企业内部控制讲义.ppt

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1、第四讲：社会责任第四讲：社会责任 社会责任是指企业在生产经营、提供社会责任是指企业在生产经营、提供产品与劳务过程中，还应当履行的社会责任产品与劳务过程中，还应当履行的社会责任与义务。与义务。本讲主要讲述以下几个大问题：本讲主要讲述以下几个大问题：1.1.企业社会责任的意义企业社会责任的意义 2.2.企业履行社会责任方面的风险企业履行社会责任方面的风险 3.3.安全生产安全生产 4.4.产品与服务质量产品与服务质量 5.5.环保与资源节约环保与资源节约 6.6.促进就业与员工权益保护促进就业与员工权益保护 7.7.案例分析案例分析 1.1.企业履行社会责任的意义企业履行社会责任的意义 企业作为社

2、会的细胞，国民经济的基本单企业作为社会的细胞，国民经济的基本单位，不但要为社会提供优质产品与良好服务，位，不但要为社会提供优质产品与良好服务，创造利润发展自身。同时又要依法承担社会责创造利润发展自身。同时又要依法承担社会责任与义务。任与义务。企业依法履行社会责任，就是实现企业与自企业依法履行社会责任，就是实现企业与自然、社会协调发展，为自己保持可持续发展创然、社会协调发展，为自己保持可持续发展创造有利环境；同时，企业履行社会责任也是自造有利环境；同时，企业履行社会责任也是自身经济效益与社会效益保持统一；企业短期利身经济效益与社会效益保持统一；企业短期利益与长期利益统一；为员工造福的同时为全体益

3、与长期利益统一；为员工造福的同时为全体人民造福。人民造福。企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务企业生存在社会中，必须尽社会责任与义务与社会和谐发展。任何国家都要强制企业依法与社会和谐发展。任何国家都要强制企业依法履行社会责任。履行社会责任。2.2.企业履行社会责任方面的风险企业履行社会责任方面的风险 企业履行社会责任至少应当关注下列风险：企业履行社会责任至少应当关注下列风险：第一，安全生产措施不到位，责任不落实，可第一，安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故。能导致企业发生安全事故甚至重特大安全事故。第二，产品质量不合格，侵害消费者利益，可第二，产品质量不

4、合格，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损甚至破产。能导致企业巨额赔偿、形象受损甚至破产。第三，环境保护意识不强、投入不够、措施不第三，环境保护意识不强、投入不够、措施不力，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨力，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。额赔偿、缺乏发展后劲，甚至停业。第四，促进就业和员工权益保护不够，轻则导第四，促进就业和员工权益保护不够，轻则导致员工积极性受挫，重则影响企业发展和社会稳致员工积极性受挫，重则影响企业发展和社会稳定。定。3.3.安全生产安全生产 和谐社会就要以人为本，企业必须安和谐社会就要以人为本，企业必须安全生产，建

5、立安全生产管理体系、操作全生产，建立安全生产管理体系、操作规范和应急预案，实行安全问责制。规范和应急预案，实行安全问责制。企业必须设置安全管理部门和安全监督企业必须设置安全管理部门和安全监督机构，建立一整套安全制度，必须考核机构，建立一整套安全制度，必须考核安全生产情况，与奖金挂钩。安全生产情况，与奖金挂钩。在安全生产投入上，必须不惜代价，确在安全生产投入上，必须不惜代价，确有保障，不得怕花钱而降低安全保障标有保障，不得怕花钱而降低安全保障标准，不得怕费时而减少安全监督与检查准，不得怕费时而减少安全监督与检查。贯彻预防为主的原则，重视培训和事贯彻预防为主的原则，重视培训和事故演习，树立故演习，

6、树立“安全意识安全意识”。企业必须加强生产设备经常性的维护管理，企业必须加强生产设备经常性的维护管理，及时排除安全隐患；及时排除安全隐患；一定坚持岗位责任制，特殊岗位必须实行资格认证一定坚持岗位责任制，特殊岗位必须实行资格认证制度，严格执行操作规范；制度，严格执行操作规范；一旦发生事故，应启动应急预案，同时按国家规定上一旦发生事故，应启动应急预案，同时按国家规定上报，救人为第一要务，确保员工生命安全，力求减少财产报，救人为第一要务，确保员工生命安全，力求减少财产损失。严禁迟报、谎报、瞒报事故。损失。严禁迟报、谎报、瞒报事故。案例：案例：吉林化工公司爆炸事件。吉林化工公司爆炸事件。案例案例 安全

