《商业银行资本管理办法（试行）》附件.docx

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1、商业银银行资本本管理办办法（试试行）附件附件1：资本工工具合格格标准。附件2：信用风风险权重重法表内内资产风风险权重重、表外外项目信信用转换换系数及及合格信信用风险险缓释工工具。附件3：信用风风险内部部评级法法风险加加权资产产计量规规则。附件4：信用风风险内部部评级法法风险暴暴露分类类标准。附件5：信用风风险内部部评级体体系监管管要求。附件6：信用风风险内部部评级法法风险缓缓释监管管要求。附件7：专业贷贷款风险险加权资资产计量量规则。附件8：交易对对手信用用风险加加权资产产计量规规则。附件9：资产证证券化风风险加权权资产计计量规则则。附件100：市场场风险标标准法计计量规则则。附件111：市场

2、场风险内内部模型型法监管管要求。附件122：操作作风险资资本计量量监管要要求。附件133：商业业银行风风险评估估标准。 附件144：资本本计量高高级方法法监督检检查。附件155：信息息披露要要求。附件166：资本本计量高高级方法法验证要要求。附件177：外部部评级使使用规范范。附件1：资本工具具合格标标准一、 核核心一级级资本工工具的合合格标准准（一）直直接发行行且实缴缴的。（二）按按照相关关会计准准则，实实缴资本本的数额额被列为为权益，并在资产产负债表表上单独独列示和和披露。（三）发发行银行行或其关联联机构不不得提供供抵押或或保证，也不得得通过其其他安排排使其在在法律或或经济上上享有优优先受

3、偿偿权。（四）没没有到期期日，且且发行时时不应造造成该工工具将被被回购、赎回回或取消消的预期期，法律律和合同同条款也也不应包包含产生生此种预预期的规规定。（五）在在进入破产产清算程序序时，受受偿顺序序排在最最后。所有其其他债权权偿付后后，对剩剩余资产产按所发发行股本本比例清清偿。（六）该该部分资资本应首首先并按按比例承承担绝大大多数损损失，在在持续经经营条件件下，所所有最高高质量的的资本工工具都应应按同一一顺序等等比例吸吸收损失失。（七）收收益分配配应当来自于于可分配配项目。分配比比例完全全由银行行自由裁裁量，不不以任何何形式与与发行的的数额挂挂钩，也也不应设设置上限限，但不不得超过可可分配项

4、项目的数数额。（八）在在任何情情况下，收益分分配都不不是义务务，且不分配配不得被视为违违约。（九）不不享有任任何优先先收益分分配权，所有最最高质量量的资本本工具的的分配权权都是平平等的。（十）发发行银行行不得直直接或间间接为购购买该工具提提供融资资。（十一）发行必必须得到到发行银银行的股股东大会会，或经经股东大大会授权权的董事事会或其其他人员员批准。二、其他他一级资资本工具具的合格格标准（一）发发行且实实缴的。（二）按按照相关关会计准准则，若若该工具被列列为负债债，必须具有有本金吸吸收损失失的能力力。（三）受受偿顺序序排在存款款人、一一般债权权人和次次级债务务之后。（四）发发行银行行或其关联联

5、机构不不得提供供抵押或或保证，也不得得通过其其他安排排使其相相对于发发行银行行的债权人人在法律律或经济济上享有有优先受受偿权。（五）没没有到期期日，并并且不得得含有利率率跳升机机制及其其他赎回回激励。（六）自自发行之之日起，至少55年后方方可由发发行银行行赎回，但发行行银行不得得形成赎赎回权将将被行使使的预期期，且行行使赎回回权应得到银银监会的的事先批批准。（七）发发行银行行赎回其他他一级资资本工具具，应符合以以下要求求：1.使用用同等或或更高质质量的资资本工具具替换被赎回的的工具，并且只只有在收收入能力力具备可持续续性的条条件下才才能实施施资本工工具的替替换。2.或者者行使赎赎回权后后的资本

6、本水平仍仍明显高于于银监会会规定的监管管资本要要求。（八）本本金的偿偿付必须须得到银银监会的的事先批批准，并且发行行银行不不得假设或或形成本本金偿付付将得到到银监会会批准的市市场预期期。（九）任任何情况况下发行行银行都都有权取消消资本工工具的分分红或派派息，且且不构成成违约事事件。发发行银行行可以自自由支配配取消的的收益用用于偿付其其它到期期债务。取消分分红或派派息除构构成对普普通股的的收益分分配限制制以外，不得构成对对发行银行行的其他他限制。（十）必必须含有有减记或转转股的条条款，当当触发事事件发生生时，该该资本工具具能立即即减记或者者转为普普通股。（十一）分红或或派息必必须来自自于可分分配

