企业内部控制应用指引习题及答案.ppt

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1、企业内部控制应用指引习题及答案企业内部控制应用指引第1号组织架构第第1 1号号组织架构习题组织架构习题一、单项选择题1、4月26日，财政部会同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了企业内部控制配套指引自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自（）起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前执行。A、2011年10月1日日 B、2012年1月1日 C、2012年10月1日 D、2013年1月1日2、（）是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置

2、及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。A、内部监督 B、内部沟通 C、内部环境 D、内部审计企业内部控制应用指引第1号组织架构3、指引所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、（）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。A、股东（大）B、董事会 C、监事会 D、经理4、监事会对（）负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。A、股东（大）会 B、董事 会 C、经理 层 D、股东企业内部控制应用指引第1号组织架构5、经理层对（）负责.A、董事会 B、股东（大）会

3、C、监事会 D、股东6、通常所说的“三重一大”是指（）A、重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务B、重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C、重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D、重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务企业内部控制应用指引第1号组织架构7、企业组织架构调整应当充分听取（）的意见。A、董事、监事、高级管理人员、其他员工B、股东、监事、高级管理人员、其他员工C、政府、监事、高级管理人员、其他员工D、政府、董事、监事、高级管理人员8、企业梳理治理结构，应当重点关注（）的任职资格和履职情况。A、董事、经理及其他高级管理人员、一般员工B

4、、监事、经理及其他高级管理人员、一般员工C、董事、监事、经理及其他高级管理人员D、董事、监事、一般员工企业内部控制应用指引第1号组织架构多选9、组织架构设计和运行的主要风险，从治理结构层面看存在（）。A、治理结构形同虚设B、内部机构设计不科学C、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力 D、职能交叉或缺失10、组织架构设计和运行的主要风险，从内部机构层看存在（）。A、治理结构形同虚设，缺乏科学决策B、内部机构设计不科学 C、缺乏科学决策、良性运行机制和执行力D、权责分配不合理企业内部控制应用指引第1号组织架构11、不相容职务通常包括（）。A、可行性研究与决策审批B、决策审批与执行C、执行与监督检查1

5、2企业应当制定()等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。A、组织结构图B、业务流程图C、岗（职）位说明书D、权限指引企业内部控制应用指引第1号组织架构判断：13、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。14、监事会对员工负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。15、经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。16、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。17、企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合股东要求。18、企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估，发现组织架构设计与

6、运行中存在缺陷的，应当进行优化调整。19、董事长可单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。20企业内部控制应用指引第1号组织架构是根据中华人民共和国公司法等有关法律法规和企业内部控制基本规范，制定的。企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第2 2号号发展战略发展战略第第2 2号号发展战略习题发展战略习题单选1、战略委员会，应设在（）下。A、股东（大）会B、董事会C、监事会D、经理层2、企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制（），将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。A、全面预算 B、发展标准 C、工作任务D、战略规划企业内部控制应用指引第企业内部控制应用

7、指引第2 2号号发展战略发展战略3、不属于分析内部资源的是（）。A、企业资源分析B、企业能力分析C、核心竞争力分析D、经营环境分析 4、企业应当在（)、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标。A、充分调查研究B、法律依据下C、股东提议下D、政府号召下企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第2 2号号发展战略发展战略多选：5、分析外部环境有()。A、宏观环境分析B、行业环境及竞争对手分析C、经营环境分析D、核心竞争力分析6、经营环境分析侧重于（）等因素的分析。A、市场及竞争地位B、消费者消费状况C、融资者D、劳动力市场状况 企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第2 2号号发展战

8、略发展战略7、企业能力分析主要包括（）A、研发能力分析B、生产能力分析C、营销能力分析D、财务能力分析E、组织管理能力分析8、战略规划应当明确发展的阶段性和发展程度，确定每个发展阶段的A、具体目标B、工作任务C、实施路径 D、市场状况企业内部控制应用指引第企业内部控制应用指引第2 2号号发展战略发展战略判断9、制定发展战略，就是为企业进行市场定位。10、发展战略可以分为发展目标和执行目标两个层次。11、企业能力是企业有形资源、无形资源和组织资源等各种资源有机组合的结果。12、核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力。13、战略委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投

