《企业内控精细化管理全案》++配套光盘1033.docx

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1、弗布克精细化管管理全案系列列企业内控精细化化管理全案王德敏 编著著目 录第1章 企业业内部控制资金611 资金金支付授权审审批制度612 货币币资金授权审审批制度813 现金金管理控制制制度1014 银行行存款控制制制度1415 票据管管理规范1716 印章章管理制度20第2章 企业业内部控制采购2221 采购购授权审批制制度2222 采购购申请审批制制度2423 采购购预算管理制制度2724 采购购控制制度2825 验收收管理制度3226 付款款控制制度3527 退货货管理制度3728 应付付账款管理制制度38第3章 企业业内部控制存货4031 存货货授权审批制制度4032 存货货采购控制制

2、制度4333 存货货储存管理制制度4534 仓库库调拨管理规规定4835 存货货领用管理制制度4936 存货货发放管理制制度5037 存货货盘点管理制制度5238 废损存存货管理制度度5539 存货货核算工作规规范57第4章 企业业内部控制销售6141 销售售授权审批制制度6142 客户户信用管理制制度6343 销售售合同管理制制度6644 发货货、退货管理理制度6845 货款款回收管理制制度6946 应收收账款管理制制度7147 销售售回款奖惩制制度7448 问题题账款管理办办法7549 应收收票据管理制制度76第5章 企业业内部控制工程项目目7851 工程程项目授权批批准制度7852 项目

3、目决策管理制制度7953 概预预算审查制度度8154 竣工工清理管理制制度8255 竣工工验收管理制制度84第6章 企业业内部控制固定资产产8661 固定定资产授权批批准制度8662 固定定资产购置管管理制度8863 固定定资产验收管管理制度9064 固定资资产保管制度度9365 固定定资产折旧制制度9566 固定定资产盘点制制度9867 固定资资产处置制度度10068 固定定资产转移制制度103第7章 企业业内部控制无形资产产10871 无形形资产授权批批准制度10872 取得得与验收控制制制度11173 无形形资产使用管管理制度11374 无形形资产处置与与转移管理制制度11575 无形形

4、资产重大处处置集体合议议审批制度118第8章 企业业内部控制长期股权权投资12081 投资授权权批准制度12082 长期期股权投资决决策制度12183 长期期股权投资执执行管理制度度12484 长期期股权投资处处置管理制度度126第9章 企业业内部控制筹资12991 筹资资授权批准制制度12992 筹资资决策管理制制度13093 筹资资执行管理制制度13294 筹资资偿付管理制制度133第10章 企企业内部控制制预算136101 预预算授权批准准制度136102 预预算编制管理理制度138103 预预算执行控制制制度140104 预预算调整管理理办法143105 预预算执行分析析制度14510

5、6 预预算审计管理理制度148第11章 企企业内部控制制成本费用用150111 成成本费用授权权批准制度150112 成成本费用预测测管理制度152113 成成本费用预算算编制制度155114 成成本费用执行行控制制度156115 成成本费用核算算制度158第12章 企企业内部控制制担保165121 担担保授权审批批制度165122 担担保风险评估估制度167123 担担保业务执行行管理制度169第13章 企企业内部控制制合同172131 合合同授权审批批制度172132 合合同会审制度度174133 合合同专用章管管理制度175134 合合同违约及纠纠纷处理制度度177第14章 企企业内部控

6、制制业务外包包179141 业业务外包授权权审批制度179142 技技术服务外包包合同范例181143 外外包业务管理理制度184第15章 企企业内部控制制子公司管管理188151 委委派董事管理理制度188152 总总会计师委派派管理办法191153 委委派子公司高高管人员绩效效薪酬制度194154 子子公司重大投投资项目管理理控制制度197155 对对子公司进行行内部审计制制度198156 子子公司重大事事项报告及对对外披露制度度202157 母母公司合并财财务报表管理理制度205第16章 企企业内部控制制财务报告告编制与披露露208161 反反财务舞弊与与投诉举报制制度208162 财财