7、生产关系到整个社会，关系人民生命财产安全和生活稳定。安全生产关系到整个社会，关系人民生命财产安全和生活稳定。企业必须进行安全生产控制，做好安全工作。企业必须进行安全生产控制，做好安全工作。2004年年1月月17日晚日晚10点左右吉林市龙潭区龙兴村附近一化工厂发生火灾。据现点左右吉林市龙潭区龙兴村附近一化工厂发生火灾。据现场参与救火的吉化消防队员介绍，起火的龙兴化工厂院内，共有多家小的化工场参与救火的吉化消防队员介绍，起火的龙兴化工厂院内，共有多家小的化工厂。事发当时，有好几伙人在龙兴化工厂院内施工，院子北侧存房堆放着厂。事发当时，有好几伙人在龙兴化工厂院内施工，院子北侧存房堆放着30余余桶乙二

8、醇及大量乙醇，有机硅油。桶乙二醇及大量乙醇，有机硅油。“厂房里着了厂房里着了”。正施工时，一名工人突然。正施工时，一名工人突然发现厂房内着火，大声呼救。于是，工人们立即冲进厂房内扑救。大约十几分发现厂房内着火，大声呼救。于是，工人们立即冲进厂房内扑救。大约十几分钟后，火势越燃越烈，工人们立即拨打电话报警。消防官兵赶到现场时，火苗钟后，火势越燃越烈，工人们立即拨打电话报警。消防官兵赶到现场时，火苗已经蹿过房顶，迅速蔓延已经蹿过房顶，迅速蔓延2000余平方米厂房。余平方米厂房。据了解，该化工厂起火的化工材料为丙烯酸酯等四种化工原料。火灾发生据了解，该化工厂起火的化工材料为丙烯酸酯等四种化工原料。火

9、灾发生后，不断有爆炸声传来。当地警方共出动百余辆消防车赶至现场救援，吉林市后，不断有爆炸声传来。当地警方共出动百余辆消防车赶至现场救援，吉林市市长张晓霈亲市长张晓霈亲 自到现场指挥救援。吉林市环保、安监、公安、消防等部门也赶自到现场指挥救援。吉林市环保、安监、公安、消防等部门也赶赴现场调查。在各方的努力下，大火在燃烧了近两个小时后被完全扑灭。赴现场调查。在各方的努力下，大火在燃烧了近两个小时后被完全扑灭。但是，救火现场指挥只顾救火，忘记了也没有想到但是，救火现场指挥只顾救火，忘记了也没有想到火场燃烧的是有毒化工原料，几十辆消防车救火产生的毒水火场燃烧的是有毒化工原料，几十辆消防车救火产生的毒水

10、顺着地下污水管道流入了松花江，造成松花江水污染。顺着地下污水管道流入了松花江，造成松花江水污染。污染形成的硝基苯污染带流经吉林、黑龙江两省，最后进入俄罗斯污染形成的硝基苯污染带流经吉林、黑龙江两省，最后进入俄罗斯阿穆尔河入海口，污染到俄罗斯境内，造成国际赔款。阿穆尔河入海口，污染到俄罗斯境内，造成国际赔款。我国的松花江流域吉林市、哈尔滨市、佳木斯市等饮用松花江水的我国的松花江流域吉林市、哈尔滨市、佳木斯市等饮用松花江水的城市，居民用水发生困难。国家环保局花费大量人力、资金，检测污染城市，居民用水发生困难。国家环保局花费大量人力、资金，检测污染影响程影响程度和时间度和时间 教训极为深刻，不但财产

11、损失，影响到人民生活，影响到国际声教训极为深刻，不但财产损失，影响到人民生活，影响到国际声誉。安全必须作为头等大事列入内部控制，严加管理。誉。安全必须作为头等大事列入内部控制，严加管理。4.4.产品与服务质量产品与服务质量 提供优质、安全、健康的产品提供优质、安全、健康的产品和服务，是企业的基本职能和崇高和服务，是企业的基本职能和崇高的社会责任。的社会责任。只有产品质量合格、服务良好才只有产品质量合格、服务良好才能赢得社会信任，只有最大限度满能赢得社会信任，只有最大限度满足消费者的需求，才能获得超额利足消费者的需求，才能获得超额利润，提高员工福利待遇和促进企业润，提高员工福利待遇和促进企业超常

