XXXX股份有限公司内部控制制度9097.docx

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1、XXX股份有限公司内部控制制度二零零八年七月三十一日说 明内部控制作为公公司治理的关关键环节和经经营管理的重重要举措，是是渗透企业各各个领域、覆覆盖企业各个个方面、融合合企业人、财财、物管理的的系统工程。通通过实施内部部控制，完善善治理结构，规规范权力运行行，强化监督督约束，可以以有力地促进进企业实现战战略目标、提提升营运效率率、提高信息息质量、保证证资产安全。本制度汇编所称称内部控制是是指由企业董董事会（或者者由企业章程程规定的厂长长办公会等类类似的决策、治治理机构，以以下简称董事事会）、管理理层和全体员员工共同实施施的、旨在合合理保证实现现以下基本目目标的一系列列控制活动：（一）企业战略略

2、；（二）经营的效效率和效果；（三）财务报告告及管理信息息的真实、可可靠和完整；（四）资产的安安全完整；（五）经营管理理的合法合规规。 本内控制度度汇编所载内内控制度结构构分为五个部分：总则、内部控制制目标、内部部控制措施、关关键业务流程程及内部控制制规范文件。 本内控控制度汇编所所描述的内控控制度为公司司的关键内控控制度，不包包括所有的运运作制度，使使用者应当根根据本汇编所所提示的内部部控制关键措措施完善整个个公司的管理理制度。为了描述方便，对对本汇编制度度中出现的一一些常用名称称加以定义：集团公司：指XXXXX股份份有限公司，包包括集团公司司及下属分子子公司；集团公司本部：指股份公司司管理本

3、部，不不包括下属分分子公司；子（分）公司：指股份公司司下辖各分子子公司；经理层：泛指公公司各高层管管理人员。 在本汇汇编中为了形形象表述，加加入了流程图图，在此对图图标做统一定定义，便于阅阅读：过程决策单个文件多文档预设流程流程终止目 录1、货币币资金052、采购购与付款153、存货货264、成本本费用405、销售售与收款526、应收收账款627、对外外投资698、固定定资产829、工程程项目9210、资资产减值10311、合合同11012、融融资12013、担担保13314、内内部审计144XXXX股份有有限公司内部部控制制度-货币币资金第一章 总则则第一条 为了了加强集团公公司对货币资资金

4、的内部控控制，保证货货币资金的安安全，提高货货币资金的使使用效益，根根据财政部企企业内部控制制规范（征征求意见稿）以及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规规范所称货币币资金，是指指企业所拥有有或控制的现现金、银行存存款、承兑汇汇票和其他货货币资金。第三条 各职职能部门及子子（分）公司司应依据此制制度拟定内部部相关管理制制度。第二章 内部部控制目标第四条 保证证集团公司货货币资金使用用合理、合规规。第五条 保证证集团公司货货币资金完整整与安全。第六条 保证证集团公司货货币资金使用用高效、业务务程序规范。第三章 内部部控制措施第七条 授权权措施（一）授权方式式1、董事会的权权限由公司章章程规

5、定或股股东大会决定定；2、经理层人员员的权限由董董事会进行授授权；3、其他人员的的授权由公司司管理制度明明确。（二）权限划分分1、董事会权限限： （1）审批资金金管理组织建建设方案；（2）审批资金金管理制度；（3）审批重大大资金支付项项目等。2、经理层人员员权限：（1）拟定资金金管理方案；（2）拟定资金金管理制度；（3）审批银行行账户开户、销销户申请；（4）建立资金金业务流程和和规范标准；（5）审批资金金计划；（6）财务总监监审批 万- 万，总经理理审批 万元以上上资金支付等。3、其他人员权权限：（1）执行资金金管理方案和和制度规定；（2）履行资金金业务流程和和规范；（3）提出资金金使用计划和

