企业财务管理制度汇萃.docx

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1、财务会会计薪薪资管理理制度目 录第一篇 财务务管理制制度第一章 经营营计划与与资金管管理制度度一、经营营计划制制度二、经营营计划与与预算制制度实例例三、资金金预算制制度四、资金金预算作作业准则则五、资金金控制制制度六、资金金管理规规定七、零基基准预算算制度第二章 利润润中心管管理制度度一、机械械工业股股份有限限公司利利润中心心制度准准则二、门市市销售的的利润中中心制度度三、综合合性公司司的利润润中心制制度四、设有有分公司司的利润润中心制制度实施施细则第三章 财务务部门负负责人工工作责任任制度一、职务务二、职权权三、职责责第四章 财务务控制制制度一、资产产控制制制度原则则二、零用用金管理理细则三

2、、费用用开支标标准四、各类类资金审审批权限限一览表表五、借款款和各项项费用开开支标准准及审批批程序六、财务务分析撰撰写规定定七、内部部稽核制制度范例例A八、内部部稽核制制度范例例B九、收支支稽核要要点十、职工工食堂财财务管理理规定十一、各各项财务务指标说说明第五章 财产产管理制制度一、财产产管理办办法二、财产产管理规规则三、固定定资产管管理制度度范例AA四、固定定资产管管理制度度范例BB五、财物物盘点制制度范例例A六、财物物盘点制制度范例例B七、固定定资产火火灾保险险事务处处理准则则八、不动动产管理理规定九、设备备管理制制度十、工具具管理制制度十一、仪仪器仪表表管理制制度第六章 筹资资与投资资

3、管理制制度一、股票票事务处处理办法法二、股票票事务标标准表格格三、投资资项目档档案管理理规定四、经济济合同管管理规定定五、业务务单、证证、手册册管理规规定第七章 税收收管理制制度一、税收收法例提提要二、纳税税人办理理税务登登记流程程图三、纳税税人到征征收分局局办理纳纳税事项项流程图图第八章 成功功企业财财务管理理制度典典范一、财务务管理规规则二、出纳纳作业处处理准则则三、各部部动用资资金利息息计算办办法四、财务务处理准准则五、传票票审核职职权划分分办法 第二篇篇 会会计管理理制度第一章 会计计管理制制度基础础一、财务务、会计计与稽核核单位工工作职责责二、财务务与会计计管理规规章三、会计计核算基

4、基础工作作规定四、会计计人员审审核费用用规范五、代传传票制度度六、地方方会计报报表记载载简则七、各县县市单位位业务准准备金处处理办法法八、各县县市单位位周转金金处理办办法九、市县县单位经经收票据据处理准准则十、管理理部与各各部门有有关明细细帐分记记办法细细则十一、各各部门月月绩分析析细则十二、会会计帐表表的标准准规范十三、表表报管理理办法第二章 会计计制度典典范一、会计计事务处处理准则则范例二、会计计事务处处理规定定范例AA三、会计计事务处处理规定定范例BB四、总公公司财务务及会计计处理准准则五、分公公司会计计处理准准则六、适用用于中小小企业的的会计管管理制度度七、分步步成本会会计制度度八、分

5、批批成本会会计制度度第三章 有关关会计业业务处理理制度一、出纳纳业务处处理程序序二、修正正储蓄定期存存款中途途提取及及逾期处处理办法法三、受益益人变更更申请书书四、办理理“员工工信托资资金”实实施办法法五、各市市县单位位试办业业务授权权原则六、各单单位收受受信托资资金事务务处理应应行注意意事项七、富贵贵信托资资金八、福禄禄信托资资金九、鸿运运信托资资金十、定额额信托资资金十一、积积富信托托资金十二、信信托凭证证挂失止止付办法法第四章 会计计档案管管理制度度第五章 帐款款管理制制度一、收款款须知二、业务务员收款款守则三、应收收票据、应收帐帐款处理理准则四、应收收帐款及及应收票票据管理理办法五、问

