某公司业务管理流程与内部控制管理知识分析12631.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.1.序言42.目标43.范围44.过程55.责任56.舞弊57.内部控控制标准准68.具体流流程控制标标准9第一部分 销售与与收入业业务流程程91 工程业业务收入入流程92 报修业业务收入入流程233 燃气销销售业务务收入流流程294 燃器具具销售收收入业务务流程41第二部分 采购购与付款款流程461 接驳工工程费付付款流程程：462 天然气气采购的的核算流流程：543 工程材材料采购购与付款款（物流流中心采采购与付付款）634 零星材材料采购购与付款款（成

2、员员企业自自行采购购）765 办公用用品采购购与付款款:886 办公设设备采购购与付款款：957 生产设设备采购购与付款款：1033第三部分 实物物资产管管理11111 存货业业务流程11112 固定资资产业务务流程1233 低值资资产业务务流程132第四部分 货币币资金与票据据、印章章管理1361 货币资资金收款款业务流流程13662 货币资资金付款款业务流流程14553 票据管管理与使使用1533（一）发票票（收据据）管理理与使用用：1533（二）银行行票据管管理与使使用：16114 财务印印章管理理16551.序言1.1.内内部控制制标准的的制定，以以文件的的形式证证明东莞莞新奥始始终不

3、渝渝地遵循循适用的的法律和和规定，实实行可靠靠的经营营和财务务报告制制度，以以及保证证公司业业务活动动和记录录的完整整。1.2.东东莞新奥奥内部控控制手册册是向东东莞新奥奥各镇区区公司传传达内部部控制标标准和准准则。标标准应定定期评估估修改，旨旨在保证证控制标标准符合合不断变变化的商商业环境境，新制制定的法法律规定定以及计计算机技技术和应应用带来来的变化化。2.目标良好的内部部控制是是实现我我们的主主要战略略目标之之根本。本本手册的的目标：旨在保保证所有有成员公公司具备备基本的的和一致致的内部部控制标标准，有有效防止止公司的的资源损损失（其其中包括括：固定定资产、存货及及现金等等）；内内部控制

4、制可以有有助于确确保遵守守适用的的法律和和内部规规定。按按照内部部控制准准则定期期进行审审计，可可以确保保一个控控制过程程始终是是受到控控制的。可可以有效效保证对对外披露露财务报报告的真真实、准准确和完完整。3.范围3.1.适适用范围围：本手手册适用用于东莞莞新奥公公司及其其所属各各镇区公公司.3.2.本本手册拟拟定的控控制标准准能够一一般性地地反映控控制目标标，但未未对各组组织所需需的专门门控制技技术制定定标准。3.3.本本手册中中所确定定的内部部控制标标准，旨旨在就有有关资源源保护、经经营和财财务信息息的可靠靠性以及及遵守法法律和规规定等事事项，提提供合理理的、而而非绝对对的保证证。3.4

5、.就就管理人人员选择择控制程程序和技技术而言言，实施施控制的的程度是是一个合合理业务务判断问问题。4.过程4.1.内内部控制制过程本本身应包包括经营营分析，制制定控制制程序和和技术，交交流及监监测。经经营分析析要求对对风险作作出评估估和确定定适当的的控制目目标。还还须对经经营环境境(例如如自动化化水平，就就地授权权和资源源)予以以考虑并并充分考考虑成本本-效益益关系，以以确保控控制成本本不超过过其效益益。4.2.根根据经营营分析，可可以选择择专门的的控制技技术或程程序。这这些技术术或程序序可以包包括批准准，授权权，调整整帐目，职职责分工工，审查查以及文文件记录录。在整整个过程程中，必必须通过过

6、培训，讨讨论和反反馈的形形式达到到广泛的的交流。内内部控制制一俟就就绪，应应受到监监测和评评价。4.3.内内部控制制标准，管管理模式式，财务务和人力力资源政政策以及及新奥员员工行为为准则均均应被视视为建立立，维护护和改进进新奥内内部控制制制度过过程的组组成部分分。5.责任各镇区公司司总经理理，财务务第一负负责人都都要身身先士卒卒为遵遵守内部部控制创创造良好好的环境境，并确确保本手手册所制制定的控控制准则则在其组组织内能能够得以以认真贯贯彻执行行。东莞莞新奥燃燃气公司司财务部部及镇区公公司财务务部，负负责监察察内部控控制标准准的遵守守执行情情况。6.舞弊6.1.舞舞弊舞弊是有意意的盗窃窃、挪用用

