51CTO下载-中国太平洋保险股份有限公司税务管理流程手册.docx

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1、 税务务管理流流程手册册-（讨论论稿）编制人：授权人：版本：生效日期期：此手册仅仅供太保保使用和和参考，未经太太保授权权和许可可，不得得外传。目录第一部分分概述21定义与与范围222职能说说明33税务管管理运作作分类44第二部分分业务流流程51税务管管理基础础51.1流流程图551.2管管理方法法61.3流流程描述述72税务申申报1112.1流流程图1112.2管管理方法法122.3流流程描述述133缴税和和记录2233.1流流程图2233.2管管理方法法243.3流流程描述述254所得税税汇算清清缴3004.1流流程图3304.2管管理方法法314.3流流程描述述32附件388附件1内内部制

2、度度索引338附件2新新增/改进单单据索引引39税务文件件清册440税金计算算表（样样表）（产险营营业税）41申报表备备查登记记簿422所得税汇汇算清缴缴报告443税务信息息一览表表（产险险）444附件3内内部管理理报告550营业税汇汇总分析析表（样样本）551税务汇总总分析表表（样本本）522附件4主主要业绩绩考核指指标样本本汇总553第一部分 概述1 定义与范范围定义税务管理理是指公司司按照税税法的相相关规定定对公司司应纳的的各项税税种的管管理和执执行工作作，以保保证公司司纳税合合规、合合理、及及时；同同时制定定并完善善公司的的税务政政策和计计划，确确保公司司税务缴缴纳的合合理性和和公司利

3、利润的最最优化。范围 税务管理理流程包包括税务务管理基基础、申申报和缴缴纳等环环节； 目前公司司适用的的税种有有：- 营业税- 企业所得得税- 个人所得得税- 印花税- 其他税种种，如城城建税、房产税税、车船船使用税税、教育育费附加加等。会计政策策根据税法法规定，目前公公司适用用税种的的税率、申报和和缴纳期期限如下下：营业税5*应纳营业业税额每月100日每月100日企业所得得税33应纳所得得税额每季155日每季155日个人所得得税累进税率率应纳所得得税额每月7日日每月7日日印花税适用税率率应纳税额额税法规定定税法规定定其他税种种适用税率率应纳税额额税法规定定税法规定定*： 若若具体地地区的申申

4、报期限限或缴纳纳期限早早于该日日期则按按当地申报报要求执执行；*：营营业税的的税率为为地方税税5%，国家税税1%将将于20003年年取消，所以本本公司主主营业务务收入的的适用税税率为66%（220022年）和和5%（20003年及及以后）。2 职能说明明管理层总经理 审核、批批准公司司税务计计划。集团财务务中心税务经理理 进行国家家有关税税收政策策的调研研； 与区域、各级公公司税务务相关人人员进行行沟通，了解公公司的业业务品种种及其对对税收的的影响； 制定公司司税务计计划，征征求相关关业务职职能和专专家的意意见，制制定合理理的节税税方案； 安排和组组织相关关人员参参加税务务培训。集团财务务中心

5、总帐会计计 及时、准准确地计计算应交交税额； 及时填制制税务申申报表、附表和和其他要要求的材材料； 组织企业业所得税税的汇算算清缴工工作； 协助税务务经理进进行国家家有关税税收政策策的调研研，提出出合理的的节税建建议； 积极参加加各项税税务培训训，及时时了解税税收政策策以及办办理纳税税事项的的具体程程序，准准确、及及时的报报告税务务信息；区域财务务中心总帐会计计 及时、准准确地计计算应交交税额； 及时填制制税务申申报表、附表和和其他要要求的材材料； 积极协助助企业所所得税的的汇算清清缴工作作； 积极参加加各项税税务培训训，及时时了解税税收政策策以及办办理纳税税事项的的具体程程序，准准确、及及时

6、的报报告税务务信息；各级公司司税务务缴纳出纳 及时填制制税务申申报表、附表和和其他要要求的材材料； 及时缴纳纳公司的的应付税税金，取取得完税税凭证； 积极参加加各项税税务培训训，及时时了解税税收政策策以及办办理纳税税事项的的具体程程序，准准确、及及时的报报告税务务信息。各级公司司税务务缴纳财务经理理 审核税务务计算表表、税务务申报表表和完税税凭证；3 税务管理理运作分分类税务管理理的运作作可分为为：控制环境境运作分类类具体工作作控制程序序 经营管理理的观念念、方法法和风格格 组织结构构 权限和责责任分配配 监控方法法 内部审计计 人事政策策和实务务税务管理基础 税务信息息管理 文件设计计和记录

