1229伟诚应收账款管理制度(最终版).docx

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1、伟诚实业业（深圳圳）有限限公司应收账款款管理制制度（最终版版）北大纵横横管理咨咨询公司司二零零三三年十二二月伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度目录目 录录第一章 总则11第二章 应收账账款管理理中各部部门职责责2第三章 客户信信用政策策制定33第四章 应收账账款管理理和催收收4第五章 问题账账款管理理6第六章 坏账处处理8第七章 附则110北大纵横伟诚实业项目组 第1页伟诚实业（深圳）有限公司应收账款管理制度第一章 总则第一条 目的为确保伟伟诚实业业（深圳圳）有限限公司（以下简简称“公司”）利益益，保证证公司现现金流，减少问问题账款款、坏账账损失，增加有有效销售售，根据据公司司法、企业业

2、会计制制度等等法律法法规，结结合公司司具体情情况，特特制定本本规定。第二条 释义本办法所所指“应收账账款”指公司司因销售售产品或或提供劳劳务等原原因，应应向购货货单位或或接受劳劳务单位位收取的的款项。第三条 应收账款款的确认认在收入实实现时，确认应应收账款款。第四条 应收账款款的计价价应收账款款原则上上按照实实际发生生额计价价入账。应收账款款计价时时要受到到公司所所给予客客户的信信用政策策的影响响，公司司营销中中心应在在合同签签定时及及时将对对客户采采用的信信用政策策告之公公司计划划财务部部，以便便于计划划财务部部准确计计算应收收账款。第二章 应收账款款管理中中各部门门职责第五条 公司应收收账

3、款管管理工作作中，不不同性质质的部门门承担不不同的职职责。第六条 公司计划划财务部部（一） 负责应收收账款的的核算和和监控；（二） 负责应收收账款、坏账准准备金的的定期分分析与通通报；（三） 负责坏账账处理的的财务操操作；（四） 负责制作作、发布布账务报报表，与与客户对对账，为为催收提提供账务务数据确确认等支支持工作作；（五） 监控、协协调和支支持催收收工作；（六） 负责问题题账款案案件的诉诉讼工作作。第七条 营销中心心（一） 负责组织织各中心心制定公公司信用用政策，确定客客户等级级，制定定不同等等级客户户的信用用限额标标准；（二） 负责公司司合同款款项回收收、应收收账款催催收；（三） 对照合

4、同同，根据据计划财财务部所所传递的的信息对对逾期未未付款、未按期期返还“往来账账款确认认单”的客户户冻结其其订单或或停止对对其发货货；（四） 协助公司司问题账账款诉讼讼案资料料的收集集、问题题的解决决。第八条 业务员（一） 负责即时时向本中中心反馈馈客户的的重大经经营信息息，更新新对客户户的信用用政策；（二） 负责所辖辖客户的的合同款款项回收收、应收收账款催催收工作作；（三） 对于逾期期天的应应收账款款及时将将信息反反馈至公公司计划划财务部部、营销销中心；（四） 协助所辖辖客户问问题账款款诉讼案案件的处处理工作作。第三章 客户信用用政策制制定第九条 公司营销销中心负负责进行行客户信信用调查查，

5、并随随时侦察察客户信信用的变变化（可可利用机机会通过过A客户户调查BB客户的的信用情情况），建立和和维护公公司市场场信息库库；根据据调查结结果组织织客户信信用等级级和信用用额度的的制定和和评审工工作，制制定公司司信用政政策。第十条 信用限额额是指公公司可赊赊销某客客户的最最高限额额，即指指客户的的未到期期商业承承兑票据据及应收收账款和和按合同同应回款款未回款款的金额额总和的的最高极极限。任任何客户户的未到到期票款款，不得得超过信信用限额额，否则则应由业业务员、营销总总监、会会计人员员负责。第十一条 在公司营营销中心心组织下下对现有有客户建建立“客户信信用卡” 。每每半年营营销中心心依照过过去半

6、年年内的销销售业绩绩及信用用的判断断，会同同计划财财务部确确定客户户信用等等级，拟拟定其信信用限额额（若有有设立抵抵押的客客户，以以其抵押押标的担担保值为为信用限限额），经公司司总经理理或常务务副总审审批后，递至计计划财务务部会计计人员备备案。第十二条 营销总监监、常务务副总、总经理理可视客客户的临临时变化化，在授授权范围围内调整整对各客客户的信信用限额额。第十三条 为适应市市场，并并配合客客户的营营业消长长，实际际运作中中业务员员可临时时提出申申请调整整客户信信用限额额，经营营销总监监确认、总经理理或常务务副总审审批后，可对该该客户调调整信用用限额。第十四条 对于新客客户，在在合同评评审时由