7、、侵吞吞新奥公公司的财财产。新新奥公司司的财产产包括但但不限于于：现金金、产品品、原材材料、设设备、用用具、废废品、残残品、维维修服务务和知识识财产。公公司员工工，客户户，供应应商等其其他人员员均可能能有舞弊弊行为。6.2.对对舞弊的的威慑和和预防新奥的每一一位经理理都有职职责创造造一个控控制体制制和环境境，以有有效地防防止员工工、供应应商、客客户等其其他人员员所处的的地位不不同时具具备舞弊弊的方法法和机会会。东莞莞新奥的的管理当当局已经经建立了了一种结结构，通通过推行行内部控控制，将将其作为为良好的的商业行行为，防防止公司司存在舞舞弊的机机会。这这一结构构包括：东莞新奥奥员工行行为准则则，内

8、部部控制标标准的培培训，管管理模式式，财务务规章制制度和公公司的其其它制度度规范,以及明明确的对对舞弊行行为的处处罚条款款6.3.舞舞弊的检检查和报报告6.3.11.新奥奥每一位位员工都都有职责责协助预预防舞弊弊的发生生。当发发现可能能发生舞舞弊的情情形，应应向其主主管领导导报告。如如可能涉涉及其主主管领导导，应当当向其上上一级领领导报告告，当怀怀疑已经经发生舞舞弊行为为，应向向公司总总经理或或财务负负责人报报告。7.内部控控制标准准7.1.导导论7.1.手手册中提提出的基基本控制制目标是是按业务务周期的的模型分分别阐述述的，以以便于实实施，参参考和后后续评估估。业务务周期的的定义是是一系列列

9、相关的的事件或或过程。通通常，一一个周期期包含一一项业务务从开始始到完成成的全过过程。7.2.每每一周期期内部的的控制标标准，旨旨在符合合我们内内部控制制制度的的基本目目标和外外部要求求，其中中包括公公认会计计原则以以及适用用的法律律和规定定。然而而控制标标准之根根本是：7.2.11.按照照管理部部门一般般或特定定的授权权处理业业务事项项；7.2.22.业务务事项要要予以正正当的说说明和准准确及时时的记录录；7.2.33.公司司的资产产和记录录要予以以妥善的的保护。7.3.一一般控制制标准下列一般控控制目标标适用于于所有业业务周期期，新奥奥燃气的的所有经经营均应应予以采采纳。7.3.11.所有

10、有雇员必必须遵守守企业准准则。高高级雇员员需定期期确认对对行为准准则的遵遵循情况况。7.3.22.所有有机构必必须奉行行公司管管理制度度和有关关政策以以及程序序指南。各各类部门门内部规规章，最最低限度度必须符符合公司司制度政政策所规规定的控控制要求求，不得得与其冲冲突。政政策和程程序必须须予以定定期审查查和更新新。7.3.33.必须须在公司司所有的的职能领领域建立立和维护护充分的的职责和和管理责责任划分分。一般般而言，保保管、处处理/经经营和记记录等责责任应予予以划分分，以便便独立地地审查和和评估公公司的运运作。如如果充分分的责任任划分无无法实现现，必须须建立其其它补偿偿性控制制，并形形成文件

11、件。7.3.44.任何何人不得得直接或或间接伪伪造或促促使伪造造公司的的任何帐帐册，记记录和帐帐目。7.3.55.所有有内部机机构组织织必须制制定相应应的内部部控制制制度，确确保公司司的资产产和记录录得以妥妥善保护护，以防防丢失、破破坏、被被盗，更更改或未未经授权权的接触触。7.3.66.公司司的各项项业务活活动记录录必须按按照既定定和认可可的记录录保管政政策加以以维护。 7.3.77.必须须就公司司信息的的敏感性性/保密密性对雇雇员进行行教育，未未经授权权，雇员员不得向向公司以以外的个个人或“无需知知道”的公司司内其他他雇员泄泄露此类类信息。处处理保密密/专有有信息亦亦需具备备充分的的安全措

12、措施。7.3.88.所有有经营单单位必须须制定向向经营管管理部门门证明和和报告舞舞弊，贪贪污及违违反法律律和商业业道德行行为的程程序。任任何重大大事件的的报告必必须送交交集团公公司的法法律部、内内审部和和计划财财务部。7.3.99.公司司业务循循环中的的重要业业务事项项，其业业务记录录必须是是可追查查的，经经授权的的，经鉴鉴定的，完完善的，并并须按照照既定和和批准的的记录保保管政策策加以保保存。7.3.110.会会计核算算须符合合规范，所所有的会会计信息息满足及及时、准准确和完完整，财财务报告告符合会会计法定定规范要要求。8具体流程程控制标标准第一部分 销售售与收入入业务流流程1 工程业业务收