7、务报告编制制准备管理制制度209163 会会计凭证管理理办法212164 财财产清查管理理制度215165 财财务报告编制制管理制度219166 财财务报告报送送与披露管理理制度222第17章 企企业内部控制制人力资源源管理224171 企企业人力资源源需求计划224172 招招聘管理制度度226173 培培训管理制度度228174 绩绩效考核管理理制度231175 薪薪酬与激励管管理制度234176 晋晋升与离职管管理制度238第18章 企企业内部控制制信息系统统241181 信信息系统管理理授权审批制制度241182 信信息系统开发发、变更与维维护管理制度度242183 信信息系统访问问安

8、全管理制制度243184 信信息系统硬件件管理制度245185 会会计信息化综综合管理制度度246186 会会计信息化岗岗位责任制度度247第19章 企企业内部控制制衍生工具具251191 衍衍生工具业务务报告制度251192 衍衍生工具交易易管理制度252193 衍衍生工具交易易监督与检查查管理制度254第20章 企企业内部控制制并购256201 并并购交易授权权审批制度256202 并并购交易前期期准备管理制制度257203 并并购交易审慎慎性调查制度度259204 并并购交易财务务控制制度261第21章 企企业内部控制制关联交易易264211 关关联交易回避避制度264212 关关联交易

9、报告告与披露控制制制度266第22章 企企业内部控制制内部审计计269221 审审计人员工作作规范269222 内内部审计管理理制度270223 舞舞弊行为预防防、检查、汇汇报制度274224 内内部审计督导导控制制度277225 内内部审计质量量控制制度278226 内内部审计外部部评价制度281第1章 企业业内部控制资金11 资金金支付授权审审批制度制度名称资金支付授权审审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为有有效执行企业资金管理内部控制制制度，规范范资金支付审审批程序，明明确审批权限限，提高资金金使用效率，控控制资金风险险，特制定本本制度。第2条 本制制

10、度的制定依依据是公司司法、会会计法、企企业会计准则则及公司相相关制度。第3条 本制制度所涉及的对控控股股东及其其附属企业的的资金支付项项目，均应符符合年度股东东大会预先批批准的范围和和额度。第4条 本制制度主要规范范公司资金支支付，下属公公司均应参照本制制度制定相应应执行文件。第2章 资金金支付的分类类及审批权限限第5条 根据据公司资金支付付的性质，将将资金支付分分为以下两大大类：经营性支付付和非经营性性支付。第6条 资金金支付的审批批流程。资金支付的审批批流程如下图图所示。开始用款人填写报销单或资金申请单并签名各业务部门负责人审核签字财务负责人核准管理层在授权范围内审批财务部会计审核并编制记

11、账凭证出纳付款结束资金支付审批流流程图第7条 资金金支付的审批批权限。经营性支付与非非经营性支付付的审批权限限如下表所示示。经营性支付与非非经营性支付付的审批权限限说明表支付种类审批额度审批职责经营性支付小额经营性支付3万元以内（含3万元，外币按记账汇率折算，下同）财务总监3万元以上总裁大额经营性支付对非关联方支付，50万元以内（含50万元，外币按记账汇率折算）总裁对非关联方支付，50万元以上董事长对关联方支付，30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）总裁对关联方支付，30万元以上董事长非经营性支付无事由、无合同、对控股子公司借款除外30万元以内（含30万元，外币按记账汇率折算）董事长3

12、0万元以上，300万元以内董事会300万元以上股东大会第3章 资金金支付审签人人的责任规定定第8条 用款款人应如实反反映资金支付付内容，在资资金申请单、报销单上签签字，对资金金支付结果负负直接责任。第9条 各部部门负责人对对本部门资金金支付的真实实性、合理性性及必要性负负责，并在此此基础上审核核签字，对资资金支付的结结果负部门领领导责任。第10条 对对资金支付具具有最终审批批权限的人员员，对资金支支付的结果负负领导责任。第11条 违违反本制度的的责任人，未未对公司造成成直接损失者者，个人处以以500100000 元罚款，部部门处以 22000300000 元罚款；对公司造成成直接损失者者，按照