6、题题帐款管管理办法法六、问题题帐款处处理办法法七、呆帐帐管理办办法八、会计计员帐款款回收考考核办法法九、直线线单位会会计员帐帐款作业业绩效评评核办法法第六章 审计计管理制制度一、审计计条例二、企业业审计工工作制度度三、企业业内部审审计工作作管理制制度第七章 统计计管理制制度一、企业业统计管管理制度度二、统计计管理基基础工作作规定三、统计计工作细细则 第三篇篇 薪薪资管理理制度第一章 薪资资管理制制度一、薪资资管理办办法二、薪资资管理章章程三、公司司职能工工资管理理制度四、技能能工资管管理规定定五、计件件工资管管理办法法六、作业业员分等等级核定定工资管管理办法法七、办事事及操作作人员的的工资管管

7、理规定定八、工资资标准及及发放办办法九、公司司员工薪薪资发放放细则十、停薪薪留职人人员复职职核薪办办法第二章 成功功企业薪薪资管理理制度典典范一、机械械制造业业薪资制制度二、不动动产业薪薪资制度度三、饭店店、旅馆馆及餐饮饮业薪资资制度四、家电电制造业业薪资制制度第三章 津贴贴及奖金金制度一、公司司津贴制制度二、津贴贴给付办办法三、外勤勤津贴给给付办法法四、奖励励的一般般规定五、资历历、全勤勤奖金管管理办法法六、荣誉誉奖金七、年节节奖金八、储蓄蓄奖金管管理办法法九、奖助助升学管管理办法法十、奖金金管理办办法第四章 成功功企业奖奖金管理理制度典典范一、家电电制造业业绩效奖奖金制度度二、通讯讯器材制

8、制造业工工作绩效效奖金制制度三、进出出口贸易易业年终终奖金制制度四、国内内销售业业绩效奖奖金制度度五、日用用工业品品制造业业效率奖奖金制度度第一章 经营营计划与与资金管管理制度度 一、经经营计划划制度 (一)为什么么要有营营业计划划 1.系系统性计计划的特特性 (1)计划是是一种理理性的程程序。 (2)计划是是将各有有关活动动予以系系统化整整理的工工作。 (3)计划是是一种经经营哲学学的表现现。 (4)计划具具有阶段段性。 2有有效计划划所带来来的利益益 (1)让所有有人能重重新思考考现在及及未来的的地位，有助于于未来机机会的掌掌握。 (2)提供正正确的目目标与方方向，有有助于命命令的执执行及

9、化化解内部部的冲突突。 (3)借由经经营绩效效的比较较与控制制，有助助于生产产力的提提高。 (二)撰写计计划应考考虑事项项 1.拟拟订计划划前应考考虑的事事项 (1)思考方方向及原原则(计计划时间间？目标标地区？保守？积极？)。 (2)本计划划的用途途(做策策略用？做细部部执行用用？可否否公开？上呈用用？传达达用？)。 (3)本项目目市场状状况分析析(国内内外、竞竞争者、现况、趋势、经济环环境等)。 (4)本公司司本项目目强弱点点(价格格、人员员、财力力、产品品、通路路、形象象、协作作厂商、经验、设备、资讯讯)。 (5)本公司司本项目目的机会会及适应应之策。 (6)每一细细计划亦亦应设定定目标

10、，并说明明达成目目标的方方法？实实施步骤骤？完成成时间表表？考核核时点？何何人负责责奖惩？组织？人员培培训？预预算？ (7)那些项项目需要要其他部部门(含含公司内内外单位位)配合合？ (8)何人执执行、考考核？ (9)可能造造成的影影响？ (100)失败败的退路路？ (111)使用用名词如如何定义义？数字字计算原原则？ (122)拟定定本计划划所受的的限制？ (133)是否否要责成成某单位位考核？报告各各计划执执行状况况？提出出调整办办法？解解决办法法？ (144)欲达达成本计计划，执执行单位位的权责责，功能能如何加加强，计计划完成成时执行行单位期期望达成成何种面貌？ (155)资料料引用，报

