某公司内部审计工作规范手册12203.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.受控文件XXXXXXXXXX有限公公司XXXXXXX MANNUFAACTUURE .，内部审计工工作规范范手册2008审计部目录序言4第一部分 xxxxxx集团内内部审计计办法6第一章总则6第二章 审计计机构和和审计人人员6第三章审计职职责6第四章 审审计职权权7第五章 审审计工作作程序8第六章 奖奖惩9第七章 附附则9附件审审计部职职位说明明书：9第二部分 内部审审计具体体规范10内部审计具具体规范范第号号审计计方案编编制规范范10附件：xxxxx集集团

2、审计计工作方方案基本本格式12内部审计具具体规范范第号号审计计通知书书规范13附件：xxxxx集集团审计计通知书书版本示示例14内部审计具具体规范范第号号审计计证据规规范15内部审计具具体规范范第号号审计计工作底底稿规范范16附件：审计计工作底底稿基本本格式18内部审计具具体规范范第号号审计计事项评评价规范范19内部审计具具体规范范第号号审计计报告编编审规范范21内部审计具具体规范范第号号审计计复核工工作规范范23内部审计具具体规范范第号号审计计文书处处理规范范24附件一：审审计部发发文字号号登记目目录表25附件二：呈呈送文件件登记表表26附件三：下下行文件件登记表表26附件四：收收文登记记表

3、27附件五：审审计部发发文征求求意见反反馈统计计表27附件六、xxxxxx集团签签呈格式式28附件七、xxxxxx集团审审计业务务联系单单基本格格式29附件八、审审计部便便函基本本格式30附件九：xxxxxx集团审审计部询询证函基基本格式式31内部审计具具体规范范第号号审计计档案工工作规范范32附件一：审审计档案案密级及及保存期期限表33附件二：xxxxxx集团归归档资料料一览表表基本格格式34附件三：xxxxxx集团审审计档案案封面格格式35第三部分 内部审审计实务务指南36内部审计实实务指南南第号号财务务审计指指南36内部审计实实务指南南第2号采购购审计指指南61内部审计实实务指南南第3号

4、工程程预、决决算审核核67内部审计实实务指南南第4号内部部控制制制度评价价指南72内部审计实实务指南南第4号之附附件各类交交易业务务错弊指指引78内部审计实实务指南南第号号工资资审计指指南84内部审计实实务指南南第号号固定定资产审审计指南南87内部审计实实务指南南第号号管理理信息指指标系统统指南89第四部分 审计主主要工作作流程图图93一、财务审审计工作作流程93二、货币资资金审计计流程94三、存货审审计流程程95四、收入审审计流程程96五、成本审审计流程程97六、利润审审计流程程98内部独立审审计工作作规范手手册序言本序言旨在在说明审审计部内内部独立立审计工工作规范范手册（以以下简称称“审计

5、手手册”）的目目标、体体系、制制定与发发布程序序，并对对其规范范内容、约约束力及及适用范范围进行行解释。本序言由xxxxxx集团审审计部负负责解释释。一、审计计手册的的制定依依据与目目标1、审计手手册依据据中国国内部审审计条例例制定定。2、制定审审计手册册的目标标：2.1建立立执行内内部独立立审计工工作的权权威性标标准，规规范内部部审计人人员的工工作行为为，促使使内部审审计人员员恪守独独立、客客观、公公正的基基本原则则，有效效地发挥挥内部审审计的监监督和服服务作用用。2.2促使使各审计计人员按按照统一一的工作作标准行行使内部部独立审审计工作作，提高高审计工工作质量量，提高高业务素素质和工工作水

6、平平。2.3明确确审计人人员责任任，维护护公司利利益，保保护投资资者和其其他利益益关系人人的合法法权益，促促进集团团发展。二、审计计手册的的体系1、审计手手册是内内部审计计人员工工作规范范体系的的重要组组成部分分。2、审计手手册由以以下三个个层次组组成：2.1内部部审计办办法。内部审计办办法是内内部审计计工作的的基本大大纲，是是对内部部审计人人员专业业胜任能能力的基基本要求求和审计计行为的的基本规规范，是是制定内内部审计计具体规规范和内内部审计计指南的的基本依依据。2.2内部部审计具具体规范范。内部审计具具体规范范是依据据内部审审计办法法制定的的，是对对内部审审计人员员实施一一般审计计业务、出