13、入入流程1.1 业业务流程程范围1.1.11所涉及及的业务务范围 客户报装洽洽谈、签签定合同同、收进进度款、下下施工任任务单、工工程领料料、工程程施工、报报竣工资资料、做做竣工决决算、工工程拨款款、置换换通知单单、改装装、下改改装任务务单、开开票、收收款、业业务员回回款、收收款员核核帐、财财务记帐帐与稽核核1.1.22所涉及及的部门门范围 市场部（经经理、客客户经理理） 财务部（出出纳、会会计、经经理） 工程技术管管理部（经理理、计统员员、甲方方代表、技技术人员员）1.2 目目标1.2.11经营目目标 获得最大的的经营利利润 扩大市场份份额 提高客户满满意度，提提高客户户服务响响应速度度 保证

14、资产安安全，降降低建设设费回笼笼风险 确保现金安安全及时时上缴1.2.22财务目目标 核算规范，确确保销售售收入及及应收账账款真实实、准确确、完整整 保证资产安安全、控控制建设设费回笼笼风险1.2.33合规目目标 用户建设费费价格符符合国家家有关规规定 工程质量安安全标准准符合国国家有关关规定 维修人员的的资质符符合国家家有关规规定1.3 风风险1.3.11经营风风险 相关设备突突发故障障，使销销售过程程无法确确认，导导致收入入损失。 完工时间延延期、服服务不规规范，导导致信誉誉丧失。 安全事故，导导致停业业。 不恰当的压压价销售售，导致致毛利损损失。 收款与合同同约定不不符，导导致收入入损失

15、。 对赊销客户户的信用用等级评评估失真真、赊销销协议条条款不完完备或履履行协议议不当，导导致货款款不能及及时回笼笼或损失失。 货款失盗，导导致现金金资产的的流失。 保管不善,导致商商品超耗耗或变质质。1.3.22财务风风险 虚增或截留留收入。 多记或少记记应收账账款。 销售收入计计算错误误。1.3.33合规风风险 违反国家价价格政策策或法规规，受到到处罚。 工程进展违违反合同同约定，受受到处罚罚。1.4 相关会会计科目目 银行存款 现金 应收帐款 主营业务收收入 工程施工成成本 原材料 应交税金1.5 业务流流程步骤骤及控制制点1.5.11报装受受理1.5.11.1客户户电话询询价、销销售负责

16、责人电话话或当面面同客户户确定销销售报装装价格与与销售方方式（含含灶具或或不含灶灶具）。1.5.11.2报装装价格的的确定：按东莞莞新奥燃燃气价格格管理规规定执行行1.5.11.3与客客户洽谈谈，确定定报装户户数和开开口气量量，经过过公司内内部的合合同评审审程序，确确定合同同的具体体内容 ，并与与客户签签定。1.5.22收款1.5.22.1.成批开开发的客客户应将将楼层平平面图（或或用户所所在的楼楼牌号、姓姓名、联联系电话话）等资资料，交交公司销销售人员员。1.5.22.2.零散用用户直接接到客服服部营业业厅交纳纳用户建建设费，由由客服部直直接下施施工任务务单。给给用户开开具等额额的工程程施工

17、企企业发票票，项目目栏注明明“用户建建设费”字样。1.5.22.3.成批户户、大型型客户或或大的工工福用户户，由销销售人员员上门收收取，由由财务按按约定好好的金额额给用户户开具建建筑安装装业发票票，票面面注明“用户建建设费”。1.5.22.4.市场部部计统员员，每天天按客户户的类别别填写合合同台帐帐，标注注合同金金额、回回款额、应应收款额额等，并并将当日日以现金金和支票票收取的的建设费费上交公公司财务务1.5.22.5.如果市市场部计计统员、营营业厅营营业员已已将现金金或支票票存入指指定银行行，应将将现金缴缴款单和和进帐单单，连同同开出的的用户建建设费发发票一起起上交公公司财务务部门。1.5.

