焦油精制产品项目销售收入和利润管理方案（范文）.docx

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1、泓域/焦油精制产品项目销售收入和利润管理方案焦油精制产品项目销售收入和利润管理方案xx有限公司目录一、 税金的分类与销售税金的计算2二、 销售收入的日常管理3三、 利润管理的要求4四、 利润分配程序5五、 公司概况7公司合并资产负债表主要数据7公司合并利润表主要数据7六、 项目基本情况8七、 投资估算11建设投资估算表12建设期利息估算表13流动资金估算表15总投资及构成一览表16项目投资计划与资金筹措一览表17八、 建设进度分析18项目实施进度计划一览表18一、 税金的分类与销售税金的计算（一）税金的概念与分类税金，企业所得税法术语，指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的企业缴纳的

2、各项税金及其附加，即企业按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、关税、资源税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、印花税、教育费附加等产品销售税金及附加。销售税金是根据商品买卖或劳动服务的流转额征收的税金，销售税金及附加包括：消费税、营业税、城建税、资源税、教育费附加、商品及服务税（又称销售税）（二）销售税金的计算（略）二、 销售收入的日常管理（一）销售合同的签订与履行销售合同是企业为取得营业收入而与购货人或劳务接受人就双方在购销或服务过程中的权利义务关系所签订的具有法律效力的书面文件。为了保证合同的顺利履行，企业财务人员在销售合同的签订和履行中应认真审查合同的签订与履行，因为合同签约

3、对方的资信状况的好坏对合同的签订和未来的履约有很大影响。检查合同价格，控制商业折扣。控制信用规模和信用期限，商业信用本身会在一定程度上占压企业资金，影响企业营运资金的周转，导致企业利息费用增加，加大企业的财务风险。因而，企业对外提供的商业信用规模不宜过大，期限不可太长。监督结算方式的选择，不同的结算方式，其安全性是不一样的，企业在签订销售合同时，应当在合同中明确款项的结算方式，财务部门应提醒经营部门尽可能选择对本企业有利、能及时收回价款的结算方式。及时收回价款，在向对方提交商品或提供劳务后，财务部门要按合同规定的期限、结算方式向对方收取款项。监督解除合同后的善后处理，销售合同签订后，因己方或对

4、方原因致使合同无法履行时，要解除合同，对解除合同的处理过程，财务部门应实施监督，以保证本企业合法利益不受损害。（二）销售市场的扩展稳定的市场是取得营业收入的可靠保证。在激烈的市场竞争中，稳定是相对的，企业只有不断进取，才能保住现有市场。为了扩大营业收入，企业还必须不断开拓新的市场。扩展市场可以采取的措施主要有：进行市场细分，选择商品目标市场；正确进行广告宣传，选择适当的媒体，精心制作广告内容，选择好广告发布的时间和频率，有计划地通过各种媒体向公众宣传企业及产品；搞好售后服务，企业的售后服务包括送货、安装、调试、退换、修理等许多方面，完善的售后服务可以解除客户的后顾之忧，不但对巩固现有市场不可或

5、缺，也可以以此招揽新的客户，提高企业的市场占有率。三、 利润管理的要求利润既是生产经营成果的反映，又对企业生产经营活动起着一定的作用。为了加强利润管理，在坚持正确的生产经营方向的前提下，要把效益放在应有的位置上；采取各种行之有效的措施，不断提高盈利水平，开展利润预测，制定切合实际的利润目标。企业采取各种措施增加利润必须从全局利益出发，严格执行国家的有关财经法规。同时，企业一定时期内的利润必须首先用以纳税，然后才能用于企业生产经营发展和企业各项福利支出。四、 利润分配程序（一）非股份制企业的利润分配程序根据我国公司法等的规定，非股份制企业当年实现的利润总额应按国家有关税法的规定做相应的调整，然后

6、依法缴纳所得税。缴纳所得税后的净利润按下列顺序进行分配：（1）弥补以前年度亏损。按照规定，企业当年发生的亏损，可以用下一年度的税前利润弥补。下一年度税前利润不够弥补时，可以连续5年继续弥补。但超过5年仍未弥补的亏损，则用净利润弥补。（2）提取法定盈余公积金。法定盈余公积金按净利润扣除以前年度亏损后的10%提取。法定盈余公积金达到注册资本的50%时，可不再提取。它主要用于弥补企业亏损和按照国家规定转增资本金，但转增资本金后的法定盈余公积金一般不低于注册资本的25%。（3）提取法定公益金。法定公益金按当年净利润5%10%的比例提取，主要用于职工集体福利设施支出。（4）向投资者分配利润。企业的净利润

7、扣除弥补以前年度的亏损、提取法定盈余公积金和公益金后，再加上以前年度未分配的利润，即为可供投资者分配的利润。（二）股份制企业的利润分配程序现行制度规定，股份制企业的利润分配应按以下顺序进行：（1）弥补以前年度亏损。（2）提取法定盈余公积金。（3）提取法定公益金。（4）支付优先股股利。（5）提取任意盈余公积金。任意盈余公积金按照公司章程或股东会议提取和使用。（6）支付普通股股利。股份制企业当年无利润时，原则上不得向投资者分配利润，但为了维护企业股票的市价和信誉，避免股票价格大幅度波动，经股东大会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比例，用法定盈余公积金向股东分配股利，但在分配股利后，留存的法定