7、出具审计计报告的的具体规规范。2.3内部部审计实实务指南南。内部审计实实务指南南是依据据内部审审计办法法和内部部审计具具体规范范制定的的，是对对内部审审计人员员实施审审计工作作时，对对一般审审计和特特殊目的的、特殊殊性质的的审计工工作提供供可操作作的指导导意见。三、审计计手册的的约束力力1、内部审审计办法法、审计计具体规规范是内内部审计计人员进进行审计计工作、出出具审计计报告的的基本要要求，各各审计人人员进行行审计工工作，应应当遵照照执行。2、实务指指南是对对审计人人员实施施审计工工作的具具体指导导，除非非有适当当的证据据证明有有更合适适的程序序指导某某一特定定事项的的审计，审审计人员员应当参

8、参照执行行。四、审计计手册的的适用范范围1、审计手手册仅适适用于xxxxxx集团内内部审计计人员进进行审计计工作的的全过程程。2、审计人人员对被被审计单单位（部部门）进进行独立立审计时时，不论论该单位位（部门门）是否否以营利利为目的的，也不不论其规规模大小小和组织织关系如如何，只只要是以以发表审审计意见见为目的的，都应应遵循审审计手册册。3、在特定定情况或或特别授授权下，内内部审计计人员可可以应用用内部审审计手册册或采取取独立态态度执行行其他有有关独立立工作任任务。五、审计计手册的的制定、发发布与修修订程序序1、选定项项目。审审计部提提出审计计手册制制定计划划方案，由由执行董董事审批批立项。2

9、、拟订初初稿。审审计部根根据确定定的计划划方案，进进行调查查研究，起起草初稿稿。3、征求意意见。审审计部向向有关部部门发布布征求意意见稿，广广泛征求求各有关关部门意意见。4、修改送送审定稿稿。审计计部根据据各方面面意见修修改征求求意见稿稿，呈送送总经理理办公会会议成员员审核，根根据审核核意见定定稿。5、发布。董董事长、总总经理或或执行董董事批准准发布审审计手册册之各项项目。6、修订。审审计手册册由审计计部负责责修订，集集团行政政部发布布。编者：集团团审计部部审计师师 审核：集团团审计部部总监第一部分 xxxxxx集团内内部审计计办法第一章总则第一条为建立立健全内内部审计计制度，加加强集团团内部

10、的的管理和和监督，提提高企业业管理水水平，依依据国际际内部审审计实务务标准和和国家颁颁发的有有关内部部审计管管理条例例，结合合本集团团的具体体情况，特特制定本本办法。第二条审计部部是在集集团公司司董事会会的直接接领导下下，根据据国家的的方针政政策、财财经法规规、本集集团及各各下属公公司章程程、财会会制度及及有关文文件规定定，对集集团公司司各部门门及下属属企业的的财务收收支及其其经济活活动的真真实性、合合法性和和效益性性进行系系统地审审查、核核实、评评价和监监督。第二章 审计计机构和和审计人人员第三条集团公公司设审审计部，由由审计部部协理、审审计师和和审计员员组成，具具体负责责集团公公司及下下属

11、企业业的各项项审计工工作。审审计部直直属集团团董事会会领导，业业务上受受广州市市国家审审计机构构指导和和监督。审审计部协协理由总总经理或或执行董董事提名名，董事事会聘任任，对董董事长负负责并报报告工作作。第四条审计部部配置八八名专职职人员，其其中审计计协理和和审计师师各一人人，高级级审计、稽稽核人员员和审计计员各二二人；其其中稽核核人员分分别派驻驻东莞骐骐衡运动动用品制制造有限限公司和和山东顺顺亿高尔尔夫球制制品有限限公司。第五条审计部部依照法法律、政政策规定定，独立立行使审审计监督督权，不不参与正正常的经经济业务务，不受受其他部部门、单单位和个个人的干干预，保保持内部部审计机机构的独独立性、

