《企业内部控制流程手册》1611.docx

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1、弗布克企企业内控控手册系系列企业内部部控制流流程手册册配套光盘盘（配有本本书部分分控制流流程及表表单）许国才 编著著目 录录第1章 企业业内部控控制流程程资金11 资金金与授权权批准控控制111 资金支支付业务务流程112 资金授授权审批批流程12 现金金和银行行存款控控制121 借出款款项审批批流程122 银行账账户核对对流程第2章 企业业内部控控制流程程采购21请购审审批与预预算控制制211 请购审审批业务务流程212 采购预预算业务务流程22 采购购与采购购验收控控制221 采购业业务招标标流程222 供应商商的评选选流程第3章 企业业内部控控制流程程存货31 存货货与授权权批准控控制3

2、11 存货采采购请购购流程312 存货采采购管理理流程32 存货货验收与与保管控控制321 外购存存货验收收流程322 存货存存放管理理流程第4章 企业业内部控控制流程程销售41 销售售与授权权审批控控制411 销售业业务审批批流程412 销售定定价业务务流程42 销售售发货与与合同控控制421 销售发发货业务务流程422 赊销业业务管控控流程第5章 企业业内部控控制流程程工程项项目51 工程程项目与与授权批批准控制制511 工程项项目业务务流程512 工程项项目审批批流程52 工程程项目评评价与发发包控制制521 项目评评价分析析流程522 项目发发包控制制流程第6章 企业业内部控控制流程程

3、固定资资产61 资产产管理与与审批控控制611 固定资资产管理理流程612 固定资资产计提提折旧审审批流程程62 资产产取得与与验收控控制621 固定资资产请购购流程622 固定资资产租赁赁流程第7章 企业业内部控控制流程程无形资资产71 无形形资产审审批与业业务控制制711 外购资资产请购购审批流流程712 无形资资产业务务流程72 资产产取得与与验收控控制721 无形资资产投资资预算流流程722 无形资资产交付付验收流流程第8章 企业业内部控控制流程程长期股股权投资资81 长期期股权管管理与审审批控制制811 长期股股权投资资管理流流程812 投资项项目减值值准备审审批流程程82 投资资分

4、析与与决策控控制821 投资评评估分析析流程822 投资决决策审批批流程第9章 企业业内部控控制流程程筹资91 筹资与与授权审审批控制制911 筹资业业务管理理流程912 筹资授授权批准准流程92 筹资资决策与与审批控控制921 筹资决决策管理理流程922 重大筹筹资方案案审批流流程第10章章 企业业内部控控制流程程预算1011 预预算与授授权批准准控制10111 预算工工作业务务流程10112 预算业业务授权权流程102 预算编编制与审审批控制制10221 预算编编制业务务流程10222 预算草草案编报报流程第11章章 企业业内部控控制流程程成本费费用1111 成成本费用用核算与与控制111

5、1 成本费费用核算算流程11112 成本费费用控制制流程1122 成成本费用用目标与与预测控控制11221 成本费费用目标标确定流流程11222 成本费费用预测测方案制制定流程程第12章章 企业业内部控控制流程程担保1211 担担保与评评估审批批控制12111 担保业业务管理理流程12112 担保业业务风险险评估流流程1222 担担保监督督与披露露控制12221 担保项项目跟踪踪监督流流程12222 担保项项目信息息披露流流程第13章章 企业业内部控控制流程程合同1311 合合同与审审批控制制13111 合同管管理流程程13112 合同谈谈判流程程1322 合合同订立立登记控控制13221 合

6、同签签订流程程13222 合同登登记流程程第14章章 企业业内部控控制流程程业务外外包1411 业业务外包包与审批批控制14111 核心业业务外包包申请流流程14112 非核心心业务外外包申请请流程1422 项项目计划划及资质质控制14221 项目计计划书审审核流程程14222 承包方方资质审审查流程程第15章章 企业业内部控控制流程程对子公公司的控控制1511 对对子公司司业务层层面的控控制15111 子公司司重大投投资审核核流程1512 子公司司投资项项目评估估流程1522 母母子公司司合并财财务报表表控制15221 母子公公司合并并抵销分分录编制制流程15222 母子公公司合并并财务报报

