aep_0109_酒店集团财务系统管理办法.docx
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1、合生国际际酒店管管理(集集团)有有限公司司财务系统统管理办办法目 录录总则(1)第一章 财务管理理制度(1)第一节 财务计划划管理(1)第二节 会计核算算原则(2)第三节 资金管理理规定(3)第四节 付款审批批管理(4)第五节 外汇管理理规定(6)第六节 台账的管管理(7)第七节 成本费用用的管理理(77)第八节 会计凭证证及帐薄薄的管理理(88)第九节 会计报表表(99)第十节 会计监督督(100)第二章 财产管理理制度(111)总则(111)第一节 财产的划划分(12)第二节 财务管理理组织和和人员职职责(133)第三节 财产的请请购、审审批、验验收、入入库规定定(144)第四节 固定资产
2、产、低值值易耗品品及易耗耗物品的的管理(16)第五节 物料用品品、专用用基金材材料的管管理(188)第六节 废旧物资资管理(118)第七节 棉织品的的使用、保管和和洗涤规规定(19)第八节 损坏、遗遗失公物物的赔偿偿规定(119)第九节 会计科目目(200)第三章 餐饮成本本控制制制度(222)第四章 酒店采购购实施细细则(224)总则(224)第一节 采购申请请(244)第二节 采购项目目的择商商、确认认和报价价(225)第三节 基准单价价(26)第四节 审批程序序(277)第五节 购买(27)第六节 进口货物物报关与与报验(288)第七节 货物运输输(288)第八节 货物验收收(299)第
3、九节 结算工作作(299)第十节 特殊采购购项目(330)第十一节 采购业务务管理(330)第十二节 奖惩规定定(31)第五章 电脑房工工作制度度(31)第六章 资金管理理实施细细则(333)总 则(33)第一节 资金计划划管理(333)年度资金金计划(333)月度资金金计划(333)第二节 付款审批批管理(334)合同付款款审批(334)非合同付付款审批批(377)资金管理理规定(400)第三节 资金调拨拨(41)第四节 资金的支支付(42)现金付款款的规定定(422)资金支付付的反馈馈(422)第五节 监控体系系(42)第六节 奖惩规定定(43)第七章 会计核算算管理实实施细则则(445)
4、总则(445)第一节 一般原则则(466)第二节 会计机构构的设置置(477)第三节 会计核算算基本规规范(47)第四节 流动资产产的核算算(511)第五节 固定资产产的核算算(566)第六节 无形资产产和其它它资产的的核算(558)第七节 所有者权权益(59)第八节 流动负债债及长期期负债的的核算(661)第九节 成本和费费用的核核算(63)第十节 营业收入入利润的的利润分分配的核核算(64)第十一节 会计科目目的使用用规范(666)第十二节 会计报表表(677)第十三节 税收管理理规定(668)税务管理理(68)其他税收收事项处处理(669)财政、税税务登记记及年审审(669)发票管理理(
5、711)税务检查查(711)责任及其其他(71)第十四节 发票管理理规定(772)发票的开开具(773)第十五节 奖惩规定定(755)第八章 附 则(777)总 则为加强酒酒店的财财务管理理,建立立科学的的会计工工作程序序,正确确行使会会计人员员的职权权,按照照中华华人民共共和国会会计法和中中华人民民共和国国企业会会计制度度,结结合集团团公司财务系系统管理理办法制订本本财务管管理制度度,酒店店集团本本部及下下属各酒酒店必须须遵守。酒店集团团财务管管理部在在集团财财务副总总裁的直直接领导导和在集集团财务务管理中中心的指指导下对对该办法法的执行行情况进进行监督督、管理理。第一章 财务管理理制度第一