12、公公正性和和权威性性。第六条审计人人员要努努力学习习和掌握握国家的的财经法法律、法法规、政政策以及及公司的的有关规规章制度度，熟悉悉相关的的理论和和专业知知识，精精通审计计业务。第七条审计人人员必须须严格遵遵守审计计职业道道德规范范，依法法审计、坚坚持原则则、 客客观公正正、忠于于职守、保保守秘密密，不得得滥用职职权、徇徇私舞弊弊、玩忽忽职守。第八条按照集集团审计计制度的的要求出出具审计计报告，保保证审计计报告的的真实性性、公正正性是审审计部的的审计责责任；建建立健全全内部控控制制度度，保护护资产的的安全、完完整，保保证会计计资料的的真实、合合法完整整是被审审计单位位的会计计责任。审审计部的的

13、审计责责任不能能替代、减减轻或免免除被审审计单位位的会计计责任。第九条审计人人员依法法行使职职权受国国家法律律保护，任任何单位位和个人人不得打打击报复复。第十条审计部部根据审审计工作作的特殊殊需要，经经总经理理或执行行董事批批准，可可以聘请请或召集集临时专专业人员员，对审审计中某某些专门门事项协协同审查查与鉴定定。第三章审计职职责第十一条审计计部对下下列单位位的财务务收支及及经济活活动进行行审计监监督：1.公司各各职能部部门、员员工；2.公司全全资子公公司、分分公司、控控股公司司；3.公司参参股企业业的派驻驻人员；4.董事会会认为需需要检查查的其他他事项和和人员。第十二条审计计部的主主要职责责

14、是：（一）主主持编制制、执行行和控制制本部门门年度工工作计划划，报集集团执行行董事核核准；（二）主主持编制制本部门门年度预预算方案案，报集集团执行行董事审审议、核核准；（三）监监督集团团公司及及下属企企业贯彻彻执行国国家有关关政策、财财经法律律、法规规、制度度和财经经纪律；（四）监监督董事事会决议议及公司司经营方方针、政政策、规规章制度度、计划划和预算算的落实实及执行行情况；（五）对对内部财财会控制制制度的的健全性性、适应应性、有有效性及及执行情情况进行行审计监监督；（六）对对集团公公司及下下属企业业资金、财财产、权权益的安安全完整整进行审审计监督督；（七）定定期或不不定期地地对集团团公司及及

15、下属企企业经济济核算和和会计报报表的真真实性、准准确性进进行综合合审计；（八）总总结与研研究集团团各部门门及下属属企业的的财务状状况，提提出具体体整改意意见与整整改措施施；（九）在在董事长长的领导导下，对对集团重重大投资资项目的的可行性性和有效效性进行行专项审审计，并并将审计计报告及及时呈报报集团总总经理办办公会议议或董事事会；（十）在在董事长长的领导导下，对对集团基基建、技技术改造造、重大大维修工工程项目目预算的的执行、工工程成本本的真实实性和经经济效益益进行专专项审计计，并将将审计报报告及时时呈报集集团总经经理办公公会议或或董事会会；（十一）在在集团总总经理的的领导下下，对集集团公司司及下

16、属属企业有有关重大大经营方方针、资资金调配配方案、经经济合同同等重要要文件的的合法性性、有效效性及执执行情况况进行专专项审计计，并将将审计报报告及时时呈报集集团总经经理办公公会议或或董事会会；（十二）在在集团总总经理的的领导下下，负责责对集团团公司及及下属企企业高层层管理人人员离任任、调任任和任期期目标完完成情况况的审计计工作，并并将审计计报告及及时呈报报集团总总经理办办公会议议或董事事会；（十三）在在集团总总经理的的领导下下，对承承包、租租赁经营营的经济济责任和和负责人人离任的的经济责责任情况况，对兴兴办合资资、合作作经营企企业及合合作项目目所投入入资金、财财产的使使用及其其效益情情况，以以

17、及以集集团资产产抵押贷贷款或对对外提供供担保情情况进行行审计监监督，并并及时将将审计报报告呈报报集团总总经理办办公会议议或董事事会；（十四）负负责建立立和健全全审计制制度、审审计档案案管理制制度等，认认真做好好审计资资料立卷卷归档工工作；（十五）参参加省市市统一组组织的审审计活动动；（十六）负负责办理理董事会会或集团团总经理理交办的的其他事事宜。（十七）具具体的岗岗位职责责见附件件。第四章 审审计职权权第十三条审计计部有权权要求集集团内各各部门、各各企业按按时报送送预算或或者财务务收支计计划、预预算执行行情况、财财务决算算、会计计报表以以及审计计部认为为与财务务收支及及经济活活动有关关的规章章