7、表编制制流程第16章章 企业业内部控控制流程程财务报报告编制制与披露露1611 财财务报告告编制准准备及其其控制16111 年度财财务报告告方案编编制流程程16112 重大影影响交易易会计处处理流程程1622 财财务报告告编制及及其控制制16221 年度财财务报告告编制流流程16222 合并会会计报表表编制范范围变更更流程第17章章 企业业内部控控制流程程人力资资源1711 人人力资源源规划与与需求控控制17111 战略规规划业务务流程1712 员工需需求分析析流程1722 人人员招聘聘培训与与离职控控制17221 职位分分析流程程17222 招聘管管理流程程第18章章 企业业内部控控制流程程

8、信息系系统181 信息系系统与审审批控制制18111 信息系系统战略略规划流流程18112 重要信信息系统统政策制制定流程程1822 系系统开发发与维护护控制18221 信息系系统自行行开发流流程18222 信息系系统开发发招标流流程第19章章 企业业内部控控制流程程衍生工工具1911 衍衍生工具具与审批批控制19111 衍生工工具业务务审批流流程19112 衍生工工具业务务风险评评估流程程1922 衍衍生工具具交易与与监督检检查控制制19221 衍生工工具交易易记录审审查流程程19222 衍生工工具交易易检查执执行流程程第20章章 企业业内部控控制流程程企业并并购201 企业并并购与审审批控

9、制制20111 潜在并并购交易易审核流流程20112 并购交交易管理理控制流流程2022 并并购交易易准备与与控制20221 并购意意向书编编制流程程2022 并购意意向书审审核流程程第21章章 企业业内部控控制流程程关联交交易2111 关关联方界界定及其其控制21111 关联方方名录编编审流程程21112 关联交交易记录录审查流流程2122 关关联交易易与披露露控制21221 重大关关联交易易审核流流程21222 关联交交易事项项询价流流程第22章章 企业业内部控控制流程程内部审审计2211 审审计与检检查汇报报控制22111 内部审审计流程程22112 后续审审计流程程2222 审审计督导

10、导与质量量控制22221 内部审审计督导导流程22222 自我质质量控制制流程第1章 企业业内部控控制流程程资金11 资金金与授权权批准控控制111 资金支支付业务务流程1资金金支付业业务流程程与风险险控制图图资金支付付业务流流程与风风险控制制业务风险险不相容责责任部门门/责任任人的职职责分工工与审批批权限划划分阶段总经理财务总监监财务部经经理财务部相关部门门如果资金记录不准确、不完整，可能会造成账实不符或导致财务报表信息失真；如果有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失如果资金未经适当审

11、批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批4审核审批审批3审核填写“资金支付申请单”审批审核资料存档结束576相关部门按要求使用资金支付资金核实“资金支付申请单”21拟定资金支付业务管理制度明确资金支付要求开始D1D2D32资金金支付业业务流程程控制表表资金支付付业务流流程控制制控制事项项详细描述述及说明明阶段控制D11企业业财务部部要根据据国家法法律、法法规并结结合自身身情况，拟拟定资金金支付业业务管理理制度2财务务部根据据资金支支付业务务管理制制度的相相关规定定，进一一步提出出资金支支付的相相关要求求D23财务务部经理理根据其其自身审审批权限限审批相相应的

12、额额度，审审批额度度超出自自身审批批权限的的，需要要由财务务总监审审批4财务务总监根根据其自自身的审审批权限限审批相相应的额额度，超超出自身身审批权权限的，需需要由总总经理审审批5审批批人签署署“资金支支付申请请单”后，资资金专员员要核实实申请单是是否符合合企业的的相关规规定D36通过过资金专专员审核核之后，根根据“资金支支付申请请单”上批准准的额度度，出纳纳支付资资金给申申请部门门7资金金申请部部门按照照要求使使用资金金相关规范范应建规范1 资金支支付业务务管理制制度参照规范1 企业业内部控控制应用用指引1 企业业会计准准则基本准准则1 内部部会计控控制规范范货币资资金（试试行）文件资料料1