6、节 财务计划划管理第一条 根据集团团总部和和酒店集集团对酒酒店经营营目标的的要求,在酒店店总经理理的领导导下对市市场及酒酒店经营营情况调调查分析析的基础础上,提提出酒店店全年经经营计划划大纲;各部门门根据经经营计划划大纲编编制各自自的经营营计划,经酒店店管理班班子集体体讨论通通过报酒酒店集团团,集团团总部审审批后,由酒店店财务部部汇总编编制酒店店财务计计划。第二条 酒店财务务计划主主要包括括经营计计划,资资本性支支出计划划,现金金收支计计划,外外汇收支支计划,还本付付息计划划,人员员编制和和工时利利用计划划等。1. 经营计划划的制订订,要以以集团总总部和酒酒店集团团的管理理目标为为依据,以市场
7、场客源、价格等等方面的的变化和和在上年年费用支支出的水水平为基基础,结结合物价价上升指指数并考考虑酒店店经营支支出的水水平,在在酒店总总经理的的领导下下,通过过市场营营销部、房务部部、餐饮饮部、人人力资源源部和财财务部集集体讨论论确定。2. 资本支出出计划的的制订,要根据据酒店实实际情况况和工程程部专业业人员提提出的维维修改造造计划以以及各部部门提出出的设备备购置计计划,由由财务部部汇总编编制。财财务部根根据集团团总部和和酒店集集团的指指示,按按照计划划的现金金需要数数量,编编制成表表后报酒酒店集团团与集团团总部批批准。3. 现金收支支计划的的制订,要根据据经营计计划,资资本性支支出计划划,还
8、本本付息计计划,外外汇收支支计划等等由财务务部编制制,报酒酒店总经经理送酒酒店集团团和集团团总部批批准。4. 下年度的的经营计计划编制制时间在在每年110-111月完完成。第三条 财务计划划报集团团总部和和酒店集集团批准准后,由由酒店管管理班子子委托财财务部将将计划指指标下达达到各个个部门。酒店管管理班子子将按周周、按月月考核计计划完成成的情况况,并根根据市场场经营预预测的情情况,不不断地调调整周、月、年年的计划划。在财财务计划划执行过过程中,按时间间划分成成年度计计划、三三个月预预测计划划和本月月调整计计划。第四条 为保证支支付的合合理性、经济性性,在资资本支出出计划超超过规定定标准时时要报
9、酒酒店集团团和集团团总部批批准;酒酒店财务务部要按按财务计计划审批批每一笔笔支出,对没有有列入计计划的临临时急需需开支,则需根根据情况况报酒店店集团或或集团总总部批准准。第二节 会计核核算原则则第五条 酒店的会会计核算算工作是是根据中中国的有有关法律律、法规规、条例例的有关关规定制制订酒店店会计制制度和核核算程序序。第六条 会计年度度按公历历年度每每年1月月1日起起至122月311日止确确定。第七条 会计核算算采用“权责发发生制”。第八条 会计记帐帐采用借借贷记帐帐法。第九条 酒店的会会计凭证证、会计计账簿、会计报报表等各各种会计计记录都都必须根根据实际际发生的的经营业业务进行行登记,要求手手
10、续完备备,内容容完整、准确、及时。会计的的一切自自制凭证证、帐簿簿、报表表均用中中英文书书写。第十条 记账本位位币为人人民币。第十一条 记账汇率率以国家家公布的的牌价为为基础,年终以以人民银银行年末末外汇牌牌价进行行调整。第十二条 固定资产产折旧采采用直线线法,按按固定资资产原值值的3%计提残残值;开开办费按按财务制制度在开开业当月月一次性性摊完,其他递递延费用用采用平平均摊销销法。第三节 资金管管理规定定第十三条 流动资金金管理1. 流动资金金的管理理原则是是既要保保证酒店店营业所所需的资资金,又又要加快快资金周周转。2. 流动资金金管理的的依据是是按酒店店管理班班子报酒酒店集团团批准的的现
11、金流流量计划划表执行行。要加加强流动动资金管管理,严严格审查查各项库库存占用用的资金金,应收收结算款款占用的的资金。要责成成信贷部部定期核核对,及及时催收收应收款款项,合合理安排排应付款款的支付付,及时时归还贷贷款及上上缴各种种款项。3. 各酒店的的流动资资金由酒酒店集团团根据集集团总部部的要求求进行统统一调动动。第十四条 固定资金金管理1. 酒店固定定资金主主要是银银行存款款。2. 按酒店规规定,营营业收入入的3.5%作作为提取取预算大大维修费费用,主主要用做做各项固固定资产产的维修修、改造造;在当当年未支支用的部部份,年年终还要要冲减费费用,调调整损益益。3. 凡已经列列入并被被集团总总部