8、盈余公积金不得低于注册资本的25%。五、 公司概况（一）公司基本信息1、公司名称：xx有限公司2、法定代表人：熊xx3、注册资本：1290万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2013-2-87、营业期限：2013-2-8至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx（二）公司主要财务数据公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产总额6497.095197.674872.82负债总额2237.521790.021678.14股东权益合计4259.573407.663194.68公司合并利润表主要数

9、据项目2020年度2019年度2018年度营业收入28611.5622889.2521458.67营业利润4293.003434.403219.75利润总额3620.452896.362715.34净利润2715.342117.971955.04归属于母公司所有者的净利润2715.342117.971955.04六、 项目基本情况（一）项目投资人xx有限公司（二）建设地点本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准）。（三）项目选址本期项目选址位于xxx（以选址意见书为准），占地面积约49.00亩。（四）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。（五）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息

10、和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资20631.29万元，其中：建设投资16477.19万元，占项目总投资的79.87%；建设期利息402.64万元，占项目总投资的1.95%；流动资金3751.46万元，占项目总投资的18.18%。（六）资金筹措项目总投资20631.29万元，根据资金筹措方案，xx有限公司计划自筹资金（资本金）12414.07万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额8217.22万元。（七）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：40500.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：33827.23万元。3、项目达产年净利润（NP）：4870.21万元。4、

11、财务内部收益率（FIRR）：16.71%。5、全部投资回收期（Pt）：6.43年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：16551.07万元（产值）。（八）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积32667.00约49.00亩1.1总建筑面积60058.30容积率1.841.2基底面积20253.54建筑系数62.00%1.3投资强度万元/亩324.132总投资万元20631.292.1建设投资万元16477.192.1.1工程费用万元13912.982.1.2工程建设其他费用万元2083.242.1.3预备费万元480.972.2建设期利息万元402.6

12、42.3流动资金万元3751.463资金筹措万元20631.293.1自筹资金万元12414.073.2银行贷款万元8217.224营业收入万元40500.00正常运营年份5总成本费用万元33827.236利润总额万元6493.617净利润万元4870.218所得税万元1623.409增值税万元1493.0310税金及附加万元179.1611纳税总额万元3295.5912工业增加值万元11618.4713盈亏平衡点万元16551.07产值14回收期年6.43含建设期24个月15财务内部收益率16.71%所得税后16财务净现值万元3778.53所得税后七、 投资估算（一）投资估算的依据本期项目其

13、投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资16477.19万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程

14、费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计13912.98万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为7851.49万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为5745.11万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为316.38万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2083.24万元。（五）预备费本期项目预备费为480.97万元

15、。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用7851.495745.11316.3813912.981.1建筑工程费7851.497851.491.2设备购置费5745.115745.111.3安装工程费316.38316.382其他费用2083.242083.242.1土地出让金997.22997.223预备费480.97480.973.1基本预备费213.74213.743.2涨价预备费267.23267.234投资合计16477.19（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请银行贷款8217.22万元，贷款利率按4.9%进行测算,

16、建设期利息402.64万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息402.64100.66301.981.1.1期初借款余额4108.611.1.2当期借款8217.224108.614108.611.1.3当期应计利息402.64100.66301.981.1.4期末借款余额4108.618217.221.2其他融资费用1.3小计402.64100.66301.982债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计402.64100.66301.98（七）流动资金流

17、动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为3751.46万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0021018.2525522.1630026.071.1应收账款0.009458.2111484.9713511.731.2存货0.007356.388932.7510

18、509.121.2.1原辅材料0.002206.922679.833152.741.2.2燃料动力0.00110.35133.99157.641.2.3在产品0.003383.944109.074834.201.2.4产成品0.001655.182009.872364.551.3现金0.001681.462041.782402.091.4预付账款0.002522.193062.663603.132流动负债0.0018392.2322333.4226274.612.1应付账款0.006621.208040.039458.862.2预收账款0.0011771.0214293.3916815.753

19、流动资金0.002626.023188.743751.464流动资金增加0.002626.02562.72562.725铺底流动资金0.006305.477656.659007.82（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资20631.29万元，其中：建设投资16477.19万元，占项目总投资的79.87%；建设期利息402.64万元，占项目总投资的1.95%；流动资金3751.46万元，占项目总投资的18.18%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资20631.29100.00%1.1建设投资16477.1979.8

20、7%1.1.1工程费用13912.9867.44%1.1.1.1建筑工程费7851.4938.06%1.1.1.2设备购置费5745.1127.85%1.1.1.3安装工程费316.381.53%1.1.2工程建设其他费用2083.2410.10%1.1.2.1土地出让金997.224.83%1.1.2.2其他前期费用1086.025.26%1.2.3预备费480.972.33%1.2.3.1基本预备费213.741.04%1.2.3.2涨价预备费267.231.30%1.2建设期利息402.641.95%1.3流动资金3751.4618.18%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资20631

21、.29万元，其中申请银行长期贷款8217.22万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资20631.29100.00%1.1建设投资16477.1979.87%1.2建设期利息402.641.95%1.3流动资金3751.4618.18%2资金筹措20631.29100.00%2.1项目资本金12414.0760.17%2.1.1用于建设投资8259.9740.04%2.1.2用于建设期利息402.641.95%2.1.3用于流动资金3751.4618.18%2.2债务资金8217.2239.83%2.2.1用于建设投资8217.223

22、9.83%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金八、 建设进度分析（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作。