13、 “资金金支付申申请单”责任部门门及责任人人1 财务部部、相关关部门1 总经理理、财务务总监、财务部部经理、资金专专员112 资金授授权审批批流程1资金金授权审审批流程程与风险险控制图图资金授权权审批流流程与风风险控制制业务风险险不相容责责任部门门/责任任人的职职责分工工与审批批权限划划分阶段总经理财务总监监财务部经经理财务部相关部门门如果职责分工不明确、机构设置和人员配备不合理或有关单据遗失、变造、伪造、非法使用等，会导致资产损失、法律诉讼或信用损失如果资金未经适当审批或超越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果资金使用违反国家法律、法规，企业可能会遭受外部处罚

14、、经济损失和信誉损失5436拟订本部门资金需求计划结束核实“资金需求申请单”支付资金审批审批审核审核审核审批审批审批审核审核1资料存档传达资金需求计划汇总资金需求计划明确资金需求计划要求拟定资金授权审批制度2填写“资金需求申请单”开始按要求使用资金D1D2D32资金金授权审审批流程程控制表表资金授权权审批流流程控制制控制事项项详细描述述及说明明阶段控制D11企业业财务部部要根据据企业内内部控制制的相关关规范并并结合自自身情况况，拟定定资金授授权审批批制度D22企业业各部门门制订出本部部门的阶阶段性（11年、半半年、季季度）资资金需求求计划并并上报财务务部门审审核3财务务部汇总总各部门门上报的的

15、资金需需求计划划，并上上报财务务部经理理、财务务总监审核核，由总总经理审审批4相关关部门申申请资金金的额度度超过财财务部经经理审批批权限的的，需要要由财务务总监审审批5相关关部门申申请资金金的额度度超过财财务总监监审批权权限的，需需要由总总经理审审批D36根据据“资金需需求申请请单”批准的的额度，出出纳支付付资金给给申请部部门相关规范范应建规范1 资金授授权审批批制度参照规范1企业内内部控制制应用指指引1企业会会计准则则基本准准则1内部会会计控制制规范货币资资金（试试行）文件资料料1“资金需需求计划划”1“资金需需求申请请单”责任部门门及责任人人1 财务部部、相关关部门1 总经理理、财务务总监

16、、财务部部经理12 现金金和银行行存款控控制121 借出款款项审批批流程1借出出款项审审批流程程与风险险控制图图借出款项项审批流流程与风风险控制制业务风险险不相容责责任部门门/责任任人的职职责分工工与审批批权限划划分阶段总经理财务总监监财务部经经理财务部相关部门门/个人人如果“现金借款单”填写不完整、不清楚，会导致企业不能按时、按量还款如果借出款项未经适当审批、超越授权审批或有重大差错及舞弊、欺诈行为，会使企业遭受损失5审批4审批3审批资料存档结束支付现金6核实“现金借款单”审核开始按照规定使用现金2借款部门负责人签署意见1填写“现金借款单”D1D22借出出款项审审批流程程控制表表借出款项项审

17、批流流程控制制控制事项项详细描述述及说明明阶段控制D11借款款人按照照规定填填写“现金借借款单”，并签签名、盖盖章2借款款人所在在部门负负责人在在借款单单上签署署意见，并并签名、盖章3财务务部经理理在其审审批额度度内审批批，借款款数额在在 元内，财财务部经经理具有有审批权权限4财务务总监在在其审批批额度内内审批，借借款数额额在 元 元，财务务总监具具有审批批权限5总经经理在其其审批额额度内审审批，借借款数额额在 元以以上 元以内的的，总经经理具有有审批权权限D26借款款人应根根据签字字手续齐齐全的“现金借借款单”到财务务部办理理借款，经经审核人人员审核核后交由出纳纳支付现现金 相关规范范应建规

