理5） 成本费用管管理6） 收入管理7） 资金收支审审批权限限8） 财务人员管管理和汇汇报口径径9） 会计档案管管理10其他他事项.附表：资金金开支审审批权限限一览表表.3 PATOCW0010003分店店财务工工作作业业指引.4 PATOCW0010004新办办店财务务工作业业务指引引.5

2、 PATOCW0010005品牌牌输出店店财务工工作指引引.二、资金类类管理制制度1 PATOCW0020001备用用金及借借款管理理制度.2 PATOCW0020002银行行帐户管管理制度度.3 PATOCW0020003收银银业务管管理制度度.4 PATOCW0020004资金金运用业业务指引引.5 PATOCW0020005余款款收取管管理办法法 .三、商户业业务类管管理制度度1 PATOCW0030001商户户财务结结算作业业指引2 PATOCW0030002代办办商户证证照作业业指引3 PATOCW0030003商户户应收费费用催收收制度4 PATOCW0030004减免免商户费费用

3、的权权限规定定5 PATOCW0030005商户户资产放放行管理理规定6 PATOCW0030006逃场场商户资资产管理理规定.四、购销业业务类管管理制度度1 PATOCW0040001关于于购销业业务的若若于财务务管理要要求.2 PATOCW0040002内部部业务中中心动作作规程.3 PATOCW0040003商品品验收入入库制度度.4 PATOCW0040004货款款结算业业务指引引.5 PATOCW0040005商品品流程各各环节的的财务控控制.6 PATOCW0040006商品品进销存存票据管管理规定定.7 PATOCW0040007商品品盘点制制度.五、合同类类财务管管理制度度1

4、PATOCW0050001合同同管理制制度2 PATOCW0050002招商商合同管管理制度度附：商户租租金水平平确定管管理暂行行办法六、票据类类管理制制度1 PATOCW0060001票据据开具管管理规定定.2 PATOCW0060002发票票管理规规定3 PATOCW0060003收款款收据管管理规定定.4 PATOCW0060004银行行票据管管理规定定.5 PATOCW0060005销售售单据管管理规定定.七、非商品品类财产产管理制制度1 PATOCW0070001非商商品资产产管理制制度.2 PATOCW0070002行政政仓财务务管理制制度3 PATOCW0070003促销销赠品财

5、财务管理理制度.八、费用开开支类管管理制度度1 PATOCW0080001费用用开支管管理制度度.2 PATOCW0080002关于于规范财财务支付付费用相相关事宜宜的规定定.3 PATOCW0080003招标标、定点点开支管管理办法法.九、责任成成本管理理制度1 PATOCW0090001责任任成本管管理办法法.附：店长长目标成成本控制制责任书书.2PATTOCW0090002关于于下发责责任成本本编制作作业指引引的通通知.3 PATOCW0090003责任任成本编编制作业业指引.十、工程成成本管理理制度2 PATOCW1100001建筑筑装修工工程成本本管理办办法.3 PATOCW1100

6、002建设设工程预预算流程程4 PATOCW1100003工程程设计变变更及工工程签证证预算确确认流程程5 PATOCW1100004建设设工程决决算流程程6 PATOCW1100005工程程结算财财务管理理规定7 PATOCW1100006工程程款结算算业务流流程十一、薪酬酬及福利利类管理理制度1 PATOCW1110001员工工岗位适适用福利利套级规规定.2 PATOCW1110001异地地店外派派员工补补贴.3 PATOCW1110001新店店筹建期期补贴规规定.4 PATOCW1110001年终终双薪发发放管理理规定.十二、财务务服务及及内部管管理类制制度1 PATOCW1120001

7、财务务人员礼礼仪及行行为规范范.2 PATOCW1120002财务务部服务务承诺3 PATOCW1120003财务务档案管管理制度度4 PATOCW1120004财务务印章管管理制度度5 PATOCW1120005长假假期间财财务安全全防范工工作规范范6 PATOCW1120006年度度会计决决算工作作规范7 PATOCW1120007部门门培训制制度8 PATOCW1120008财务务例会制制度财务管理理制度目目录说明明文件号：PPATOOCW0010001组成：公司司名称HHB+发发文部门门CW+两位制制度类别别号+三三位顺序序号 其中中：CWW为发文文部门财财务部 011为两位位财务制制