9、资进行研究并决策。14、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。15、发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，但不至于经营失败。企业内部控制应用指引第3号人力资源第第3 3号号人力资源习题人力资源习题单选1、本指引所称人力资源，是指（）。A、董事、监事、高级管理人员、全体员工B、股东、董事、监事、高级管理人员C、股东、董事、经理、全体员工D、股东、董事、监事、高级管理人员2、人力资源管理其核心和要义体现为“以人为本”的管理理念，力图实现（）与企业之间的良性互动和共同发展。A、董事、监事、高级管理人员、全体员工B、股东、董事、高级管

10、理人员、全体员工C、政府、董事、高级管理人员、全体员工D、股东、董事、监事、高级管理人员企业内部控制应用指引第3号人力资源3、执行层通常是指（）。A、股东大会B、董事会及董事长C、经理层 D、普通员工4、人力资源激励约束制度人不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏。这一风险侧重于企业的（）。A、企业决策层B、执行层的高管人员 C、专业技术人员 D、一般员工 企业内部控制应用指引第3号人力资源多选5、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现。这一风险侧重于（）。A、企业决策层B、执行层的高管人员 C、专

11、业技术人员 D、一般员工6、企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A、以能为先B、以德为先C、德才兼备D、公开、公平、公正企业内部控制应用指引第3号人力资源7、企业对于在产品技术、市场、管理等方面掌握或涉及（）的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议，明确保密义务。A、关键技术B、知识产权C、商业秘密D、国家机密8、企业应当重视人力资源开发工作，建立员工培训长效机制，营造（）的文化氛围。A、尊重知识B、尊敬领导C、尊重人才D、关心员工职业发展企业内部控制应用指引第3号人力资源9、企业选聘

12、人员应当实行岗位回避制度。10、企业应当建立选聘人员试用期和岗前培训制度，试用期满考核合格后，方可正式上岗；试用期满考核不合格者，应当及时解除劳动关系。11、企业应当制定与业绩考核挂钩的薪酬制度，切实做到薪酬安排与员工贡献相协调，体现效率优先，兼顾公平。12、企业关键岗位人员离职前，应当根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计。13、企业董事会成员和监事会成员是决定企业发展战略的关键管理人员。14、企业应当制定各级管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度。15、企业应当不定期对年度人力资源计划执行情况进行评估。企业内部控制应用指引第4号社会责任第4号社会责任习题单选:1、企业应当尊重员工，关爱员

13、工，维护员工权益，促进企业与员工的和谐稳定和共同发展。其以下要求不属于社会责任指引作出的是（）。A、建立员工奖惩机制 B、建立完善科学的员工培训和晋升机制 C、建立科学合理的员工薪酬增长机制 D、维护员工的身心健康 2、企业应当规范生产流程，建立严格的产品（）和检验制度，严把质量关，禁止缺乏质量保障、危害人民生命健康的产品流向社会。A、数量控制B、质量控制C、销售控制D、发货控制企业内部控制应用指引第4号社会责任3、企业应当重视国家产业结构相关政策，特别关注产业结构调整的发展要求，加快高新技术开发和（）改造，切实转变发展方式，实现低投入、低消耗、低排放和高效率。A、传统产业B、制造行业C、加工

14、行业D、能源行业 4、企业应当按照有关规定做好健康管理工作，预防、控制和消除（）；按期对员工进行非职业性健康监护，对从事有职业危害作业的员工进行职业性健康监护。A、职业危害B、健康危害C、疾病危害D、工伤危害企业内部控制应用指引第4号社会责任 多选：5、企业履行的社会责任主要包括（）。A、安全生产B、产品质量（含服务）C、环境保护D、资源节约E、促进就业F、员工权益保护等 6、企业如何实现安全生产，指引规定了以下方面：（）。A、建章建制 B、加大安全生产投入 C、开展员工安全生产教育 D、建立安全生产事故应急预警和报告机制企业内部控制应用指引第4号社会责任7、如何保证产品质量，结合社会责任指引