18、制度、经经济合同同等一切切文件资资料，被审计计单位不不得拒绝绝、拖延延、谎报报。第十四条审计计部进行行审计时时，有权权检查被被审计单单位的会会计报表表、帐簿簿、凭证证、资金金及其他他财产，查查阅有关关的文件件、资料料，被审审计单位位不得拒拒绝。第十五条审计计部进行行审计时时，有权权就审计计事项的的有关问问题向有有关单位位和个人人进行调调查，索索取有关关证明材材料。有有关单位位和个人人应当支支持、协协助审计计部工作作，如实实向审计计部反映映情况，提提供有关关证明材材料。第十六条审计计部有权权对正在在进行的的严重损损害集团团利益，违违反财经经法规和和集团各各项规章章制度及及酿成严严重损失失的行为为

19、等，提提请总经经理作出出临时的的制止决决定。第十七条对阻阻挠拖延延、破坏坏审计工工作以及及拒绝提提供有关关资料的的被审计计单位，经经总经理理批准，可可以采取取封存有有关帐册册、资产产和冻结结资金等等临时措措施，并并提出追追究有关关人员责责任的建建议。第十八条有权权提出改改进管理理、提高高效益的的建议以以及纠正正违反财财经法纪纪行为的的意见。对违反财经经法纪和和公司董董事会有有关决议议的单位位和个人人，对严严重失职职造成重重大损失失的有关关责任人人员，可可建议总总经理给给予必要要的行政政处分；对触犯犯刑律的的，可建建议移送送司法机机关依法法追究刑刑事责任任。第十九条审计计部签发发的审计计报告、审

20、审计建议议和集团团总经理理办公会会议或董董事会确确定的审审计决定定，被审审计单位位必须按按要求认认真执行行。审计计部有权权督促、检检查被审审计单位位执行情情况，纠纠正和制制止一切切不正当当的经营营活动与与财务收收支，限限期改进进工作。第二十条对审审计工作作中的重重大事项项必须向向董事长长如实报报告。第五章 审审计工作作程序第二十一条条编编制年度度审计工工作计划划。审计部在年年初应根根据董事事会的要要求和本本集团公公司具体体情况，确确定审计计重点，编编制年度度审计工工作计划划，经执执行董事事批准后后执行。第二十二条条确确定审计计对象和和制订项项目审计计方案。审计部根据据批准的的年度审审计工作作计

21、划，结结合具体体情况，确确定审计计对象，并并指定项项目负责责人。项项目负责责人在对对被审计计单位的的生产经经营、财财务收支支等情况况初步了了解的基基础上，编编制项目目审计方方案，确确定具体体的审计计时间、范范围和审审计方式式等，经经审计部部协理批批准后实实施。第二十三条条发发出审计计通知书书。除突击审计计外，审审计部根根据批准准的项目目审计方方案，成成立审计计组并在在项目审审计开始始三天前前，将审审计的时时间、范范围、内内容、方方式、要要求及审审计人员员名单等等事项通通知被审审计单位位。第二十四条条搜搜集审计计证据。在审计过程程中，审审计人员员要根据据审计工工作具体体要求，科科学、严严密地搜搜

22、集并分分析审计计证据，认认真编写写审计工工作底稿稿，记录录审计过过程，获获取有价价值的审审计证据据，并对对审计中中发现的的问题，可可随时向向有关企企业、部部门和人人员提出出改进意意见。第二十五条条提提出审计计报告，作作出审计计决定建建议。审计部在对对审计事事项进行行审计后后，应进进行综合合分析，写写出审计计报告初初稿，征征求被审审计单位位意见。被被审计单单位应当当自接到到审计报报告初稿稿之日起起五日内内提出书书面意见见；自接接到审计计报告五五日内未未提出书书面意见见的，视视同无异异议。当被审计单单位对审审计结论论有不同同意见时时，首先先对事实实和数据据是否确确切可以以提出补补充意见见，经审审计