7、录 资料管理理和接触触控制 独立复核核 授权 税务计划划 资料管理理和接触触控制税务申报 资料收集集 资料管理理和接触触控制 计算和记记录 独立复核核 职责分工工 会计系统统 纳税申报报 独立复核核 授权缴税和记录 缴税 资料管理理和接触触控制 独立复核核 职责分工工 记录 资料管理理和接触触控制 独立复核核 职责分工工 会计系统统所得税汇算清缴 预缴 资料管理理和接触触控制 独立复核核 会计系统统 汇算清缴缴 资料管理理和接触触控制 独立复核核 职责分工工 会计系统统第二部分 业务流程程1 税务管理理基础1.1 流程图定期更新5系统设置4确认、汇总税务信息3编制纳税信息一览表2收集政策法规1

8、编制纳税信息一览表2收集政策法规1审批5提供税务咨询3提供预算信息1草拟税务计划2人员培训7发布税务计划6修改税务计划41.2 管理方法法管理原则则 税务计划划必须符符合国家家税法和和相关法法规的规规定； 通过税务务计划协协助业务务职能进进行产品品定价或或产品组组合等使使利润最最大化； 税务计划划必须得得到集团团集团管管理层的的批准； 定期培训训，使所所有相关关人员全全面、正正确地了了解公司司的税务务计划和和节税方方案，以以便遵照照执行。管理职能能共享服务务财务务中心税税务经理理管理文件件税务管理理基础流流程相关关文件包包括：税务文件件清册确认、汇汇总税务务信息总帐会计计税务经理理附件2.1税

9、务信息息一览表表编制税务务信息一一览表总帐会计计税务经理理附件2.51.3 流程描述述税务信息息管理收集政策法规1 集团/区区域共享享服务财务中中心总帐帐会计收收集和保保存国家家有关纳纳税政策策，主要要包括辖辖区内：- 各项税收收的计税税依据、税率和和计算方方法；- 各项税收收的申报报方法和和申报日日期；- 关于税务务政策、税务优优惠的文文件和批批文，如如关于退退税和免免税的税税务局正正式批准准文件、当地适适当调整整的税率率和扣除除率等；（包括括太保业业务相关关的税务务信息，也包括括其他保保险行业业相关的的税务信信息）中71集团/区区域共享享服务财务中中心总账会计计编制纳税信息一览表2 各级共

10、享享服务财务中中心总账账会计根根据区域域内的实实际情况况和税务务法规，编制税税务信息息一览表表； 税务信息息一览表表根据区区域内所所需缴纳纳的税种种分类，并对不不同的险险种进行行细分，详列不不同险种种所需缴缴纳的税税种，税税金计算算信息的的来源、计税依依据及税税率和计计算方法法，对有有地方性性特别规规定的税税务优惠惠，必须须列明有有关的优优惠内容容以及税税务文件件、批文文的编号号； 总账会计计填制税税务信息息一览表表，并附附上相关关税务文文件，上上报集团团共享服服务财财务中心心税务经经理。高集团/区区域共享享服务财务中中心税务信息一览表 附件 2.5总账会计计确认、汇总税务信息3 税务经理理分

11、析各各级区域域财务中中心上报报的纳税税信息的的完整性性和正确确性，如如有明显显差错，应通知知各级财财务中心心总账会会计进行行进一步步确认；对于重重大的问问题，税税务经理理应到当当地与税税务局协协调和沟沟通，确确认相关关信息，如优惠惠税率，计算方方法，退退税政策策等。税务文件清册 附件 2.1 集团共享享服务财务中中心税务务经理收收集国家家相关的的税务法法规、政政策，汇汇总各级级区域上上报的税税务政策策法规，编制税务务文件清清册，清清册包括括税收法法规的名名称，重重要条款款，出处处，颁布布日期，终止日日期，相相应更新新的法规规等；税税务经理理及时核核查税收收法规的的更新情情况，更更新税务务文件清