18、22.6.市场部部计统员员与财务务人员要要及时进进行核对对。每月月至少市市场部和和财务部部要对合合同的履履行进行行一次核核对。1.5.22.7.市场部部计统员员要和财财务要按按合同约约定的回回款时间间检查合合同执行行情况，出出现未收收到约定定比率建建设费而而用户要要求提前前施工的的特殊情情况时，需需得到公公司总经经理的书书面批准准。1.5.33创建销销售订单单1.5.33.1营业业厅营业业员收到到零散用用户交纳纳的用户户建设费费后，创创建销售售订单。1.5.33.2市场场部收到到成批户户或工福福用户的的建设费费后，现现金应存入银银行或交交到公司司财务，市场部计划统计员创建销售订单，维护回款计划

19、。1.5.44设计1.5.44.1工程程技术部部计划统统计员查查询销售售订单信信息，工工程技术术部负责责人确定定项目负负责人、预预算员，项目负负责人在在接到设设计任务务单时 ，应对对任务单单的内容容进行登登记，并并及时安安排设计计人员到到施工现现场勘察察，根据据公司的的现有管管线布置置情况，结结合公司司发展计计划和客客户的具具体情况况，确定定设计方方案。1.5.44.2设计计方案出出台前，要要与客户户进行充充分沟通通，了解解地下管管网的布布置情况况和客户户的要求求；设计计方案出出台后，施施工前应应与施工工队伍进进行技术术交底。1.5.44.3设计计时应考考虑投资资报酬率率，选择择经济、安安全的

20、设设计方案案，要充充分考虑虑成批户户开发潜潜力和工工福户的的设备负负荷量。1.5.44.4成批批用户和和工福用用户，设设计人员员要亲自自到施工工现场实实地测量量，制作作施工草草图，由由预决算算人员制制定工程程概（预预）算，作作为市场场销售人人员跟客客户洽谈谈时的依依据。1.5.55工程竣竣工1.5.55.1工程程施工完完成后 ，必须须及时办办理竣工工结算手手续。1.5.66确认收收入1.5.66.1市场场部计划划统计员员开具系系统发票票，确认认建议费费收入 。1.5.77竣工决决算1.5.77.1工程程竣工77天内，施工工队伍应应将竣工工图纸和和耗用材材料明细细表报工工程技术术部审核核交给预预

21、决算员员进行工工程决算算。1.5.77.2进行行工程决决算前，工工程队应应先核对对清楚各各单项工工程实际际领用材材料数量量，并根根据提供供的竣工工图列出出实际工工程使用用的材料料数量，对对多领出出的材料料要办理理退库手手续，对对缺损的的材料要要分析原原因，对对无法核核对清楚楚的材料料要从施施工队伍伍的工程程款中扣扣减相应应的材料料价值。按按决算的的成本结结转工程程成本。1.5.88财务稽稽核1.5.88.1财务务定期或或不定期期对建设设费收款款流程进进行流程程符合性性测试1.5.88.2财务务定期与与开票员员和收款款员进行行对帐，对对出现的的应收帐帐款及时时查明原原因，帐帐龄分析析。1.5.8

22、8.3定期期核对应应收帐款款的结余余情况。每每月与市市场部核核对各个个客户的的应收款款情况，对对金额较较大、销销售人员员变更或或其他特特殊情况况时应组组织财务务人员直直接到客客户单位位核对应应收款余余额情况况。1.5.88.4利用用合同成成本收入入表，核核对工程程决算书书与工程程成本的的符合性性。1.5.88.5核对对计统完完工台帐帐与财务务帐面完完工数的的相符性性。1.5.88.6与工工程部和和施工队队核对应应付工程程款情况况，确保保相符。1.5.88.7工程程决算的的及时性性、完整整性。1.6 业务流流程图表表业务目标业务风险控制点监督检查方方法流程步骤图图1获得最大大的经营营利润2扩大市

23、场场份额3提高客户户满意度度，提高高客户服服务响应应速度4保证资产产安全，降降低建设设费回笼笼风险5确保现金金安全及及时上缴缴6核算规范范，确保保销售收收入及应应收账款款的真实实、准确确、完整整7保证资产产安全、控控制建设设费回笼笼风险8建设费价价格符合合国家有有关规定定9工程质量量安全标标准符合合国家有有关规定定10.维修修人员的的资质符符合国家家有关规规定1相关设备备突发故故障，使使销售过过程无法法确认，导导致收入入损失。2完工时间间延期、服服务不规规范，导导致信誉誉丧失。3安全事故故，导致致停业。4不恰当的的压价销销售，导导致毛利利损失5收款与合合同约定定不符，导导致收入入损失。 6对赊