23、组查查明后修修改或补补充，对对审计报报告的法法规依据据，处理理建议的的内容也也可提出出不同的的看法，审审计部可可以采纳纳或维持持原报告告结论。审计部在征征求补充充被审计计单位意意见后，提提出正式式审计报报告，报报送总经经理审定定批示，由由总经理理办公会会议或董董事会作作出审计计决定或或由审计计部作出出审计意意见书，抄抄送被审审计单位位并通知知其执行行；若需需其他有有关单位位或部门门协助执执行的，应应当制发发协助执执行审计计决定通通知书。第二十六条条检检查审计计决定的的执行情情况。被审计单位位或者协协助执行行的有关关单位、部部门应当当自审计计意见书书和审计计决定送送达之日日起一个个月内，将将审计

24、决决定的执执行情况况书面报报告审计计部。审计部应当当自审计计意见书书和审计计决定送送达之日日起二个个月内，检检查审计计决定的的执行情情况。被审计单位位未按规规定期限限和要求求执行审审计决定定的，审审计部应应当责令令执行；仍不执执行的，提提请总经经理裁决决。第二十七条条复复审。被审计单位位对审计计结论和和决定如如有异议议，应在在收到审审计结论论和决定定之日起起五日内内向总经经理提出出书面复复审申请请，总经经理对是是否有必必要复审审作出决决定。复审小组人人员由总总经理直直接指定定（审计计人员与与被审计计单位当当事人回回避），在在总经理理作出复复审决定定之日起起三十日日内进行行复审。在复审中如如发现

25、隐隐瞒或漏漏审、错错审等情情况，复复审小组组应重新新作出审审计结论论。在申申请复审审和复审审期间，原原审计结结论和决决定应照照常执行行。复审小组的的复审结结论和决决定为终终审结论论和决定定，被审审计单位位必须执执行。第二十八条条建建立审计计档案。审计部办理理的每一一审计事事项都必必须按规规定要求求在审计计结论和和决定后后一个月月内建立立审计档档案，并并妥善保保管，以以备考查查。审计档案未未经总经经理批准准不得销销毁，亦亦不得擅擅自借其其他单位位和部门门调阅。第六章 奖奖惩第二十九条条对对忠于职职守，秉秉公办事事，客观观公正，实实事求是是，工作作成绩显显著的审审计人员员和对揭揭发检举举违反财财经

26、纪律律、抵制制不正之之风的有有功人员员给予表表扬和物物质奖励励，并对对举报人人保密。第三十条 对有下下列行为为之一的的单位、单单位负责责人及直直接责任任人员，审审计部可可报请执执行总经经理批准准，视其其情节严严重情况况给予警警告、通通报批评评、经济济处罚和和行政处处分或移移交司法法机关依依法追究究法律责责任：（一）拒绝绝提供有有关文件件、帐册册、凭证证、会计计报表、资资料和证证明材料料的；（二）以各各种手段段阻挠、破破坏审计计人员行行使职权权，干扰扰影响审审计工作作正常进进行的；（三）弄虚虚作假、隐隐瞒事实实真相或或提供伪伪证的；（四）拒不不执行审审计结论论和审计计决定的的；（五）打击击报复审

27、审计人员员和举报报人的。第三十一条条审审计人员员有下列列行为之之一的，经经总经理理批准后后，视其其情节轻轻重，可可给予警警告、通通报批评评、经济济处罚和和行政处处分或移移交司法法机关依依法追究究法律责责任：（一）利用用职权谋谋取私利利的；（二）弄虚虚作假、徇徇私舞弊弊的；（三）专业业过失，给给集团造造成较大大损失的的；（四）泄露露集团秘秘密的。第七章 附附则第三十二条条本本办法如如有与国国家颁发发的审计计法规相相抵触的的，以国国家颁发发的审计计法规为为准。第三十三条条 本办法法若有未未尽事宜宜，可由由审计部部报总经经理批准准后补充充修订，其其解释权权属审计计部。第三十四条条本本办法自自总经理理

28、办公会会议或董董事会审审议批准准之日起起执行，修修订时亦亦同。第二部分 内部审审计具体体规范内部审计具具体规范范第号号审计计方案编编制规范范第一条为了规规范审计计方案的的编制，及及时、有有序、高高效地执执行审计计业务，保保证审计计工作质质量，根根据xxxxx集集团内内部审计计办法，制制定本规规范。第二条本规范范所称审审计方案案，是指指审计部部为了使使审计组组能够顺顺利完成成项目审审计业务务，达到到预期审审计目的的，在执执行审计计程序之之前编制制的具体体审计项项目工作作计划。第三条本规范范所称审审计方案案编制，是是指审计计方案的的编写、修修订、审审核、批批准和调调整。第四条审计部部实施审审计时，