11、告形形式内容容章节是是否先规规划？ (166)计划划起草人人除了纵纵向沟通通外，是是否已做做横向沟沟通？ 2拟拟订计划划时应考考虑事项项 以下所所举仅为为部分例例子： (1)内部问问题： 什么是是我们本本身做得得最好的的？ 什么是是我们需需要改进进的？ 在产品品、人员员、财务务各方面面，什么么是我们们的资源源？ (2)市场问问题： 什么是是顾客的的需要？ 为什么么顾客要要和我们们做生意意？ 和竞争争对手比比起来，我们怎怎么样？ (3)环境问问题： 外在世世界现在在发生了了什么足足以影响响我们业业务的事事？ 政府的的行动和和政治的的、文化化的、社社会的趋趋向，对对我们的的市场和和顾客会会有些什什

12、么影响响？ (4)产品或或服务方方面： 顾客为为了什么么产品或或服务，来和我我们交往往？ 我们提提供了什什么最特特有的产产品或服服务？ 什么是是我们的的新产品品或新服服务？什什么产品品或服务务即将过过时？ 我们有有什么新新产品或或新服务务的计划划？ 和竞争争对手相相比，我我们处于于怎样的的情势？ 我们具具有怎样样的经济济条件？ 什么是是我们最最赚钱的的产品或或服务？什么最最不赚钱钱？ (5)顾客方方面： 哪些人人是我们们的客户户？做过过顾客的的分析吗吗？ 我们现现在所服服务的是是怎样一一个市场场？ 我们将将应有什什么新的的市场？ 顾客对对我们的的观感如如何？好好吗？坏坏吗？ (6)价格方方面：

13、 我们怎怎样制定定价格？ 上次在在什么时时候，我我们修订订了价格格？ 我们的的价格具具有竞争争力吗？ (7)利润方方面： 和同业业比较我我们的利利润怎样样？ 和我们们自己最最兴盛的的时期比比较，利利润怎样样？ (8)设备方方面： 我们需需要的设设备，都都有吗？ 我们知知道什么么是本行行业所应应有的设设施吗？ 我们对对于生产产力有所所控制吗吗？所有有的设备备均已充充分利用用吗？ (9)财务方方面： 我们对对于成长长有什么么适应性性？对于于衰退有有什么适适应性？ 我们的的资金来来源是什什么？我我们应运运用什么么资源？我们冒冒着什么么风险？ 我们对对于现金金、应收收款、财财产目录录、和债债务等有有些

14、什么么管理？ (100)讯息息方面： 我们要要获得何何种讯息息？外界界现在的的情况怎怎样？ 我们有有了这些些讯息，采取什什么行动动？ 我们有有了更多多的讯息息，会采采取什么么行动？ 我们获获取这些些讯息的的代价和和效益成成比例吗吗？ 我们对对电脑化化采取什什么立场场？ 我们对对外界讯讯息有适适当的渠渠道吗？ (1ll)决策策方面： 什么决决策对我我们的企企业关系系重大？ 哪一个个人根据据什么情情况作什什么决定定？(一一个关键键问题) 我们的的决策是是否适当当的执行行？谁负负责追踪踪考核？ 我们怎怎样可以以改进决决策的方方法？ (122)人员员方面： 我们对对于现有有管理人人员和技技术人员员，有

15、关关他们的的年龄、技能、潜力、任期和和退休等等情况了解得怎怎样？ 我们的的员工对对公司的的观感如如何？对对公司的的前途怎怎样？对对他们自自己的前前途怎样样？ 我们的的福利计计划与其其他公司司相比怎怎样？能能满足我我们员工工的期望望？ (133)公司司危机： 我们会会做些什什么？假假使我们们的产品品或服务务、顾客客、竞争争对手、主要职职员、地地区环境境、或能源供应应发生剧烈巨巨大的变变化的话话，我们们怎么适适应？ (三)拟订计计划的原原则 1目目标明确确且易于于了解。 2目目标实际际而有达达成的可可能。 3目目标需易易于衡量量。 4目目标需兼兼顾企业业、顾客客、员工工与社会会的利益益。 5正正文