15、要求，企业至少应做到以下方面：（）。A、建立健全产品质量标准体系B、严格质量控制和检验制度 C、加强产品售后服务 D、进行市场调查8、环境保护与资源节约，社会责任指引提出的要求是（）。A、转变发展方式，实现清洁生产和循环经济 B、依靠科技进步和技术创新，着力开发利用可再生资源 C、建立完善监测考核体系，强化日常监控 D、对员工建立惩罚机制企业内部控制应用指引第4号社会责任9、企业就是创造利润的，利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标 10、重大生产安全事故应当启动应急预案，经研究酌情报告。11、促进员工就业是企业社会责任的重要体现。12、促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受

16、挫，影响企业发展和社会稳定。13、企业在正常经营情况下可批量辞退员工。14、企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。15、企业应当加强对废气、废水、废渣的综合治理，建立废料回收和循环利用制度。企业内部控制应用指引第5号企业文化习题单选；1、企业应当培育()的经营理念。A、产量最大B、销售最大C、利润最大D、诚实守信2、品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一（）。A、固定资产B、可变资产C、无形资产D、有形资产企业内部控制应用指引第5号企业文化3、企业要在企业文化建设过程中牢固树立以人为本的思想，坚持全心全意依靠（）办企业的方针。A、董事B、经理层C、

17、管理人员D、全体员工4、企业在并购前，应当重视对并购双方的企业文化 调查研究 和（）。A、相互融合B、分析评估C、提整方案D、文化整合企业内部控制应用指引第5号企业文化 多选；5、加强企业文化建设至少应当关注下列风险：A、缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。B、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。C、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。D、忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。6、企业应当培育履行()的企业精神。A、社会责任B、风险防范C、开拓创

18、新D、相互协作企业内部控制应用指引第5号企业文化 7、企业文化评估，应当重点关注（）在企业文化建设中的责任履行情况。A、股东B、董事C、监事D、经理和其他高级管理E、员工8、拥有核心竞争力的企业具有以下特征（）。A、具有良好市场前景的关键技术B、真实稳健的财务状况C、内外一致的企业形象D、真实诚信的服务态度E、团结协作的团队精神F、公平公正善待员工企业内部控制应用指引第5号企业文化判断；9、企业文化建设应当融入生产经营全过程。10、企业应当重视并购重组后的企业文化建设，制定更严格的制度约束被并购方的员工。11、董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。12、没有

19、优秀的企业文化，就不能统一董事、监事、高级管理人员和全体员工的思想和意志。13、企业文化形成并用以指导领导和全体员工行为后，应当保持相对稳定，防止朝令夕改。14、企业应当建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。15、企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。企业内部控制应用指引第6号资金活动第第6 6号号资金活动习题资金活动习题单选1、（）负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。A、董事长B、监事C、经理D、财会部门2、企业应当根据批准的投资方案，与被投资方签订投资合同或协议，明确出资（

20、）、金额、方式、双方权利义务和违约责任等内容，按规定的权限和程序审批后履行投资合同或协议。A、时间B、地点C、利息D、本金企业内部控制应用指引第6号资金活动3、企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被 投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。A、投资B、投资协议C、投资会计D、持股比例4、企业财会部门对于被投资方出现（）、市价当期大幅下跌等情形的，应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理计提减值准备。确认减值损失。A、财务前景看好B、财务状况恶化C、营销旺盛D、产销增长迟缓企业内部控制应用指引第6号资金活动5、对投资项目应进行严格的可行性研究与分析，是对投资方案的（）。A、