12、清册； 集团共享享服务财务中中心税务务经理整整理和汇汇总各级级区域财财务中心心上报的的税务信信息一览览表。高集团共享享服务财务中中心税务经理理系统设置4 在业务系系统中建建立营业业税和印印花税计计算模块块，使系系统能够够根据保保费收入入自动计计算营业业税和印印花税；在人力力资源部部工资计计算系统统中建立立个人所所得税计计算模块块，自动动计算个个人所得得税。 税务经理理将经过过确认的的税务信信息一览览表中的的税基和和税率等等信息设设置到相相关系统统的税务务计算模模块的初初始化信信息中。（只有有集团税税务经理理有更改改系统设设置的权权限）高集团共享享服务财务中中心税务经理理定期更新5 各级共享享服

13、务财务中中心总账账会计和和各级公公司出纳纳应时刻刻关注区区域内的的有关税税务法规规，及时时了解最最新的税税务政策策，并及及时上报报集团共共享服务务财务务中心税税务经理理。 共享服务务财务务中心税税务经理理确认更更新的税税务信息息后，更更新系统统设置。高集团共享享服务财务中中心税务经理理税务计划划提供预算信息1 集团共享享服务财务中中心策略略计划部部预算员员为税务务经理提提供公司司预算信信息，主主要包括括：- 营业收入入：预算算员提供供按险种种划分的的保费收收入预算算、理赔赔支出预预算以及及各类费费用的预预算；（营业税税、印花花税）- 薪资预算算支出；（个人人所得税税）- 预算损益益表（企企业所

14、得得税）- 管理费用用预计支支出明细细（所得得税调整整）；- 坏帐准备备金的计计提明细细（所得得税调整整）；- 广告宣传传预计支支出明细细（所得得税调整整）；- 其他：如如公益捐捐赠支出出，投资资收入，参与保保险支出出等明细细（所得得税调整整）。低策略计划划部预算员草拟税务计划2 集团共享享服务财务中中心税务务经理与与业务职职能经理理加强联联系和沟沟通，参参与业务务职能的的相关会会议，收收集与税税务计划划相关的的信息。 集团共享享服务财务中中心税务务经理收收集汇总总各方面面信息、意见和和建议，编制税税务计划划，考虑虑以下方方面，设设计节税税方案： 组织结构构： 机构分布布：税务经理理可以利利用

15、不同同地区的的地方政政策的不不同，比比较各地地的税费费支出，建议在在有优惠惠税率的的地区设设立新机机构，或或适当调调整原有有机构所所在地，以节约约税费； 优惠政策策：税务经理理研究有有关的政政策，详详细的分分析每个个险种、每个地地区的税税收优惠惠，最大大限度的的享受税税收优惠惠，节约约税务支支出； 产品设计计：税务经理理根据不不同险种种的特点点及纳税税方式，建议设设计有优优惠政策策的险种种或减少少税费较较高的险险种； 其他高71共享服务务财务务中心税务经理理提供税务咨询3 共享服务务财务务中心聘聘请专业业咨询公公司或税税务机构构外聘税税务顾问问，对税税务计划划进行咨咨询，提提出建议议。中税务顾

16、问问修改税收计划4 税务经理理根据税税务顾问问的建议议，修改改税务计计划，将将税务计计划交集集团管理理层审核核；高集团共享享服务税务经经理审批5 集团管理理层审核核税务计计划，与与共享服服务财财务中心心税务经经理讨论论计划内内容，审审批同意意后在计计划书上上签字；如果审审批不通通过，应应在计划划书上写写明修改改意见，退还税税务经理理修改。高集团管理理层总经理发布税务计划6 共享服务务财务务中心税税务经理理及时将将经审批批的税务务计划下下发至各各级共享享服务财财务中心心和相关关业务、行政部部门的人人员。中集团共享享服务税务经经理人员培训7 共享服务务财务务中心税税务经理理组织集集团/区区域财务务

17、、业务务、行政政部门税税务相关关人员，针对税税务计划划、纳税税程序的的执行等等问题进进行培训训，确保保税务管管理工作作的顺利利进行。中集团共享享服务税务经经理2 税务申报报2.1 流程图应税资料复核2提供计税资料1提供计税资料1复核5否6是否网上申报分析性复核4编制应交税金计算表3是下达税金计算表7复核过帐9编制凭证8复核11填制纳税申报表10纳税申报材料归档13递交纳税申报表12复核11纳税申报材料归档13递交纳税申报表12填制纳税申报表102.2 管理方法法管理原则则 所有税种种的计提提和申报报必须严严格遵照照国家有有关税收收法律、法规的的规定； “应交税税金”科目和和子科目目的设置置应符