18、范1 资金支支付业务务管理制制度参照规范1企业内内部控制制应用指指引1企业会会计准则则基本准准则1内部会会计控制制规范货币资资金（试试行）文件资料料1“现金借借款单”责任部门门及责任人人1 财务部部、相关关部门1 总经理理、财务务总监、财务部部经理、出纳、相关部部门借款款申请人人、相关关部门负负责人122 银行账账户核对对流程1银行行账户核核对流程程与风险险控制图图银行账户户核对流流程与风风险控制制业务风险险不相容责责任部门门/责任任人的职职责分工工与审批批权限划划分阶段财务总监监出纳会计稽核员财务部经经理相关部门门如果资金记录不准确或不完整，从而造成账实不符或导致财务报表信息失真如果不按相关

19、规定进行银行账户的核对，会导致相关账目核对程序混乱如果银行账户的开立不符合国家有关法律、法规要求，可能会导致企业受到处罚及资金损失审批登记银行存款日记账填制结算凭证办理结算业务2登记相关明细账和总账编制记账凭证审核审核编制“银行存款余额调节表”43结束调整未达账项定期核对银行存款日记账、明细账、总分类账及对账单审核开始与银行签订结算协议51审核申请开户取得原始凭证D1D2D32银行行账户核核对流程程控制表表银行账户户核对流流程控制制控制事项项详细描述述及说明明阶段控制D11由财财务总监监授权财财务部经经理与银银行签订订结算算协议D22会计计根据收收付凭证证登记相相关明细细账；总总会计登登记总分

20、分类账银银行存款款科目，并并在记账账凭证上上签章 D33稽核核员应定定期核对对银行账账户，每每月至少少核对一一次，并并应签字字盖章4稽核核员编制制“银行存存款余额额调节表表”，并调调整未达达账项5财务务部经理理指派对对账人员员以外的的其他人人员进行行审核，确确定银行行存款账账面余额额与银行行对账单单余额是是否调节节相符。如调节节不符，应应当查明明原因，及及时处理理相关规范范应建规范1 银行存存款管理理制度参照规范1企业内内部控制制应用指指引1企业会会计准则则基本准准则1内部会会计控制制规范货币资资金（试试行）文件资料料1结结算协议议1“银行存存款余额额调节表表”责任部门门及责任人人1 财务部部

21、、相关关部门1 财务总总监、财财务部经经理、会会计、出出纳、稽稽核员、财务部部其他相相关人员员第2章 企业业内部控控制流程程采购21 请购审审批与预预算控制制211 请购审审批业务务流程1请购购审批业业务流程程与风险险控制图图请购审批批业务流流程与风风险控制制业务风险险不相容责责任部门门/责任任人的职职责分工工与审批批权限划划分阶段总经理财务总监监采购部经经理采购专员员相关部门门如果采购未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失如果请购依据不充分、不合理，会导致企业资源浪费如果相关审批程序不规范、不正确，可能导致企业资产损失、资源浪费或产生舞弊行为权限外审

22、批审批审核权限内审批否审核审核否采购范围内是65结束按照预算执行进度办理请购手续是预算内342填写 “采购申请单”汇总、整理采购申请呈交“采购申请单”检查库存物资储存情况1相关部门提出采购申请开始D1D2D32请购购审批业业务流程程控制表表请购审批批业务流流程控制制控制事项项详细描述述及说明明阶段控制D11生产产部和仓仓储部等等物资需需求部门门根据企企业相关关规定及及实际需需求提出出采购申申请2请购购人员应应根据库库存量基基准、用用料预算算及库存存情况填填写“采购申申请单”，需要要说明请请购物资资的名称称、数量量、需求求日期、质量要要求以及及预算金金额等内内容D23采购购部核查查采购物物资的库