21、拟定 B、可行性论证 C、决策 D、审批通过6、企业投资呈现出随意、无序、无效的状况，导致投资失误和企业生产经营失败这是属于（）。A、投资与筹资在资金数量、期限、成本与收益上不匹配的风险。B、投资活动忽略资产结构与流动性的风险。C、缺乏严密的授权审批制度和不相容职务分离制度的风险。D、缺乏严密的投资资产保管与会计记录的风险。企业内部控制应用指引第6号资金活动多选7、企业应当根据筹资目标和规划，结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资（）等相关内容。A、用途B、规模C、结构D、方式8、银行借款或发行债券，应当重点关注（）偿还能力以及流动性风险等。A、市场风险B、利率风险C、政策风险D、筹资成本企

22、业内部控制应用指引第6号资金活动9、企业应当按照筹资方案或合同约定的（），准确计算应付利息，与债权人核对无误后按期支付。A、本金B、利率C、期限D、汇率E、币种10、企业采用并购方式进行投资的，应当严格控制并购风险，重点关注并购对象的（）。A、隐性债务B、承诺事项C、可持续发展能力D、员工状况企业内部控制应用指引第6号资金活动11、企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资（）作出明确规定。A收回决策B转让决策C投放决策D核销决策E审批程序12、筹资活动中各环节的主要风险控制点包括（）。A、提出筹资方案B、筹资方案审批C、编制筹资计划D|实施筹资方案 E、筹资后管理企业内部控制应用指引第6号

23、资金活动判断13、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。14、资金调度不合理、营运不畅，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。15、企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注筹资规模和方式。16、企业应当严格按照筹资方案确定的用途使用资金，任何情况都不能更改。17、投资方案需经有关管理部门批准的，应当履行相应的报批程序。18、企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。19、企业在营运过程中，资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。20、企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的

24、有关规定，不得由一人办理货币资金全过程业务。企业内部控制应用指引第7号采购业务第第7 7号号采购业务习题采购业务习题单选1、重要和技术性较强的采购业务，由（）。A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证，实行集体决策和审批D、请购部门论证，决策和审批2、请购该环节的主要风险是（）。A、缺乏采购申请制度，可能导致采购物资过量或短缺，影响企业正常生产经营。B、需求或采购计划不合理、不按实际需求安排采购或随意超计划采购，甚至与企业生产经营计划不协调等。C、供应商选择不当，可能导致采购物资质次价高，甚至出现舞弊行为 D、采购定价机制不科学，可能造成企业资金损失 企业内部控制应用指引第7号

25、采购业务3、（）是采购决策最关键的环节，也是最终确定供应商，签订采购合同的依据。A.采购方式的选择 B.供应商的选择 C.验收程序 D.价格谈判 4、大宗采购应当采用（）。A、招标方式 B、询价方式 C、定向采购方式 D、直接购买方式企业内部控制应用指引第7号采购业务5.企业财会部门对有验收报告而未有发票的采购项目，应（）。A、暂不入账 B、付款时入账 C、暂估入账 D、按预付款金额入账6、下列哪个是属于管理供应过程的。（）A、确定采购渠道B、投保等事宜C、检验接收 D、支付款项 企业内部控制应用指引第7号采购业务7、企业应当建立采购物资定价机制，采取（）等多种方式合理确定采购价格。A、协议采

26、购B、招标采购C、谈判采购D、询比价采购8、企业在付款过程中，应当严格审查采购发票的（）。A、真实性B、合法性C、有效性D、完整性 企业内部控制应用指引第7号采购业务9.以下哪些属于采购与付款业务流程（）。A.货款结算 B.采购作业C.请购 D.采购决策10、会计控制主要指采购业务会计系统控制。该环节的主要风险是：A、缺乏有效的采购会计系统控制，B、未能全面真实地记录和反映企业采购各环节的资金流和实物流情况，C、相关会计记录与相关采购记录、仓储记录不一致D、缺乏采购申请制度 企业内部控制应用指引第7号采购业务11、企业应通过一定的选择标准确定最终供应商。对供应商的评价标准包括（）A、能否满足企