18、合合保险公公司会计计制度的的规定，并能满满足公司司各种类类型报告告的需要要； 各级公司司的税收收文件，如税务务申报表表等，由由各级公公司财务务经理存存档管理理，第二二年税务务清算后后统一交交给会计计档案管管理员，未经授授权的人人员不得得接触。管理职能能共享服务务财务务中心总总帐会计计、财务务经理管理文件件税务申报报流程的的管理文文件如下下：税金计算算表计算应交交税金总帐会计计财务中心心财务经理理附件2.2营业税、所得税税和地方方税申报报表填制税务务申报表表各级公司司出纳各级公司司财务经理理见现有表表单金融保险险业营业业税纳税税申报表表递交税务务申报表表各级公司司出纳各级公司司财务经理理见现有表

19、表单保费收入入明细表表递交税务务申报表表总帐会计计财务中心心财务经理理见现有表表单储金业务务收入明明细表递交税务务申报表表总帐会计计财务中心心财务经理理见现有表表单申报表备备查登记记簿税务申报报资料存存档各级公司司财务经经理财务中心心财务经理理附件2.32.3 流程描述述资料收集集提供计税资料1 各级共享享服务财务中中心会计计人员及及业务相相关人员员准备计计税需要要的文件件及财务务资料，有关税税种及资资料来源源和负责责人具体体如下：税种负责人文件营业税总账会计/寿险营销员管理部门分险种收入明细报告/营销员佣金报告企业所得税总账会计利润表/纳税调节明细表个人所得税人力资源部工资明细表城建税总账会

20、计营业税申报表印花税应收账款会计/合同管理员/总账会计分险种收入明细报告/合同清单/账簿房产税固定资产管理员固定资产明细帐/房屋购买合同车船使用税固定资产管理员固定资产明细帐/车辆所有权证- 营业税：各级共共享服务务财务务中心总总帐会计计每月根根据财务务系统中中各区域域共享服服务财财务中心心内的分分险种的的收入明明细帐，汇总计计算辖区区内分支支机构的的营业税税及附加加；每月月根据各各寿险分分支机构构业务管管理个个险/团团险部门门的营销销员佣金金报告，计算营营销员佣佣金营业业税；(系统条条件下每每月由业业务系统统自动根根据分险险种的收收入明细细计算辖辖区内分分支机构构的营业业税及附附加；同同时每

21、月月由营销销员佣金金系统自自动计算算营销员员佣金的的营业税税；)- 企业所得得税：各各级共享享服务财务中中心总帐帐会计每每季根据据财务系系统中各各区域共共享服务务财务务中心内内的利润润表，通通过纳税税调整，计算辖辖区内分分支机构构的企业业所得税税- 个人所得得税：各各级共享享服务财务中中心税务务会计从从人力资资源部获获得工资资明细表表，从各各级分支支机构业业务管理理个险险/团险险部门得得到营销销员佣金金报告，根据工工资明细细表和佣佣金报告告计算公公司员工工的个人人所得税税；（系统条条件下每每月人力力资源部部工资系系统自动动计算公公司员工工的个人人所得税税；营销销员佣金金系统自自动计算算公司员员

22、工的个个人所得得税；）- 印花税：公司印印花税分分为业务务合同（如保单单）印花花税和非非业务（采购，租赁，帐簿等等）合同同印花税税管理；区域共共享服务务财务务中心税税务会计计每月通通过共享享财务系系统查询询当月应应税保费费收入总总额，统统一计算算业务印印花税金金额；税税务会计计每月从从采购管管理系统统中归集集当月采采购合同同信息，在采购购中心合合同管理理员的协协助下，按合同同性质分分类逐单单确定税税率，计计算应贴贴花数；帐簿印印花税按按有关法法规由总总帐会计计计算缴缴纳；（系统条条件下每每月业务务系统自自动计算算业务合合同印花花税）- 房产税及及车船使使用税：集团/区域总总帐会计计根据各各级固

