财务分析报告怎么写140302.pdf

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1、丈夫志四方，有事先悬弧，焉能钧三江，终年守菰蒲。顾炎武好学近乎知，力行近乎仁，知耻近乎勇。中庸财务分析报告格式 1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分析。从编写的内容可划分为三种，一是综合性分析报告，二是专项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体运营及财务状况的分析评价；专项分析报告是针对公司运营的一部分，如资金流量、销售收入变量的分析；项目分析报告是对公司的局部或一个独立运作项目的分析。2、财务分

2、析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、观点鲜明、符合报送对象的要求。一般来说，财务分析报告均应包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部分内容。此外，财务分析报告在表达方式上可以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生动、形象。3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包括上述五个方面的内容，现具体说明如下：第一部分提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者对财务分析说明有一个总括的认

3、识。第二部分说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部分要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适当运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注公司当前运作上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份的工作重点有所不其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。论语常将有日思无日，莫待无时思有时。增广贤文同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正进行新产品的投产、市场开发，则公司各阶层需要对新产品的成本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。第三部分分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说明问题的同时还要分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理

4、有据，要细化分解各项指标，因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。第四部分评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，左右摇摆等不负责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。第五部分建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出

5、的建议不能太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。财务分析报告范文（一）一、资产状况 截至 20XX 年 12 月 31 日，资产总额为 XXXX 元，负债 XXXX 元，净资产 XXXX 元。（一）资产概况 总资产中，货币资金XXXX元，占资产总额的4.63;其他应收款XXXX元，占资产总额的 7.05;固定资产 XXX 元，占资产总额的 79.43。非淡泊无以明志，非宁静无以致远。诸葛亮其身正，不令而行；其身不正，虽令不从。论语需要说明的是，今年我院购置了 XXXX、XXXX、XXXX 等大型医疗设备，共投资 XXXX 万元，完成了上年的投资计划。另外，今年报废固定资产 XXXX 元

6、，其中，专用设备 XXXX 元，一般设备 XXXX 元，房屋建筑物 XXXX 元。（二）负债概况 负债中，主要为购进药品的应付帐款 XXXX 元和预收医疗款 XXXX元，分别占负债总额的 46.31 和 45.65，应付社会保障金 XXXX 元，占负债总额的 0.5，其他应付款 XXXX 元，占负债总额的 7.53，主要为大型医疗设备的押金和质保金。二、收支情况 20 xx年全年收入总额为XXXX元，支出为XXXX元，收支结余为XXXX元。（一）收入概况 全年收入总额为元，分别由以下收入类别构成：1.财政补助收入元（其中财政专项补助元）2.医疗收入元（其中门诊收入元，住院收入元），占总收入的

7、69.71，比去年同期增长了 4.42 3.药品收入元，占总收入的 25.37，比去年同期下降了2.33 4.其他收入元，占总收入的 2.02 由此可见，医疗收入和药品收入所占总收入比例更趋合理。全年完成业务收入元，比去年同期增长了 15.63%，人均完成任务元，比去年同期减少了 0.89%。（二）支出概况 全年支出总额为元，分别由以下支出类别构成：谋事在人，成事在天！增广贤文海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。林则徐1.医疗支出元（1）其中人员支出元 包括基本工资元，津贴元，奖金元，社会保障元，其他支出元。（2）公用支出元 包括办公费元，印刷费元，水电费元，邮电费元，交通费元，旅差费元，

8、会议费元，培训费元，招待费元，福利费元，劳务费元，物业管理费元，维修费元，租赁费元，专用材料元，图书费元，燃料费元，洗涤费元，工会经费元，提取坏帐准备元，其他费用元。（3）补助支出元 包括退休费元，生活补助元，住房补助元，其他支出元。2.药品支出元 3.其他支出元 通过以上数据可以看出，所有收入、支出项目基本符合医院财务运行规律。全年职工工资、奖金、福利共计元，比去年增长了 12.32%，人均元，比去年增长了 6.66%。三、财务预算收支执行情况 财政补助收入元，预算收入万元，完成了预算收入的 94.3;20 xx 年业务收入元，预算收入万元，完成了预算收入的 112;实际结余万元，预算结余万