27、业采购标的的质量、数量、价格、服务等基本标准B、资信品质标准C、道德规范标准D、权重调整标准12、确定采购价格主要管控措施是().A、健全采购定价机制B、确定重要物资品种的采购执行价格或参考价格 C、确定合格的供应商清单D、择优确定供应商企业内部控制应用指引第7号采购业务13、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈的风险。14、企业应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换。15、小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。16、采购业务从计划（或预算）开始，包括需求计划和采购计划。17、请购是指企业采购部门根据采购计划和实际需要，提出的采

28、购申请。18、管理供应过程该环节的主要风险是：缺乏对采购合同履行情况的有效跟踪，运输方式选择不合理，忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应。19、企业应当重视采购付款的过程控制和跟踪管理，如果发现异常情况，应当拒绝向供应商付款。20、企业应当合理选择付款方式，并严格遵循合同规定。企业内部控制应用指引第8号资产管理第第8 8号号资产管理习题资产管理习题单选1、企业应当强化对生产线等关键设备运转的监控，严格（），实行岗前培训和岗位许可制度，确保设备安全运转。A、操作流程B、岗位责任C、维护保养D、大修制度2、定期对固定资产技术先进性评估，结合盈利能力和企业发展可持续性，资产使用部

29、门根据需要提出()，与财务部门一起进行预算可行性分析，并且经过管理部门的 审核批准.A、报废方案B、保养方案C、大修方案D、技改方案企业内部控制应用指引第8号资产管理3、企业应建立固定资产清查制度，至少()全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。A、三年B、二年C、每年D、半年4、对于重大固定资产处置，应当考虑聘请具有资质的中介机构进行资产评估，采取()或联签制度。A、董事长审批B、总经理审批C、财务部门审批D、集体审议企业内部控制应用指引第8号资产管理5、属于无形资产风险的是无形资产（）。A、缺乏核心技术B、积压或短缺C、使用效能低下D、维护不当6、财务部门组织固定资

30、产使用部门和管理部门需定期进行清查，明确（），确保实物与卡、财务账表相符。A、资产权属B、制度C、清查方法D、清查措施 企业内部控制应用指引第8号资产管理多选7、指引所称资产，是指企业拥有或控制的()。A、产品B、存货C、固定资产D、无形资产8无形资产需要从()土地使用权等进行梳理。A、专利权B、非专利技术C、商标权D、特许权E、房屋建筑物 企业内部控制应用指引第8号资产管理9、企业应当建立存货盘点清查工作规程，结合本企业实际情况确定（）等相关内容，定期盘点和不定期抽查相结合。A、盘点周期B、盘点流程C、盘点方法D、盘点制度10、固定资产业务流程，通常可以分为（）和淘汰处置等环节。A、取得B、

31、验收移交C、日常维护D、更新改造企业内部控制应用指引第8号资产管理11、无形资产管理的基本流程包括无形资产的（）处置与转移等环节。A、取得B、验收并落实权属C、自用或授权其他单位使用D、安全防范E、技术升级与更新换代12、存货业务的不相容岗位主要包括()。A、请购与审批 B、采购与验收、付款 C、保管与相关会计记录 D、发出的申请与审批企业内部控制应用指引第8号资产管理判断13、无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。14、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力。15

32、、企业代销、代管、代修、受托加工的存货，虽不归企业所有，也应纳入企业存货管理范畴。16、存货在不同仓库之间流动时不必办理出入库手续。17、企业应当规范固定资产抵押管理，确定固定资产抵押程序和审批权限等。18、企业应当建立固定资产清查制度，至少每年进行全面清查。19、存货盘点清查一方面是要核对实物的数量，是否与相关记录相符、账实相符；另一方面也要关注实物的质量，是否有明显的损坏。20、对于重大固定资产项目的投保，应当考虑采取招标方式确定保险人，防范固定资产投保舞弊。企业内部控制应用指引第9号销售业务第第9号号销售业务习题销售业务习题单选1、销售计划是指在进行()的基础上，结合企业生产能力，设定总