13、相关关证券监督管管理法律、法法规予以处罚罚；涉嫌犯罪罪的，移交司司法机关处理理。 第4章 附则则第12条 本本制度由公司司财务部负责责制定、修订订及解释，自董事会通通过之日起执执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期12 货币币资金授权审审批制度制度名称货币资金授权审审批制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为规规范资金支付付审批程序，明明确审批权限限，有效控制企企业成本费用用及资金风险险，保障各项项经营活动高高效、有序地地进行，特制制定本制度。第2条 企业业所有的支出出依照已批准准的预算及审审批程序核准准后支付。第3条 企业业对资金的支支付实行分级级

14、授权批准制制度。第4条 本制制度所称的货货币资金是指指企业在资金金运作过程中中停留在货币币阶段的那一一部分资金，是是以货币形态态存在的资产产，包括现金金、银行存款款和其他货币币资金。第5条 本制制度适用于企企业各职能部部门。第2章 货币币资金管理的的原则与依据据第6条 为加加强企业对货货币资金的管管理，本企业业实行资金预预算制度，资资金预算的编编制和审批严严格遵循资金金预算流程的的规定。1企业根据实实际情况，制制定年度资金金预算，对企企业的资金管管理工作起指指导性作用。2企业根据年年度资金预算算和月度工作作计划，编制制月度资金预预算，作为企企业月度资金金管理的指令令性标准。第7条 企业业财务部

15、设资资金管理岗，负负责收集各部部门的月度资资金收支计划划，编制企业业的月度资金金预算，并提交企业月月度工作会议议讨论批准。第8条 批准准后的月度资资金预算是企企业下月资金金使用的准则则，必须严格格遵守。预算算外资金的使使用由使用部部门申请，副副总裁、总裁裁共同批准后后，财务部方方可办理。第3章 资金金支付的程序序规定第9条 企业业各职能部门门应按照规定定的程序办理理货币资金支支付业务。1支付申请。各各职能部门或或个人用款时时，应提前向向审批人提交交货币资金支支付申请，注注明款项的用用途、金额、预预算、支付方方式等内容，并并应随附有效效经济合同或或相关证明。2支付审批。审审批人应当根根据货币资金

16、金授权批准权权限的规定，在在授权范围内内进行审批，不不得超越审批批权限。对不不符合规定的的货币资金支支付申请，审批人人应当拒绝批批准。3支付复核。财财务部复核人人应当对批准准后的货币资资金支付申请请进行复核，复复核货币资金金支付申请的的批准程序是是否正确、手手续及相关单单证是否齐备备、金额计算算是否准确、支支付方式是否否妥当等。复复核无误后，交交由出纳人员员办理支付手手续。4办理支付。出出纳人员应当当根据复核无无误的支付申申请，按规定定办理货币资资金支付手续续，及时登记记现金和银行行存款日记账账册。第4章 货币币资金支付申申请的授权审审批规定第10条 企企业资金支出出申请的审批批权限类别。1审

17、核：指有有关管理部门门及职能部门门主要负责人人对该项开支支的合理性提提出初步意见见。2审批：指有有关领导根据据审核意见进行批准准。3核准：指财财务部负责人人或指定人员员根据财务管管理制度对已已审批的支付付款项从单据据和数量上核核准并备案。第11条 企企业预算内资资金审批权限限规定。各职能部门资金金支出申请按规定经经领导审批后后须由财务部部门核准。具具体各类用款款的审批权限限如下表所示示。企业预算内资金金审批权限说说明表工作事项使用部门部门经理财务总监总裁董事会固定资产购置 万元以内提出审核 万元提出审核审批 万元提出审核审核审批 万元提出审核审核审核审批货款支付 万元提出审批 万元提出审核审核