6、和资金使用申申请；（4）提出银行行账户开户、销销户申请；（5）财务经理理核准 万元以下下资金支付项项目。（三）授权管理理1、审批人根据据货币资金授授权批准制度度的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限；2、经办人在职职责范围内，按按照审批人的的批准意见办办理货币资金金业务；3、对于审批人人超越授权范范围审批的货货币资金业务务，经办人有有权拒绝并应应拒绝办理，并并及时向审批批人的上级授授权部门报告告。第八条 记录录报告措施（一）出纳人员员每天下班前前必须将当日日发生的货币币资金收支业务务发生额及余余额报告财务务经理，每周周星期一向财财务经理、财务总监和总总经理报送上上周货币资金金变

7、动情况表表；（二）所有资金金会计记录必必须日清月结结，报审核人人员及时审核核；（三）月度银行行账户对账单单、余额调节节表报财务经经理。第九条 岗位位制衡措施（一）钱账分管管、资金保管管与盘点岗位位进行分离；（二）申请人、批批准人、会计计记录、出纳纳、稽核岗位位分离，不由由一人办理资资金业务的全全过程；（三）银行印章章由两人进行行保管；（四）出纳人员员不兼任稽核核、会计档案案保管和收入入、支出、费费用、债权债债务账目的登登记工作；（五）网银支付付节点必须进进行岗位交叉叉设置，严禁禁一人连续负负责两个节点点操作。第十条 人员员素质控制措措施（一）具有良好好的职业道德德，无犯罪或或过错记录；（二）具

8、有符合合业务要求的的业务水平；（三）符合公司司规定的岗位位任职要求；（四）熟悉资金金纪律和相关关结算办法。第十一条 岗岗位轮换措施施（一）出纳三年年内必须轮换换一次；（二）相关的会会计岗位原则则三年轮换一一次，最长不不超过五年。第十二条 内内控责任措施施（一）现金收付付款业务由财财务部门统一一办理，并且且只能由出纳纳办理；（二）非出纳人人员不得直接接接触公司的的货币资金；（三）银行结算算业务通过公公司结算中心心办理；（四）收款收据据和发票由财财务部门的专专人开具。第十三条 资资金收支实行行预算管理（一）各部门及及子（分）公公司必须编制制资金月度预预算，严禁无无预算支出项目目；（二）资金预算算由

9、财务部审核核汇总，经财务总监监审核后报总总经理办公会会审批；（三）资金支出出超预算必须履行行资金预算调调整程序。第十四条 监监督控制措施施（一）定期或不不定期对资金金情况进行抽抽查，主要抽抽查：岗位设设置情况、授授权批准情况况、资金计划划执行情况、收支两条线执行情况、印章及票据保管登记情况；（二）对检查出出问题的个人人进行责任追追究，部门领领导负连带责任。第四章 内部部控制关键业业务流程第十五条 银银行账户管理理（一）业务流程程图各级财务部门集团公司本部出纳主管财务负责人资金部主管财务经理/财务务总监结算中心账户申请 审核指定银行账户办理纳入系统用款申请资金结算账户报告账户检查审核审批审批（二

10、）业务流程程控制关键点点业务操作操作人控 制 要要 求备注1、账户申请出纳（1）填写账户户开户、销户户申请，注明明账户的用途途、开户行等等；（2）公司只能能开具收入账账户和支出账账户，贷款账账户、税收账账户等其他帐帐户在集团公司特别批准准下可设，未未经批准不得得私自开设账账户；（3）账户申请请只能由财务务部门出纳人人员办理申请请。2、账户审核、审审批财务部门（1）核实账户户申请的必要要性，对其合合理性提出初初步意见；（2）非财务人人员申请一律律不审核；（3）所有审核核必须留下书书面审核意见见。集团公司（1）掌握账户户情况；（2）按流程进进行审批，拒拒绝提前或延延后审批。3、指定银行结算中心（1

11、）及时对审审批的账户申申请进行备案案；（2）根据集团团公司的网银银结算系统的的建设情况，指指定账户的开开户银行。4、纳入系统结算中心（1）所有公司司账户必须纳纳入结算中心心结算系统。5、资金结算结算中心（1）票据管理理：内部结算票据据统一；外部票据的购购买、保管、领领用、销毁应应设专人管理理，分岗位设设置；所有票据必须须建立登记薄薄，记录领用用、购买情况况，空白票据据由专人管理理；票据签发、背背书、贴现必必须遵守票据据结算纪律；建立票据盘点点制度，及时时报告票据缺缺失情况。（2）结算管理理：资金结算必须须遵守国家相相关结算政策策及管理条例例；资金结算必须须履行内部审审批程序、保保证手续齐全全；