33、体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。A、市场调查B、客户分析C、市场分析D、销售预测2、根据有关价格政策、综合考虑企业财务目标、营销目标、产品成本、市场状况及竞争对手情况等多方面因素，确定产品基准定价。A、出厂价格B、批发价格C、零售价格D、基准定价企业内部控制应用指引第9号销售业务3、企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。A、会计部门 B、销售部门 C、仓库部门 D、信用管理部门4、企业开具销售发票由（）负责A、信用管理部门B、销售部门C、仓库部门D、会计部门企业内部控制应用指引第9号销售业

34、务5、需要赊销的商品，应由（）按照客户信用等级审核，并经具有相应权限的人员审批。A、财务部门B、信用管理部门C、销售部门D、仓库部门6、销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当等，可能导致（）、库存积压、经营难以为继。A、销售不畅、B、货物损失 C、销售款项不能收D、客户服务水平低企业内部控制应用指引第9号销售业务多选7、企业销售业务流程，主要包（)、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。A、销售计划管理B、市场调查C、市场规划D、客户开发与信用管理8、定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销

35、售计划。A、销售额B、进销差价C、销售计划D、实际销售情况企业内部控制应用指引第9号销售业务9、企业在销售合同订立前，应当与客户进行业务洽谈、磋商或谈判，关注()等相关内容。A、信用状况B、销售定价C、结算方式D、权利与义务10、企业应当加强对销售、发货、收款业务的会计系统控制，详细记录（）、商业票据、款项收回等情况，确保会计记录、销售记录与仓储记录核对一致。A、销售客户B、销售合同C、销售通知D、发运凭证企业内部控制应用指引第9号销售业务11.按内部控制要求，销售退回的货物应当由（）清点后方可入库。A、会计部门B、仓储部门C、销售部门D、质检部门12、销售客户服务包括产品（）等.A、维修B、

36、销售退回C、维护升级企业内部控制应用指引第9号销售业务判断13、企业对于境外客户和新开发客户，应当建立严格的信用保证制度。14、重要的销售合同，应当征询法律专业人员的意见。15、企业应当指定专人通过函证等方式，不定期与客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。16、退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人.17、信用管理岗位与销售业务岗位应当分设。18、企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票。严禁开具虚假发票。19、销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。20、已核销的坏账又收回时应当及时入账。企业内部控制应用指引第十

37、号研究与开发第十号第十号研究与开发研究与开发习题习题单选：1、研究项目审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、（）的先进性以及成果转化的可行性。A、材料B、产品C、标准D、技术2、建立研发项目管理制度和（），建立信息 反馈制度和研发项目重大事项报告制度；严格落实岗位责任制。A、岗位制度B、奖惩制度C、工作量D、技术标准企业内部控制应用指引第十号研究与开发3、多个研发项目同时进行时，相互争夺资源，出现资源的短期局部缺乏，可能造成().A、权属不清B、研发效率下降C、资产流失 D、研发失败4、研究成果开发其主要风险包括：研究成果转化应用不足，导致资源闲置；（），导致大批量生产不成熟或

38、成本过高；营销策略与市场需求不符，导致营销失败。A、新产品没经过宣传B、新产品未经充分测试C、新产品没经过试用D、新产品没经过试销企业内部控制应用指引第十号研究与开发多选：5、本指引所称研究与开发，是指企业为获取（）等所开展的各种研发活动。A、新产品B、新技术C、新工艺D、新标准6、自主研发是指企业依靠自身的科研力量，独立完成项目，包括（）。A、原始创新B、集成创新C、引进消化D、在引进消化基础上的再创新企业内部控制应用指引第十号研究与开发7、企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行尽职调查，签订书面合作研究合同，明确双方（）等。A、投资B、分工C、权利义务D、研究成果产权归属8、企业