7、项目目，且分分红或派派息不得得与发行行银行自身的评评级挂钩钩，也不不得随着着评级变变化而调调整。（十二）不得包含妨妨碍发行行银行补充充资本的的条款。（十三）发行银行行及受其其控制或或有重要要影响的的关联方方不得购购买该工工具，且且发行银行行不得直接接或间接接为购买买该资本本工具提提供融资资。（十四）某项资本工具具不是由由经营实实体或控控股公司司发行的的，发行行所筹集集的资金金必须无无条件立立即转移移给经营营实体或或控股公司司，且转转移的方方式必须须至少满足足前述其他他一级资资本工具具的合格标准准。三、二级级资本工工具的合合格标准准（一）发发行且实实缴的。（二）受受偿顺序序排在存款款人和一一般债

8、权权人之后后。（三）不不得由发发行银行行或其关联联机构提提供抵押押或保证证，也不不得通过其其他安排排使其相对对于发行行银行的的存款人人和一般般债权人人在法律律或经济济上享有有优先受受偿权。（四）原原始期限限不低于于5年，并且不不得含有有利率跳跳升机制制及其他他赎回激激励。（五）自自发行之之日起，至少55年后方方可由发发行银行行赎回，但发行行银行不不得形成成赎回权权将被行行使的预预期，且且行使赎赎回权必必须得到到银监会会的事先先批准。（六）商商业银行行的二级资资本工具具，应符符合以下下要求：1.使用用同等或或更高质质量的资资本工具具替换被被赎回的的工具，并且只只有在收收入能力力具备可可持续性性的

9、条件件下才能能实施资资本工具具的替换换。2.或者者，行使使赎回权权后的资资本水平平仍明显显高于银银监会规规定的监监管资本本要求。（七）必必须含有有减记或转转股的条条款，当触发发事件发发生时，该工具能能立即减减记或者者转为普普通股。触发事事件是指指以下两两者中的的较早者者：1银监监会认定定若不进进行减记记该银行将将无法生生存。2. 银银监会认认定若不不进行公公共部门门注资或或提供同同等效力力的支持持该银行将将无法生生存。（八）除除非商业业银行进入入破产清清算程序序，否则则投资者者无权要要求加快快偿付未未来到期期债务（本金或或利息）。（九）分分红或派派息必须须来自于于可分配配项目，且分红红或派息息

10、不得与与发行银行自身的评评级挂钩钩，也不不得随着着评级变变化而调整。（十）发发行银行行及受其其控制或或有重要要影响的的关联方方不得购购买该工工具，且且发行银银行不得得直接或或间接为为购买该该工具提提供融资资。（十一）某项资本工具具不是由由经营实实体或控控股公司司发行的的，发行行所筹集的的资金必必须无条条件立即即转移给给经营实实体或控控股公司司，且转转移的方方式必须须至少满足足前述二级级资本工工具的合格标准准。附件2： 表内资产产风险权权重、表表外项目目信用转转换系数数及合格信用用风险缓缓释工具具一、表内内资产风风险权重重表1 表表内资产产风险权权重表项目权重1.现金金类资产产1.1现现金0%1

11、.2黄黄金0%1.3存存放中国国人民银银行款项项0%2.对中中央政府府和中央央银行的的债权2.1对对我国中中央政府府的债权权0%2.2对对中国人人民银行行的债权权0%2.3对对评级AAA-（含AAA-）以以上的国国家或地地区的中中央政府府和中央央银行的的债权0%2.4对对评级AAA-以以下，AA-（含含A-）以上的的国家或或地区的的中央政政府和中中央银行行的债权权20%2.5对对评级AA-以下下，BBBB-（含BBBB-）以上的的国家或或地区的的中央政政府和中中央银行行的债权权50%2.6对对评级BBBB-以下，B-（含B-）以上上的国家家或地区区的中央央政府和和中央银银行的债债权100%2.