16、叙述述宜简洁洁，尽可可能用附附录(附附录宜详详细)。 6说说明计算算方法。 7.所所有表格格均应加加注说明明来源、所受限限制条件件及阅读读人所应应了解的的事项。 8.长长期计划划只列方方向、构构想蓝图图即可，短程计计划则宜宜详细，年度营营业计划划则更应应将细节节步骤列出出。(四)计计划拟定定及执行行步骤 1先先组成一一专案小小组以决决定下列列事项： (1)总计划划方向，计划期期间长短短，计划划原则，注意事事项，后后续计划划； (2)拟定各各子计划划考虑项项目； 应分分成那些些子计划划； 由何何人阐述述； 由何何人审核核； 进度度如何安安排； 如何何思考，如何归归结众人人的意见见？ (3)所有子

17、子计划均均应涵盖盖的范围围？项目目？重要要章节？统一格格式。 (4)各子计计划负责责人先做做纵向考考虑，再再做横向向沟通。 (5)架构(指导方方针)、计划撰撰写进度度表定案案。 (6)向有关关人员简简报说明明。 2各各子计划划分别拟拟写内容容？ (1)各子计计划包括括条款的的讨论拟拟定(横横向)。 (2)各条款款内容的的要求(纵向)，至少少要包括括： 现况况。 目标标。 现况况与目标标之间的的差距。 要缩缩短GAAP，达达成目标标的手段段(包括括人力、时间)。 这些些手段由由何人执执行？ 执行行由何人人考核？依何种种标准来来考核？ 所有有假设条条件及附附录背景景资料。 (3)各子计计划标准准格

18、式化化(甚至至包括表表格、编编号)。 3撰撰写期间间需不断断做纵向向及横向向的沟通通。 4由由专案小小组进行行各子计计划的书书面审核核，提出出建议。 (1)有否违违背当初初所定原原则和格格式？ (2)是否考考虑周详详？ (3)是否具具体可行行？ (4)文字使使用是否否恰当，会不会会引起误误解？ (5)是否彼彼此冲突突？ 5各各子计划划修正、定稿。 6执执行 (1)各子计计划负责责人按进进度表执执行其内内容。 (2)专案小小组按考考核点了了解各子子计划的的进度、困难点点，并向向总负责责人提出出建议案案。 (3)各子计计划按实实际状况况不断检检查、修修正。 (4)专案小小组在年年底提出出年度报报告

19、，分分析目标标达成及及未达成成的原因因，并做做后续计计划评估估及执行的的依据。 7撰撰写计划划时应注注意事项项： (l)思考要要周全。 (2)数字表表现要比比纯粹叙叙述有较较大说服服力。 (3)用条例例式的写写法，不不要做文文章。 (4)报告前前要有一一至二页页的内容容摘要。 (5)尽可能能有成本本效益分分析。 (6)要有结结论及建建议方案案。 (五)计划的的内容 完整的的营业计计划至少少应包括括下列内内容： 销售售市场场制造造研究究发展采购产品财务行政(如公司司较大，则可再再另立专文讨论论质量管管理、办办公室自自动化等等)。 1销销售： (1)营业总总目标与与成长率率。 (2)产品别别、地区