18、审批办公费提出审批招待费提出审批差旅费提出审批培训费提出审批通讯费提出审批宣传广告费用 元以内提出审批 元以上提出审核审批利息支出提出审核审批工资、奖金、福利提出审核审批对外捐款赞助提出审核审核审核审批对外单位借款提出审核审核审核审批第12条 企企业预算外资资金审批权限限规定。企业预算外资金金支出的审批批程序为：使使用部门提出出申请，财务部部审核，财务务总监审批；如果有重大大事项支出，应应报总裁审批。第13条 企企业货币资金金支出必须逐级级审批，各级级经手人必须须签署审批意意见并签字，严严禁越级审批批。第14条 超超过万元的资资金使用，必必须经过股东东大会的审议议，批准后财财务部方可办办理。第

19、15条 财财务部资金管管理专员负责责保管财务印印章，严格按按照上述资金金支出审批权权限与程序监监督各项资金金支出的执行行情况，同时资资金主管应定定期向财务总总监、总裁汇汇报资金收付付情况。第5章 附则则第16条 本本制度由企业业财务部负责责制定、修订订及解释，本制度自董董事会审批通过之日日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期13 现金金管理控制制制度制度名称现金管理控制制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为规规范企业的现现金管理，防防范在现金管管理中出现舞舞弊、腐败等等行为，确保保企业的现金金安全，特制制定本制度。第2条 本制制度适用于现现金

20、收付业务务办理、库存存现金管理等等。第3条 企业业所有经济往来来，除本制度度规定的范围围可以使用现现金外，其他均应当通过过开户银行进进行转账结算。第4条 企业业的现金管理理按照账款分分开的原则，由由专职出纳人人员负责。出出纳与会计岗岗位不能由同同一人兼任，出出纳也不得兼兼管现金凭证证的填制及稽稽核工作。第2章 现金金收取、支付付范围规定第5条 现金金的收取范围围。1个人购买公公司的物品或或接受劳务。2个人还款、赔赔偿款、罚款款及备用金退退回款。3无法办理转转账的销售收收入。4不足转账起起点的小额收收入。5其他必须收收取现金的事事宜。第6条 在下下列范围内可可以使用现金金，不属于现金金开支范围的

21、的业务应当根根据规定通过过银行办理转转账结算。1员工薪酬，包包括员工工资资、津贴、奖奖金等。2根据国家规规定颁发给个个人的科学技技术、文化艺艺术、体育等等各种奖金。3各种劳保、福福利费用及国国家规定的对对个人的其他他支出。4支付给企业业外部个人的的劳务报酬。5出差人员必必须随身携带带的差旅费及及应予以报销销的出差补助助费用。6结算起点以以下的零星支支出。7向股东支付付红利。8根据规定允允许使用现金金的其他支出出。第7条 除第第6条第2点、第3点外，企业支付给个个人的款项，超超过使用现金金限额的部分分，应当以支支票或者银行行本票支付；确需全额支支付现金的，经经会计及财务务主管同意后后，报开户银银

22、行审核后，方可予以支付现金。第3章 现金金限额管理第8条 企业业按规定建立立现金库存限限额管理制度度，超过库存存限额的现金金应及时存入入银行。第9条 财务务部要结合本本企业的现金金结算量和与与开户行的距距离合理核定定现金的库存存限额。第10条 现现金的库存限限额以不超过过23个工工作日的开支支额为限，具具体数额由财财务部向主办办银行提出申申请，主办银银行核定。第11条 核核定后的现金金库存限额标准，出纳员必须严严格遵守，若若发生意外损损失，超限额额部分的现金金损失由出纳纳员承担赔偿偿责任。第12条 需需要增加或减减少现金的库存限额时，应申明理理由，经会计计人员、财务务部经理、总总裁审批后，向向