12、7对对评级BB-以下下的国家家或地区区的中央央政府和和中央银银行的债债权150%2.8对对未评级级的国家家或地区区的中央央政府和和中央银银行的债债权100%3.对我我国公共共部门实实体的债债权20%4.对我我国金融融机构的的债权4.1对对我国政政策性银银行的债债权（不不包括次次级债权权）0%4.2对对我国中中央政府府投资的的金融资资产管理理公司的的债权4.2.1持有有我国中中央政府府投资的的金融资资产管理理公司为为收购国国有银行行不良贷贷款而定定向发行行的债券券0%4.2.2对我我国中央央政府投投资的金金融资产产管理公公司的其其他债权权100%4.3对对我国其其他商业业银行的的债权（不包括括次

13、级债债权）4.3.1原始始期限33个月以以内20%4.3.2原始始期限33个月以以上25%4.4对对我国商商业银行行的次级级债权（未扣除除部分）100%4.5对对我国其其他金融融机构的的债权100%5.对在在其他国国家或地地区注册册的金融机机构和公公共部门门实体的的债权5.1对对评级AAA-（含AAA-）以以上国家家或地区区注册的的商业银银行和公公共部门门实体的的债权25%5.2对对评级AAA-以以下，AA-（含含A-）以上国国家或地地区注册册的商业业银行和和公共部部门实体体的债权权50%5.3对对评级AA-以下下，B-（含BB-）以以上国家家或地区区注册的的商业银银行和公公共部门门实体的的债

14、权100%5.4对对评级BB-以下下国家或或地区注注册的商商业银行行和公共共部门实实体的债债权150%5.5对对未评级级的国家家或地区区注册的的商业银银行和公公共部门门实体的的债权100%5.6对对多边开开发银行行、国际际清算银银行及国国际货币币基金组组织的债债权0%5.7对对其他金金融机构构的债权权100%6.对一一般企业业的债权权100%7.对符符合标准准的微型型和小型型企业的的债权75%8.对个个人的债债权8.1个个人住房房抵押贷贷款50%8.2对对已抵押押房产，在购房房人没有有全部归归还贷款款前，商商业银行行以再评评估后的的净值为为抵押追追加贷款款的，追追加的部部分150%8.3对对个

15、人其其他债权权75%9.租赁赁资产余余值100%10.股股权10.11对金融融机构的的股权投投资（未未扣除部部分）250%10.22 被动动持有的的对工商商企业的的股权投投资400%10.33因政策策性原因因并经国国务院特特别批准准的对工工商企业业的股权权投资400%10.44对工商商企业的的其他股股权投资资12500%11.非非自用不不动产11.11因行使使抵押权权而持有有并在法律律规定处处分期限限内的非非自用不不动产100%11.22 其他他非自用用不动产产12500%12.其其他12.11依赖于于银行未未来盈利利的净递递延税资资产（未未扣除部部分）250%12.22其他表表内资产产100

16、%二、表外外项目信信用转换换系数表2 表表外项目目信用转转换系数数表项目信用转换换系数1.等同同于贷款款的授信信业务100%2.贷款款承诺2.1原原始期限限不超过过1年的的贷款承承诺20%2.2原原始期限限1年以以上的贷贷款承诺诺50%2.3可可随时无无条件撤撤销的贷贷款承诺诺0%3.未使使用的信信用卡授授信额度度3.1 一般未未使用额额度50%3.2 符合标标准的未未使用额额度20%4.票据据发行便便利50%5.循环环认购便便利50%6.银行行借出的的证券或或用作抵抵押物的的证券100%7.与贸贸易直接接相关的的短期或或有项目目20%8.与交交易直接接相关的的或有项项目50%9.信用用风险仍

17、仍在银行行的资产产销售与与购买协协议100%10. 远期资资产购买买、远期期定期存存款、部部分交款款的股票票及证券券100%11.其其他表外外项目100%（一）等等同于贷贷款的授授信业务务，包括括一般负负债担保保、承兑兑汇票、具有承承兑性质质的背书书及融资资性保函函等。（二）与与贸易直直接相关关的短期期或有项项目，主主要指有有优先索索偿权的的装运货货物作抵抵押的跟跟单信用用证。（三）与与交易直直接相关关的或有有项目，包括投投标保函函、履约约保函、预付保保函、预预留金保保函等。（四）信信用风险险仍在银银行的资资产销售售与购买买协议，包括资资产回购购协议和和有追索索权的资资产销售售。三、证券券、商