20、区别、业业务别(如OEEM、代代理、自自有品牌牌)、客户户别的目目标营业业额。 (3)如何渗渗透目标标市场技术术移转、投资、整厂输输出、授授权？ (4)销售通通路选择择，国内内外分公公司设立立的时机机。 (5)本身销销售人员员的训练练、预算算、组织织。 (6)竞争者者销售方方法、策策略。 2市市场： (1)超额利利润市场场何在？重点市市场何在在？ (2)如何促促销？采采用哪种种广告媒媒体？做做多少广广告预算算？ (3)采用低低价位还还是高价价位？如如何适应应价格竞竞争？ (4)是从乡乡村包围围城市还还是用城城市吸引引乡村？ (5)如何加加强售后后服务，采用何何种包装装策略？ (6)如何建建立C

21、IIS？ (7)如何配配合销售售预测？如何适适时补货货？ (8)如何掌掌握旺季季、特别别节日？如何适适应淡季季？ (9)如何配配合商展展场场地、时时间、支支援人员员、设计计、展出出项目？ (100)市场场情报来来源，品品牌策略略。 (111)市场场部门的的组织、人员、训练、预算。 (122)竞争争者促销销策略如如何？ (133)是否否打算新新增产品品线？何何时？ 3制制造： (1)生产线线如何安安排？设设备要不不要更新新？ (2)是否要要扩厂？厂地选选择何处处？新厂厂如何设设计？ (3)是否要要海外设设厂？ (4)生产自自动化的的程度与与新生产产技术的的研究？ (5)竞争者者以何种种生产策策略

22、致胜胜？ (6)外包、内制程程度？内内外包策策略？如如何辅导导协作厂厂？ (7)产能如如何配合合？制程程如何改改良？如如何应付付多品种种、小批批量？ (8)工程师师、技工工如何训训练？福福利如何何？怎样样招募？ (9)如何降降低出错错率？质质量如何何改进？库存如如何降低低？ (100)厂区区如何设设计？ (111)如何何降低成成本？ (122)生产产如何组组织？如如何提高高生产力力？预算算情况如如何？ 4研研究发展展： (1)研究重重点？新新产品发发明？现现有产品品改良？ (2)新技术术如何引引进？成成熟技术术如何移移转出去去？ (3)工业设设计？安安全规格格？质量量保证？测试中中心？ (4)

23、打算开开发哪些些新产品品？时间间表？ (5)如何支支援相关关部门？ (6)如何加加强知识识产权的的保护？ (7)打算增增加哪些些新设备备？与哪哪些单位位技术合合作？ (8)人力计计划、组组织、预预算、训训练？ (9)竞争者者研究发发展方向向？进度度如何？怎样管管理？ 5采采购： (1)自制、外购的的程度？种类？ (2)如何适适应汇率率、价格格变动？数量折折扣？付付款折扣扣？ (3)如何适适时交货货？安全全库存量量多少？如何电电脑管理理？ (4)原料如如何标准准化、明明确化？仓储管管理如何何自动化化？ (5)如何降降低材料料成本？是否有有取代品品？如何何节省材材料运输输成本？如何节节省材料料储存

24、空空间？ (6)如何掌掌握货源源？是否否寻找长长期性合合作伙伴伴？ (7)采购人人员如何何规范？训练？ (8)采购部部门的组组织？预预算？ (9)竞争者者的采购购策略？ 6产产品： (1)产品趋趋势？本本公司产产品定位位？ (2)打算以以那些产产品进入入何种市市场及其其时间表表。 (3)现有产产品的生生命周期期性何在在？ (4)是否打打算进入入不同的的产品领领域？现现有产品品是否有有可能创创造第二二春？ (5)如何改改良产品品的工业业设计、包装设设计？ (6)如何使使外界市市场情报报管道畅畅通，如如何使产产品情报报在公司司内流通通？ (7)产品策策略室将将来要扮扮演的角角色，内内部组织织、人员

