第七章消费税练习题.doc

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1、第七章 消费税稽查方法习题 出题者：刘敏一、单项选择题1下列项目中，应当按消费税“汽车轮胎”税目征收消费税的是（ ）。A专用车轮胎B翻新轮胎C农用拖拉机专用轮胎 D子午线轮胎2依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。A高尔夫球包 B竹制筷子 C护肤护发品 D电动汽车3根据消费税的现行规定，下列卷烟征收消费税适用税率错误的是（ ）。A白包卷烟不分征税类别一律按照56%的比例税率征税，同时按定额税率征税B残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率C委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D手工卷烟不分征税类别一律按照45%的比例税率征税，同

2、时按定额税率征税4某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元瓶。香粉生产成本18元瓶，不含税售价20元瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，（化妆品消费税税率30%）该企业上述业务应纳消费税（ ）元。A 0 B21600 C173478 D67505依据消费税的有关规定，下列消费品当中可以扣除已纳消费税（ ）。A委托加工的汽车轮胎为原料，生产的乘用车B委托加工的化妆品为原料，生产的护肤品C委托加工的石脑油为原料，生产的应税消费品D委托加工的已税酒和酒精为原料，生产的粮食白酒6下

3、列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是（ ）。A商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售B工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售 C某卷烟厂委托联营企业,加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算D某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售7根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ ）。A电动汽车 B用厢式货车改装的商务车C用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务车D车身12米并且有25座的大客车8烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2010年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料200

4、0元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。税务机关对其采用核定价格计税（烟丝消费税税率为30，成本利润率为5），加工费专用发票经过认证，下列正确的是（ ）。A加工厂应纳增值税5100元。应代收代缴消费税28450元B加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元C加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元D加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元9某烟厂按市场价格调拨给独立核算的门市部一批卷烟，应按以下哪种办法缴纳消费税（）A、按烟厂的调拨价格从价计征B、按烟厂的调拨价格和数量复合计税C、按门市部的售价从价计征D、按门市部的售价和数量复合计税1

5、0下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ）。A外购已税白酒生产的药酒B外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C外购已税白酒生产的巧克力D外购已税润滑油生产的润滑油112009年3月，某酒厂将自产的一种新型粮食白酒5吨用作职工福利，粮食白酒的成本共计8000元，该粮食白酒无同类产品市场销售价格，但已知其成本利润率为10，计算该批粮食白酒应缴纳的消费税税额（ ）。A.7200 B.4290 C.8450 D.345012纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。A.应税消费品的平均税率计

6、征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征13实行复合计税征税办法的产品是（）。A.石脑油B.啤酒C.粮食白酒D.黄 14. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税应( )。A.由受托方代收代缴B.由委托方在受托方所在地缴纳C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳15. 下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有（ ）。A.受托方代垫原料和主要材料，委托方提供辅助材料的 。B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的 C.受托方负责采购委托方所需原材料的 D.受托方提供原材料、材

7、料和全部辅助材料的16. 下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（ ）。A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品 B.将自产的应税消费品对外投资的 C.将外购的商品委托加工应税消费品 D.将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品17. 进口应税消费品，按照海关的相关规定，应当自（ ）缴纳消费税。A.应税消费品报关进口当天 B.海关填发税款缴纳证之日起15日内 C.海关填发税款缴纳证之日起14日内 D.海关填发税款缴纳证次日起7日内18根据税法规定，下列说法不正确的是（ ）。A.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税 B.凡是征收增值税的货物都征收消费税 C.应税消费品征收增值税的，其

8、税基含有消费税 D.增值税属于价外税，消费税属于价内税19. 依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。A进口烟丝 B进口服装 C零售化妆品 D零售白酒20. 下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。A批发环节销售的卷烟 B零售环节销售的包金首饰C生产环节销售的普通护肤护发品 D进口环节取得外国政府捐赠的小汽车21. 某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月单独销售化妆品取得收入8.5万元，单独销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为（ ）。A6.15

9、万元 B8.19万元 C3.6万元 D2.55万元22. 下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的是（ ）。 A.进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税 B.纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应分别向各自机构所在地缴纳消费税 C.委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税 D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，应向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税 23. 某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500

10、元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）元。A5000 B6600 C7200 D750024. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天25. 最新的消费税税目共有（ ）个。A5 B11 C12 D1426. 某汽车厂将1辆自产小汽车奖励发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率10%，适用消费税税率9%，则应纳的消费税为（ ）元。 A54396 B494.51 C495 D45027. 下列外购商品中已缴纳的