9、元，完成了预算结余的 145。百学须先立志。朱熹宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。洪应明20 xx 年，我们以加强医院财务管理水平为中心，各项工作较以往均有较大提高，资金使用更趋合理，财务预算执行情况正常，圆满完成了院领导确定的工作任务。四、20 xx 年财务工作重点和财务预算 20 xx 年，无论从财务收支还是财务管理方面，都有了长足的进步，但这些成绩还是初步的。今后需要深化管理，使财务管理、预算管理真正深入人心，为更迅速地提高我院整体财务管理水平奠定基础。1.深入贯彻以财务管理为中心的管理原则，总结上年度经验教训，提高管理水平和执行能力，逐步完善各项财务管理工作，加强对资

10、金的管理和对项目的财务管理，加强成本控制，真正形成良好的财务管理秩序，以良好的财务管理促进我院的健康发展。2.为了医院长期发展打下更好的基础，在完善财务管理制度建设的基础上，逐步建立一整套预算、核算、分析、监督、数据信息传递、财务与其他系统间良好的管控体系。3.根据今年任务的完成情况，预计 20 xx 年业务收入仍保持万元，与 20 xx 年持平，并在确保各项工作正常进行的基础上，合理调度资金，尽可能减少经费支出，力争使收支结余达到万元。各位代表，20 xx 年是我院发展过程中承前启后的关键一年，工作任务十分艰巨，但在上级有关部门的大力支持下，院领导的正确领导下，通过全院广大职工的共同努力，2

11、0 xx 年将取得更大的发展。财务分析报告范文（二）一、经营概况（一）、经营治理能力逐步提升，营业收入呈增长趋势：201x 年 7-12 月月平均营业收入为 137 万元，月平均亏损 23.17万元；宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。洪应明百川东到海，何时复西归？少壮不尽力，老大徒伤悲。汉乐府长歌行2006 年 1-12 月平均营业收入 155 万元，月平均亏损 8.08 万元，总计亏损 96.9 万;201x 年 1 月-8 月平均营业收入 153.88 万，06 年同期月平均收入144 万，月平均收入增长 9.88 万，增长率 6.86%;20 07 年 1 月-8 月平

12、均亏损 21.88 万元，去年同期 22.25 万元，减亏 1.66%。（注：按照酒店运营规律，销售淡季基本集中在上半年，下半年销售将进入旺季。）201x 年 1-8 月客房平均月收入 70.66 万，餐饮月平均收入 83.17万。（二）、整体营业收入在本市同等星级酒店中处于中等偏上水平；两年零二个月累计经营收入 3913 万元，月平均 151 万元。其中客房收入 1766 万元，月平均 68 万元，累计平均入住率 80.7%,累计平均房价 196 元/间；餐饮收入基本稳定控制在较好水平，餐饮收入 2075万元，月平均 80 万元；会议室收入 72 万元，月平均 3 万元。（三）、原材料成本控

13、制较好；餐饮成本率37.5%，水电燃料6%,人工成本16%;客房物料消耗5%，一次性用品 3%，水电能源消耗 6.6%人工成本 5%。原料商品成本支出 806 万元，月平均 31 万元，占总收入的 20.5%。累计餐饮成本 786 万元，月平均 30 万元；客房成本（客房吧）20 万元，月平均 1 万元；（四）、201x 年 7 月至 201x 年 8 月累计亏损 411 万元，平均每月亏损 15.8 万元。注：财务费用 22 万元，（月平均 0.88 万元。为刷卡手续费和利息）营业外收支净额 23 万元，（月平均 0.92 万元，为仓库盘盈及废旧丹青不知老将至，贫贱于我如浮云。杜甫云路鹏程九

14、万里，雪窗萤火二十年。王实甫物资处理收入）二、导致亏损原因分析：（一）、经营费用过高，其中上缴培训中心的费用占总营业收入的45%。1、营业费用 2874 万元，月平均 111 万元，占营业收入的 73.5%!其中大厦租金等（不含水电费）1743 万元，月平均 68 万元，占营业收入的 45.%。经营部门费用 1174 万元，月平均 45 万元，占营业收入的 30%。酒店内部控制 内部控制是规范有效的，各项可控费用均控制在合理水平。然而上交租金及费用成本太高，酒店内部负担沉重。酒店总面积为 12739 平米，经营面积为 12309 平米。按经营面积计算平均每日租金及费用：1.84 元/平米。按总