25、员、预算算，如何何支援其其他部门门？ 7.财财务： (1)资金筹筹措、资资本结构构、资金金应用、盈余分分配、风风险规避避、会计计表达、税务规规划、汇汇率管理等等原则如如何； (2)现金流流量如何何管理； (3)应收、应付帐帐款的条条件； (4)做好绩绩效评估估及考核核； (5)如何使使会计资资料更能能成为有有效管理理的工具具； (6)财务部部门的组组织、人人力、训训练； (7)如何配配合公司司的成长长需要； (8)投资方方案的研研究。 8.行行政： (1)人员的的预估，全公司司的组织织调整； (2)如何加加强人员员培育、福利、薪资、招募、升迁； (3)公司发发展空间间的规划划； (4)管理规规

26、章、表表格、作作业流程程的规划划； (5)公司的的安全管管理，机机密文件件的处理理； (6)企业文文化、提提案制度度、内部部沟通渠渠道的建建立； (7)法律事事件的处处理； (8)办公室室自动化化的规划划及时间间表； (9)本部门门的组织织、发展展、预算算； (100)竞争争者的员员工福利利、薪资资水准。二、经营营计划与与预算制制度实例例 经营计计划与预预算制定定 由于科科学的日日新月异异，导致致生产技技术的不不断改良良，促成成了近代代工业的的精细分工与大大量生产产，从而而引起市市场剧烈烈的竞争争，企业业所赚取取的利润润也日趋趋微薄。因此近代企企业的经经营趋势势将由以以往“成成本决定定售价”的

27、旧观观念改为为“售价价决定成成本”的新意识识。如果果企业不不能生产产物美价价廉的产产品，则则非但不不能赚取取利润，甚至无无法继续它的的生存。所以，如何使使成本降降低，获获取最大大利润乃乃成为企企业界努努力的重重大课题，一一般言之之，降低低成本不不外是改改良生产产技术与与提高工工作效率率。前者者当有赖赖于技术人员员的努力力，以及及更新生生产设备备，改善善工作方方法和开开发新而而低廉的的代替料料源。而后后者即有有赖于实实施有效效的管理理技术，运用经经济效益益最佳的的管理方方法，使使企业所有的的机能与与资源获获得合理理的调配配与运用用。 本计划划即是基基于后者者的需要要而拟订订。目的的在年度度开始之

28、之前，对对下一年年度的经经营目标与与经营方方针预作作提示，责成各各部门依依据公司司目标，拟订或或修订相相关管理理制度或改改善方案案，并配配合年度度预算的的编制，预测产产品市场场的增减减变动，配合设设定之产能与与成本标标准，拟拟订年度度产销计计划，预预估年度度损益及及资金的的调度运运用，并并做为考核各各部门执执行绩效效的依据据。通过过各种标标准的设设定，事事前的合合理规划划，并经经由各管理阶阶层的积积极参与与，以达达到避免免错误，减少浪浪费，激激励士气气，达到到降低成成本创造利润润的目的的。 经营目目标 1总总目标：加强管管理，研研究创新新，扩大大营业额额，控制制成本，创造利利润。 各部部门目标

29、标： 1贸易易部： 充分分消化现现有产能能。 利用用现有市市场，购购销相关关产品，扩大营营业额。 销售售费用的的控制运运输费用用、报关关费用、保险费费用等。 呆品品处理。 外销销成长率率 ，年度外外销金额额 元。 内销部部： 估计计内销产产品销售售数量，协调生生产管理理中心建建立适当当库存量量。 建立立内销销销售网，扩大现现有客户户的采购购规格及及数量。 呆品品处理。 内销销成长率率 ，年度内内销金额额 元。 3供应应部： 建立立机物料料B分类，实施重重点控制制。 建立立各主要要原物料料安全库库存量，经济采采购量。选择优优良供应应厂商，商订长长期采购合合同；加加强比价价功能，降低采采购价格格。