11、消费税，可以从本企业应纳消费税额中扣除的是（ ）。 A从工业企业购进已税汽车轮胎生产的小汽车 B从工业企业购进已税酒精为原料生产的勾兑白酒C从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油D从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆28. 下列各项中，与我国现行出口消费品的退（免）消费税政策不符的是（ ）。A“免税且不退税” B“不免税不退税” C“不免税但退税” D“免税并退税”29. 下列各项中，符合消费税有关规定的是（ ）。A纳税人的总、分支机构不在同一县（市）的，一律在总机构所在地缴纳消费税B纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地税务机关申报纳税C纳税人采取预

12、收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为纳税人收到货款的当天D因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额30.确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额中的项目是( )。A消费税 B价外收取的基金 C增值税 D包装费31. 自产自用的白酒，其组成计税价格的公式是（ ）。 A.（成本利润）（1比例税率） B.（完税价格关税）（1比例税率） C.（完税价格关税）（1比例税率）D.（成本利润定额税额）（1比例税率） 32. 以下不属于征收消费税的项目包括（ ）。高尔夫球 B高尔夫球杆 C高尔夫球包 D高尔夫车33. 以下关于消费税的规定，说法正确的有（ ）。A纳税人将自产的

13、应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算应纳消费税B纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税C体育上用的发令纸，属于鞭炮、焰火的征税范围D对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税34. 某汽车制造厂以自产小汽车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)A.30 B.35 C.40 D.035. 某商场黄金饰品部2009年5月直接零售黄金首饰3000克，每克零售价

14、100元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。该黄金饰品部当月应缴消费税金额为（ ）A29059.82 B29230.77 C30769.23 D16410.2636. 下列关于消费税的政策陈述，正确的是（ ）。 A.高档手表的征税范围是单位售价在10000元以上的手表，不含10000元 B.小汽车的税率是根据小汽车单位价值的大小不同而确定的税率 C.娱乐业和饮食业自制啤酒不征收消费税 D.凡酒精所用原料无法确定的，一律按照粮食白酒的税率征税 37. 2009年9月某汽车轮胎厂（增值税一般纳税人）生产的一批汽车轮胎交

15、门市部，计价50万元，门市部门将其零售取得含税收入60万元。汽车轮胎的消费税税率为3%，该项业务应缴纳的消费税税额为（ ）万元。A1.54 B2.13 C1.62 D2.1138. 消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（ ）在境内。A生产地 B使用地 C起运地或所在地 D户口所在地39.A企业与B企业均为增值税一般纳税人，2010年1月， A将一批原材料送交 B进行委托加工，该批材料不含税价格100万元，受托方代垫辅助收费10万元（含税），另外收取加工费用30万元（含税），若消费税税率为5%，则该项委托加工应纳消费税（ ）万元。A

16、6.34 B7.06 C7.21 D6.9840. 高档手表是指每只不含增值税价格在（）以上的各类手表。A10000元（含） B6000元（含） C5000元（含） D3000元（含）41. 某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税，则其组成计税价格为（ ）。A(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) B(成本+利润)/(1-消费税税率)C(材料成本+加工费)/(1+消费税税率) D(成本+利润)/(1+消费税税率)42. 根据消费税暂行条例规定，纳税人委托个体经营者加工的应税消费品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人提货的当天

17、B.收讫销货款或取得索取销货款凭据的当天C.委托方向受托方付款的当天 D.签订合同时纳税 43.某汽车制造厂（增值税一般纳税人）接受客户定购小汽车10辆，支付货款（含税）共计元，另付设计、改装费30000元。该汽车制造厂计征消费税的销售额是( )元。A B C D44. 下列应税消费品中，不适用定额税率的是（ ）。A粮食白酒 B啤酒 C黄酒 D其他酒45. 某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为( )元。（消费税税率为10%）A2550 B2833 C4817 D8

18、50046. A建材商城系增值税一般纳税人，2010年1月收购原木40立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，并取得符合规定的运输发票，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A须支付B实木地板厂加工费和辅料费金额7020元（含增值税），A企业提货时被代收代缴的消费税为（ ）元。A1464.21 B1410.53 C1368.42 D1270.7447.按照消费税暂行条例规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，以下（ ）属于价外费用。A承运部门的运输费用开具给购买方的 B向购买方收取