12、发展。超常发展。因此，企业应当搞好产品质量因此，企业应当搞好产品质量控制，必须做到这样几点：控制，必须做到这样几点：第一，严把原材料关口，选用优质合格的原第一，严把原材料关口，选用优质合格的原材料，坚信好料是生产优质产品的基本前提；材料，坚信好料是生产优质产品的基本前提；第二，尽量采用先进设备、先进工艺、先进技术，这是第二，尽量采用先进设备、先进工艺、先进技术，这是生产优质产品的条件；生产优质产品的条件；第三，规范生产工艺流程，严格质量控制与检验制度；第三，规范生产工艺流程，严格质量控制与检验制度；第四，牢固树立第四，牢固树立“质量观念质量观念”，禁止缺乏质量保证、危害，禁止缺乏质量保证、危害

13、人民生命健康的产品流向社会。人民生命健康的产品流向社会。第五，加强售后服务，发现有严重缺陷的产品应果断的着第五，加强售后服务，发现有严重缺陷的产品应果断的着回或者采取有效措施补救，最大限度降低缺陷、隐患的社会回或者采取有效措施补救，最大限度降低缺陷、隐患的社会危害；危害；第六，有专门机构处理消费者的投诉和建议，切实保护消第六，有专门机构处理消费者的投诉和建议，切实保护消费者权益。（通用汽车销售案例）费者权益。（通用汽车销售案例）5.5.环保与资源节约环保与资源节约 保护环境、节约资源、减少污染物排放，保护环境、节约资源、减少污染物排放，积极开发和使用节能产品，提高资源综合利积极开发和使用节能产

14、品，提高资源综合利用率，这是企业的社会责任，所有的企业都用率，这是企业的社会责任，所有的企业都如此，经济可持续发展就能实现。如此，经济可持续发展就能实现。企业要通过宣传、教育等有效方式，不断企业要通过宣传、教育等有效方式，不断提高员工的环境保护和资源节约意识。提高员工的环境保护和资源节约意识。企业的这部分内部控制，应该从这么几个企业的这部分内部控制，应该从这么几个方面着手工作：方面着手工作：第一，企业要建立环境保护与资源节约第一，企业要建立环境保护与资源节约制度，重视环境保护，不惜花费人力、物力和财力制度，重视环境保护，不惜花费人力、物力和财力改进工艺、降低能耗和污染排放水平，实现清洁生产；改

15、进工艺、降低能耗和污染排放水平，实现清洁生产；第二，加强废气、废水、废渣的综合利用，建立废料第二，加强废气、废水、废渣的综合利用，建立废料回收和循环利用制度；回收和循环利用制度；第三，重视资源保护，节约资源耗用，绝不对不可再生第三，重视资源保护，节约资源耗用，绝不对不可再生资源进行掠夺性或毁灭性开发；资源进行掠夺性或毁灭性开发；第四，重视技术改造，加快高新技术应用，改造传统工第四，重视技术改造，加快高新技术应用，改造传统工艺，实现低消耗、低排放、高效率；艺，实现低消耗、低排放、高效率；第五，建立环保监测制度，绝不超标排放，污染物超标第五，建立环保监测制度，绝不超标排放，污染物超标应承担治理或法

16、律责任；应承担治理或法律责任；第六，发生环境污染事故，应启动应急预案，及时处理。第六，发生环境污染事故，应启动应急预案，及时处理。6.6.促进就业与员工权益保护促进就业与员工权益保护 企业应该保持工作岗位相对稳定，企业应该保持工作岗位相对稳定，积极促进就业，贯彻人力资源政策，积极促进就业，贯彻人力资源政策，保护员工合法权益，切实履行社会保护员工合法权益，切实履行社会责任。责任。与所有员工签订劳动合同，贯彻同与所有员工签订劳动合同，贯彻同工同酬劳动政策，不能无故拖欠员工工同酬劳动政策，不能无故拖欠员工薪酬。薪酬。建立高级管理人员与员工薪酬正常建立高级管理人员与员工薪酬正常增长机制。增长机制。正常

17、经营下，不准批量辞退员工，正常经营下，不准批量辞退员工，增加社会负担。增加社会负担。企业必须及时为员工办理交纳养老保险、医企业必须及时为员工办理交纳养老保险、医疗保险、失业保险，保障员工的社会保险待遇。疗保险、失业保险，保障员工的社会保险待遇。企业要按国家有关规定做好健康管理工作，预防、控制企业要按国家有关规定做好健康管理工作，预防、控制和消除职业危害；按期对员工进行非职业性健康监护，对从和消除职业危害；按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。企业必须按国家劳动法规制定企业自己的劳动时间和休假企业必须按国家劳动法规