18、品品、外汇汇交易清清算过程程中形成成的风险险暴露（一）货货款对付付模式下下的信用用风险加加权资产产计算1货款款对付模模式指在在结算日日，证券券和资金金、资金金和资金金进行实实时同步步、最终终一致、不可撤撤销的交交收。2货款款对付模模式下信信用风险险加权资资产为其中：（1）为为货款对对付模式式下信用用风险加加权资产产；（2）为为货款对对付模式式下，因因合约结结算价格格与当期期市场价价格差异异而产生生的风险险暴露；（3）RR为与延延迟交易易时间相相关的资资本计提提比例，具体见见表3。表3 货货款对付付模式下下交易对对手信用用风险资资本计提提比例自合约结结算日起起延迟交交易的交易日日数资本计提提比例

19、4（含）个交易易日以内内0%5至155（含）个交易易日之间间8%16至330（含含）个交交易日之之间50%31至445（含含）个交交易日之之间75%46（含含）个交交易日以以上100%（二）非非货款对对付模式式下信用用风险加加权资产产计算非货款对对付模式式下，因因商业银银行已执执行支付付，而交交易对手手未在约约定日期期支付而而产生的的风险暴暴露：自自商业银银行执行行支付之之日起，交易对对手未支支付部分分视同对对该交易易对手的的债权进进行处理理；自交交易对手手应履行行支付义义务之日日起，55个交易易日后，交易对对手仍未未支付部部分的风风险权重重为12250%。四、合格格信用风风险缓释释工具表4

20、合合格信用用风险缓缓释工具具的种类类信用风险险缓释工工具种类质物（一）以以特户、封金或或保证金金等形式式特定化化后的现现金；（二）黄黄金；（三）银银行存单单；（四）我我国财政政部发行行的国债债；（五）中中国人民民银行发发行的票票据；（六）我我国政策策性银行行、公共共部门实实体、商商业银行行发行的的债券、票据和和承兑的的汇票；（七）金金融资产产管理公公司为收收购国有有银行而而定向发发行的债债券；（八）评评级为BBBB-（含BBBB-）以上上国家或或地区政政府和中中央银行行发行的的债券；（九）注注册地所所在国家家或地区区的评级级在A-（含AA-）以以上的境境外商业业银行和和公共部部门实体体发行的的

21、债券、票据和和承兑的的汇票；（十）多多边开发发银行、国际清清算银行行和国际际货币基基金组织织发行的的债券。保证（一）我我国中央央政府、中国人人民银行行、政策策性银行行、公共共部门实实体和商商业银行行；（二）评评级为BBBB-（含BBBB-）以上上国家或或地区政政府和中中央银行行；（三）注注册地所所在国家家或地区区的评级级在A-（含AA-）以以上的境境外商业业银行和和公共部部门实体体；（四）多多边开发发银行、国际清清算银行行和国际际货币基基金组织织。附件3：信用风险险内部评评级法风风险加权权资产计计量规则商业银行行采用内内部评级级法的，应当按按照以下下规则计计量主权权、金融融机构、公司和和零售风

22、风险暴露露的信用用风险加加权资产产。股权权风险暴暴露的信信用风险险加权资资产采用用权重法法计量。一、未违违约风险险暴露的的风险加加权资产产的计量量（一）计计算信用用风险暴暴露的相相关性（R）1. 主主权、一一般公司司风险暴暴露2. 金金融机构构风险暴暴露3. 中中小企业业风险暴暴露S为中小小企业在在报告期期的年营营业收入入（单位位为千万万人民币币），低低于3千千万人民民币的按按照3千千万人民民币来处处理。4. 零零售风险险暴露个人住房房抵押贷贷款，RRr1=00.155合格循环环零售贷贷款，RRr200.044其他零售售贷款，（二） 计算期期限调整整因子（b）（三）计计算信用用风险暴暴露的资资

23、本要求求（K）1. 非非零售风风险暴露露2. 零零售风险险暴露（四）计计算信用用风险暴暴露的风风险加权权资产（RWAA）RWA = KK12.5EADD二、已违违约风险险暴露的的风险加加权资产产的计量量KMMax0,（LGDDBEEEL）RWA = KK12.5EADD此处，BBEELL是指考考虑经济济环境、法律地地位等条条件下对对已违约约风险暴暴露的预预期损失失率的最最大估计计值。附件4：信用风险险内部评评级法风风险暴露露分类标标准一、银行行账户信信用风险险暴露分分类的政政策和程程序（一）商商业银行行应制定定银行账账户信用用风险暴暴露分类类政策，明确开开展风险险暴露划划分与调调整的程程序和内