12、逐步推广网银银结算程度，提提高结算的自自动化程度；加强对结算系系统关键节点点的控制，所所有应分离节节点应设置不不同岗位办理理，确保结算算系统的安全全性。6、账户检查主管会计（1）资金结算算有无分账户户使用；（2）银行是否否有外借账户户现象；（3）是否有系系统外账户。（三）权限指引引1、各级财务部部门（1）负责银行行账户开户、销销户办理申请请及手续办理理；（2）负责内部部账户核对及及资金的安全全。2、集团公司本本部（1）审批公司司银行账户开开户、销户申申请；（2）掌握公司司银行账户情情况。3、结算中心（1）对公司银银行账户的开开户、销户事事项有备案权权；（2）负责公司司资金结算；（3）负责对公公

13、司银行账户户进行核查。第十六条 对对外付款管理理（一）业务流程程图财务部门结算中心财务人员记账票据管理稽核出纳主管凭证审核凭证整理记账审核填制单据报表审阅流程获取对账单对账余额调节表账务调整报表报表审阅流程付款委托书/网银付款业务审批流程制作凭证填制单据单据复核对外付款附件粘贴凭证处理网银稽核（二）业务流程程关键控制点点业务操作操作人控 制 要要 求备注1、 付款委托书2、 网银付款财务部门出纳（1）根据格式式填写付款委委托书或登陆陆网银系统履履行付款程序序，注明款项项的用途、金金额、收款单单位、收款账账号、预算、支支付方式等；（2）相关附件件齐全：预算算、发票、入入库验收单、收收据及相关批批

14、准文件；附附件无涂改现现象；（3）审批程序序齐全：签字字手续完备，程程序履行规范范；（4）账户资金金足额；（5）大额现金金提取应提前前一天通知结结算中心。2、制作凭证结算中心记账员（1）审核付款款委托书填写写符合要求，审审批程序是否否完备；（2）账户资金金是否足额；（3）是否为预预算内资金支支付；（4）及时编制制凭证，正确确使用科目及及准确金额记记录。3、填制票据结算中心票据签发员（1）正确填写写银行单据；（2）复核金额额。4、网银复核、票票据复核及对帐帐结算中心对账员（1）复核客户户单位、账号号是否正确；（2）复核付款款金额是否一一致。（3）月度对账账；（4）分账户、分分明细对账；（5）编制

15、银行行存款余额调调节表，分析析资金差异原原因。5、审核结算中心稽核员（1）金额、账账户使用正确确；（2）科目使用用正确；（3）后续附件件齐全。结算中心主管（1）总体审核核；（2）程序是否否履行。6、报表结算中心主管（1）每日及时时向财务部提提供账户资金金信息；（2）每日及时时提供资金收收支报表；（3）提供资金金沉垫情况；（4）提供资金金管理建议。（三）权限指引引1、各级财务部部门，填制委委托付款书或或办理网银操操作程序，及及时做好付款款会计处理，编编制资金报表表。2、结算中心（1）记账员，负负责审核委托托付款书，经经办或核查凭凭证，整理和装订资金凭证证；（2）稽核核员员，负责记帐帐凭证的复核核

16、及打印，对凭凭证进行记账账处理，稽核核网银操作；（3）票据签发发员，负责银银行票据填写写及空白票据据管理；（4）稽核员，负负责复核签发发的银行票据据、负责获取取银行对账单单及与银行对对账；（5）出纳，负负责办理现金金收付、银行行存现业务，负负责办理与银银行有关的结结算业务；（6）主管，负负责总体复核核凭证，组织织编制资金报报表和分析报报告。第十七条 收收款管理（一）业务流程程图销售财务结算中心销售处财务人员主管记账稽核出纳业务人员收款业务流程制作凭证登记回单资金回单回单分类记账获取对账单对账余额调节表凭证复核收款通知书账务处理报表报表审阅流程报表报表审阅流程（二）业务流程程关键控制点点业务操作