23、库存情况况，检查查该项请请购是否否在执行行后又重重复提出出，以及及是否存存在不合合理的请请购品种种和数量量4如果果采购专专员认为为采购申申请合理理，则根根据所掌掌握的市市场价格格，在“采购申申请单”上填写写采购金金额后呈呈交相关关领导审审批D35如果果采购事项项在申请范围围之外的，应由采购购部经理理、财务务总监逐逐级审核核，最终终由总经经理审批批；如果果采购事事项在申申请范围围之内但但实际采采购金额额超出预预算的，经采购部经理审核后，财务总监和总经理根据审批权限进行采购审批；在采购预算之内的，采购部按照预算执行进度办理请购手续6采购购专员按按照审批批后的“采购申申请单”进行采采购相关规范范应建

24、规范1 采购申申请制度度1 请购审审批制度度参照规范1企业内内部控制制应用指指引文件资料料1 采购申申请单1 采购预预算表责任部门门及责任人人1 采购部部、财务务部、生生产部、仓储部部1 总经理理、财务务总监、采购部部经理、采购专专员212 采购预预算业务务流程1采购购预算业业务流程程与风险险控制图图采购预算算业务流流程与风风险控制制业务风险险不相容责责任部门门/责任任人的职职责分工工与审批批权限划划分阶段总经理财务总监监财务部采购部相关部门门如果采购预算编制依据不科学、不合理，会造成企业资源浪费如果请购与审核、审批部门不分离，容易产生徇私枉法行为，造成资产流失如果采购预算调整未经适当审批或超

25、越授权审批，可能会产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失审批审批审核审核下达新的采购预算方案资料归档提出采购预算调整申请6编制“采购预算调整方案”执行新的采购预算方案32组织执行采购预算编制“年度采购预算表”汇总、整理采购预算严格执行采购预算结束5实施采购活动4各部门编制本部门采购预算1开始D1D2D32采购购预算业业务流程程控制表表采购预算算业务流流程控制制控制事项项详细描述述及说明明阶段控制D11各生生产单位位根据年年度营业业目标预预测生产产计划，据据此编制制年度物物资需求求计划，并并编制采采购预算算；仓储储部根据据企业相相关规定定和生产产用料计计划编制制采购预预算；研研发部、行

26、政部部根据实实际需求求编制采采购预算算2财务务部预算算专员负负责汇总总、整理理各部门门提交的的采购预预算3财务务部预算算专员根根据上一一年度材材料单价价、次年年度汇率率、利率率等各项项预算基基准编制制企业“年度采采购预算算表”，财务部部经理签签字确认认后，报报财务总总监审核核、总经理理审批后后严格执执行D24请购购部门根根据实际际需求提提出采购购申请，采购部部采购专专员应根根据市场场价格填填写采购金金额，依依据企业业相关规规定以及及生产需需求情况况，判断断采购是是否合理理。如果采购申申请合理理，提交交相关领领导审批批；不合理理的采购购申请，则则退回请请购部门门D35调整整采购预预算的原原因包括

27、括超范围围采购或或超预算算采购两两种。由由于市场场环境变变化，如如采购物物资的价价格上涨涨，导致致实际采采购金额额超出采采购预算算或生产突突发事件件导致采采购预算算外支出出等。此时，采购部部必须提提出采购购预算调调整申请请，即追追加采购购预算6财务务部接到到采购部部的预算算调整申申请后，根根据实际际情况，参参照企业业的相关关规定进进行核对对，并编编制采购购预算调调整方案案，提交交财务总总监审核核、总经理理审批相关规范范应建规范1 采购申申请制度度1 请购审审批制度度1 预算管管理制度度参照规范1企业内内部控制制应用指指引文件资料料1“销售计计划”1“生产计计划”1“年度采采购预算算表”1“采购

28、预预算调整整方案”责任部门门及责任人人1 采购部部、财务务部1 总经理理、财务务总监、采购部部经理、财务部部经理、采购专专员、预预算专员员22 采购购与采购购验收控控制221 采购业业务招标标流程1采购购业务招招标流程程与风险险控制图图采购业务务招标流流程与风风险控制制业务风险险不相容责责任部门门/责任任人的职职责分工工与审批批权限划划分阶段总经理需求部门门采购部经经理采购部供应商如果采购招标评审不规范、选择了不合格的供应商或签订的合同不符合国家相关法律、法规，可能给企业带来不必要的损失采购招标工作中，如果违反国家法律、法规，企业会遭受外部处罚、经济损失和信誉损失采购招标过程如果违反法律、法规