24、销客客户的信信用等级级评估失失真、赊赊销协议议条款不不完备或或履行协协议不当当，导致致建设费费不能及及时回笼笼或损失失。7货款失盗盗，导致致现金资资产的流流失。8保管不善善,导致致商品超超耗或变变质。9虚增或截截留收入入）。10多记或或少记应应收账款款。11销售收收入计算算错误。12违反国国家价格格政策或或法规，受受到处罚罚。13工程进进展违反反合同约约定，受受到处罚罚。1.报装受受理1.报装受理2.收款11.缴款10.统计3.开单9. 财务稽核8. 竣工决算7.统计6.确认收入5. 工程竣工4.设计1.1客户户电话询询价、销销售负责责人电话话或当面面同客户户确定销销售报装装价格与与销售方方式

25、（含含灶具或或不含灶灶具）。1.1检查查业务员员电话记记录1.2报装装价格的的确定：按新奥奥燃气价价格管理理规定执执行。1.2检查查价格是是否符合合燃气价价格管理理规定1.3建设设费的报报装价格格需有公公司总经经理和财财务负责责人共同同确认。1.3检查查是否有有领导批批准1.4与客客户洽谈谈，确定定报装户户数和开开口气量量，经过过公司内内部的合合同评审审程序，确确定合同同的具体体内容 ，并与与客户签签定。合合同一式式四份：客户、市市场部各各一份 ，财务务部两份份。1.4检查查合同评评审单2.收款2.1成批批开发的的客户应应将楼层层平面图图（或用用户所在在的楼牌牌号、姓姓名、联联系电话话）等资资

26、料，交交公司销销售人员员。2.1实地地观察流流程，检检查楼层层平面图图2.2零散散用户直直接到市市场部门门交纳用用户建设设费，由由市场部部直接下下施工任任务单。2.2实地地查看流流程2.3.成成批户、大大型客户户或大的的工福用用户，由由销售人人员上门门收取，由由财务按按约定好好的金额额给用户户开具建建筑安装装业发票票，票面面注明“用户建建设费”。2.3实地地查看发发票使用用情况2.4.市市场部的的内勤，每每天按客客户的类类别填写写合同台台帐，标标注合同同金额、回回款额、应应收款额额等，并并将当日日以现金金和支票票收取的的建设费费和发票票记 帐帐联上交交公司财财务2.4查看看市场部部内勤台台帐2

27、.5.如如果市场场部内勤勤已将现现金或支支票存入入指定银银行，应应将现金金缴款单单和进帐帐单，连连同开出出的用户户建设费费发票一一起上交交公司财财务部门门。2.5抽查查市场部部库存现现金结存存情况2.6.市市场部内内勤与财财务人员员要及时时进行核核对。每每月至少少市场部部和财务务部要对对合同的的履行进进行一次次核对。2.6查看看核对记记录2.7.市市场部内内勤要和和财务要要按合同同约定的的回款时时间检查查合同执执行情况况，按合合同约定定比率收收到建设设费后才才能下达达设计任任务单、施施工任务务单、置置换通知知单等。出出现未收收到约定定比率建建设费而而用户要要求提前前施工的的特殊情情况时，需需得

28、到公公司总经经理的书书面批准准。2.7查看看任务单单和合同同，核对对帐面回回款3.开单3.1市场场部收到到零散用用户交纳纳的用户户建设费费后，由由市场部部直接下下达施工工任务单单。3.1实地地观察流流程3.2市场场部收到到成批户户或工福福用户的的建设费费后，应应交到公公司财务务，由公公司财务务认真核核对收到到的建设设费是否否达到合合同约定定金额，在在收到合合同约定定金额后后，财务务在工程程任务单单上盖章章确认后后才能向向工程技技术部下下达设计计任务单单和工程程施工任任务单。任任务单的的编号规规则按合合同编号号来做。3.2查看看对帐记记录4.设计4.1工程程技术部部在接到到设计任任务单时时 ，应

29、应对任务务单的内内容进行行登记，并并及时安安排设计计人员到到施工现现场勘察察，根据据公司的的现有管管线布置置情况，结结合公司司发展计计划和客客户的具具体情况况，确定定设计方方案。4.1实地地观察流流程，查查看台帐帐4.2设计计方案出出台前，要要与客户户进行充充分沟通通，了解解地下管管网的布布置情况况和客户户的要求求；设计计方案出出台后，施施工前应应与施工工队伍进进行技术术交底。4.2检查查码单上上是否有有仪表工工、开票票员、客客户共同同签字确确认4.3设计计时应考考虑投资资报酬率率，选择择经济、安安全的设设计方案案，要充充分考虑虑成批户户开发潜潜力和工工福户的的设备负负荷量。4.3进行行事后投