23、主办银行提出申请请，由主办银银行重新核定定。第13条 库库存的现金不准超超过银行规定定的限额，超超过限额要当当日送存银行行。如有特殊原因滞滞留超额现金金过夜的（如待发放的的奖金等），必须经有关关领导批准，并并做好保管工工作。第4章 现金金收取与支出出第14条 现现金收支工作作总体规定。1现金收支必必须坚持收有有凭、付有据据，堵塞由于于现金收支不不清、手续不不全而出现的的一切漏洞。2除财务部或或受财务部门门委托的出纳纳员外，任何何单位或个人人都不得代表表企业接受现金金或与其他单单位办理结算算业务。3出纳员不准准以白条抵充充现金。现金金收支要坚持持做到日清月月结，不得跨跨期、跨月处处理现金账务。4

24、出纳员不得得擅自将企业业现金借给个个人或其他单单位，不得谎报用途套套取现金，不得利用银行账账户代其他单单位或个人存存入或支取现现金，不得将将单位收入的的现金以个人人名义存入银银行，不得保保留账外公款款。5出纳员因特特殊原因不能能及时履行职职责时，必须须由财务部经经理指定专人人代其办理有关现金业务，出纳员员不得私自委委托。第15条 有有关现金收取取工作的规定定。1出纳员在收收取现金时，应应仔细审核收收款单据的各各项内容，收收款时坚持唱唱收唱付，当当面点清；应应认真鉴别钞钞票的真伪，防防止假币和错错收。若发生生误收假币或或短款，由出出纳员承担一一切损失。2因业务需要要，在企业外外部收取大量量现金的

25、，应应及时向企业业财务部和企业业负责人汇报报，并妥善处处置，任何人人不得随意带带回自己的家家中；否则，发生生损失由责任任人赔偿。3现金收讫无无误后，出纳纳员要在收款款凭证上加盖盖现金收讫章章和出纳员个个人章，并及及时编制会计计凭证。4企业每天的的现金收入应应及时足额送送存银行，不不得坐支，不不得用于直接接支付本企业业自身的支出出；应及时入入账，不得私私设小金库，不不得账外设账账，严禁收款款不入账。5非现金出纳纳代收现金时时，要及时登登记现金收付款款项交接簿，办理交接手手续，现金收付款款项交接簿要同现金日日记账一起保保管归档。第16条 有有关现金支付付工作的规定定。1企业支付现现金，可以从从本企

26、业现金的库存限额中中支付或者从从开户银行提提取，不得从从本企业的现金收收入中直接支支付（即坐支支）。因特殊殊情况需要坐坐支现金的，必须经会计、财务务部经理和总裁同时批准准同意。2对于需支付付现金的业务务，会计人员员必须审查现现金支付的合合法性与合理理性，对于不不符合规定或或超出现金使使用范围的支支付业务，会会计人员不得得办理。3办理现金付付款手续时，会计计人员应认真真审查原始凭凭证的真实性性与正确性，审审查是否符合合企业规定的签签批手续，审审核无误后填填制现金付款款凭证。4出纳员必须须根据审核无无误、审批手手续齐全的付付款凭证支付付现金，并要要求经办人员员在付款凭证证上签上自己己的名字。5支付

27、现金后后，出纳员要在付付款凭证上加加盖现金付讫讫章和出纳员员个人章，并并及时办理相关账务手续。6任何部门和和个人都不得得以任何理由由私借或挪用公款，个个人因公借款款，按员工借款管理理制度的规规定办理。企企业职员因工工作需要借用用现金，需填填写借款单单，注明借借用现金的用用途，经部门门经理批准后后，送财务部部会计人员审审核，经财务务部经理审批后方方可支取。各各业务人员应应及时清理借借款，企业应视业务务需要制定还还款期限及措措施。7办理现金报报销业务，经经办人要详细细记录每笔业业务开支的实实际情况，填填写支出凭凭单，注明明用途及金额额。出纳员要严格审核应应报销的原始始凭证，根据据成本管理、费费用管