24、内部控制制要求，完善相相应的报报告制度度和信息息系统管理。（二）商商业银行行应结合合本行的的管理架架构、资资产结构构和风险险特征确确定风险险暴露分分类的标标准和流流程。商商业银行行分类标标准与本本办法要要求不一一致的，应报银银监会备备案。（三）商商业银行行应指定定部门牵牵头负责责全行风风险暴露露分类工工作，并并由两个个相对独独立的岗岗位或部部门分别别负责风风险暴露露的划分分和认定定。（四）商商业银行行开展风风险暴露露分类时时，应根根据不同同风险暴暴露类别别的划分分标准，将资产产划入相相应的风风险暴露露类别。对不符符合主权权风险暴暴露、金金融机构构风险暴暴露、零零售风险险暴露、股权风风险暴露露、

25、其他他风险暴暴露划分分标准且且存在信信用风险险的资产产，应纳纳入公司司风险暴暴露处理理。（五）商商业银行行应根据据风险暴暴露特征征的变化化，调整整风险暴暴露类别别。在出出现风险险暴露类类别调整整特征后后的半年年内，商商业银行行应完成成暴露类类别的调调整。 （六）商商业银行行应建立立银行账账户信用用风险暴暴露分类类和调整整的报告告制度，定期向向董事会会和高管管层报告告分类状状况和风风险情况况。 （七）商商业银行行应在相相关信息息系统中中对每笔笔业务的的风险暴暴露类别别进行标标识。 （八）商商业银行行应建立立银行账账户信用用风险暴暴露分类类的内部部审计制制度，对对银行账账户风险险暴露分分类实施施情

26、况定定期开展展审计。二、主权权风险暴暴露主权风险险暴露是是指对主主权国家家或经济济实体区区域及其其中央银银行、公公共部门门实体，以及多多边开发发银行、国际清清算银行行和国际际货币基基金组织织等的债债权。多边开发发银行的的范围见见本办法法第五十十六条。三、金融融机构风风险暴露露（一）金金融机构构风险暴暴露是指指商业银银行对金金融机构构的债权权。根据据金融机机构的不不同属性性，商业业银行应应将金融融机构风风险暴露露分为银银行类金金融机构构风险暴暴露和非非银行类类金融机机构风险险暴露。 （二）银银行类金金融机构构包括在在中华人人民共和和国境内内设立的的商业银银行、农农村合作作银行、农村信信用社等等吸

27、收公公众存款款的金融融机构，以及在在中华人人民共和和国境外外注册并并经所在在国家或或者地区区金融监监管当局局批准的的存款类类金融机机构。（三）非非银行类类金融机机构包括括经批准准设立的的证券公公司、保保险公司司、信托托公司、财务公公司、金金融租赁赁公司、汽车金金融公司司、货币币经纪公公司、资资产管理理公司、基金公公司以及及其他受受金融监监管当局局监管的的机构。四、公司司风险暴暴露（一）公公司风险险暴露是是指商业业银行对对公司、合伙制制企业和和独资企企业及其其他非自自然人的的债权，但不包包括对主主权、金金融机构构和纳入入零售风风险暴露露的企业业的债权权。 （二）根根据债务务人类型型及其风风险特征

28、征，公司司风险暴暴露分为为中小企企业风险险暴露、专业贷贷款和一一般公司司风险暴暴露。（三）中中小企业业风险暴暴露是商商业银行行对年营营业收入入（近33年营业业收入的的算术平平均值）不超过过3亿元元人民币币的企业业的债权权。（四）专专业贷款款是指公公司风险险暴露中中同时具具有如下下特征的的债权：债务务人通常常是一个个专门为为实物资资产融资资或运作作实物资资产而设设立的特特殊目的的实体。 . 债债务人基基本没有有其他实实质性资资产或业业务，除除了从被被融资资资产中获获得的收收入外，没有独独立偿还还债务的的能力。3. 合合同安排排给予贷贷款银行行对融资资形成的的资产及及其所产产生的收收入有相相当程度

29、度的控制制权。（五）专专业贷款款划分为为项目融融资、物物品融资资、商品品融资和和产生收收入的房房地产贷贷款。（六）项项目融资资除符合合专业贷贷款的特特征外，还应同同时具有有如下特特征：1. 融融资用途途通常是是用于建建造一个个或一组组大型生生产装置置或基础础设施项项目，包包括对在在建项目目的再融融资。2. 债债务人通通常是为为建设、经营该该项目或或为该项项目融资资而专门门组建的的企业法法人。 3. 还还款资金金来源主主要依赖赖该项目目产生的的销售收收入、补补贴收入入或其他他收入，一般不不具备其其他还款款来源。（七）物物品融资资除符合合专业贷贷款的特特征外，还应同同时具有有如下特特征：1. 债债