17、操作人控 制 要要 求备注1、资金回单结算中心银行业务（1）及时获取取银行回单，及及时了解回款款信息；（2）及时查询询各公司银行行收入账户资资金信息；（3）对统一回回到集团公司司户头的资金金分清资金来来源与归属，及及时给结算单单位入账；（4）资金回款款信息及时向向主管申报。2、凭证复核结算中心复核员（1）凭证是否否及时处理；（2）凭证资金金是否正确；（3）科目使用用是否正确；（4）及时向各各公司编制收收款或资金上上划通知书。3、回单分类销售公司业务人员（1）及时对回回款进行来源源与归属识别别；（2）分类信息息及时反馈结结算中心。（三）权限指引引1、销售财务部部门，分析应应收账款账龄龄、督促业务

18、务人员回款；及时处理回回款凭证；及及时编制资金金报表报公司司领导审阅。2、结算中心（1）银行业务务员，及时获获取回单信息息。（2）稽核员，及及时获取对账账单，及时对对账，准确编编制余额调节节表送领导审审阅。（3）稽核员，复复核凭证的正正确性，及时时记账和发布布回单。（4）记账，及及时编制记帐帐凭证。（5）主管，及及时组织编制制资金报表，送送领导审阅。3、销售处，及及时识别资金金来源与归属属。第五章 内部部控制活动规规范文件第十八条 制制订本管理制制度参考的规规范文件：（一）中华人人民共和国会会计法（二）中华人人民共和国票票据法（三）企业内内部控制规范范基本规范范（四）企业内内部控制具体体规范第

19、xx号号货币资金金（征求意见见稿）（五）支付结结算制度（六）现金暂暂行管理条例例（七）国家其他他相关法律、法法规及公司相相关规定XXXX股份有有限公司内部部控制制度-采购购与付款第一章 总则则第一条 为了了加强集团公公司对采购与与付款的管理和控制制，规范采购与与付款行为，防防范采购与付付款过程中的的差错与舞弊弊，根据财政部企企业内部控制制规范（征征求意见稿）及国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规规范所称采购购与付款，是指企业外购商品品或劳务并支支付价款的行行为。第三条 各职职能部门及子子（分）公司司应依据此制制度拟定内部部相关管理制制度。第二章 内部部控制目标第四条 规范范采购与付款款管

20、理行为，理理顺采购与付付款管理程序序。第五条 降低低公司在采购购与付款过程程中的差错与与舞弊。第六条 防范范公司采购与与付款的风险险，减少公司司损失，提高高资金运营效效率。第三章 内部部控制措施第七条 授权权批准措施（一）授权方式式1、董事会的权权限由公司章章程规定或股股东大会决定定；2、经理层人员员的权限由董董事会进行授授权；3、其他人员的的授权由公司司管理制度明明确。（二）权限划分分项 目审批人审批权限1、采购政策董事会或授权董董事长（1）审批采购购制度；（2）闭会期间间授权董事长长审批2、月度采购计计划总经理或授权分分管副总（1）以总经理理办公会议形形式审批或授授权分管副总总审批。3、采

21、购作业计计划分管副总（1）按公司授授权范围审批批。4、采购合同董事会 金额额以上总经理 金额额以上或工程程合同其它被授权人授权金额以内5、战略性采购购（储备性物物资）董事会（1）重大金额额审批；（2）授权总经经理审批。6、付款财务经理万以内支付项目目财务总监万元以内项目总经理万元以上项目（三）批准方式式（1）采购政策策及重大战略略性采购，经经董事会决议议后，由董事事长审批；（2）月度采购购计划，由总总经理召开总总经理办公会会议决定，总总经理签署；（3）采购业务务的其他事项项审批，在业业务单元或公司设定定的审批单上上签批。（四）授权批准准管理1、审批人根据据采购与付款款授权批准制制度的规定，在在