29、应应当根据据年度审审计项目目计划或或指令和和被审计计单位的的情况及及预计审审计工作作的复杂杂程度，决决定是否否编制审审计方案案。预计审计时时间短、审审计目标标单一、情情况简单单的审计计项目，可可以不编编制审计计方案。第五条审计方方案由审审计组编编写，实实行审计计组组长长负责制制。第六条审计组组编制审审计方案案时，应应当考虑虑项目审审计的要要求、审审计成本本效益和和可操作作性，并并对审计计重要性性、财会会及经营营活动的的风险程程度进行行适当评评估。第七条审计人人员可以以同被审审计单位位的有关关人员就就审计方方案的某某些要点点和某些些审计程程序进行行讨论，使使被审计计单位有有关人员员配合审审计程序

30、序的执行行及有关关协调工工作，但但独立编编制审计计方案仍仍是审计计人员的的责任。第八条审计组组编写审审计方案案前，应应当调查查了解被被审计单单位的下下列情况况，并要要求被审审计单位位提供有有关资料料：（一）业务务性质、经经营规模模与特点点及管理理组织结结构；（二）经营营情况与与经营风风险；（三）合同同、协议议、章程程、营业业执照、法法人代码码证、税税务登记记证、贷贷款证等等法律性性文件；（四）计划划审计期期间的各各种经济济活动合合同和分分析性资资料、各各项预算算及执行行情况；（五）银行行帐户、会会计报表表及其他他有关的的会计资资料；（六）财务务会计机机构及工工作情况况；（七）相关关内部控控制制

31、度度；（八）相关关的重要要会议记记录；（九）前次次接受审审计、检检查的情情况；（十）有关关行业和和财经政政策及宏宏观经济济形势对对被审计计单位的的影响；（十一）其其他与编编制审计计方案相相关的重重要情况况。第九条审计组组编写审审计方案案时，应应当收集集、了解解与审计计事项有有关的法法律、法法规、规规章、政政策和其其他文件件资料。第十条审计组组对曾经经审计的的单位，应应当注意意利用原原有的审审计档案案资料。第十一条审计计方案的的主要内内容包括括：（一）编制制审计方方案的依依据；（二）被审审计单位位的名称称和基本本情况；（三）审计计目的、审审计范围围及审计计策略；（四）重要要财会及及经济活活动问题

32、题及重点点审计区区域；（五）审计计工作进进度及时时间预算算；（六）审计计组组成成及人员员分工；（七）重要要性水平平的确定定及风险险的评估估；（八）需被被审计单单位配合合支持的的事项；（九）编制制审计方方案的日日期；（十）其他他有关内内容。第十二条审计计方案应应当由审审计部协协理审核核和批准准。第十三条对审审计方案案，应审审核以下下主要事事项：（一）审计计目的、审审计范围围及重点点审计领领域的确确定是否否恰当；（二）时间间预算是是否合理理；（三）审计计小组成成员的选选派与分分工是否否恰当；（四）对被被审计单单位的内内部控制制制度的的信赖程程度是否否恰当；（五）对审审计重要要性的确确定及风风险的评

33、评估是否否恰当；（六）审计计程序能能否达到到审计目目标；（七）审计计程序是是否适合合各审计计项目的的具体情情况；（八）其他他需要审审核的事事项。第十四条审计计方案应应当在具具体实施施前下达达至审计计小组的的全体成成员。第十五条审计计组在实实施审计计过程中中，发现现审计方方案不适适应实际际需要时时，可以以根据具具体情况况按照规规定及时时调整。第十六条审计计组调整整审计方方案，应应当向审审计部协协理说明明调整的的理由，书书面提出出调整建建议，报报经审计计部协理理同意后后实施。第十七条审计计组在特特殊情况况下不能能按前条条规定办办理调整整审计方方案签批批手续的的，可以以口头请请示审计计部协理理同意后