18、制定企业自己的劳动时间和休假制度，保障职工的休息、休假权力。制度，保障职工的休息、休假权力。企业必须尊重员工人格，维护员工尊严，杜绝性别、民企业必须尊重员工人格，维护员工尊严，杜绝性别、民族、宗教、年龄歧视，保障员工身心健康。族、宗教、年龄歧视，保障员工身心健康。企业还应履行社会公益方面义务，关心帮助社会弱势群体企业还应履行社会公益方面义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。，支持慈善事业。7.案例分析案例分析 案例案例1：安全生产关系到整个社会，关系人民生命财产安全和生活稳定。安全生产关系到整个社会，关系人民生命财产安全和生活稳定。企业必须进行安全生产控制，做好安全工作。企业必须进行安全生

19、产控制，做好安全工作。2004年年1月月17日晚日晚10点左右吉林市龙潭区龙兴村附近一化工厂发生火灾。据现点左右吉林市龙潭区龙兴村附近一化工厂发生火灾。据现场参与救火的吉化消防队员介绍，起火的龙兴化工厂院内，共有多家小的化工场参与救火的吉化消防队员介绍，起火的龙兴化工厂院内，共有多家小的化工厂。事发当时，有好几伙人在龙兴化工厂院内施工，院子北侧存房堆放着厂。事发当时，有好几伙人在龙兴化工厂院内施工，院子北侧存房堆放着30余余桶乙二醇及大量乙醇，有机硅油。桶乙二醇及大量乙醇，有机硅油。“厂房里着了厂房里着了”。正施工时，一名工人突然。正施工时，一名工人突然发现厂房内着火，大声呼救。于是，工人们立

20、即冲进厂房内扑救。大约十几分发现厂房内着火，大声呼救。于是，工人们立即冲进厂房内扑救。大约十几分钟后，火势越燃越烈，工人们立即拨打电话报警。消防官兵赶到现场时，火苗钟后，火势越燃越烈，工人们立即拨打电话报警。消防官兵赶到现场时，火苗已经蹿过房顶，迅速蔓延已经蹿过房顶，迅速蔓延2000余平方米厂房。余平方米厂房。据了解，该化工厂起火的化工材料为丙烯酸酯等四种化工原料。火灾发生据了解，该化工厂起火的化工材料为丙烯酸酯等四种化工原料。火灾发生后，不断有爆炸声传来。当地警方共出动百余辆消防车赶至现场救援，吉林市后，不断有爆炸声传来。当地警方共出动百余辆消防车赶至现场救援，吉林市市长张晓霈亲市长张晓霈亲

21、 自到现场指挥救援。吉林市环保、安监、公安、消防等部门也赶自到现场指挥救援。吉林市环保、安监、公安、消防等部门也赶赴现场调查。在各方的努力下，大火在燃烧了近两个小时后被完全扑灭。赴现场调查。在各方的努力下，大火在燃烧了近两个小时后被完全扑灭。但是，救火现场指挥只顾救火，忘记了也没有想到但是，救火现场指挥只顾救火，忘记了也没有想到火场燃烧的是有毒化工原料，几十辆消防车救火产生的毒水火场燃烧的是有毒化工原料，几十辆消防车救火产生的毒水顺着地下污水管道流入了松花江，造成松花江水污染。顺着地下污水管道流入了松花江，造成松花江水污染。污染形成的硝基苯污染带流经吉林、黑龙江两省，最后进入俄罗斯污染形成的硝

22、基苯污染带流经吉林、黑龙江两省，最后进入俄罗斯阿穆尔河入海口，污染到俄罗斯境内，造成国际赔款。阿穆尔河入海口，污染到俄罗斯境内，造成国际赔款。我国的松花江流域吉林市、哈尔滨市、佳木斯市等饮用松花江水的我国的松花江流域吉林市、哈尔滨市、佳木斯市等饮用松花江水的城市，居民用水发生困难。国家环保局花费大量人力、资金，检测污染影响程城市，居民用水发生困难。国家环保局花费大量人力、资金，检测污染影响程度和时间度和时间 教训极为深刻，不但财产损失，影响到人民生活，影响到国际声教训极为深刻，不但财产损失，影响到人民生活，影响到国际声誉。安全必须作为头等大事列入内部控制，严加管理。誉。安全必须作为头等大事列入

23、内部控制，严加管理。案例案例2：1985 年，一位用户向海尔反映：工厂生产的电冰箱有质量问题。年，一位用户向海尔反映：工厂生产的电冰箱有质量问题。于是海尔首席执行官张瑞敏突击检查了仓库，发现仓库中不合格的冰箱还于是海尔首席执行官张瑞敏突击检查了仓库，发现仓库中不合格的冰箱还有有 76 台！当时研究处理办法时，干部提出意见：作为福利处理给本厂的员台！当时研究处理办法时，干部提出意见：作为福利处理给本厂的员工。工。就在很多员工十分犹豫时，张瑞敏却做出了有悖就在很多员工十分犹豫时，张瑞敏却做出了有悖“常理常理”的决定：的决定：开一个全体员工的现场会，把开一个全体员工的现场会，把 76 76 台冰箱当