8、度的类类别号 0001为三三位顺序序号类别号如下下：01基基本财务务类制度度02资资金类管管理制度度03商商户业务务类制度度04购购销业务务类制度度05合合同类财财务管理理制度06票票据类管管理制度度07非非商品类类财产管管理制度度08费费用开支支类管理理制度09责责任成本本管理制制度10工工程成本本管理制制度11薪薪酬及福福利类管管理制度度12财财务服务务及内部部管理类类制度财务管理架架构及岗岗位职责责1.0目的的 为明明确公司司财务部部职责，发发挥财务务管理的的职能作作用，同同时做好好定岗定定编、加加强财务务人员的的绩效考考核工作作，特制制定本规规定。2.0范围围 本规规定适用用于公司司、

9、各分分店及控控股核算算单位。3.0财务务部门职职能设置置财务部人员员架构设设置：公公司设立立财务总总监职位位，向总总裁负责责，在首首席执行行官领导导下，组组织公司司的财务务管理工工作。公公司本部部、下属属控股核核算公司司或分店店设立财财务部，财财务部设设财务负负责人、财财务会计计、商户户会计、出出纳、成成本会计计、记帐帐员等六六种岗位位。核算算单位财财务部负负责人向向公司总总裁负责责组织核核算单位位的财务务会计工工作。财财务总监监根据工工作量大大小向首首席执行行官申请请配备工工作人员员。各种种岗位工工作可合合并或分分立。岗岗位设置置如下：财务总监秘书区域财务经理投融资经理（资金筹措、分析、投资

10、分析）统计师 （信息统计）高级财务经理（报表合并、财务 分析）会计经理（本部会计核算、费用报销）出纳分店财务 经理分店财务 经理分店财务 经理分店财务 经理出纳成本会计商户会计税务会计总账会计4.0财务务岗位职职责：4.1财务务总监岗岗位： 向总总裁负责责，在首首席席执执行官领领导下，组组织公司司的财务务管理工工作：4.1.11根据公公司的业业务预算算，拟定定并向公公司董事事会提交交资金预预算、利利润预算算；4.1.22制定或或完善公公司的财财务管理理制度和和会计核核算制度度，落实实公司财财务管理理制度的的执行情情况；4.1.33组建下下属单位位财务机机构，检检查和指指导各分分店的会会计工作作

11、，考核核和管理理下属财财务负责责人；4.1.44及时筹筹措、合合理组织织和调度度公司资资金，提提高资金金使用效效率；4.1.55参与公公司投资资活动的的评价工工作，参参与经济济合同的的审核工工作，提提出财务务意见；4.1.66复核公公司各店店的相关关管理报报表，及及时向董董事会提提交经营营信息；4.1.77组织现现金、库库存商品品、固定定资产的的实物盘盘点工作作；4.1.88按期进进行财务务分析，向向董事会会反映公公司的资资金运用用、经营营及预算算的执行行情况；4.1.99协调公公司外部部关系；4.1.110完成成总裁、首首席执行行官交办办的其他他工作。4.2区域域财务经经理岗位位职责：4.2

12、.11根据区区域的业业务预算算，拟定定并向财财务总监监提交区区域责任任成本、费费用预算算；4.2.22落实区区域成本本控制和和财务管管理工作作，检查查公司财财务管理理制度的的执行情情况；4.2.33检查和和指导本本区域分分店的会会计工作作，考核核和评估估本区域域的财务务人员；4.2.44每月55日向总总裁、首首席执行行官提交交区域财财务简报报；4.2.55审核本本区域各各店会计计报表；4.2.66每月115日向向财务总总监提交交上月会会计报表表，及时时向总裁裁、首席席执行官官和区域域总经理理提交经经营信息息；4.2.77组织区区域各核核算单位位现金、库库存商品品、固定定资产的的实物盘盘点工作作

13、；4.2.88按季度度进行财财务分析析，向总总裁、首首席执行行官反映映公司的的资金运运用情况况、经营营情况；4.2.99组织本本区域纳纳税申报报工作，负负责与税税务部门门的沟通通、协调调工作；4.2.110完成成总裁、首首席执行行官、财财务总监监交办的的其他工工作。4.3财务务总监秘秘书岗位位职责4.3.11负责财财务总监监文书的的接收、呈呈报、下下发和送送达工作作；4.3.22负责安安排财务务会议的的会务工工作，负负责会议议纪要的的记录、整整理和下下发工作作；4.3.33协助组组织财务务总监日日常公文文、报告告等相关关文书资资料，草草拟相关关公文；4.3.44对财务务总监安安排工作作、决议议