30、 降低低平均库库存量：料 天， 磅磅。B料料 天， 磅。机物料降降低 ， 元。 4总务务部人事事科： 建立立员工进进用升迁迁，薪资资考核奖奖惩的人人事制度度。 精简简人事，控制管管理费用用。 5事业业关系室室： 建立立人物出出入厂管管理规则则。 加强强警卫勤勤务训练练。 6会计计部： 修订订现行会会计制度度，精简简作业流流程，加加强管理理会计功功能。 适时时提供各各项管理理报表。 强化化现金预预测功能能，灵活活资金调调度。 严格格审核费费用开支支，控制制预算。 每月月实施存存货盘点点。 7总经经理室生生产管理理中心： 研究究开发新新产品、新技术术、新配配方。 推动动或审核核各种专专案研究究。

31、协调调产销活活动，拟拟定或修修改生产产计划，追踪管管理生产产进度，协助一一、二厂调度度人力，协调各各中间生生产单位位，原料料的调度度移拨，避免产产能闲置置或停机待料，或超量量生产。 研拟拟人员训训练计划划。 一、二二厂： 总务务： .改改善员工工伙食方方案。 .改改善工作作环境，照顾员员工生活活，加强强福利娱娱乐措施施。 工程程保全：拟订年年度机器器设备维维修计划划。 质管管： .拟拟订修订订质量管管理标准准。 .推推动Q活动动质量管管理圈。 .拟拟订“改改善提案案制度”。 生产产： .严严格管理理生产进进度，全全力完成成生产计计划目标标。 .管管理原料料耗用。 .灵灵活人员员调度，避免闲闲置

32、人工工。 .机机动调拨拨各种原原料供应应，避免免停机待待料。 .加加强机器器修护，强化在在职训练练，提高高生产效效率，精精减人员员编制。 预算编编制的内内容及说说明 1营营业计划划说明书书 本表是是贸易部部与内销销部在预预算年度度中营业业计划的的书面报报告；内内容包括括：市场场的展望、新产品品的开发发、旧产产品的淘淘汰、新新客户的的开发或或旧客户户的淘汰汰、广告告或其他销售售推广政政策、售售价政策策、授信信及帐款款回收政政策、业业务人员员的增减减异动、销售费用的的限制、本年度度营业方方面所可可能遭遇遇的困难难及其克克服对策策等的说说明。 客户户别销售售计划表表 由贸易易部及内内销部根根据市场场

33、情况，客户往往来情况况预计各各客户的的销售量量，以拟拟订的售价价予以编编制。外外销方面面如无法法依客户户别预估估时，则则依销售售地区别别预测 3产产品别销销售计划划表 本表系系以产品品别为主主，分内内外销，由表二二汇总编编制而成成。 4生生产计划划说明书书 由一、二厂就就产量及及产能运运用计划划、质量量计划、新产品品或新技技术包括括新配合的研究究开发计计划、机机械修护护计划、机械淘淘汰更新新及扩建建计划、人员合合理化计划、成成本控制制计划、本年度度生产上上所可能能遭遇的的困难及及其克服服对策等等加以说说明。 5标标准产能能设定表表 系按各各生产部部门正常常编制下下，主要要生产设设备的设设计产能

34、能及生产产效率所所设定的标准产产能，做做为生产产管理中中心编制制产销配配合计划划表的参参考，并并做为考考核实际际生产效率的的依据。 6标标准用料料设定表表 系各生生产部门门产制品品每单位位主要原原料的标标准耗用用量，做做为生产产管理中中心编制制生产计划划及供应应部编制制采购计计划的参参考，并并做为考考核原料料耗用的的依据。 7标标准人工工费用设设定表 系各部部门在标标准产能能下，配配置的人人员编制制及用人人费用标标准。依依性质分分为直接接人工及间接接人工两两项，俟俟生产计计划确定定后，做做为编制制人工费费用预算算及考核核人工效效率的依据据。 标准准制造费费用设定定表 系各部部门在标标准产能能下