28、理有关关审批权限审审核无误后，办办理报销手续续。8支付个人的的临时工工资资、顾问费等等，出纳员根根据有关规定定和企业领导的批批示，以及经经过审核的支支出凭单，并并由经办人、收收款人签章后后，支付现金金，同时办理理代扣个人收收入所得税手手续。9因采购地点点不确定、交交通不便、银银行结算不便便，且生产经经营急需或特特殊情况必须须使用大额现现金时，由使使用部门向财财务部提出申申请，经财务务部经理及总裁同意后，准准予支付现金金。第5章 现金金保管第17条 现现金保管的责责任人为出纳纳员。出纳人员应由诚实实可靠、工作作责任心强、业业务熟练的会会计人员担任任，连续担任任出纳岗位一一般不得超过过5年。第18

29、条 超超过库存限额额的现金应由出出纳员在下班班前送存银行行。企业的现现金不得以个人名名义存入银行行。银行一旦旦发现公款私私存，可以对对相关企业处以以罚款，情节节严重的，可可以冻结单位位现金支付。第19条 为为加强对现金金的管理，除除工作时间需需要的少量备备用金可放在在出纳员的抽屉屉内，其余则则应放入出纳纳员专用的保保险柜内，不不得随意存放放。保险柜应存存放于坚固实实用、防潮、防防水、通风较较好的房间，房房间应有铁栏栏杆、防盗门门。第20条 限限额内的现金金当日核对清清楚后，一律律放在保险柜柜内，不得放放在办公桌内内过夜。保险险柜密码由出出纳员自己保保管，并严格保密密，不得向他他人泄露，以以防为

30、他人利利用。出纳员员调动岗位，新新出纳员应更换换使用新的密密码。第21条 保保险柜钥匙、密密码丢失或发发生故障，应应立即报请领领导处理，不不得随意找人人修理或修配配钥匙。第22条 纸纸币和铸币，应应实行分类保保管。出纳员员对库存票币币分别按照纸纸币的票面金金额和铸币的的币面金额，以以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第23条 现现金应整齐存存放，保持清清洁，如因潮潮湿霉烂、虫虫蛀等问题发发生损失的，由由出纳员负责。第24条 出出纳员向银行行提取现金，应应当填写现现金提取单，并并写明用途和和金额，由财财务部经理批准后后提取。第6章 现金金盘点与监督督管理第25条 出出纳人员要每天清清点库

31、存的现金，登记记现金日记账账，做到按日日清理、按月月结账、账账账相符、账实相符。1按日清理，是是指出纳员应应对当日的经经济业务进行行清理，全部部登记日记账账，结出库存存现金的账面余额，并并与库存现金金的实地盘点数数进行核对，以确认认账实是否相相符。2按日清理的的主要工作内内容如下。（1）清理各种种现金收付款款凭证，检查查单证是否相相符，并检查每张张单证是否已已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记和清清理现金日记账。（3）现金盘点点。（4）检查现金金是否超过规规定的库存限额。第26条 每每月会计结账账日后，出纳纳员应及时与与负责账务处处理的其他会会计人员就“现金日记账账”和“现金明细账账”

32、进行相互核核对，并编制制现金核对记记录表，由财务部经理、出纳员员、会计人员员三方签字，以以确保账账相相符。第27条 出出纳员有义务务配合财务部部经理或其他他稽查人员随随时、不定期期地抽查“现金盘点”工作，并确确保抽查现金金没有差异。第28条 财财务部经理、资金主管应定期监监盘现金，确确保账账相符符、账实相符。发发现长款或短款的，应及时查明原原因，按规定定程序报批处处理。因出纳纳员自身责任任造成的现金金短缺，出纳纳员负全额赔赔偿责任，造造成重大损失失的，应依法法追究责任人人的法律责任任。第29条 财财务部经理、资资金主管应高高度重视现金金管理，对现现金收支进行行严格审核，不不定期进行实实地盘点，

33、对对现金管理出出现的情况和和问题提出改改进意见，报报主管领导批批准后实施。第7章 附则则第30条 本本制度由财务部部负责制定、解释，经企业董事会讨讨论批准生效效。修订、废废止时亦同。第31条 本本制度自年月日起施行行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期14 银行行存款控制制制度制度名称银行存款控制制制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为规规范企业的银银行存款业务务，防范因银银行存款管理理不规范给企企业带来资金金损失，确保保企业资金的的安全与有效效使用，特制制定本制度。第2条 本制制度适用于涉涉及银行存款款业务的相关事项。第3条 本制制度中的银行行存款