14、事项进进行催办办和落实实；4.3.55财务总总监日常常行程的的协调、安安排；4.3.66负责整整理财务务总监岗岗位档案案；4.3.77参加总总裁办秘秘书例会会，听取取需要财财务协调调的工作作，协调调与各部部门的关关系，促促进相关关工作的的推进等等；4.3.88负责财财务总监监工作客客户接待待工作；4.3.99完成财财务总监监交办的的其他工工作。4.4高级级财务经经理岗位位职责：4.4.11负责审审核公司司各分店店和投资资单位会会计报表表；4.4.22负责全全并公司司、各分分店及控控股核算算单位会会计报表表；4.4.33负责分分析各核核算单位位财务状状况，向向公司财财务总监监提交分分析报告告；4

15、.4.44负责按按月向财财务总监监提交股股份公司司合并财财务报表表；4.4.55负责各各单位和和合并会会计报表表的档案案管理工工作；4.4.66负责按按财务总总监批示示对外提提供股份份公司财财务会计计报表；4.4.77负责股股东查询询公司财财务会计计报表的的接待提提供工作作；4.4.88完成财财务总监监交办的的其他工工作。4.5会计计经理岗岗位职责责：4.5.11根据职职能部门门的业务务预算，编编制本核核算单位位资金预预算和费费用计划划；4.5.22贯彻执执行公司司财务管管理制度度；4.5.33控制费费用开支支，防止止各种浪浪费和非非正常损损失；4.5.44复核记记账凭证证、会计计账簿和和会计

16、报报表，确确保账证证、账账账、账表表相符，保保管本核核算单位位的会计计档案；4.5.55参与或或组织固固定资产产、现金金、库存存商品的的实物盘盘点工作作，审查查账实一一致性；4.5.66及时提提交财务务会计报报表和内内部管理理报表、按按时进行行财务分分析，向向财务总总监反映映公司的的资金运运用情况况、经营营情况；4.5.77协调本本单位与与工商、税税务等外外部职能能管理部部门的关关系；4.5.88完成财财务总监监交办的的其他工工作。4.6投融融资经理理岗位职职责：4.6.11根据财财务总监监批示，负负责起草草公司的的筹资计计划和资资金预算算；4.6.22合理安安排资金金，满足足业务需需要，落落

17、实和反反映资金金预算的的执行情情况；4.6.33负责落落实股份份公司的的资金调调拨归集集管理工工作；4.6.44具体经经办公司司的融资资财务事事宜；4.6.55参与订订立经济济合同的的审核工工作，提提出财务务意见；4.6.66负责与与政府职职能部门门、金融融机构的的具体联联络工作作；4.6.77负责公公司投资资、融资资和资金金调拨的的会计核核算工作作；4.6.88完成财财务总监监交办的的其他工工作。4.7统计计专员岗岗位职责责：4.7.11负责公公司人力力资源、招招商、投投资、工工程、营营运及公公共社会会责任等等信息的的汇总统统计工作作；4.7.22负责公公司除财财务信息息外的对对外批露露信息

18、统统一归集集管理工工作；4.7.33负责搜搜集、提提供和管管理各行行业协会会专业信信息；4.7.44负责相相关档案案的管理理工作；4.7.55完成总总裁、首首席执行行官、财财务总监监交办的的其他工工作。4.8财务务负责人人岗位职职责：组组织本核核算单位位财务管管理和会会计核算算工作。4.8.11根据公公司的业业务预算算，编制制本核算算单位资资金预算算和利润润计划；4.8.22贯彻执执行公司司财务管管理制度度，健全全公司的的财务、会会计制度度；4.8.33控制费费用开支支，防止止各种浪浪费和非非正常损损失；4.8.44根据财财务总监监批示，合合理安排排资金，满满足业务务需要，落落实资金金预算的的

19、执行情情况；4.8.55复核记记账凭证证、会计计账簿和和会计报报表，确确保账证证、账账账、账表表相符，保保管本核核算单位位的会计计档案；4.8.66参与或或组织固固定资产产、现金金、库存存商品的的实物盘盘点工作作，审查查账实一一致性；4.8.77参与订订立经济济合同的的审查工工作，提提出财务务意见；4.8.88及时提提交财务务会计报报表和内内部管理理报表、按按时进行行财务分分析，向向区域财财务经理理反映公公司的资资金运用用情况、经经营情况况；4.8.99协调本本单位与与银行、税税务等外外部职能能管理部部门的关关系；4.8.110完成成区域财财务经理理交办的的其他工工作。4.9财务务会计岗岗位职