22、授权范围内内进行审批，不不得超越权限限审批；2、经办人在职职责范围内，按按照权限人的批准准意见办理采采购与付款事事项；3、对于审批人人超越授权范范围审批，经经办人有权拒拒绝并应拒绝绝办理，并及及时向审批人人的上级授权权部门报告。第八条 记录录与报告措施施（一）采购与付付款过程记录录1、采购部门对对采购过程中中的询价、谈谈判、招标、评评审、签署等等各环节设置置记录凭证，登登记供应商情情况、招标情情况、评审等等内容；2、采购部门必必须设置采购购明细账和付款款明细账，详详细记录采购购情况与付款款情况等内容容，并定期与与对应的财务部部门核对供应应商付款信息息。（二）采购与付付款会计记录录1、财务部门按

23、按照国家统一一的会计制度度的规定，对对采购与付款款业务及时核核算，正确反反映采购金额和付款金金额；2、财务部门定定期与采购部门核对对采购明细账账及供应商明明细账，核对对不符，及时时查明原因，并并报告处理。（三）采购与付付款报告1、采购部门应应每月编制“采购与付款款情况表”，详细注明明本月采购情情况及付款情情况；2、对预付款超超过3个月而而未能到货的的事项，应及及时向财务部部和公司主管管领导反映。第九条 岗位位制衡控制措措施（一）请购与审审批岗位进行行分离；（二）询价与确确定供应商岗岗位进行分离离；（三）采购合同同的订立与审审核岗位进行行分离；（四）采购、验验收与相关会会计记录岗位位进行分离；（

24、五）付款的申申请、审批与与执行岗位进进行分离。第十条 采购购人员素质控控制措施（一）具有良好好的职业道德德；（二）符合公司司规定的岗位位任职要求；（三）熟悉材料料性质及公司司生产流程；（四）了解国家家相关的采购购法规。第十一条 岗岗位轮换控制制措施对办理采购业务务的人员定期期（建议3年年）进行岗位位轮换，防范范采购人员利利用职权和工工作便利收受受商业贿赂、损损害企业利益益的风险。第十二条 内内控责任控制制措施（一）物资的采采购由采购部部门统一办理；（二）付款和会会计记录由财财务部门办理理；（三）公司未经经授权的机构构或人员，不不得办理存货货业务。第十三条 集集中采购控制制措施集团公司成立物物流

25、公司，统统一对下述物物资进行集中中采购与管理理：（一）生产常用用物资；（二）生产通用用物资；（三）大型大批批量物资；（四）贵重物资资（金额超 万元的的）；（五）其他特殊殊物资。第十四条 计计划采购控制制措施（一）采购计划划编制，采购购部门根据销销售计划、生生产计划、资资金筹措计划划及仓储情况况等制定采购计划，合合理确定采购购的结构和数数量。（二）计划报送送时间1、子（分）公公司月度物资资需求计划必必须在每月33日前报送物物流公司；2、追加计划在在计划确定后后2日内由子子（分）公司司供应部门及及时报送物流流公司；3、物流公司汇汇总平衡后，提提交集团公司司总经理办公公会审批；3、特需计划要要在集团

26、公司司批复后，按按照集团公司司批复要求由由供应部门33日内报送物物流公司。（三）采购计划划一经确定，必必须从严执行行，严禁无计计划执行采购购。（四）在物流公公司没有成立立的时间内，各各子公司采购购计划按上述述时间报集团团公司供销部部，由供销部部汇总平衡后后，提交集团团公司总经理理办公会审批批。第十五条 监监督控制措施施（一）监督检查查主体，集团团公司审计部及及财务部采用用定期或不定定期方式对公公司采购与付付款行为进行行审计和监督督。（二）监督检查查内容1、采购与付款款业务相关岗岗位及人员的的设置情况，重点检查是是否存在不相相容职务混岗岗的现象；2、采购与付款款业务授权批批准制度的执执行情况，重