30、务人取取得融资资资金用用于购买买特定实实物资产产，如船船舶、航航空器、轨道交交通工具具等。2. 还还款来源源主要依依靠已用用于融资资、抵押押或交给给贷款银银行的特特殊资产产创造的的现金流流。这些些现金流流可通过过一个或或几个与与第三方方签订的的出租或或租赁合合约实现现。（八）商商品融资资除符合合专业贷贷款的特特征外，还应同同时具有有如下特特征：1. 为为可在交交易所交交易的商商品（如如原油、金属或或谷物）的储备备、存货货或应收收而进行行的结构构性短期期融资。2. 债债务人没没有其他他实质性性资产，主要依依靠商品品销售的的收益作作为还款款来源。3. 贷贷款评级级主要反反映贷款款自我清清偿的程程度

31、及贷贷款银行行组织该该笔交易易的能力力，而不不反映债债务人的的资信水水平。（九）产产生收入入的房地地产贷款款除符合合专业贷贷款的特特征外，还应同同时具有有如下特特征：1. 债债务人一一般是一一个专门门开发融融资项目目的公司司，也可可是从事事房地产产建设或或拥有房房地产的的运营公公司。2. 融融资用途途是房地地产（如如用于出出租的办办公室建建筑、零零售场所所、多户户的住宅宅、工业业和仓库库场所及及旅馆）的开发发、销售售或出租租，以及及土地整整理、开开发和储储备等。3. 还还款主要要依赖于于贷款所所形成房房地产的的租金、销售收收入或土土地出让让收入。（十）一一般公司司风险暴暴露是指指中小企企业风险

32、险暴露和和专业贷贷款之外外的其他他公司风风险暴露露。 五、零售售风险暴暴露（一）零零售风险险暴露应应同时具具有如下下特征：债务务人是一一个或几几个自然然人。笔数数多，单单笔金额额小。按照照组合方方式进行行管理。 （二）零零售风险险暴露分分为个人人住房抵抵押贷款款、合格格循环零零售风险险暴露、其他零零售风险险暴露三三大类。商业银银行可以以根据自自身业务务状况和和管理实实际，在在上述基基础上做做进一步步细分。（三）个个人住房房抵押贷贷款是指指以购买买个人住住房为目目的并以以所购房房产为抵抵押的贷贷款。（四）合合格循环环零售风风险暴露露指各类类无担保保的个人人循环贷贷款。合合格循环环零售风风险暴露露

33、中对单单一客户户最大信信贷余额额不超过过1000万元人人民币。（五）其其他零售售风险暴暴露是指指除个人人住房抵抵押贷款款和合格格循环零零售风险险暴露之之外的其其他对自自然人的的债权。（六）符符合本办办法第六六十四条条规定的的对微型型和小型型企业的的风险暴暴露，可可纳入其其他零售售风险暴暴露。六、股权权风险暴暴露（一）股股权风险险暴露是是指商业业银行直直接或间间接持有有的股东东权益。（二）纳纳入股权权风险暴暴露的金金融工具具应同时时满足如如下条件件：1. 持持有该项项金融工工具获取取收益的的主要来来源是未未来资本本利得，而不是是随时间间所产生生的收益益。2. 该该项金融融工具不不可赎回回，不属属

34、于发行行方的债债务。3. 对对发行方方资产或或收入具具有剩余余索取权权。（三）符符合下列列条件之之一的金金融工具具应划分分为股权权风险暴暴露：1. 与与商业银银行一级级资本具具有同样样结构的的工具。2. 属属于发行行方债务务但符合合下列条条件之一一的金融融工具： （1）发发行方可可无限期期推迟债债务清偿偿。（2）债债务须由由发行方方通过发发行固定定数量的的股票来来清偿，或允许许按照发发行方意意愿通过过发行固固定数量量的股票票来清偿偿。（3）债债务须由由发行方方通过发发行不定定数量的的股票来来清偿，或允许许按照发发行方意意愿通过过发行不不定数量量的股票票来清偿偿，且不不定数量量股票价价值变化化与