20、责责：4.9.11根据审审核无误误的原始始凭证填填制费用用报销、往往来结算算、销售售类会计计凭证；4.9.22按月编编制本核核算单位位的财务务会计报报告；4.9.33负责管管理费用用、往来来（商户户除外）、销销售明细细账和固固定资产产明细账账；4.9.44负责债债权债务务（商户户、供货货商除外外）的核核对、催催收工作作；4.9.55负责本本核算单单位会计计档案的的整理工工作；4.9.66负责定定期盘点点现金，复复核银行行存款余余额调节节表；4.9.77完成财财务负责责人交办办的其他他工作。4.10商商户往来来会计岗岗位职责责：4.10.1及时时核对商商户结款款凭证，登登记商户户往来账账；4.1

21、0.2及时时办理商商户间的的代扣款款的催收收、入账账工作；4.10.3及时时与商户户对账并并结算代代收款项项；4.10.4及时时向财务务负责人人反映商商户的异异动信息息；4.10.5根据据财务负负责人的的安排，负负责销售售票据的的管理工工作；4.10.6编制制商户类类会计报报表；4.10.7完成成财务负负责人交交办的其其他事项项。4.11税税务会计计岗位职职责：4.11.1负责责一般纳纳税人、小小规模纳纳税务人人相关业业务的记记账编制制；4.11.2按税税务机关关要求及及时办理理纳税申申报，缴缴纳税款款；4.11.3及时时办理增增值税专专用发票票、小规规模纳税税人普通通发票领领取、发发放、缴缴

22、销事宜宜，负责责保管专专用和普普通发票票；4.11.4负责责一般纳纳税人、小小规模纳纳税人会会计档案案的整理理保管工工作；4.11.5负责责商户证证照办理理、注销销及代扣扣代缴税税费工作作；4.11.6完成成财务负负责人交交办的其其他工作作。4.12出出纳岗位位职责：4.12.1根据据审核无无误的原原始凭证证，按财财务负责责人的安安排及时时办理收收、付款款业务；4.12.2按日日登记现现金日记记账、银银行存款款日记账账，做到到日清日日结；4.12.3按日日向财务务负责人人提交资资金结存存明细表表；4.12.4组织织或指导导收银主主管组织织本单位位的收银银结算工工作，及及时回笼笼资金；4.12.

23、5妥善善保管好好库存现现金，每每日按照照公司财财务制度度及时将将现金送送存银行行；配合合会计按按月和不不定期盘盘点现金金，填制制现金盘盘点表；4.12.6及时时取回银银行收、付付单据，交交会计进进行账务务处理，每每月6日日前完成成上月银银行存款款余款调调节表的的编制并并跟踪未未达账项项；4.12.7妥善善保管好好支票、银银行票据据和其他他有价证证券，做做好备查查登记工工作；4.12.8完成成财务负负责人交交办的其其他工作作。4.13成成本会计计岗位职职责：4.13.1及时时审核订订货单、购购货合同同；4.13.2及时时按购货货合同复复核订货货单、入入库单、送送货单，填填制入库库记账凭凭证、付付

24、款申请请书；4.13.3复核核销售单单，汇总总销售成成本，在在次月66日前结结转销货货成本；4.13.4根据据审核合合格的记记帐凭证证登记三三栏式数数量金额额明细账账，并按按月与总总账进行行核对，做做到账账账相符；核对供供货商的的往来账账，确保保债权债债务的真真实性；4.13.5按要要求参与与库存商商品的盘盘点工作作，并进进行账实实核对，向向财务负负责人提提交盘点点表；4.13.6完成成财务负负责人交交办的其其他工作作。4.14记记账员岗岗位职责责：4.14.1及时时平行登登记相关关账簿：4.14.2按月月进行账账账、账账表核对对，确保保账簿记记录正确确；4.14.3进行行账实核核对，参参与盘