23、定定资产管管理员的的申报，查阅固固定资产产明细帐帐并核对对获得公公司房屋屋购买合合同清单单和车辆辆所有权权证清单单后，准准确计算算房产税税及车船船使用税税。高73各级共享享服务财务中中心会计计人员/相关人人员应税资料复核2 各级共享享服务财务中中心总账账会计通通过关帐帐前与各各明细帐帐会计对对帐等方方式，确确认计税税依据的的准确性性；详见见“月末关关帐管理理流程”； 对于公司司发票，总账会会计应核核查发票票簿存根根，确认认发票印印鉴，金金额符合合国家规规定，关关于发票票管理，参见“费用管管理流程程”“重要要单证管管理流程程”及“承保管管理流程程”的相关关内容。各级共享享服务财务中中心总账账会计

24、计算和记记录编制应交税金计算表3 各级共享享服务财务中中心总账账会计按按税种和和收入类类型（储储金收入入、保费费收入）编制税税金计算算表， 填列相相关事项项，并计计算相应应税金；（系统统条件下下，总帐帐会计由由相关业业务系统统、行政政系统的的税务计计算模块块中直接接打印出出税金计计算表）营业税及及附加 根据每月月收入明明细帐，分险种种汇总的的保费收收入总额额，计算算当月的的应税收收入，具具体公式式为：应税收入入保费费收入总总额 根据营销销人员佣佣金明细细报告，计算营营销人员员的佣金金收入总总额； 本公司适适用的营营业税税税率，主主要业务务（如保保险收入入、投资资收入等等）20003年年及以后后

25、为5%；其他他业务（如营销销人员佣佣金、同同业培训训等）为为5%。 根据公式式，计算算当月的的应交营营业税，具体公公式为：营业税（企业）应税税收入营业税税税率营业税（个人佣佣金）佣金收收入营业税税税率 实行分保保险的，初保业业务以各各险种全全部保费费收入减减去付给给分保人人的保费费后的余余额为营营业额，实际操操作中，可以采采用代扣扣代缴办办法； 营业税计计算表中中应详细细填列辖辖区内各各级分支支机构的的分险种种的营业业收入，并将最最终的税税金根据据各分支支机构的的比例分分配；营营销员佣佣金营业业税也应应按分支支机构比比例分配配，并按按营销员员分配； 根据各地地对营业业税附加加的有关关规定，分别

26、计计算各区区域财务务中心应应交纳的的营业税税附加；企业所得得税 各级共享享服务财务中中心会计计根据企业所所得税法法及国家税税务总局局关于保保险企业业所得税税若干问问题的通通知、国家家税务总总局关于于中国太太平洋保保险（集集团）公公司缴纳纳企业所所得税问问题的通通知等等相关规规定正确确计算企企业所得得税； 本公司适适用的所所得税税税率为333%； 总账会计计根据公公式计算算当季的的应交所所得税，具体公公式为：所得税应纳所所得税额额所得税税税率 总帐会计计根据关于大大型企业业集团征征收所得得税问题题的通知知及“补充通通知”规定的的百分比比，计算算应预缴缴的所得得税，具具体公式式为：预缴所得得税应应

27、纳所得得税预缴比比例个人所得得税 根据工资资明细表表中的税税前工资资、薪金金，扣除除当地扣扣除额标标准后(对在中中国境内内无住所所而在中中国境内内取得所所得和在在中国境境内有住住所而在在中国境境外取得得所得，扣除标标准为440000元)，得出出当月应应纳税所所得额；营销员员个人所所得税扣扣除已计计算的营营业税按按规定计计算个人人所得税税； 个人所得得税税率率适用于于超额累累进税率率，税率率为百分分之五至至百分之之四十五五； 营销员个个人所得得税按佣佣金收入入扣除营营业税后后的金额额作为计计税依据据，采用用劳务的的个人所所得税的的三级累累进税率率计算； 工资、薪薪金不包包括：独独生子女女补贴；托

28、儿补补助费；差旅费费津贴；误餐补补助；印花税 根据应纳纳印花税税项目，按金额额大小（2000元以下下和2000元以以上）和和性质（帐簿，合同），分为为贴定额额税票和和填制申申报表两两种； 总帐会计计汇总需需要贴定定额税票票项目的的税款总总额和需需要填制制申报表表项目的的税款总总额；其他税种种 总帐会计计根据各各自的缴缴纳税基基和适用用税率，计算应应缴纳的的税金。高72税金计算表 附件2. 2各级区域域共享服服务财财务中心心总账会会计各级共享享服务财务中中心总帐帐会计分析性复核4 各级共享享服务财务中中心总账账会计根根据税金金计算表表，编制制应交税税金变动动表，对对当期应应交税金金做分析析性复核