30、投资分析析，检查查投资管管道数量量和安装装户数4.4成批批用户和和工福用用户，设设计人员员要亲自自到施工工现场实实地测量量，制作作施工草草图，由由预决算算人员按按照客户户的要求求制定工工程概（预预）算，作作为市场场销售人人员跟客客户洽谈谈时的依依据。4.4检查查施工草草图和工工程概预预算5.工程竣竣工5.1工程程施工完完成后 ，工程程部要列列出详细细的安装装名单，由由工程部部内勤填填写工程程完工单单报计统统科，完完工单上上要列明明施工单单位、合合同号、施施工任务务单号、施施工地点点、完工工户数（后后附明细细表）、工工程部和和工程队队主管要要签字。5.1检查查完工单单填写是是否规范范，是否否有签

31、字字；实地地检查5.2详细细的安装装明细应应由开发发商或用用户，签签字确认认，作为为取得建建设费款款项的依依据。5.2检查查是否有有用户确确认签字字6.确认收收入6.1计统统科根据据工程完完工单上上的完工工数量，按按照不同同合同约约定的合合同单价价确定每每个合同同（或散散户）实实现的收收入，作作出合同同收入确确认表交交给财务务部会计计。6.1检查查计统科科和财务务数据是是否相符符6.2财务务部会计计根据计计统科提提供的合合同收入入确认表表，经过过复核后后，做主主营业务务收入的的确认，建建设费收收入实现现。6.3确认认是否按按合同约约定收到到建设费费款项。6.3检查查回款7.统计7.1市场场部收

32、款款员建有有收款统统计台帐帐，记录录每笔建建设费的的收缴情情况；收收款员与与业务员员之间备备有交款款登记薄薄，每笔笔交款都都要详细细登记。7.1实地地观察流流程，检检查台帐帐7.2开票票员建发发票使用用统计台台帐，序序时登记记，记录录详细每每笔业务务的发票票号码、开开票日期期、数量量及金额额等内容容。开票票员每天天根据发发票记帐帐联与收收款员核核对后交交销售负负责人 、公司司财务及及有关领领导。7.2实地地观察流流程，检检查台帐帐7.3工程程部内勤勤要有工工程施工工记录台台帐，记记录工程程性质、工工程开始始和结束束时间及及竣工资资料上缴缴时间、完完工户数数、安装装类型、合合同编号号等详细细信息

33、。同上8.工程决决算8.1工程程竣工77天后，施施工队伍伍应将竣竣工图纸纸和耗用用材料明明细表报报工程技技术部审审核交给给财务部部预决算算员进行行工程决决算。8.1实地地观察流流程8.2进行行工程决决算前，工工程队应应先核对对清楚各各单项工工程实际际领用材材料数量量，并根根据提供供的竣工工图列出出实际工工程使用用的材料料数量，对对多领出出的材料料要办理理退库手手续，对对缺损的的材料要要分析原原因，对对无法核核对清楚楚的材料料要从施施工队伍伍的工程程款中扣扣减相应应的材料料价值。8.3按决决算的成成本结转转工程成成本。9.财务稽稽核9.1财务务定期或或不定期期对建设设费收款款流程进进行流程程符合

34、性性测试9.1实地地观察流流程9.2财务务定期与与开票员员和收款款员进行行对帐，对对出现的的应收帐帐款及时时查明原原因，帐帐龄分析析。9.2检查查台帐9.3定期期核对应应收帐款款的结余余情况。每每月与市市场部核核对各个个客户的的应收款款情况，对对金额较较大、销销售人员员变更或或其他特特殊情况况时应组组织财务务人员直直接到客客户单位位核对应应收款余余额情况况。9.3观察察流程，跟跟踪检查查9.4利用用合同成成本收入入表，核核对工程程决算书书与工程程成本的的符合性性9.4进行行表之间间的核对对9.5核对对计统完完工台帐帐与财务务帐面完完工数的的相符性性9.6与工工程部和和施工队队核对应应付工程程款