34、后，调整整并实施施审计方方案。项项目审计计结束时时，审计计组应当当及时补补办签批批手续。第十八条审计计组应当当将编制制审计方方案形成成的资料料归入审审计档案案。第十九条审计计方案的的执行情情况应当当作为检检查、考考核项目目审计质质量的重重要内容容。第二十条本规规范由审审计部负负责解释释和修改改。第二十一条条本本规范自自20008年77月1日日起施行行。附件：xxxxx集集团审计计工作方方案基本本格式附件：xxxxx集集团审计计工作方方案基本本格式xxxx集集团审计计部文件件 审计工作方方案被审计单位位名称： 编编制人： 审计项目名名称： 审批人人：审计方式： 日日 期期：审计期间或或会计截截止

35、日： 索索引号： 一、审计目目的：二、审计范范围：三、重点财财会及经经济活动动问题及及重点审审计领域域：四、人员分分工：五、审计计计划程序序：内部审计具具体规范范第号号审计计通知书书规范第一条为了规规范审计计通知书书的编发发，明确确审计通通知书的的内容，根根据xxxxx集集团内内部审计计办法，制制定本规规范。第二条本规范范所称审审计通知知书，是是指审计计部在实实施审计计或要求求企业、部部门自查查前向被被审计单单位通知知有关实实施审计计、自查查的范围围、内容容、时间间等事项项的书面面文书。第三条审计通通知书由由审计部部协理依依据计划划工作任任务与目目标或总总经理、执执行董事事临时交交办的书书面指

36、令令审计任任务签发发。第四条采取突突击审计计时，由由审计人人员至现现场向被被审单位位负责人人出示审审计通知知书；其其他普通通审计，审审计部必必须在实实施审计计三天前前向被审审计单位位送达审审计通知知书。第五条审计通通知书可可以采取取电子邮邮件、传传真、邮邮寄、自自送、自自取等方方式送达达，收文文单位必必须办理理签收手手续。第六条审计通通知书应应当包括括以下基基本内容容：（一）标题题；（二）被审审计单位位名称；（三）审计计的依据据、范围围、内容容、方式式和预计计时间；（四）对被被审计单单位配合合审计工工作的具具体要求求；（五）审计计人员名名单；（六）审计计部印章章、主任任签名及及签发日日期；（七

37、）审计计部认为为应当写写明的其其他事项项。第七条审计通通知书应应当明确确对被审审计单位位的以下下要求：（一）及时时提供审审计人员员所要求求的全部部资料；（二）为审审计人员员的审计计提供必必要的条条件及合合作；（三）审计计费用的的承担方方式；（四）其他他要求事事项。第八条审计部部认为需需要被审审计单位位自查的的，应当当在审计计通知书书中写明明自查的的内容、要要求和期期限。第九条本规范范由审计计部负责责解释。第十条本规范范自20008年年7月11日起施施行。附件：xxxxx集团团审计通通知书版版本示例例附件：xxxxx集集团审计计通知书书版本示示例xxxx集集团审计计部文件件 审 计 通 知 书x

38、xxx审审字2200 号日 期：20年月日收件人：公司司，采购主主管，先生生寄件人：审审计协理理/审计计师，先生生内 容：计划在在月日开开始审计计我和我的的助手正正计划对对采购购部门进进行审计计，按照照昨天我我们在电电话里商商量的，开开始工作作的会议议将于月日上上午9时时在您的的办公室室进行。我我们的审审计目标标时检查查部门经经营和内内部控制制系统，测测定是否否遵守已已确定的的法规、政政策、程程序、标标准和说说明，并并评价控控制的适适当性和和效果性性。在执执行审计计时，我我们希望望审查采购购业务的的以下方方面：1、 会计和管理资资料的可可靠性和和完整性性；2、 是构遵守已已确定的的政策、计计划

39、和程程序等；3、 对公司的和货货币资产产的保护护；4、 公司资源使使用的经经济性和和有效性性；5、 已确定的经经营目标标和任务务的完成成情况。在我们到到达时，请请准备以以下时间间表、文文件和记记录，我我们十分分感谢您您为这次次审计所所提供的的帮助：1、 所有与审计事事项有关关的资料料（含协协议、合合同、验验收报告告等）；2、 工作计划；3、 会议纪要；4、 有关部门活活动的原原始文件件；5、 作业指南和和程序；6、 保护财产安安全的政政策和程程序。另外，在在我们到到达前请请准备这这些资料料，我们们希望也也能公开开地审阅阅保存于于你们部部门的文文件、报报告和时时间表。我们希望望与您和和您的助助手