35、债务务价值的的变动高高度相关关。（4）持持有方有有权要求求以股票票方式清清偿债务务，但以以下情形形除外：对可交交易的工工具，商商业银行行能证明明且银监监会也认认可该工工具的交交易更具具有发行行方的债债务特征征；对不不可交易易的工具具，商业业银行能能证明且且银监会会也认可可该工具具应作为为债务处处理。七、其他他风险暴暴露（一）购购入应收收账款是是指销售售方将其其现在或或将来的的基于其其与买入入方订立立的商品品、产品品或劳务务销售合合同所产产生的应应收账款款，根据据契约关关系以有有追索权权或无追追索权方方式转让让给商业业银行所所形成的的资产。购入应应收账款款可分为为合格购购入公司司应收账账款和合合

36、格购入入零售应应收账款款。（二）合合格购入入零售应应收账款款纳入零零售风险险暴露。合格购购入公司司应收账账款原则则上应纳纳入公司司风险暴暴露，商商业银行行也可将将合格购购入公司司应收账账款作为为单独一一类风险险暴露。合格购购入公司司应收账账款应同同时满足足以下条条件：销售售方与买买入方订订立的销销售合同同真实、公平、合法、有效，且销售售方能够够提供完完整的应应收账款款债权证证明。销售售方与商商业银行行之间无无任何关关联关系系，该应应收账款款不是由由商业银银行直接接或间接接发起。集团团公司内内部企业业之间、关联企企业之间间发生的的应收账账款，不不属于合合格应收收账款。商业业银行对对所有应应收账款

37、款的收益益或按比比例分摊摊的收益益拥有债债权。（三）资资产证券券化风险险暴露是是指商业业银行因因从事资资产证券券化业务务而形成成的表内内外风险险暴露。资产证证券化风风险暴露露包括但但不限于于资产支支持证券券、住房房抵押贷贷款证券券、信用用增级、流动性性便利、利率或或货币互互换、信信用衍生生工具和和分档次次抵补。储备账户户如果作作为发起起机构的的资产，应当视视同于资资产证券券化风险险暴露。储备账账户包括括但不限限于现金金抵押账账户和利利差账户户。附件5：信用风险险内部评评级体系系监管要要求一、 总总体要求求（一）商商业银行行采用内内部评级级法计量量信用风风险资本本要求，应按照照本办法法要求建建立

38、内部部评级体体系。内部评级级体系包包括对主主权、金金融机构构和公司司风险暴暴露（以以下简称称非零售售风险暴暴露）的的内部评评级体系系和零售售风险暴暴露的风风险分池池体系。（二）商商业银行行的内部部评级体体系应能能有效识识别信用用风险，具备稳稳健的风风险区分分和排序序能力，并准确确量化风风险。内内部评级级体系包包括以下下基本要要素：1内部部评级体体系的治治理结构构，保证证内部评评级结果果客观性性和可靠靠性。2非零零售风险险暴露内内部评级级和零售售风险暴暴露风险险分池的的技术标标准，确确保非零零售风险险暴露每每个债务务人和债债项划入入相应的的风险级级别，确确保每笔笔零售风风险暴露露划入相相应的资资

39、产池。3内部部评级的的流程，保证内内部评级级的独立立性和公公正性。4风险险参数的的量化，将债务务人和债债项的风风险特征征转化为为违约概概率、违违约损失失率、违违约风险险暴露和和期限等等风险参参数。5ITT和数据据管理系系统，收收集和处处理内部部评级相相关信息息，为风风险评估估和风险险参数量量化提供供支持。二、 内内部评级级体系的的治理结结构商业银行行应根据据本办法法第七章章要求完完善治理理结构，并按下下列要求求建立内内部评级级体系的的治理结结构：（一） 商业银银行应明明确董事事会及其其授权的的专门委委员会、监事会会、高级级管理层层和相关关部门在在内部评评级体系系治理结结构中的的职责，以及内内部

40、评级级体系的的报告要要求。（二） 商业银银行董事事会承担担内部评评级体系系管理的的最终责责任，并并履行以以下职责责：1审批批内部评评级体系系重大政政策，确确保内部部评级体体系设计计、流程程、风险险参数量量化、信信息系统统和数据据管理、验证和和内部评评级应用用满足监监管要求求。2批准准内部评评级体系系实施规规划，并并充分了了解内部部评级体体系的政政策和流流程，确确保商业业银行有有足够的的资源用用于内部部评级体体系的开开发建设设。3监督督并确保保高级管管理层制制定并实实施必要要的内部部评级政政策和流流程。4每年年至少对对内部评评级体系系的有效效性进行行一次检检查。5审批批或授权权审批涉涉及内部部评