35、情况况，确保保相符9.7工程程决算的的及时性性、完整整性1.7 主要控控制点相相关文件件 合同 发票一式三三联：分分别为存存根、发发票、记记帐 置换通知单单 施工图 竣工图 现场签证单单 竣工资料 设计变更通通知单 工程预算、结结算 收款统计台台帐 交款登记薄薄 发票使用统统计台帐帐 工程施工台台帐 合同台帐 领料单、退退料单 优惠通知单单1.8 相关制制度和备备查文件件 管理模式天然气气管理流流程2 报修业业务收入入流程2.1 业业务流程程范围2.1.11所涉及及的业务务范围 呼叫中心接接到保修修电话、创建派工单、维修人员上门维修、用户签字、完成维修任务报告、开票、收款、业务员回款、收款员核

36、帐、财务记帐与稽核2.1.22所涉及及的部门门范围 财务部（经经理、出出纳、会会计） 用户 客服部（经经理、营业员员、计统统员、维维修人员员）2.2目标标2.2.11经营目目标 获得最大的的经营利利润 提高客户满满意度，提提高客户户服务响响应速度度 确保现金安安全及时时上缴2.2.22.财务务目标 核算规范，确确保销售售收入的的真实、准准确、完完整 保证资产安安全、控控制货款款回笼风风险 票据使用规规范，控控制严密密2.2.33.合规规目标 维修收费符符合国家家有关规规定。 票据使用符符合国家家有关规规定 维修人员的的资质符符合国家家有关规规定。2.3 风风险2.3.11.经营营风险 相关设备

37、突突发故障障，使维维修无法法确认，导导致收入入损失。 完工时间延延期、服服务不规规范，导导致信誉誉丧失。 安全事故，导导致停业业。 过度服务导导致获力力损失。2.3.22.财务务风险 坐支或截留留收入。 无序使用发发票。 以为用户在在三包期期内不向向三包期期外的用用户收取取费用或或挪用坐坐支维修修费 销售收入计计算错误误，无用用户签字字。2.3.33.合规规风险 违反国家价价格政策策或法规规，受到到处罚。 票据使用违违反法律律规定，受受到处罚罚。2.4 相关会会计科目目 银行存款 现金 其他业务收收入 原材料 应交税金2.5 业务流流程步骤骤及控制制点2.5.11维修：2.5.11.1.呼叫中

38、中心接到到用户要要求报修修电话后后，创建建派工单单，给维维修人员员下达维维修任务务单，维维修人员员凭维修修任务单单上标注注的地址址，在承承诺的时时间内赶赶到用户户家进行行维修。2.5.11.2.维修任任务单一一式四联联，存根根联动、维修人员、客户联、财务各一联。维修任务单要连续编号，建立维修任务单领用登记台帐。2.5.11.3.在维修修任务单单上应标标明此报报修用户户是否属属于免费费维修户户（三保保范围内内的）。2.5.11.4.维修时时，需要要收费的的更换部部件，要要有用户户对维修修配件的的数量和和维修费费金额的的签字认认可。如如用户需需要发票票，可凭凭维修任任务单-客户联联，到公公司的营营

39、业大厅开开具。2.5.11.5.有涂改改和写错错的维修修任务单单应作废废。作废废的维修修任务单单要将所所有联次次收齐粘粘贴，并并标注作作废字样样。2.6 核对2.6.11 维修完完成后，维维修人员员将客户户签字的的维修任任务单带带回，将将存根联给给计统员员保存，登登记维修修台帐；将财务务联连同同收到的的款项交交给计统统人员核核对，维维修人员员要与计计统人员员办理维维修款交交接登记记台帐，登登记台帐帐有双方方的签字字。2.6.22 对需需要发票票的用户户，计统统员应根根据维修修任务单单上的金金额，严严格按照照发票使使用规定定给用户户开具，同时计统人员做好发票领用登记手续，维修人员要在发票领用登记

40、台帐上签字，内勤人员在开具发票时，要收回维修任务单的客户联，否则计统员拒绝开具发票，客户丢失了维修任务单，可让客户写出说明并签字。2.6.33 客服部部计统员员要根据据维修任任务单的的标注，检检查应收收取维修修费用的的用户是是否按标标准收费费。计统统员每日日将核对对无误后后的款项项存入指指定银行行，并将将现金交交款单和和维修任任务单-财务联联一起交交到财务务部。2.6.44 会计计人员应应仔细核核对现金金交款单单和维修修任务单单-财务务联是否否相符，并并定期检检查客服服部的维维修台帐帐。2.7 财财务记帐帐：2.7.11 财务务部门根根据审核核无误后后的现金金交款单单和维修修任务单单-财务务联