29、核，编制制应交税税金差异异分析表表，比较较当期与与上期及及上年同同期应交交税金的的差异，如有重重大波动动，应调调查原因因，注明明差异原原因，如如需调整整，应申申请并由由财务经经理审核核，有关关步骤详详见“月末关关帐管理理流程”。各级共享享服务财务中中心总账账会计复核5 各级区域域共享服服务财财务中心心财务经经理收到到总帐会会计递交交的税金金计算表表，进行行审核，如有错错误，则则退回总总帐会计计进行修修改，确确认无误误后交总总帐会计计入帐；高各级区域域共享服服务财财务中心心财务经经理是否网上申报6 营业税及及附加等等网上自自动申报报税种的的申报工工作由区区域财务务中心总总帐会计计直接在在网上填填

30、写。 企业所得得税、个个人所得得税等手手工申报报税种的的申报工工作由各各级公司司出纳根根据区域域财务中中心下达达的税金金计算表表填制纳纳税申报报表。高各级区域域共享服服务财财务中心心总帐会会计下达税金计算表7 各级区域域共享服服务财财务中心心总帐会会计将财财务经理理复核无无误的手手工申报报的税金金计算表表下发到到各级公公司出纳纳，由出出纳申报报纳税。低各级区域域共享服服务财财务中心心总帐会会计编制凭证8 各级共享享服务财务中中心总帐帐会计编编制相应应的会计计分录并并制作记记帐凭证证，并将将税金计计算表打打印作为为附件；（系统统条件下下，从相相关系统统的税务务计算模模块中直直接将数数据导入入财务

31、系系统，自自动生成成记帐凭凭证，手手工调整整系统自自动生成成的税务务相关的的记帐凭凭证需要要经过授授权人的的特殊审审批） 具体会计计分录为为：营业税、城建税税和教育育费附加加借：营业业税金及及附加 贷贷：应交交税金营业税税 城建税税 教育费费附加 营销人员员的营业业税借：营业业费用 贷贷：其他他应付款款营业税税城建税税 教育费费附加 企业所得得税借：所得得税 贷贷：应交交税金应交所所得税 个人所得得税借：应付付工资 贷贷：应交交税金应交个个人所得得税房产税、车船使使用税借：营业业费用 贷贷：应交交税金应交房房产税 应应交车船船使用税税 印花税借：营业业费用 贷贷：银行行存款/现金 以上分录录在

32、系统统输入时时应确认认公司的的机构编编码，以以便计入入各级公公司的帐帐套中。中各级共享享服务财务中中心总帐会计计复核过帐9 各级共享享服务财务中中心财务务经理复复核上述述凭证，核对税税金计算算表数据据和会计计分录金金额及相相关应交税税金科目，确认无无误后，在会计计系统中中进行复复核过帐帐，将凭凭证过入入明细帐帐和总帐帐；如果果复核有有误，及及时通知知总帐会会计并说说明意见见或原因因，交由由总账会会计进行行修改。高各级共享享服务财务中中心财务务经理纳税申报报填制税务申报表10营业税及及附加 每月月初初_个个工作日日之内，区域财财务中心心总帐会会计根据据税金计计算表，将计算算表资料料导入税税务自动

33、动申报系系统，填填制营业业税申报报表； 总帐会计计将填制制完成的的税务申申报表打打印件和和税金计计算表交交区域财财务中心心财务经经理复核核企业所得得税 每季初_个工工作日之之内，各各级公司司出纳根根据共享享服务财务中中心下发发的税金金计算表表，填制制所得税税纳税申申报表； 出纳将填填制完成成的税务务申报表表和税金金计算表表交公司司财务经经理复核核其他税种种 纳税申报报期限_个个工作日日之内，公司出出纳根据据上述步步骤得出出的各项项税金和和其他信信息，填填制相关关的税务务申报表表和税金金计算表表； 各级公司司出纳将将税务申申报表和和税金计计算明细细表交公公司财务务经理复复核。中区域财务务中心总总

34、帐会计计各级公司司出纳营业税、所得税和地方各税申报表 见现有表单复核11 财务中心心财务经经理复核核总帐会会计填写写的营业业税申报报表，核核对税金金计算表表和申报报表数据据，在22日内完完成复核核，确认认无误后后，在申申报表上上签字。如果发发现有误误，应及及时退回回总帐会会计进行行修改。 各级公司司财务经经理于复复核出纳纳填写的的相关申申报表，核对税税金计算算表和申申报表数数据，在在2日内内完成复复核，确确认无误误后，在在申报表表上签字字。如果果发现有有误，应应及时退退回出纳纳进行修修改。高财务中心心财务经经理各级公司司财务经经理递交税务申报表12营业税及及附加 营业税及及附加通通过网上上申报