19、的包装物租金C纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运费 D由国务院批准设立的政府性基金48.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2009年4月份销售粮食白酒50吨，取得不含增值税的销售额150万元。则白酒企业4月份需要缴纳的消费税税额（ ）万元。A39 B35 C 36 D4049.某鞭炮企业2009年8月受托为某单位加工一批鞭炮，委托单位提供的原材料金额为30万元，收取委托单位不含增值税的加工费4万元，鞭炮企业当地无加工鞭炮的同类产品市场价格，计算鞭炮企业应代收代缴的消费税（ ）万元。A6.2 B6.5 C5.8 D650.按照消费税暂行条例规定，关于委托加工应税消费品的说法正确的有（ ）。A委

20、托加工的应税消费品，一律由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款全部准予抵扣C. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款D委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款不予抵扣51.关于消费税应纳税额的计算方法，下列说法错误的是（ ）。A消费税应纳税额的计算方法仅包括从价定率和从量定额两种方法B实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额比例税率C实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量定额税率D实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额比例税率销售数量定额税率52.关于纳税人自产自用应税消

21、费品的组成计税价格的确定办法的规定，下列说法错误的是（ ）。A纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税B没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）（1-比例税率）D实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1+比例税率）53. 关于纳税人委托加工应税消费品的组成计税价格的确定办法的规定，下列说法错误的是（ ）。A委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税B没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算

22、纳税C实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费） （l-比例税率）D实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量定额税率）（1-比例税率）54.关于进口应税消费品组成计税价格的确定办法的规定，下列说法错误的是（ ）。A进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税B实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税） （1-消费税比例税率）C进口的应税消费品，其组成计税价格中只包括从价定率的消费税，不包括从量定额的消费税D实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税

23、价格=（关税完税价格+关税+进口数量消费税定额税率） （1-消费税比例税率）55.关于消费税纳税义务地点和扣缴义务人解缴税款地点的规定，下列说法错误的是（ ）。A纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税B. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国家另有规定的外，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税。C. 委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。D. 进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。56.关于消费税纳税期限

24、和申报纳税期限的规定，下列说法错误的是（ ）。A. 消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B. 纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。C纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起10日内申报纳税；D以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。 57.下列纳税人不属于消费税暂行条例所称单位的是（ ）。A企业 B. 行政单位、事业单位、军事单位C个体工商户 D社会团体及其他单位。58.消费税纳税人中

25、的个人包括（ ）。A个体工商户及其他个人 B个人独资企业 C个人合伙企业 D一人有限责任公司59.纳税人将自产自用应税消费品用于（ ）不缴纳消费税。A连续生产应税消费品 B在建工程 C管理部门 D非生产机构60.纳税人将自产应税消费品用于（ ）缴纳消费税，但是不缴纳增值税。A职工福利 B连续生产非应税消费品 C馈赠 D赞助61. 按照消费税暂行条例规定，消费税税目、税率的调整，由（ ）决定。A. 国家税务总局 B.财政部 C.海关总署 D.国务院62.某消费税纳税义务人兼营不同税率的应税消费品，未分别核算销售额，经税务机关检查，正确的处理方法是（）。A.由当地税务机关决定 B.从高适用税率计算

26、纳税C.按平均税率计算纳税 D.按不同税率货物销售比分别确定适用税率，计算纳税63. 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本元。该厂收取加工费元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税)A.86 B.71C.86 D.0064 .税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。A.要求李某补缴税款 B.要求张某补缴税款C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款D.应对李某处以未代收代

27、缴消费税额0.5倍至3倍的罚款65. 下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是()。A.含消费税且含增值税的销售额B.含消费税而不含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额D.不含消费税也不含增值税的销售额66.属于按“游艇”税目征收消费税的是（ ）。A.无动力艇B.帆艇 C.机动艇D.小木船67.根据现行消费税规定，用外购规定已税消费品连续生产应税消费品的，准予按生产领用数量计算扣除外购已税消费品已纳消费税。下列说法符合这一规定的是（ ）。A.以外购已税汽油生产的成品油 B.以外购的已税白酒生产的白酒C.以外购的已税汽车轮胎生产的汽车 D.以外购的已税化妆品生产的化妆品68. 某白酒

28、厂2009年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为()万元。A.306 B.112 C.121 D.102.5769.某啤酒厂本月销售啤酒10吨，售价2500元吨，向客户收取“品牌费”5000元，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()。A.该厂的应纳消费税金2200元 B.该厂的应纳消费税金2500元C.确认税率时押金不作考虑 D.押金并入计税价格一同计税70.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。A以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B以委托加工的摩托车为原