24、众全部台冰箱当众全部砸掉！而且，由生产这些冰箱的员工亲自来砸！砸掉！而且，由生产这些冰箱的员工亲自来砸！听闻此言，许多老工人当场就流泪了听闻此言，许多老工人当场就流泪了要知道，那时候要知道，那时候别说别说“毁毁”东西，企业就连开工资都十分困难！况且，在那个物资东西，企业就连开工资都十分困难！况且，在那个物资还紧缺的年代，别说正品，就是次品也要凭票购买的！如此还紧缺的年代，别说正品，就是次品也要凭票购买的！如此“糟糟践践”，大家，大家“心疼心疼”啊！当时，甚至连海尔的上级主管部门都难以接啊！当时，甚至连海尔的上级主管部门都难以接受。受。但张瑞敏明白：如果放行这些产品，就谈不上质量意识！我们不能但

25、张瑞敏明白：如果放行这些产品，就谈不上质量意识！我们不能用任何姑息的做法，来告诉大家可以生产这种带缺陷的冰箱，否则今用任何姑息的做法，来告诉大家可以生产这种带缺陷的冰箱，否则今天是天是 76 76 台，明天就可以是台，明天就可以是 760 760 台、台、7600 7600 台台所以必须实行强所以必须实行强制，必须要有震撼作用！因而，张瑞敏选择了不变初衷！制，必须要有震撼作用！因而，张瑞敏选择了不变初衷！结果，就是一柄大锤，伴随着那阵阵巨响，真正砸醒了海尔人的质结果，就是一柄大锤，伴随着那阵阵巨响，真正砸醒了海尔人的质量意识！从此，在家电行业，海尔人砸毁量意识！从此，在家电行业，海尔人砸毁 7

26、6 76 台不合格冰箱的故事就台不合格冰箱的故事就传开了！至于那把著名的大锤，海尔人已把它摆在了展览厅里，让每传开了！至于那把著名的大锤，海尔人已把它摆在了展览厅里，让每一个新员工参观时都牢牢记住它。一个新员工参观时都牢牢记住它。1999 1999 年年 9 9 月月 28 28 日日 ，张瑞敏在上海财富论坛上说：，张瑞敏在上海财富论坛上说：“这把这把大锤对海尔今天走向世界，是立了大功的！大锤对海尔今天走向世界，是立了大功的！”可以说，这个举动在中可以说，这个举动在中国的企业改革中，等同于福特汽车流水线的改革。国的企业改革中，等同于福特汽车流水线的改革。案例案例3：著名的三鹿牛奶三聚氢氨事件，

27、早已家喻户著名的三鹿牛奶三聚氢氨事件，早已家喻户晓，我今天的讲座就在对待产品质量的态度上，将三鹿晓，我今天的讲座就在对待产品质量的态度上，将三鹿牛奶事件发生时的原石家庄市委、市政府领导以及三鹿公司牛奶事件发生时的原石家庄市委、市政府领导以及三鹿公司田文华等领导与海尔的张瑞敏做个对比。对待产评质量态度田文华等领导与海尔的张瑞敏做个对比。对待产评质量态度不同，社会责任观念不同，最后的企业发展与个人名誉等都不同，社会责任观念不同，最后的企业发展与个人名誉等都会截然不同。会截然不同。企业啊、领导啊，今天讲内部控制提到这些，提醒你企业啊、领导啊，今天讲内部控制提到这些，提醒你不要没有素质，千万不可掉以轻

28、心，当年耀武扬威的三鹿不要没有素质，千万不可掉以轻心，当年耀武扬威的三鹿老总田文华，会想到因为此而被判处无期徒刑吗？老总田文华，会想到因为此而被判处无期徒刑吗？第五讲：企业文化第五讲：企业文化 企业文化是指企业在生产经营实企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的，被整体认同并践中逐步形成的，被整体认同并共同遵守的价值观、经营理念和共同遵守的价值观、经营理念和企业精神以及在此基础上形成的企业精神以及在此基础上形成的行为规范等，统称为企业文化。行为规范等，统称为企业文化。这一讲要讲述以下问题这一讲要讲述以下问题:1.企业文化的意义企业文化的意义 2.企业文化控制方面的风险企业文化控制方面的风险 3.企业文化建设企业文化建设 4.企业文化评估企业文化评估