12、批准准的资本本性支出出计划的的项目,必须向向酒店集集团申报报,批准准后实施施,所需需资金由由集团总总部统一一拨款。第十五条 现金管理理1. 酒店现金金管理采采用备用用金制度度。1.1根根据经营营情况 ,向各各收款处处和总出出纳等有有关部门门配备一一定数量量的备用用金。1.2备备用金金金额的核核定是根根据每天天现金的的平均支支出量,按三天天的用量量进行核核定。核核定出的的备用金金由各使使用部门门填制备备用金申申请表,按规定定批准后后,从银银行提款款。1.3.财务部部财务经经理、日日审主管管、夜审审主管及及审计员员定期检检查备用用金的使使用情况况,核对对备用金金的金额额,并填填制备用用金核查查情况
13、表表,说明明检查结结果,对对于核查查出的长长短款,要说明明原因提提出处理理意见,报财务务总监批批准。1.4.酒店支支付5000元以以下(含含5000元)的的款项都都要通过过使用总总出纳备备用金来来支付,因此,总出纳纳备用金金要根据据支出情情况随时时补充。酒店支支付5000元以以上的款款项都要要通过支支票或银银行转帐帐支付,具体见见第十五五条.33.点。总出纳纳申请补补充备用用金,要要填制备备用金补补充申请请表,并并将有关关零星支支出凭证证及原始始发票附附在申请请表后,送应付付款主管管逐一审审核后,填写支支票申请请,报酒酒店财务务负责人人审批后后,从银银行提款款补足备备用金。2. 对于从营营业收
14、入入中取得得的现金金、转帐帐支票、信用卡卡等,由由总出纳纳进行清清点,并并编制总总出纳收收入表,每日送送存银行行,任何何人不得得从营业业收入中中坐支现现金。3. 对于酒店店使用转转账支票票付款的的管理3.1.由使用用部门填填写支票票申请,由总会会计师根根据所附附采购订订单或其其它有关关明细单单证审批批,由应应付会计计填写支支票后,再送酒酒店财务务负责人人签字,送酒店店总经理理签字批批准。3.2.支票领领取者,需在应应付款的的支票登登记簿和和支票根根上签字字后,方方可领用用。3.3.凡领用用后的支支票要在在7天内内将发票票送回应应付会计计,并注注销登记记。超过过一个月月未回的的支票,由酒店店财务
15、负负责人督督促回收收。4. 每月定期期编制月月度现金金流量表表4.1. 财务务负责人人根据现现金流量量表来安安排日常常财务收收支计划划。4.2.酒店应应按现金金流量表表,按时时计提酒酒店资金金(利润润)。4.3.酒店对对工程款款的支付付要按计计划和有有关报批批手续进进行。4.4.现金流流量表按按月编制制,每月月都要修修正现金金收支计计划,使使酒店在在现金日日常管理理中能按按计划进进行。第四节 付款审批批管理合同付款款审批第十六条 合同请款款规定:(1)由合同同跟踪人人负责请请款,填填写付款款审批表表,并附附上盖有有请款款专用章章的合合同复印印件和其其它附件件。(22)所有有以酒店店名义签签订的
16、合合同,无无论合同同跟踪人人为酒店店或酒店店集团职职能部门门须先经经签订合合同的酒酒店财务务部审核核,登记记。第十七条 合同付款款审批职职责:1. 由合同跟跟踪人、各级审审核审批批人各负负其责。2. 不同付款款内容附附有不同同付款依依据,由由不同审审批人或或职能部部门审核核和审批批,明确确各自的的审核内内容及范范围,各各条线把把关。3. 财务部对对付款审审核实行行二级负负责,属属于酒店店审核权权限的付付款审核核由酒店店会计进进行一级级审核,酒店财财务负责责人进行行二级审审核;属属于酒店店集团审审核权限限的付款款由酒店店财务部部进行一一级审核核,酒店店集团财财务管理理部进行行二级审审核。第十八条
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