25、点点工作，确确保账实实相符；4.14.4完成成财务负负责人交交办的其其他工作作。5.0本章章财务务管理架架构及岗岗位职责责于 年 月 日修订订，自颁颁布之日日起实施施。基本财务制制度1.0目的的 为规规范公司司财务行行为，加加强财务务管理，提提高经济济效益，特特根据国国家相关关法律、法法规，结结合本公公司实际际情况制制定本制制度。2.0适用用范围 本制制度适用用于公司司、各分分店及控控股核算算单位。3.0要求求 公司司内部经经济活动动应严格格执行国国家的相相关法律律和法规规。各核核算单位位应做好好财务管管理的基基础工作作，加强强财务管管理，保保证投资资收益和和资产不不受侵犯犯。应按按统一标标准

26、如实实反映企企业财务务状况，依依法计算算和缴纳纳国家税税收，严严禁账务务处理的的任意性性。会计计人员必必须遵守守国家法法律，忠忠于职守守，为公公司健康康持续发发展、提提高经济济效益作作出贡献献。一、货币资资金管理理1.0货币币资金范范围 货币币资金包包括现金金、银行行存款和和其他货货币资金金三部分分。2.0货币币资金管管理原则则2.1严格格职责分分工，实实现内部部牵制。2.2实行行交易分分开，收收支业务务分别处处理。2.3实施施内部稽稽查。2.4建立立定期轮轮岗制度度。3.0现金金管理3.1内部部牵制 现金金出纳工工作应由由专人负负责，出出纳岗位位不得由由会计、有有权审批批人员、兼兼管会计计档

27、案的的人员担担任，出出纳不得得兼管收收入、费费用、债债权、债债务登记记工作。3.2现金金开支审审批3.2.11所有现现金支出出应审批批完备，出出纳员凭凭经财务务负责人人审核过过的付款款审批单单据，核核实单据据齐全、手手续完备备后方可可办理资资金支付付业务。3.2.22付款单单据上须须有总裁裁（或其其授权人人）审批批、业务务部经理理、财务务负责人人签字。款款项支付付后，出出纳应在在记账凭凭证和付付款审批批单据上上签名，并并及时加加盖“银行付付讫”或“现金付付讫”章，以以免重复复付款。3.2.33现金日日记帐应应根据经经审核合合法的收收付款凭凭证登记记入帐。3.3日清清月结3.3.11“日清月月结

28、”是指出出纳员办办理现金金出纳业业务时，必必须做到到按日清清理，按按月结帐帐。即出出纳员应应对当日日的经济济业务进进行清理理，全部部登记日日记账，结结出库存存现金账账面余额额，并与与库存现现金实地地盘点数数核对相相符。按按日清理理的内容容包括： 清清理各种种现金收收付款凭凭证，检检查单证证是否相相符，即即各种收收付款凭凭证所填填写的内内容与所所附原始始凭证反反映的内内容是否否一致；同时还还要检查查每张单单证是否否已经盖盖齐“收讫”“付讫讫”的戳记记。 登登记和清清理日记记账。现现金日记记账应该该序时逐逐笔登记记，当日日发生的的所有现现金收付付业务全全部登记记入账，检检查账证证是否相相符，即即现

29、金日日记账所所登记的的内容、金金额与收收、付款款凭证的的内容、金金额是否否一致。清清理完毕毕后，结结出现金金日记账账的当日日库存现现金账面面余额，与与现金库库存数核核对一致致。3.3.22出纳支支付款项项，因各各种原因因不能在在当月付付清时，月月末轧账账前尖按按实际付付出的金金额结账账，未付付余额由由会计挂挂账入往往来账户户。3.4现金金盘点3.4.11出纳应应当每日日盘点库库存现金金，并填填制收支支日报表表。3.4.22为确保保库存现现金安全全完整，财财务负责责人应按按周和不不定期进进行现金金的核查查，监督督出纳员员清查盘盘点现金金，审核核现金总总分类账账的余额额是否与与库存现现金数相相符。

30、财财务负责责人必须须抽查出出纳现金金盘点，每每月不少少于两次次。抽查查内容包包括账款款是否相相符、有有无白条条抵库、有有无私借借公款、有有无挪用用公款、有有无账外外资金等等违纪违违法行为为。3.5现金金保管3.5.11现金收收入应在在当日存存入开户户银行，原原则上不不得坐支支。每日日结束时时，库存存现金的的限额为为20000元。3.5.22限额内内的库存存现金当当日核对对清楚后后，一律律放在保保险柜内内。出纳纳员应将将自己保保管作用用的保险险柜密码码严格保保密，不不得向他他人泄露露，以防防为他人人利用。出出纳员调调动岗位位，新出出纳员应应更换使使用新的的密码。3.5.33单位的的库存现现金不准