29、及企业规章制度的规定，企业可能会受到有关部门的处罚，造成资产损失审批提供相关资料参与论证97结束签订合同选取最终中标者组织论证审核开始8654321宣布中标单位初步评审接收标书发售标书确定资格合格的供应商进行资格审查发布招标信息准备招标文件编制招标书签订合同填报标书购买标书填报资格审查文件采购预算索取资格审查文件采购预算D1D2D32采购购业务招招标流程程控制表表采购业务务招标流流程控制制控制事项项详细描述述及说明明阶段控制D11对需需要进行行招标的的采购业业务，采采购部准准备采购购招标文文件，编编制采采购招标标书，报报采购部部经理审审核2采购购部发布布招标信信息，包括招标标方式、招标项项目（

30、含含名称、用途、规格、质量要要求及数数量或规规模）、履行行合同期期限与地地点、投投标保证证金、投投标截止止时间及及投标书书投递地地点、开开标的时时间与地地点、对对投标单单位的资资质要求求以及其其他必要要的内容容D23采购购部收到到供应商商的资格格审查文文件后，对对供应商商资质、信誉等等方面进进行审查查4采购购部通过过审查供供应商各各方面指指标确定定合格的的供应商商5采购购部向合合格的供供应商发发售标书书，供应应商填写写完毕后后递交到到采购部部D36采购购部对供供应商的的投标书书进行初初步审核核，淘汰汰明显不不符合要要求的供供应商7采购购部经理理组织需需求部门门、技术术部门、财务部部门等相相关人

31、员员或专家家对筛选选通过的的投标书书进行论论证，选选出最终终的中标标者8最终终中标者者经总经经理签字字确认后后，由采采购部相相关人员员宣布中中标单位位9采购购部经理理代表招招标方签签订采采购合同同相关规范范应建规范1 采购管管理制度度1 采购招招标管理理规定参照规范1中华人人民共和和国招标标投标法1中华人人民共和和国合同同法文件资料料1采购合合同1采购招招标书1合格供应应商名单单1中标单单位通知知书责任部门门及责任人人1 采购部部、请购购部门1 总经理理、采购购部经理理、采购购主管、采购专专员222 供应商商的评选选流程1供应应商的评评选流程程与风险险控制图图供应商的的评选流流程与风风险控制制

32、业务风险险不相容责责任部门门/责任任人的职职责分工工与审批批权限划划分阶段总经理采购部经经理采购部相关部门门供应商如果现场评审过程不规范，会导致选择了不合格的供应商如果比质、比价采购制度不完善，会造成候选供应商不符合企业要求如果调查表设计不标准、不合理，可能会导致漏选一些优秀的供应商审批是现场评审采购物资分类参与评审组织现场评审编写现场评审报告审核审核提出候选名单审核进行比质与比价发放、回收调查表收集供应商信息56结束资料存档确定供应商名单4321开始否参与配合D1D2D32供应应商的评评选流程程控制表表供应商的的评选流流程控制制控制事项项详细描述述及说明明阶段控制D11采购购部通过过不同途途

33、径，如如面谈、调查问问卷等收收集供应应商信息息，主要要包括供供应商信信誉、供供货能力力等方面面的信息息D22采购购部和使使用部门门依据收收集到的的供应商商信息，参参照企业业比质、比价采采购制度度等相关关文件，对对供应商商进行比比质与比比价3采购购部根据据比质与与比价结结果，参参照供应应商选定定标准，提提出候选选供应商商名单，报报采购部部经理审审核D34采购购部通过过采购物物资的分分类，根根据实际际需要，判判断是否否需要组组织现场场评审。需要进进行现场场评审的的，采购购部组织织现场评评审，请请购部门门、生产产部门、财务部部门、仓仓储部门门以及质质检部门门等相关关部门参参与；对对无需现现场评审审的