15、体面积计算平均每日租金及费用：1.78元/平米。上交费用之和远超出写字楼出租费用（每平米租金及费用总额约为 1 元/日）每月每平米上交费用达 53.39 元。天天上交额为 2.27 万元。在本市同类酒店中明显偏高，而且一些费用有重复之嫌，空调费偏高而空调效果又很不理想。影响经营是不争的事实。2、后勤治理费用支出总额 460 万元，月平均 17.69 万元，占营业收入的 11.7%后勤治理费用一直控制在较低水平,但是存在着较大的潜在费用负担。具体数据见：附件四：后勤治理费用明细。（二）酒店设施设备陈旧，竞争力不强；周边各具特色、不同星级的新型酒店异彩纷呈，相继开业，市场竟争中本酒店处于明显弱势，

16、外部营销难以拓展提升。万两黄金容易得，知心一个也难求。曹雪芹宠辱不惊，看庭前花开花落；去留无意，望天上云卷云舒。洪应明周边酒店房间的性价比，显然优于本酒店，激烈的竟争，迫使本酒店不得不以各种方式应对其恶性竞争，然而硬件上的严重不足，引起大量投诉，导致客源流失。比如：房间内装修过时设备老化，空调效果不好，夏天不凉，冬天不暖，犹其是大厅，冬天没有常规的三星级酒店暖和感以及电梯问题，；酒店客房水管年久失修，经常出现黄色浑浊水现象等。所以，尽管酒店采取种种促销包括降价让利措施，均无法承受外部的强撼冲击，酒店的营运日益艰难。具体数据分析见：附件五：新闻大酒店周边酒店竞争分析。（三）、物价飞涨，导致原材料

17、成本及经营费用急剧上升；1、蔬菜、肉制品、调料，粮油等大幅度上涨。如猪肉去年 16 元/公斤，现在 27 元/公斤；蔬菜以包菜芽白为例，去年 1.2 元/公斤，今年为 2.8 元每公斤；涨价幅度之大可见一斑。但因为竟争激烈，酒店的出品却无法同步调价。2、经营费用成本急剧上涨。如水价上涨至冷水 5.94/立方热水 18元/立方，上涨 20%以上；电费已上涨至 1.11 元/度；有线电视收视费、环保排污费用均以翻番；单是以上四项费用酒店每年增加经营费用支出 30 余万元。（四）社会平均工资上涨，人工成本大幅增加：酒店是劳动力密集型行业，一线新员工属于起点工资，工资起点从原来的 500 提高到 60

18、0，预计 2008 年人员工资支出成本约增加 15%;而且随着社会养老及医疗等五项保险的全面落实，2008 预计社会养老及医疗等五项保险支出成本将上升 15%以上，仅养老等五项保险每月将增加支出近两万元。万两黄金容易得，知心一个也难求。曹雪芹人之为学，不日进则日退，独学无友，则孤陋而难成；久处一方，则习染而不自觉。顾炎武三、结论（一）提高经营盈利能力的潜力有限；综观上述，无论是按目前的成本费用还是从预估成本费用分析，酒店已无力维持继续经营完成现有指标。原材料、商品成本以及人工成本急剧上升已不可逆转，酒店经营层尽最大力量挖潜也只能控制成本费用上升幅度，而无法彻底扭亏为盈。（二）要维系经营，唯有依靠降低上交大厦的折旧费用。所有可变成本因素中，大厦折旧费及上交费用占了营业收入的45%，而其它可变成本因素潜力挖掘空间有限。因此要维系经营，唯有请求上级领导根据具体实情给予适度折旧费用或空调、物管费用减免，至少每月减少 12.5 万元，每年减免 150 万元，即上交大厦折旧费最高每年为 450 万元，预计占营业收入的 36%左右，按营业面积计算每平米平均每日租金及费用为 1.48 元/平米，酒店再作进一步的努力，步入经营的良性循环将指日可待。