35、营营业税，由区域域财务中中心总帐帐会计于于每月_日前前办理申申报手续续，由公公司财务务经理确确认后发发出； 总帐会计计通过税税务自动动申报系系统办理理营业税税申报手手续需要要递交以以下相关关材料：- 金融保保险业营营业税纳纳税申报报表- 保费收收入明细细表- 储金业业务收入入明细表表- 主管税务务机关规规定的其其他资料料企业所得得税 出纳根据据企业所所得税申申报要求求，将企企业所得得税申报报表递交交当地税税务局； 税务申报报表一式式两份，一份交交税务局局，一份份公司财财务经理理保存个人所得得税 出纳将经经批准的的个人所所得税申申报表和和个人所所得税计计算资料料存入磁磁盘，递递交所属属的税务务局

36、； 税务申报报表一式式两份，一份交交税务局局，一份份公司财财务经理理保存。其他税种种 出纳根据据各税项项的税务务申报要要求，将将申报表表递交税税务局； 税务申报报表一式式两份，一份交交税务局局，一份份公司财财务经理理保存。中储金业务收入明细表见现有表单保费收入明细表见现有表单金融保险业营业税纳税申报表见现有表单各级共享享服务财务中中心出纳纳税务申报资料存档13 各级公司司财务经经理对各各级公司司的税务务申报表表进行统统一归档档，记录录申报表表备查登登记簿； 财务中心心总帐会会计对财财务中心心的税务务申报表表进行统统一归档档，记录录申报表表备查登登记簿； 对于年度度审计及及税务检检查可能能性审阅

37、阅的资料料进行单单独存放放并定期期归档，包括但但不限于于：- 前一年及及当年的的税务申申报表- 纳税申报报的工作作底稿- 公司相关关的会议议纪要- 公司相关关的内部部审计报报告。高共享服务务财务务中心总总账会计计各级公司司财务经经理申报表备查登记薄 附件2.33 缴税和记记录3.1 流程图营业税支付税款3复核6复核2登记日记帐5获取完税凭证4支付税款3准备付款申请1审核2超权限准备付款申请1登记日记帐5权限内复核过帐8完税凭证归档9分析性复核10编制凭证7完税凭证归档93.2 管理方法法管理原则则 所有税种种的缴纳纳必须严严格遵照照国家有有关税收收法律、法规的的规定； 及时取得得税单或或完税证

38、证明并记记录付税税； 及时查询询税务专专户的存存款余额额，保证证税务扣扣款的及及时性； 核对税单单和申报报表，确确保两者者一致性性。管理职能能共享服务务财务务中心（税务）总帐会会计、税税务经理理营业税汇汇总分析析报告分析性复复核总帐会计计税务经理理附件3.1税务汇总总分析报报告分析性复复核总帐会计计税务经理理附件3.23.3 流程描述述缴税准备付款申请1网上申报报 对于网上上申报的的营业税税及附加加和报单单的印花花税，由由区域财财务中心心总帐会会计根据据缴款时时间规定定，向区区域财务务中心出出纳申请请付款。手工申报报 对于手工工申报的的税种，各级公公司出纳纳将申报报单递交交税务局局，由税税务局

39、在在申报表表上盖章章确认，并获取取税务局局开具的的税单。 出纳将税税单与纳纳税申报报表核对对，如发发现差异异，应立立即要求求当地税税务机关关核查，并及时时解决。 核对无误误后，各各级公司司出纳根根据税单单金额填填制付款款申请书书，并将将税单作作为附件件，交公公司财务务经理审审批； 若为税务务专户自自动扣款款的，出出纳应根根据纳税税申报表表的金额额提请查查询税务务专户银银行余额额，若余余额不足足时应填填制付款款申请书书交公司司财务经经理审批批。低财务中心心总帐会会计各级公司司出纳审批2 各级公司司财务经经理复核核税单，核对付付款申请请金额与与税单金金额，批批准后在在付款申申请单上上签章； 公司财务务经理对对于税务务专户的的付款申申请书，应确认认该帐户户的余额额、当月月应