34、是指企企业存放在银银行或其他金金融机构的货货币资金。第2章 银行行账户管理规规定第4条 企业业银行账户开开户工作统一一由财务部负负责，日常管管理也由财务务部指定专人人负责管理。第5条 企业业开设账户的的审批程序，如如下图所示。财务经理审核资金主管核准财务总监/总裁审批资金管理专员申请企业开设账户审审批程序示意意图第6条 企业业银行账户应应依据国家有关规定定开立，并用用于办理结算算业务、资金金信贷和现金金收付，具体体可设基本存存款账户、一一般存款账户户、临时存款款账户与专用用存款账户，各各账户功能如如下所示。1基本存款账账户：办理企企业日常转账账结算与现金金支付的账户户，如日常经经营活动的资资金

35、支付，工资、奖金金等现金的支支取等。2一般存款账账户：办理企企业的借款转转存、借款归归还和其他结结算的资金收收付，此账户户只可办理现现金缴存，不不可办理现金金支付。3临时存款账账户：办理临临时机构或存存款人临时经经营活动发生生的资金收付付，在国家现现金管理的规规定范围内可可办理现金支支取。4专用存款账账户：此账户户是企业为特特定用途资金金进行管理和和使用而开，如如基本建设资资金、更新改改造资金、证证券交易结算算资金、期货货交易保证金金、信托资金金、社保基金金、住房基金金等。第7条 资金金管理人员开开设企业银行行账户时要根根据上述审批批程序进行，需需有各级管理理人员的审批批意见，不得得私自以企业

36、业名义开设帐帐户。特殊情情况下需开立立的，须经总总裁批准。第8条 开立立银行账户，开开户银行要尽尽量选择全国国性的大银行行。第9条 银行行账户的帐号号必须保密，非非因业务需要要不准外泄。财财务部应定期期检查银行账账户开设及使使用情况，对对不再需要使用的账账户，及时清清理销户。检查中一旦旦发现问题，应应及时处理。第10条 企企业银行账户户的开户、存存储资金的分分配、销户要要立足于和银银行发展长期期的合作关系系，不得随便便因个人关系系转移。第11条 由由财务经理牵头头组织资金主主管与审计人人员组成审查查小组，不定定期地审查银行帐帐户，发现私私开账户、未未按规定及时时清理、撤销销账户等问题题时严肃处

37、理理，涉及犯罪罪的移交司法法机关处理，追追究当事人的的责任。第3章 银行行存款业务办办理管理第12条 银银行存款业务务办理人员要要严格遵守国家家有关规定与与企业资金管管理的各项规规定，银行账账户仅供企业业收支结算使使用，不得出出借银行账户户给外单位或或个人使用，不不得为外单位位或个人代收收代支、转账账套现。第13条 企企业与银行签签订的结算合合同中需要明明确款项收付付的结算工具具、结算方式式、结算时间间等内容。第14条 财财务人员、业业务人员应严格审审查收到的支支票或银行汇汇票等票据的的合法性，以以免收进假票票或无效票。第15条 企企业各部门的的业务或日常常费用付款，需需预先领用支支票或汇票的

38、的，申请人应应填写付款申申请单，由相相关领导审批批后，交由出出纳办理，申申请单中至少少要列明用途途、金额和收收款单位，银银行票据应分分别加盖财务务章及法定代代表人名章。持持票人领取票票据后，须在在票据存根上上签字确认。第16条 出出纳人员在办办理结算业务务时应选择合适适的结算方式式或结算工具具，并在办理业业务后取得结结算凭证，如如银行回单联联等。第17条 会会计人员根据据相关的原始始凭证与结算算凭证编制记记账凭证。第18条 出出纳员应逐日日逐笔登记银银行日记账，并并每日结出余余额。第19条 出出纳人员不慎慎将结算凭证证丢失后，应应及时上报以以方便财务部部门采取挂失失止损等补救救措施。否则则若给