41、描扫扫会计核核算中心心记账，确确认维修修收入的的实现。2.8 业业务流程程图表业务目标业务风险控制点监督检查方方法流程步骤图图1获得最大大的经营营利润(风险44-5,9)2提高客户户满意度度，提高高客户服服务响应应速度(风险11-3)3确保现金金安全及及时上缴缴(风险险7,99,100)4保证资产产安全、控控制销售售收入回回笼风险险(风险险1,33,6,7)5票据使用用规范，控控制严密密(风险险12)6维修收费费符合国国家有关关规定。(风险113)7票据使用用符合国国家有关关规定8.维修人人员的资资质符合合国家有有关规定定（风险险1相关设备备突发故故障，使使销售过过程无法法确认，导导致收入入损

42、失。（控控制点33.1）2完工时间间延期、服服务不规规范，导导致信誉誉丧失。(控制点点1.11-2, 3.1, 4.11-2)3安全事故故，导致致停业。(控制点点3.11)4过度服务务导致获获力损失失(控制制点1.1-33)。5坐支或截截留收入入(2.1, 3.11, 44.1-2,55.1,6.11)。 6无序使用用发票(控制点点7.11, 110.11, 111.11, 112.22)。7以用户在在三包期期内为由由不向三三包期外外的用户户收取费费用或挪挪用坐支支维修费 (控制点点10.1-22, 112.33)。8销售收入入计算错错误，无无用户签签字(控控制点112.33)。9违反国家家价

43、格政政策或法法规，受受到处罚罚（控制制点100.1,11.1, 12.1-33）。10票据使使用违反反法律规规定，受受到处罚罚(控制制点100.1, 111.1, 122.2)。1.维修1.维修2.核对3.财务记帐1.1呼叫叫中心（或或运营部部调度）接接到用户户要求报报修电话话后，给给维修人人员下达达维修任任务单，维维修人员员凭维修修任务单单上标注注的地址址，在承承诺的时时间内赶赶到用户户家进行行维修。.1.1检检查业务务员电话话记录1.2维修修任务单单一式四四联，维维修人员员、调度度、用户户、财务务各一联联。维修修任务单单要连续续编号，建建立维修修任务单单领用登登记台帐帐。1.2检查查维修任

44、任务单的的填写,查看台台帐1.3在维维修任务务单上应应标明此此报修用用户是否否属于免免费维修修户（三三保范围围内的）。1.3检查查维修任任务单1.4维修修时，需需要收费费的更换换部件，要要有用户户对维修修配件的的数量和和维修费费金额的的签字认认可。如如用户需需要发票票，可凭凭维修任任务单-客户联联，到公公司的运运营大厅厅开具。1.4检查查维修任任务单1.5有涂涂改和写写错的维维修任务务单应作作废。作作废的维维修任务务单要将将所有联联次收齐齐粘贴，并并标注作作废字样样1.5同上上2.核对2.1.维维修完成成后，维维修人员员将客户户签字的的维修任任务单带带回，将将调度联联给调度度保存，登登记维修修

45、台帐；将财务务联连同同收到的的款项交交给内勤勤核对。2.1实地地查看流流程2.2.对对需要发发票的用用户，内内勤人员员应根据据维修任任务单上上的金额额，严格格按照发发票使用用规定给给用户开开具。2.2实地地查看发发票使用用情况2.3. 运营部部内勤要要根据维维修任务务单的标标注，检检查应收收取维修修费用的的用户是是否按标标准收费费。运营营部内勤勤每日将将核对无无误后的的款项存存入指定定银行，并并将现金金交款单单和维修修任务单单-财务务联一起起交到财财务部2.3查看看业务流流程2.4.会会计人员员应仔细细核对现现金交款款单和维维修任务务单-财财务联是是否相符符，并定定期检查查运营部部的维修修台帐2.4检查查对帐记记录3.财务检检查3.1财务务部门根根据审核核无误后后的现金金交款单单和维修修任务单单-财务务联登记记相关收收入帐户户，确认认维修收收入的实实现。3.1实地地观察流流程2.9 主要控控制点相相关文件件 维修任务单单 发票 报修电话记记录表 维修台帐 维修任务单单使用台台帐 发票使用登登记台帐帐 维修材料管管理台帐帐 交款登记薄薄 优惠通知单单2.10