39、与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定（）、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。A、研究成果归属B、离职条件C、离职移交程序D、离职后保密义务企业内部控制应用指引第十号研究与开发判断：9、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致创新不足或资源浪费。10、结合企业发展战略、市场及技术现状，制定研究项目开发计划。11、研究项目应当按照规定的权限和程序进行审批，重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。12、研究项目开题计划经科研管理部门负责人审批。13、企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行评审和验收。14、禁止无关人员接触研究成果。15、委托（合作）研

40、发的主要风险是：科研合同管理不善，导致权属不清，知识产权存在争议。企业内部控制应用指引第11号工程项目第第1111号号工程项目习题工程项目习题单选：1、企业收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制（），开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。A、竣工决算B、工程项目概算 C、工程项目预算D、交付使用资产明细表2、（）是项目投资者和施工单位估算工程费用并据此确定工程标底的依据、A、设计概算B、预算定额C、施工图预算D、施工方案企业内部控制应用指引第11号工程项目3、工程立项业务流程顺序是（）。A、编制项目建议书、可行性研究、项目评审，立项决策B、可行性研究、编制项目建议书

41、、项目评审、立项决策C、编制项目建议书、可行性研究、立项决策、项目评审D、立项决策、编制项目建议书、可行性研究、项目评审4、重大工程项目，应当报经（）或者类似决策机构集体审议批准。A、董事会B、监事会C、董事长D、总经理企业内部控制应用指引第11号工程项目5、施工合同签订后，建设单位一般先向承包单位支付一笔预付款，之后，按（）或项目目标拨付工程进度款。A、建设单位申请B、主管领导批示C、周期D、资金状况6、对工程变更价款的支付实施更为严格的审批制度，变更文件必须齐备，变更工程量的计算必须经过（）复核并签字确认，防止承包单位虚列工程费用。A、监理机构B、财务机构C、董事会D、监事会企业内部控制应

42、用指引第11号工程项目多选：7、企业应当建立和完善工程项目各项管理制度，全面梳理各个环节可能存在的风险点，规范（）等环节的工作流程A、工程立项B、招标C、投标D、造价E、建设F、验收8、企业应当建立和完善工程项目不相容职务相互分离 有（）。A、可行性研究与决策B、概预算编制与审核C、项目实施与价款支付D、竣工决算与审计 企业内部控制应用指引第11号工程项目9、企业应当组织工程、技术、财会等部门的相关专业人员或委托具有相应资质的中介机构对编制的概预算进行审核，重点审查（）等是否真实、完整和准确。A、编制依据D、项目内容C、工程量的计算D、定额套用 10、企业应当依照国家招投标法的规定，遵循公开、

43、公正、平等竞争的原则，发布招标公告，提供载有招标工程的（），以及开标、评标、定标的程序等内容的招标文件。A、主要技术要求B、主要合同条款C、投标方法D、评标的标准和方法企业内部控制应用指引第11号工程项目 11、企业应当加强工程造价管理，明确（）的编制方法，按照规定的权限和程序进行审核批准，确保概预算科学合理。A、初步设计概算B、施工图预算C、初步设计决算D、预算定额12、工程项目后评估是指在建设项目已经完成并运行一段时间后，对（）和影响进行系统的、客观的分析和总结的一种技术经济活动。A、项目的目的B、执行过程C、效益D、作用 企业内部控制应用指引第11号工程项目 判断：13、对于非重大项目，

44、也可以不编制项目建议书。14、企业应当指定专门机构归口管理工程项目。15、重大工程项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。16、企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。17、竣工验收一般建立在分阶段验收的基础之上，前一阶段已经完成验收的工程项目在全部工程验收时原则上不再重新验收。18、企业可以将工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个项目总承包单位。19、在确定中标人前，企业不得与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判。20、未经工程监理人员签字，不得拨付工程价款。企业内部控制应用指引第12号担保业务第第12