39、企业造造成损失，由由出纳人员自自己承担。第20条 资资金管理专员员定期通过企企业银行存款款日记账与银银行对账单逐逐笔勾销销的方式式对账，每月月至少核对一一次。查明未未达账项及其其原因，编制银行行存款余额调调节表。银银行存款余额额调节表及及对账单应每每月装订入册册。第21条 企企业与银行对对账时发现错错误的处理办办法。1记账错误的的处理办法：上报财务经经理，查明原原因进行处理理、改正。2收付款结算算凭证在企业业与银行之间间传递需要时时间造成记账账时间上的先先后，即一方方记账而另一一方未记账。处处理办法：编编制银行存款款余额表进行行调节。第22条 财财务经理安排排人员组成清清查小组，不不定期地审查

40、企业银银行存款余额额与银行存款款相关账目是是否一致。第23条 审审计人员负责责审核银行存存款结算业务务，具体的审审核内容如下下。1银行存款业业务的原始凭凭证、记账凭凭证、结算凭凭证是否一致致。2银行存款业业务的手续是是否齐备。3银行存款业业务的相关凭凭证与相关账账目是否一致致。4银行存款总总账与企业的的银行存款相相关账目、银银行存款余额额调节表是否否一致。第4章 网上上银行存款的的管理第24条 开开办网上银行行的账户严格格按照开设银银行帐户的审审批流程审批批。第25条 网网上银行的银银行存款业务务审批与管理理严格按照普普通银行存款款的相关管理理规定执行。第26条 网网上银行的银银行存款业务务至

41、少设操作作员、复核员员与转账员三三级。第27条 电电子银行卡与与密码的保管管人员不得将将卡交予其他他人员，密码码需定期更换换，电子银行行卡丢失需及及时挂失、上上报，否则后后果由保管人人员承担。第5章 附则则第28条 本本制度由公司司财务部负责责制定、修订订及解释。第29条 本本制度自董事事会通过之日日起执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期15 票据据管理规范制度名称票据管理规范受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1章 总则则第1条 为加加强对与资金金相关票据的的管理，规范范各种票据的的领用、保管管、使用等事事项，特制定定本制度。第2条 本制制度适用于与与资金相关票票据的

42、业务办理。第2章 票据据的领用、保保管与使用第3条 出纳纳人员在向开开户银行领购购支票时，必必须得到资金金主管与财务务经理的授权权审批。第4条 出纳纳人员领取的的票据额必须须在银行存款款的额度内。第5条 出纳纳人员负责建建立票据登记记薄，保管相关的的票据。第6条 企业业的各类业务务往来原则上上使用转账支支票，确需签签发现金支票票的，则需上上报财务经理理批准。第7条 有关关部门或人员员领用票据时时要填写“票据领用单单”，注明领用用票据的日期期、金额、用用途等事项并并报相关管理理人员批准。第8条 出纳纳人员签发票票据前要逐项项审核票据领领用单上的内内容与相关管管理人员的审审批意见，审审核无误后盖盖

43、章签发，并在“票据签发登登记薄”上记录。第9条 出纳纳人员必须按按照支票的序序号签发支票票，不得换本本或跳号签发发，否则后果果由出纳人员员承担。第10条 出出纳人员对填填写错误的支支票要加盖“作废”戳记并与存存根一起保存存。第11条 票票据领用人在在“票据签发登登记薄”中的领用人人栏中签字，未未使用的票据据与使用过的的票据存根、相相关使用凭证证应在天之内交交予出纳人员员进行票据注注销登记。第12条 出出纳人员应在在“票据注销登登记薄”上注明票据据编号与注销销日期，逾期期不办理票据据注销业务的的票据领用人人，出纳人员员有权停止对对其部门及个个人签发票据据。第13条 票票据领用人妥妥善保管相关关票据，不