35、，耗耗用的电电力、重重油、机机物料、维修费费用等费用用标准，分分为变动动及固定定两项。做为生生产计划划确定后后编制制制造费用用预算表表及考核核费用支出出的依据据。 9.服服务部门门费用分分摊设定定表 系按费费用性质质，依服服务部门门提供服服务的比比重，分分配服务务部门费费用给生生产部门门的设定标准准。 10.产销配配合计划划表 本表是是本公司司预算年年度产销销活动的的基本报报表，由由总经理理室及生生产管理理中心根根据营业部门及及生产部部门提供供的资料料，综合合市场环环境、生生产状况况、制成成品存货货水准、及成本利润润等因素素，加以以协调而而编制，提经公公司预算算委员会会讨论的的年度产产销计划划

36、。 11.生产计计划表 系生产产管理中中心依据据经核定定实施的的产销配配合计划划表内所所列各项项产品生生产数量，而排排定的各各中间及及最后生生产部门门产制品品的计划划生产数数量表，做为预预算年度度追踪考核各各生产部部门生产产进度达达成率的的依据。 1.主主要材料料耗用量量预算表表 本表由由生产部部门依据据生产计计划及标标准用料料设定表表加以汇汇编而成成。 13.资材计计划说明明书 由供应应部就库库存政策策、采购购政策、付款计计划等加加以说明明。 14.主要材材料采购购预算表表 本表由由供应部部依据主主要材料料耗用量量预算表表斟酌材材料的合合理库存存、经济济采购量量及材料价价格趋势势等予汇汇编，

37、做做为编制制主要材材料耗用用成本的的依据。 15.固定资资产扩建建改良及及专案费费用预算算表 系供应应部根据据营业计计划说明明书，生生产计划划说明书书产销配配合计划划表及公公司预算算委员会决决议事项项所编制制的年度度资本支支出及专专案支出出预算与与完工进进度表。 16.工缴汇汇总表 系一厂厂二厂依依据生产产计划表表，标准准人工费费用设定定表，标标准制造造费用设设定表，固定资产产扩建改改良及专专案费用用预算表表所编制制的人工工及制造造费用年年度预算算金额。 17.生产成成本预算算表 本表系系会计部部依据表表十一、十二、十四、十六所所编制的的各产品品直接材材料、直直接人工及及制造费费用的总总成本及

38、及单位成成本预算算表。 1.销销货成本本预算表表 系会计计部根据据产销配配合计划划表及生生产成本本预算表表，加以以汇编而而成。 19.营业收收入预算算表 系会计计部根据据产销配配合计划划表及预预估的其其他收入入，加以以汇编而而成。 0.推推销管理理财务费费用预算算表 系会计计部参酌酌前年度度实际开开支，并并依据年年度营业业管理计计划所编编制的推推销管理理财务费用用年度预预算。 1.损损益预算算表 系会计计部依据据表十八八、表十十九、表表二十编编制的年年度损益益预算表表。 .资金金来源运运用表 系会计计部根据据年度产产销库存存计划、资本支支出计划划及债务务偿还计计划等资资料，编编制而成。 3.管

39、管理计划划说明书书 由公司司总务部部及人事事科就组组织编制制合理化化计划、人员增增减异动动计划、人力发发展训练计计划、管管理规章章办法的的推行计计划等加加以说明明，以供供总经理理室编写写经营计计划及会计部部编制管管理费用用预算的的参考。 4.经经营计划划说明书书 由总经经理室就就前述有有关资料料，就营营业生产产，资材材管理等等计划加加以综合合及摘要要的说明。 推行预预算制度度的组织织 1公公司预算算委员会会：主任任委员：总 经 理 副主任任委员：副总经经理 委 员员：贸易易部经理理 内销部部经理 供应部部经理 总务部部经理 会计部部经理 总经理理室主任任 生产管管理中心心主任 第一厂厂厂长 第二厂厂厂长 执行秘秘书：会会计部副副理 一厂厂预算委委员会：主任委委员： 厂 长 委 员员： 副厂长长 副厂长长 主 任 执行秘秘书： 专 员 3二二厂预算算委员会会：主任任委员： 厂厂 长长 委 员员： 副厂长长 副厂长长 主 任 科 长 科