29、料生产的摩托车C以委托加工的已税烟丝为原料生产的应税卷烟D以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒71. 下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是()。A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量72.下列关于消费税税目的陈述，正确的是（ ）。 A.凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料、均属于烟的征收范围 B.酒类产品包含粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒、果啤和酒精 C.烟的范围包括卷烟、雪茄烟，不含烟丝，烟丝另列税

30、目 D.汽车轮胎指用于各种汽车、挂车、专用车和其他机动车上的内、外轮胎（含翻新轮胎），不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎 73. 销售下列消费品时，既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是( )。A.小卖部销售卷烟 B.化妆品生产商销售高档化妆品C.娱乐场所的非独立核算的啤酒屋销售啤酒D.鲜花店销售鲜花74. 根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 A.炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产柴油 B.汽车厂用于管理部门的自产汽车 C.日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D.卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝 75. 可按生产领用量抵扣委托加工收回消费品已纳消费税的有

31、（ ）。 A.首饰厂将委托加工收回的已税玉珠抛光打孔串成玉珠项链 B.化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一 C.首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成22K黄金镶嵌项坠 D.汽车制造厂将委托加工收回的小轿车改装成工程抢修车 二、多项选择题1消费税具有（ ）特点。A征税环节具有单一性 B征税项目具有选择性C中性 D征收方法具有多样性2根据消费税现行规定，下列表述正确的有（ ）。A消费税税收负担具有转嫁性 B消费税的税率呈现单一税率形式C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税D消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围E消费税实行多环节课征制度 F消费税与增值税的计税依

32、据都相同3关于金银首饰征收消费税，下列表述正确的有（ ）。A翻新改制首饰征收消费税但修理首饰不征消费税B金银首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税C金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税D带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为受托方交货的当天E用于职工福利的金银首饰，其纳税义务发生时间为移送的当天4某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某名牌金表一块单价9000元，下列说法正确的有（ ）。A纯金项链只缴纳增值税 B纯金项链缴纳消费税和增值税C金表只缴纳增值税 D金表缴纳消费税和增值税E金表和纯金项链均应缴纳增值税5关于消费税纳税义务

33、发生时间，下列表述正确的有（ ）。A某酒厂销售葡萄酒20箱，直接收取价款4 800元，其纳税义务发生时间为收款当天B某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为使用人实际使用的当天C某烟花企业采用托收承付结算方式销售焰火，其纳税义务发生时间为发出焰火并办妥托收手续的当天D某化妆品厂采用赊销方式销售化妆品，合同规定收款日期为6月23日，7月20日收到货款，纳税义务发生时间为6月份E某高档手表厂采取预收货款方式销售高档手表，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天6下列单位中不属于消费税纳税人的有（ ）。A生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位B委托加工应税消费品的单位C进口应税消费

34、品的单位D受托加工应税消费品的单位 E批发应税消费品（卷烟除外）的单位7根据消费税的有关规定，下列行为应征收消费税的有（ ）。A某企业外购大包装润滑油不经加工只贴商标后销售的B某卷烟厂自产烟丝用于生产卷烟的C某化妆品生产企业将外购化妆品大包装加工成小包装后销售的D某企业收回委托加工的已税轮胎直接销售的E某地板厂自设非独立核算门市部销售自产的实木地板8某工艺品厂既加工金银首饰，又加工珠宝玉石，因加工需要，外购以下货物用于加工，其中，允许从应纳消费税额中扣除外购已税珠宝玉石已纳税的有（ ）。A外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指B外购已税玉石用于镶嵌镀金手链C外购已税珍珠用于加工珍珠项链D外购已税钻石用于

35、镶嵌白金钻戒9自2009年5月1日起，卷烟在批发环节加征一道从价消费税。下列关于批发环节消费税的规定中正确的有()。A.从事卷烟批发业务的单位和个人，批发销售的所有牌号规格的卷烟，均按统一税率计算消费税B.纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。C.从事卷烟批发业务的单位和个人之间销售卷烟，不缴纳消费税D.批发企业在计算纳税时，可以扣除已含的生产环节的消费税税款10纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。A用于直接销售 B继续加工成应税消费品并销售C用于对外投资或无偿赠送他人 D用于职工福利品发放11. 以下行为中，既缴纳增值