34、供应应商，可可直接提提出其等等级排序序名单5现场场评审后后，采购购部汇总总评价结结果，并并编写现现场评审审报告6采购购部根据据采购部部经理的的审核结结果确定定供应商商名单，并并报采购购部经理理审核、总经理理审批相关规范范应建规范1 采购管管理制度度1 供应商商选定标标准1 供应商商评价制制度1 比质、比价采采购制度度参照规范1企业内内部控制制应用指指引文件资料料1 供应商商名单1“供应商商调查表表”1现场评评审报告告责任部门门及责任人人1 采购部部、财务务部、生生产部、仓储部部1 总经理理、采购购部经理理、采购购主管、采购专专员第3章 企业业内部控控制流程程存货货31 存货与与授权批批准控制制

35、311 存货采采购请购购流程1存货货采购请请购流程程与风险险控制图图存货采购购请购流程程与风险险控制业务风险险不相容责责任部门门/责任任人的职职责分工工与审批批权限划划分阶段总经理财务部采购部仓储部经经理仓储统计计员如果存货采购申请未经适当授权审批或越权审批，可能产生重大差错及舞弊、欺诈行为，从而导致资产损失如果请购依据不充分或采购批量、采购时机不合理，可能导致企业资源浪费或发生舞弊行为审批审核审批审核审批5结束进行采购开始制订采购计划与采购预算审核1审核2审核计划外计划内组织执行提出采购申请43填写“存货采购申请单”D1D22存货货采购请请购流程程控制表表存货采购购请购流程程控制控制事项项详

36、细描述述及说明明阶段控制D11采购购部应当当根据仓仓储计划划、资金金筹措计计划、生生产计划划、销售售计划等等制订采购计计划，对对存货的的采购实实行预算算管理，合合理确定定材料、在产品品、产成成品等存存货的比比例2仓储储部经理理应按照照存货采采购预算算，组织织仓储统统计员严严格执行行3仓储储统计员员应逐日日根据各各种材料料的采购购间隔期期和当日日材料的的库存量量分析确确定应采采购的日日期和数数量，或或者通过过计算机机管理系系统重新新预测材材料需要要量以及及重新计计算安全全存货水水平和经经济采购购批量，据据此提出出存货采采购申请请D24仓储储统计员员根据生生产实际际情况以以及仓储储情况填填写“存货

37、采采购申请请单”。计划划内存货货采购申申请单，需经仓储部经理审核、采购部经理审批后采购；计划外存货采购申请单，需经仓储部经理审核签字确认后，交采购部和财务部审核、总经理审批后实施采购5采购购部按照照企业相相关规定定及时进进行存货货采购相关规范范应建规范1 存货采采购管理理制度1 存货采采购申请请管理制制度参照规范1企业内内部控制制应用指指引文件资料料1“存货采采购申请请单”责任部门门及责任人人1 采购部部、财务务部、仓仓储部1 总经理理、仓储储部经理理、仓储储部统计员员312 存货采采购管理理流程1存货货采购管管理流程程与风险险控制图图存货采购购管理流流程与风风险控制制业务风险险不相容责责任部门门/责任任人的职职责分工工与审批批权限划划分阶段总经理采购部经经理采购专员员仓储部请购部门门如果存货请购的事项不明确或请购的依据不充分、不适当，可能导致企业资源浪费如果存货采购过程不规范，可能导致企业资产损失、资源浪费或发生舞弊行为如果存货采购、验收由同一部门或同一人负责，可能发生舞弊行为权限外审批审批权限内4签订合同审核审批进行汇总3组织验收货物跟催选择供应商询价、比价填写“存货采购申请单”2结束办理入库手续验收入库分析存货库存情况1分析本部门存货需求提出存货采购申请开始D1D2D32存货货采购管管理流程程控制表表存货采购购管理流流程控制制控制事项项详细描述述及说明明阶段控制D11请