31、准以个人人名义存存入银行行，以防防止有关关人员利利用公款款存取得得利息收收入，也也防止单单位利用用公款私私存形成成账外小小金库。3.6出纳纳按公司司收银银业务管管理制度度按月月和不定定期核对对收银员员的备用用找零现现金。4.0银行行存款管管理4.1出纳纳复核银银行往来来回单后后，由会会计不迟迟于次日日进行账账务处理理。出纳纳员应按按会计制制度规定定，每天天在银行行存款日日记账上上序时逐逐笔登记记所发生生的收付付业务。每每日结束束时，出出纳应结结出每天天的结余余数，并并做到日日清日结结。按月月核对银银行对账账单，编编制银行行存款余余额调节节表。同同时与银银行联系系调节未未达账项项。对账账单年终终

32、一次分分银行序序时排列列，装订订成册。4.2各开开户银行行空白支支票，由由出纳员员专管，并并设立登登记簿，逐逐单登记记、销号号。对开开出的支支票如有有丢失，应应及时向向银行办办理挂失失手续。作作废支票票应联次次齐全、并并加盖“作废”戳记，按按月归档档保存一一年，经经审计后后由财务务负责人人登记、销销毁。4.3公司司银行收收付业务务涉及的的发票、收收据以及及有关票票据（如如发货单单等）应应由专人人采购、保保管和填填制，各各个部门门需要领领用有关关票据，必必须事前前编号登登记，由由领用人人签字，待待业务活活动告一一段落或或者票据据用完时时，到专专管人员员处办理理审核手手续，注注销登记记。4.4业务

33、务经办人人必须填填写付款款申请书书，注明明用途，经经本部门门经理签签字，报报总裁（或或其授权权人）审审批，到到财务办办理付款款手续。超超过人民民币30000元元的对公公结算由由银行转转账支付付。出纳纳人员填填写支票票或其他他银行票票据，应应注明支支付日期期、用途途、收款款单位和和限额，严严禁开空空头支票票。过期期或填写写错误的的支票，应应予收回回，不得得撕毁。4.5银行行印鉴由由单位财财务专用用章和法法人代表表章组成成，必须须分开保保管，财财务负责责人管理理财务专专用章，法法人私章章由法人人代表委委托出纳纳保管。4.6财务务负责人人应于每每月末将将银行存存款日记记账与银银行总分分类账进进行核对

34、对，且核核对银行行存款余余额调节节表，及及时跟踪踪未达账账项的处处理情况况；如发发现有私私开支票票和舞弊弊情况，应应予追求求并严肃肃处理。4.7银行行账户。公公司原则则上只开开设基本本账户、纳纳税账户户和融资资结算账账户。开开立账户户须提供供书面申申请（公公司内部部开户申申请书一一式四份份，总裁裁办、财财务总监监、审计总总监和申申请单位位各一份份），经经财务总总监呈总总裁批准准后方可可进行。公公司财务务负责人人对现有有账户每每年结束束前100天内向向财务总总监、审审计总监监提供清清单，不不需用账账户应在在10日日内予以以销户。5.0其他他货币资资金 其他他货币包包括外埠埠存款、银银行汇票票存款

35、、银银行本票票存款、信信用卡存存款和在在途货币币资金，应应当按银银行存款款方式进进行登记记相关账账簿，并并如期跟跟踪未达达账项。6.0违反反货币资资金管理理制度的的处罚措措施：6.1私自自收取销销售款项项、其他他款项或或挪用销销售款和和现金的的行为，一一经发现现，即以以贪污公公款论处处，情节节严惩的的交司法法部门法法办。6.2因工工作失误误造成经经济损失失的，其其损失由由责任人人承担，情情节严重重的予以以除名，同同时其经经济担保保人也承承担连带带赔偿责责任。6.3出纳纳未及时时与会计计核对当当月账户户余额，缓缓发其当当月工资资，并处处以1000元的的罚款。二、结算资资金管理理1.0范围围及管理