36、税又缴纳消费税的是（ ）。A酒厂将自产的白酒赠送给协作单位B汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会C地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工D日化厂将自产的香水精移送用于生产护肤品12. 以下不属于消费税小汽车的征收范围的是（ ）。A沙滩车 B雪地车 C卡丁车 D高尔夫车13.关于现行烟产品消费税税目税率的表述正确的有（ ）。A甲类卷烟，即每标准条（200支，下同）调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟，在生产（含进口）环节的从价税税率为56%，从量定额税率为0.003/支B乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的卷烟，在生产（含进口）环节的从价税税

37、率为36%，从量定额税率为0.003/支C雪茄烟生产环节（含进口）消费税的从价税税率为36% ，不征从量定额税D烟丝在生产环节的消费税税率为30% E在卷烟批发环节加征一道从价税，其税率为5%14. 酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采取的方法有（ ）。A按照成本加合理的费用和利润 B按照独立企业之间进行相同业务活动的价格C按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格D按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入15. 以下不属于征收消费税的汽车轮胎的为（ ）。A收割机的专用轮胎 B2001年起的子午线轮胎 C翻新轮胎 D

38、挂车轮胎16. 以下关于消费税的纳税期限的说法中，正确的有（ ）。A消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度B纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税C以15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起至15日内申报纳税并结清上月应纳税款D纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳证的次日起15日内缴纳税款17. 以下关于委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除，说法正确的有（ ）。A以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟B以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮C以委托加工收回的已税汽车轮胎为原料生产的小汽车D以委托加工收回的已

39、税润滑油为原料生产的润滑油18. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（）。A进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税B纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税C委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税D纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税19. 根据消费税暂行条例的规定，下列各项中，纳税人缴纳消费税的是( )。A将自产的应税消费品用于职工福利B随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入C将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品D销售应税消费品（

40、酒类产品除外）而收取的超过12个月以上的未逾期的包装物押金20. 某小汽车下列经济业务应按最高销售价格计算消费税的有（）。A将自产小汽车用于办公 B将自产小汽车对外投资C将进口小汽车配件对外偿债 D将自产小汽车交换零配件21.根据税法规定，下列说法正确的有（ ）。A消费税实行多环节征收 B缴纳增值税的货物并不都缴纳消费税C应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税22. 依据消费税的有关规定，下列消费品中属于“化妆品”税目的有（ ）。A香水、香水精 B高档护肤类化妆品C指甲油、蓝眼油 D演员化妆用的上妆油、卸妆油23. 按消费税暂行条例的规定，下列情形

41、之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A用于抵债的应税消费品 B用于馈赠的应税消费品C用于换取消费资料的应税消费品 D对外投资入股的应税消费品24. 根据消费税暂行条例实施细则的规定，消费税纳税义务发生时间根据不同情况分别确定为（ ）。A纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人提货的当天B纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间，为报关进口的当天C纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间，为收到预收货款的当天D纳税人自产自用的应税消费品，用于生产非应税消费品的，其纳税义务发生时间，为移送使用的当天25. 下

42、列各项中，应当征收消费税的有（）。A化妆品厂作为样品赠送给客户的香水 B用于产品质量检验耗费的高尔夫球杆C白酒生产企业向百货公司销售的试制药酒 D轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎26. 纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额可选择（ ）中国人民银行人民币市场汇价折合人民币计算应纳税额。A结算当天的 B上年12月31日的 C结算当月1日的 D上次纳税次日的27. 消费品的销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量，以下关于此规定，不正确的有（ ）。A销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B自产自用应税消费品的，为应税消费品的自用数量C委托加工应税消费品的，为纳税

43、人委托加工的应税消费品的数量D进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量28. 消费税定额税率0.8元/升的成品油有：（ ）。A、柴油 B、航空煤油 C燃料油 D、含铅汽油29. 下列各项中，符合消费税暂行条例规定的有( )。A.外购烟丝时缴纳的消费税允许从用该烟丝生产的卷烟应纳消费税中扣除B.消费税的计征有从量定额、从价定率和复合计征三种C.酒类生产企业销售白酒产品而收取的包装物押金，一律视同白酒产品销售额计征消费税D.纳税人将不同税率的应税消费品成套销售的，一律从高适用税率计征消费税30. 某酒厂以自产的白酒为酒基泡制药酒，则（ ）A、白酒在移送时应缴纳消费税 B、白酒在移送时不缴纳消费税 C、药酒在销售时应缴纳消费