27、点检查授授权批准手续续是否健全，是是否存在越权权审批行为；3、物资采购是是否严格按照照计划进行采采购，有无预预算外采购项项目；4、付款有无付付款计划，采采购预付款控控制情况；5、会计核算制制度的执行情情况，重点检查采购购与付款记录录是否真实、完完整、及时。（三）监督检查查结果处理1、对监督检查查过程中发现现的采购与付付款业务内部部控制中的薄薄弱环节，负负责监督检查查的部门应当当告知有关部部门，有关部部门应当及时时查明原因，采采取措施加以以纠正和完善善。2、监督检查部部门应当向总总经理或财务务总监报告采购与付付款事项业务务内部控制监监督检查情况况和有关部门门的整改情况况。第四章 内部部控制关键业

28、业务流程第十四条 采采购流程（一） 业务流程图物流公司集团公司本部领导审批内部审核制订月度采购计划制订采购作业计划权限审批超权限审批选择供应商招标、询价、比价参与及审核签约监督检查采购验收会计处理货款支付程序物资需求计划汇总计划审阅（二）业务流程程关键控制点点业务操作操作人控制要求1、物资需求计计划子（分）公司生生产部门计划划员（1）每月3日日前根据本月销售计划划、生产计划划和物资消耗耗定额编制物物资需求计划划。物流公司计划员员（1）每月5日日前汇总各子子（分）公司司物资需求计计划。总经理或被授权权的物流公司司经理（1）审阅需求求计划。2、月度采购计计划物流公司计划员员（1）依据物资资需求计划

29、及及仓库存储量量编制月度采采购计划。总经理或被授权权的权限审批批人（2）审批月度度采购计划。3、采购作业计计划采购计划员（1）根据物料料管理系统采采购提示和月月度物资月度度计划，编制制采购作业计计划；（2）按授权报报审批人批准准后，将采购购作业单下达达采购员；（3）采购作业业计划分送仓仓库、财务等等部门。总经理或被授权权的物流公司司经理（1）按授权审审签作业计划划。4、选择供应商商采购员（1）寻找供应应商以保证：供应物料顺畅畅；进料品质稳定定；交货数量符合合；交货期准确；各项工作协调调。（2）建立供应应商档案，编编制供应商清清单，记录主主要供应商的的表现和交易易情况；（3）建立与供供应商的稳定

30、定关系；（4）采购前在在合格的供应应商清单中选选择并通知至至少三家供应应商报送报价价清单。生产、技术、质质量、采购、保保管、财务部部门（1）制订选择择主要供应商商评审标准，包包括：供货历史；供货能力和频频率；产品质量及质质量控制能力力；服务水平；财务及信用状状况；管理规范；来自其他客户户的评价。（2）定期审定定供应商清单单。（3）定期对供供应商优化，将将不合格供应应商剔出供应应商清单。5、招标、询价价、比价采购员/招标小小组（1）收集市场场价格信息；（2）在合格供供应商范围内内，选择供应应商进行报价价，并对供应应商报送的报报价清单进行行比价；（3）与历史交交易记录比较较（最近三笔笔以上同一材材

31、料的交易价价格和去年同同期交易价格格）；（4）与公司下下达的采购指指导价比较；（5）分析价格格趋势，填写写价格比较单单，报主管审审批；（6）招标按照照招标管理程程序执行；（7）确定供应应商，与供应应商谈判，就就交易数量、质质量、交货期期、运输方式式、结算、责责任等达成协协议，拟定合合同，按授权权报请批准或或确认；（8）合同条款款应符合中中华人民共和和国合同法的的规定；（9）重要采购购合同至少有有两人参加洽洽谈；（10） 元以上的的采购必须签签订合同，并并送财务部门门一份；（11） 元以上上的采购合同同必须经审计计部门审计；（12）双方签签署的订单视视同合同；审计部（1）单项 万元以上上的大宗采