36、理要求 结算算资金包包括应收收及预付付账款、应应付及预预收账款款两类。公公司应当当建立结结算资金金的核对对制度。内内部往来来按月核核对，外外部往来来按季度度核对，均均应编制制往来核核对表。对应收及预付账款应当在每季度末计提坏账准备金。2.0预付付账款管管理2.1公司司购货款款结算方方式原则则上验货货后付款款，除特特殊急需需商品外外，所付付款项一一律通过过银行结结算，不不得支付付现金（特特殊情况况由业务务人员按按借款事事项处理理）。业业务经办办人应及及时办理理提货入入库手续续，对已已付的货货款要及及时收回回正式发发票上交交财务进进行账务务处理，违违反本规规定给公公司造成成的经济济损失，由由当事人

37、人承担。2.2预付付工程款款应附有有工程合合同（协协议）、工工程预算算或工程程进度预预决算书书，由预预算员制制单，工工程监理理确认，财财务负责责人复核核，工程程总监、总总裁授权权人签名名后方可可支付。3.0应收收款项管管理对按期发生生的收款款业务，财财务应配配合有关关部门根根据合同同协议规规定，如如期收回回货款及及各商户户的租金金，逾期期未收回回的，应应通知催催收；限限期仍未未偿还的的，财务务部应限限时通知知相关营营业部、营营运部，及及时追回回货款和和应补尝尝的损失失。每月月、季、年年度未应应分明细细列出应应收款项项单位、内内容、发发生时间间、逾期期未收回回原因及及可能的的坏账损损失，报报送审

38、计计部和首首席执行行官。4.0应付付款项管管理4.1按合合同、协协议向供供货单位位承诺的的应付款款项，货货物已验验收入库库，经办办人员在在原始单单据上签签字，由由业务部部门审查查后到财财务部门门审核，报报审批权权限人批批准后支支付货款款，货款款的支付付方式按按合同规规定执行行，一般般情况应应转账结结算。4.2商户户的代收收款结算算，财务务部应核核对代收收款收入入明细账账，按合合同约定定的付款款时间、方方式和扣扣除项目目计算应应返还金金额。5.0个人人借款管管理5.1持经经总裁或或授权人人批准的的费用开开支申请请（采购购申请、交交际应酬酬申请、各各种业务务费申请请报告），填填制借款款单，交交财务

39、负负责人复复核、总总裁或其其授权人人批准，可可借用临临时备用用金。5.2出差差按往返返路费、出出差补助助、费用用开支申申请等控控制借款款限额，并并需经总总裁或其其授权批批准后方方可借支支。5.3收银银员经批批准可分分别借用用5000、3000元备备用周转转金。5.4市内内及市外外30000元以以上开支支原则上上以限额额支票、汇汇票或信信汇、电电汇方式式及信用用卡支付付，由财财务负责责人和开开支部门门以方便便工作为为原则议议定。5.5所有有费用开开支，市市内的在在发生后后次日、市市外在返返公司后后一周内内须到财财务办理理报销事事项。凡凡借款人人在规定定时间内内未到财财务部办办妥报销销手续及及时还

40、款款且没有有经上一一级部门门领导批批准可延延期报销销的，超超过一天天罚款1100元元，财务务部从其其当月工工资中抵抵扣，并并作为工工作失误误报人力力资源部部；同时时实行“前账不不清、后后账不结结”的规定定，不再再借支任任何款项项，影响响工作的的后果自自负。6.0预收收账款管管理6.1各收收银员每每日营业业结束后后，应和和营业员员核对收收、付款款票据，按按当日的的营业金金额，填填写商品品销售日日报表，交交出纳（收收银主管管）复核核、签收收。6.2预收收账款应应按收取取款项的的单据号号和发生生时间序序时登记记，注明明发货时时间（或或合同履履行时间间）、应应收余款款。在核核销时重重点复核核余款的的收回情情况，按按月出具具余款未未收明细细表。三、存货管管理1.0存货货业务的的程序控控制1.1收货货的控制制。复核核订货单单与送货货单、入入库验收收单是否否相符。1.2发货货的控制制。检查查出库单单有无部部门负责责人批准准，非销销出库单单必须总总裁或其其授权人人签字。1.3保管管的控制制。成本本会计不不定期到到仓库逐逐笔核对对库存商商品明细细卡片的的收、发发、存记记录是否否正确，商商品账要要日清月月结，保保证账账账相符。同同时，财财务负责责人要按按月进行行总账与与商