45、号号担保业务担保业务习题：习题：单选1、本指引所称担保，是指企业作为担保人按照（）、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。A、公平、B、公正、C、公开、D、协作2、企业办理担保业务的第一道关口是（）。A、调查评估B、受理申请C、审批D、进行日常监控企业内部控制应用指引第12号担保业务3、.如果被担保企业的担保业务符合企业关于反担保规定的，企业应该要求申请人提供（）。A、担保、B、保证、C、承诺、D、反担保4、（）是担保企业决定是否提供对外担保的依据。A、担保项目的审批结论、B、担保项目总体风险评价、C、担保项目评估的结论、D、现场观察

46、情况企业内部控制应用指引第12号担保业务5.担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A、担保事项明细账、B、担保事项台账、C、担保事项登记簿、D、担保事项总账6、担保企业应在担保合同到期前（）左右通知被担保企业做好还款准备。A.10天、B.15天、C.一个月、D.二个月企业内部控制应用指引第12号担保业务多选7、如果被担保企业符合担保条件，担保企业要对其进行审查和评估,包括（）。A、对申请担保企业申报资料的审查、B、对申请担保企业的实地考察、C、申请担保企业的资信情况的分析和评价、D、评估形成的结论反映在评估报告上，供审批决策者使用8、担保

47、申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的（).A、担保份额B、相应的责任C、资产状况D、经营情况 企业内部控制应用指引第12号担保业务9、企业应当严格限制担保业务活动，如确需对外提供担保的，应当在担保业务政策及相关管理制度中明确担保的（）、担保限额和禁止担保等事项。A、对象、B、范围、C、方式、D、条件、E、程序10、.被担保人出现以下（）情形之一的，企业不得提供担保A、与其他企业出现较大经营纠纷 B、财务状况恶化C、已进入兼并程序 D、被担保人经营风险较大企业内部控制应用指引第12号担保业务判断11、受理担保业务申请的人员不能同时是负责最后核准担保业务的人员。12、对

48、被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。13、调查评估人员与担保业务审批人员应当分离。14、重大担保业务应提交监事会或类似权力机构批准。15、对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员有权拒绝办理。16、被担保人要求变更担保事项的，企业不用重新履行调查评估与审批程序。17、企业内设机构不得以企业名义对外提供担保。18、上市公司的重大对外担保，应取得董会全体成员1/2以上签署同意或者经股东大会批准。19、企业应当在担保合同到期时，全面清理用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。20、企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保

49、管被担保人用于反担保的权利凭证。企业内部控制应用指引第13号业务外包第第1313号号业务外包业务外包单选单选1、业务外包流程顺序是：制定业务外包实施方案、()、业务外包过程管理、验收、会计控制等环节。A、选择承包方、审核批准、签订业务外包合同、组织实施业务外包B、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同、组织实施业务外包C、组织实施业务外包、审核批准、选择承包方、签订业务外包合同D、审核批准、组织实施业务外包、选择承包方、签订业务外包合同2、有确凿证据表明承包方存在重大违约行为，导致外包业务合同无法履行的，企业应当（).A、继续执行合同B、及时终止合同C、修改合同D、进行评估，限期整顿企业内部控

50、制应用指引第13号业务外包3、制定业务外包实施方案，是指企业根据年度生产经营计划和()，结合确定的业务外包范围，制定实施方案。A、董事会会议决定B、股东大会决定C、经理会议决定D、业务外包管理制度4、根据企业会计准则制度的规定，结合外包业务特点和企业管理机制，建立完善外包成本的会计核算方法，进行有关会计处理，并在()进行必要、充分的披露。A、实施方案中B、财务报告中C、董事会会议上D、股东大会上企业内部控制应用指引第13号业务外包5、在向承包方结算费用时，应当依据()，严格按照合同约定的结算条件、方式和标准办理支付。A、外包方案B、承包合同C、验收证明D、领导批示6、业务外包建立对承包方即时监