32、购购，在合同签签署前进行审审计，在审批批单上签署书书面意见；（2）重点审计计合同的采购购方式选择是是否合理、供供应商是否合合格、采购价价格是否合理理等。6、签约物流公司经理（1）根据市场场情况确定采采购方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价（金额小小，且对产品品质量影响小小或无影响）。（2）按授权审审签合同。7、采购采购员（1）提货或通通知供应商送送货；（2）记录供应应商档案；（3）登记采购购手册；（4）装订采购购作业单、订订单或合同存存档。8、验收子（分）公司质质量检验员（1）制定需质质检的材料清清单；（2）对需质量量检验的材料料，接到质检检通知后立即即进行质量检检验；（3）出具质检检报告或在

33、收收料单上标明明质检结果：“合格”或“不合格”；（4）对不符合合质量要求的的材料提出处处理意见；（5）对不符质质量要求的材材料加以显著著标记。仓库保管员（1）将送来的的货物放在待待验区，将检检验合格的货货物放在适当当的位置；（2）对需质检检员质检的材材料，通知质质检员质检；（3）对货物进进行数量验收收和质量验收收，对无采购购作业计划的的货物以及超超计划采购的的货物经批准准后方能验收收；（4）将不合格格的货物隔离离放置，并加加以标记；（5）正确使用用计量设备和和仪器；（6）出具送货货差异报告（多多送或少送）；（7）对验收合合格的材料，填填制入库单，登登记实物账，对对实际验收入入库的货物予予以确认

34、，对对发票未到的的收料在月末末暂估入库。物流公司经理（1）批准或不不批准超计划划采购；（2）对质量差差异报告提出出退货或降价价处理批示；（3）对送货差差异报告批示示；（4）责成查明明差异责任和和质量不符责责任。采购员（1）查明差异异原因和质量量不符原因；（2）按物流公公司经理批示示办理退货、降降价谈判、补补足货物等事事宜；（3）记录采购购差异的内容容及处置过程程。9、货款支付财务部门会计（1）将发票联联与税收抵扣扣联匹配核对对；（2）发票与合合同及采购计计划匹配核对对；（3）发票与收收料单匹配核核对；（4）按合同及及付款手续填填制付款凭证证；出纳（1）根据审核核的付款凭证证和合同规定定的付款方

35、式式付款。（三）权限指引引1、物流公司（1）负责汇总总物资需求计计划；（2）负责制订订采购计划；（3）负责采购购事项办理；（4）负责供应应商评价及档档案系统建立立；（5）负责物资资调配及退货货处理；（6）负责会计计处理。2、集团公司本本部（1）审阅物资资需求计划；（2）审批物资资采购计划；（3）监督检查查物流公司采采购与付款业业务执行情况况。第十五条 货货款支付（一） 业务流程图物流公司集团公司本部业务科财务科财务经理财务总监总经理付款申请审核权限审批负责人审核权限审批权限审批对外付款（二）业务流程程关键控制点点业务操作操作人控 制 要要 求备注（1）付款申请请物流公司业务科科（1）填写付款款

36、申请单，注注明款项的用用途、金额、预预算、支付方方式等；（2）附相关附附件：计划、发发票、入库单单等；（3）由业务科科室的经办人员办理申申请；（4）需要大额额现金支付提提前一天通知知结算中心。（2）财务审核核物流公司财务科科（1）审核发票票情况；（2）审核物资资入库情况；（3）审核合同同约定的结算算方式；（4）审核有无无资金计划。（3）权限审批批集团公司财务经经理/财务总总监/总经理理（1）财务经理理核准 万万元以下支付付项目（含 万）；（2）财务总监监审批 万万到 万元元以下支付项项目（含 万）；（3）总经理审审批 万万元以上项目目。（三）权限指引引1、物流公司（1）提出付款款申请；（2）负

37、责审核核付款的合理理性、必要性性；（3）办理付款款审批手续；（4）负责会计计核算。2、集团公司本本部（1）权限审批批付款项目。第五章 内部部控制活动规规范文件第十七条 制制订本管理制制度参考的规规范文件：（一）中华人人民共和国会会计法；（二）内部会会计控制规范范基本规范范；（三）内部会会计控制具体体规范第xx号号采购与付付款（征求求意见稿）；（四）国家其他他相关法律、法法规及公司的的相关规定。XXXX股份有有限公司内部部控制制度-存货货第一章 总则则第一条 为了了加强集团公公司对存货的管理和控制制，保证公司存存货的安全完完整，提高存存货运营效率率，根据财政部企企业内部控制制规范（征征求意见稿）