41、级体体系的其其他重大大事项。（三） 商业银银行高级级管理层层负责组组织内部部评级体体系的开开发和运运作，明明确对内内部评级级和风险险参数量量化技术术、运行行表现以以及监控控措施的的相关要要求，制制定内部部评级体体系设计计、运作作、改进进、报告告和评级级政策，确保内内部评级级体系持持续、有有效运作作。高级级管理层层应具体体履行以以下职责责：1根据据董事会会批准的的内部评评级体系系实施规规划，配配备资源源开发、推广、运行和和维护本本银行的的内部评评级体系系。2制定定内部评评级体系系的配套套政策流流程，明明确相关关部门或或人员的的职责，制定并并实施有有效的问问责制度度。必要要时，高高级管理理层应对对

42、现有信信用风险险管理政政策、流流程和监监控体系系进行修修改，确确保内部部评级体体系有效效融入日日常信用用风险管管理。3监测测内部评评级体系系的表现现及风险险预测能能力，定定期检查查信用风风险主管管部门监监控措施施执行情情况，定定期听取取信用风风险主管管部门关关于评级级体系表表现及改改进情况况的报告告。4向董董事会报报告内部部评级政政策重大大修改或或特例事事项的可可能影响响。5组织织开展相相关培训训，增强强本行工工作人员员对内部部评级体体系的理理解。（四） 商业银银行应建建立一整整套基于于内部评评级的信信用风险险内部报报告体系系，确保保董事会会、高级级管理层层、信用用风险主主管部门门能够监监控资

43、产产组合信信用风险险变化情情况，并并有助于于验证和和审计部部门评估估内部评评级体系系有效性性。根据据信息重重要性、类别及及报告层层级的不不同，商商业银行行应明确确内部报报告的频频率和内内容。报报告应包包括以下下信息：1按照照评级表表述的信信用风险险总体情情况。2不同同级别、资产池池之间的的迁徙情情况。3每个个级别、资产池池相关风风险参数数的估值值及与实实际值的的比较情情况。4内部部评级体体系的验验证结果果。5监管管资本变变化及变变化原因因。6压力力测试条条件及结结果。7内部部审计情情况。（五） 商业银银行应指指定信用用风险主主管部门门负责内内部评级级体系的的设计、实施和和监测。信用风风险主管管

44、部门应应独立于于贷款发发起及发发放部门门，负责责人应直直接向高高级管理理层汇报报，并具具备向董董事会报报告的途途径。信信用风险险主管部部门的职职责应包包括：1设计计和实施施内部评评级体系系，负责责或参与与评级模模型的开开发、选选择和推推广，对对评级过过程中使使用的模模型承担担监控责责任，并并对模型型的日常常检查和和持续优优化承担担最终责责任。2检查查评级标标准，检检查评级级定义的的实施情情况，评评估评级级对风险险的预测测能力，定期向向高级管管理层报报送有关关内部评评级体系系运行表表现的专专门报告告，确保保高级管管理层对对内部评评级体系系的日常常运行进进行有效效的监督督。3检查查并记录录评级过过

45、程变化化及原因因，分析析并记录录评级推推翻和产产生特例例的原因因。4组织织开展压压力测试试，参与与内部评评级体系系的验证证。5编写写内部评评级体系系报告，包括违违约时和和违约前前一年的的评级情情况、评评级迁徙徙分析以以及对关关键评级级标准趋趋势变化化的监控控情况等等，每年年至少两两次向高高级管理理层提交交报告。（六） 商业银银行内部部审计部部门负责责对内部部评级体体系及风风险参数数估值的的审计工工作。审审计部门门的职责责应包括括：1评估估内部评评级体系系的适用用性和有有效性，测试内内部评级级结果的的可靠性性。2审计计信用风风险主管管部门的的工作范范围和质质量，评评估相关关人员的的专业技技能及资资源充分分性。3检查查信息系系统的结结构和数数据维护护的完善善程度。4检查查计量模模型的数数据输入入过程。5评估估持续符符合本办办法要求求的情况况。6与高高级管理理层讨论论审计过过程中发发现的问问题，并并提出相相应建议议。7每年年至少一一次向董董事会报报告内部部评级体体系审计计情况。（七） 商业银银行应就就内部评评级体系系的治理理建立完完整的文文档，证证明其能能够持续续达到监监管要求求，为银