40、、各各位经理理、安全全负责人人面谈。请请通知他他们，我我们将与与他们每每位进行行一小时时的面谈谈。我们期望望与您的的职员一一起完成成这项工工作。我我们希望望在月日前前完成我我们的工工作和在在月日将将审计报报告初稿稿送给您您，征求求意见，并并在月日完完成最后后的报告告。最后后的报告告也将送送给您，我我们将保保留一份份报告的的复印件件，总结结报告将将送给公公司的审审计委员员会。如如果您对对将要进进行的审审计工作作有疑问问，请来来电。公司审计计协理/审计师师 先生内部审计具具体规范范第号号审计计证据规规范第一条为了规规范审计计人员获获取审计计证据，保保证审计计证据的的客观性性、相关关性、充充分性与与

41、合法性性，根据据xxxxx集团团内部部审计办办法，制制定本规规范。第二条本规范范所称审审计证据据，是指指审计人人员在执执行审计计业务过过程中，为为形成审审计意见见所获取取的证据据。第三条审计证证据有下下列几种种：（一）以书书面形式式存在并并证明审审计事项项的书面面证据；（二）以实实物形态态存在并并证明审审计事项项的实物物证据；（三）以录录音录像像或计算算机储存存、处理理的证明明审计事事项的视视听材料料或其他他介质材材料；（四）与审审计事项项有关人人员提供供的言证证材料；（五）专门门机构或或专门人人员的鉴鉴定结论论和勘验验笔录；（六）其他他证据。第四条审计人人员收集集审计证证据，必必须遵守守下列

42、要要求：（一）客观观公正、实实事求是是，防止止主观臆臆断，保保证审计计证据具具有客观观性；（二）对收收集的审审计证据据进行分分析、判判断，决决定取舍舍，保证证审计证证据具有有与审计计目标相相关联的的相关性性；（三）足以以证明审审计事项项的真相相，保证证审计证证据具有有充分性性；（四）严格格遵守法法律、法法规规定定，保证证审计证证据具有有合法性性。第五条审计证证据的可可靠程度度通常可可参照下下述标准准来判断断：（一）书面面证据比比口头证证据可靠靠；（二）外部部证据比比内部证证据可靠靠；（三）审计计人员自自行获得得的证据据比由被被审计单单位提供供的证据据可靠；（四）内部部控制较较好时的的内部证证据

43、比内内部控制制较差时时的内部部证据可可靠；（五）不同同来源或或不同性性质的审审计证据据能相互互印证时时，审计计证据更更为可靠靠。第六条审计人人员可以以通过检检查、监监督盘点点、观察察、查询询、函证证以及录录音、录录像、拍拍照、复复印、计计算和分分析性复复核等方方法，收收集审计计证据。第七条审计中中如有特特殊需要要，可以以指派或或者聘请请专门机机构或有有专门知知识的人人员，对对审计事事项中某某些专门门问题进进行鉴定定，取得得鉴定结结论，作作为审计计证据。第八条审计人人员现场场收集的的审计证证据，应应当经过过审计组组组长复复核后，视视情况需需要，交交被审计计单位有有关人员员签名作作实或由由被审计计

44、单位或或者被审审计单位位有关部部门负责责人签名名或盖章章。第九条审计人人员调查查取得的的其他审审计证据据，应当当注明来来源，并并由提供供者签名名或盖章章。第十条被审计计单位或或有关人人员对其其出具的的审计证证据拒绝绝签名或或盖章的的，审计计人员应应当在审审计证据据或另附附的材料料上注明明拒绝签签名或盖盖章的原原因和日日期。拒拒绝签名名或盖章章的原因因不影响响事实存存在的，该该证据仍仍可以作作为审计计证据。第十一条审计计人员对对被审计计单位或或有关人人员有异异议的审审计证据据，应当当进行核核实，对对确有错错误和偏偏差的，应应当重新新取证。第十二条审计计组应当当对收据据的审计计证据，进进行整理理、归纳纳、分类类、分析析和评价价，作成成审计工工作底稿稿，以便便形成相相应的审审计结论论。第十三条审计计组应当当在编写写审计报报告前，对对审计证证