38、以及中华人民共和国会计法等国家有关法律法规，制定本制度。第二条 本规规范所称存货货，是指企业在日日常活动中持持有以备出售售的产成品或或商品、处在在生产过程中中的在产品、在在生产过程或或提供劳务过过程中耗用的的材料和物料料，主要包括括各类材料、在在产品、半成成品、产成品品、商品等。第三条 各职职能部门及子子（分）公司司应依据此制制度拟定内部部相关管理制制度。第二章 内部部控制目标第四条 规范范存货管理行为为，理顺存货货管理程序。第五条 保证证公司存货的的安全完整，提提高存货运营营效率。第六条 合理理确认存货价价值，防止并并及时发现和和纠正存货业业务中的各项项差错和舞弊弊。第三章 内部部控制措施第

39、七条 授权权批准措施（一）授权方式式1、董事会的权权限由公司章章程规定或股股东大会决定定；2、经理层人员员的权限由董董事会进行授授权；3、其他人员的的授权由公司司管理制度明明确。（二）权限划分分项 目审批人审批权限1、存货政策董事会/董事长长（1）审批。2、月度生产计计划总经理或授权分分管副总（1）以总经理理办公会议形形式审批或授授权分管副总总审批。3、生产作业计计划公司授权审批人人（1）总经理授授权相关审批批人。4、存货发出公司授权审批人人（1）总经理授授权相关审批批人。5、存货报废、与与处置总经理（1）审批或授授权审批。6、战略性生产产董事会（1）重大金额额审批；（2）授权总经经理审批。7

40、、接受投资或或债务重组等等方式取得存存货总经理（1）审批或授授权审批。（三）批准方式式1、董事会审批批事项经决议议后由董事长长签批；2、月度生产计计划、由总经经理召开总经经理办公会议议或授权总经经理决定，并并以文件或其其他形式下达达执行；3、存货业务的的其他事项审审批，在业务务单或公司设设定的审批单单上签批。（四）授权批准准管理1、审批人根据据存货授权批准准制度的规定定，在授权范范围内进行审审批，不得超超越权限审批批；2、经办人在职职责范围内，按按照权限人的批准准意见办理存存货事项；3、对于审批人人超越授权范范围审批，经经办人有权拒拒绝并应拒绝绝办理，并及及时向审批人人的上级授权权部门报告。第

41、八条 存货货记录与报告告措施（一）存货实物物记录1、对存货取得得验收、入库库、保管、领领用、发出及及处置等各环环节设置记录录凭证，登记记存货的类别别、编号、名名称、规模型型号、计量单单位数量、单单价等内容；2、存货管理部部门（仓库）必必须设置实物物明细账，详详细登记收、发发、存存货的的类别、编号号、名称、规规模、型号、计计量单位、数数量、单价等等内容，并定定期与财务部部门核对；3、对代管、代代销、暂存的的存货，单独独记录，避免免与公司存货货混淆。（二）存货会计计记录1、财务部门按按照国家统一一的会计制度度的规定，对对存货及时核核算，正确反反映存货的收收、发、存的的数量和金额额；2、财务部门定定期与存货管管理部门核对对存货和存货货账，核对不不符，及时查查明原因，并并报告处理。（三）存货报告告1、仓库保管员员每月末编制制“存货动态表表”，详细反映映存货的收、发发、存情况；2、存货期已超超三个月的存存货，仓库保保管员应在“存货动态表表”中注明其采采购或生产时时间，生产厂厂家、库存原原因等；3、发现存货盈盈亏、霉烂变变质及六个月月以上的呆滞滞物品等情况况，及时填写写报告单，逐逐级上报到总总经理。第九条 岗位位制衡措施（一）存货的请请购与审批、审批与执行行应分离；（二）存货的采采购与验收、付付款分离；（三）存