7、由营销中中心、计计划财务务部综合合考虑客客户基本本情况、合同成成本及风风险情况况，确定定该客户户信用等等级，拟拟订其信信用限额额。第十五条 未经营销销总监审审批，而而出现的的由于没没有核定定信用限限额或超超过信用用限额的的销售而而导致的的呆账，其无信信用限额额的交易易金额，由业务务员承担担责任。第四章 应收账款款管理和和催收第十六条 计划财务务部应认认真登记记客户往往来账，按照应应收单位位、部门门或个人人分别核核算，及及时核对对、协助助催收应应收款项项。每月月向营销销中心发发布“应收账账款统计计月报”。第十七条 所有应收收款项均均按账龄龄基准记记存。公公司负责责应收款款项的财财务人员员必须经经

8、常核查查所有应应收账项项（至少少每月一一次）。每月编编制账龄龄账目分分析，交交财务总总监审核核。定期期向营销销中心发发布上个个月的应应收账龄龄分析表表。第十八条 公司负责责应收款款项的财财务人员员应经常常与客户户保持联联系，每每年向客客户发送送、回收收“往来账账款确认认单”，并向向营销中中心通报报回收情情况统计计。第十九条 公司对应应收款项项的管理理应遵循循“谁经办办，谁负负责，及及时清理理”的原则则。计划划财务部部定期提提供应收收账款回回款情况况指标，用于对对业务部部门的考考核。第二十条 营销中心心负责对对所负责责款项的的及时催催收，保保证合同同款项按按时到帐帐。第二十一条 逾期前的的催收跟

9、单员每每月月末末统计下下月付款款客户名名单及合合同情况况，发送送至营销销总监及及各业务务员处，由业务务员对所所负责的的客户提提前天进行付款款书面提提示，提提示其制制订付款款计划并并按时付付款。到到付款日日业务员员要确认认客户是是否按时时付款，如不能能按时付付款要督督促其天天内给出出付款计计划。第二十二条 某一合同同逾期后后的催收收（一） 逾期100天1. 各业务员员负责催催收，并并及时向向营销总总监汇报报客户逾逾期原因因、客户户还款计计划等；2. 营销总监监视情况况组织有有关人员员协助业业务员催催收款项项；3. 对于逾期期或未逾逾期的应应收账款款，如存存在下列列情况之之一的，该笔账账款视为为“

10、问题账账款”，计划划财务部部应立即即介入催催收，必必要时提提起诉讼讼或进行行报案。（1） 客户信用用情况严严重恶化化；（2） 客户恶意意变更营营业场所所；（3） 客户法定定代表人人携款潜潜逃；（4） 客户采用用诈欺手手段（假假电汇等等）骗取取货物，而后未未能将货货款汇出出形成逾逾期账款款的；（5） 客户经营营情况发发生重大大变化，可能导导致我公公司产生生坏账的的其他情情况。（二） 逾期300天各业务员员将客户户逾期情情况通知知营销总总监及常常务副总总，由营营销中心心、常务务副总协协助催收收。（三） 逾期455天以上上该账款视视为“问题账账款”（具体体见第五五章），在与客客户协商商解决不不成后，

11、可提出出法律诉诉讼。第二十三条 对于某一一客户累累计逾期期一定金金额的催催收1. 某一客户户累计逾逾期800万元以以下的，由业务务员直接接催收；2. 某一客户户累计逾逾期在880万元元以下1100万万元以下下，营销销总监作作为催收收工作的的总负责责人。负负责指挥挥、协调调催收工工作，调调动有关关资源，促进催催收工作作的进行行。必要要时，总总负责人人应直接接与客户户商谈、催收。3. 某一客户户累计逾逾期超过过1000万元，应建立立催收临临时小组组。总经经理或常常务副总总作为总总负责人人，营销销总监、业务员员等有关关人员作作为小组组成员，协助总总负责人人的工作作。总负负责人负负责指挥挥、协调调催收

12、工工作，调调动有关关资源，促进催催收工作作的进行行。必要要时，总总负责人人应直接接与客户户商谈、催收。第二十四条 对因质量量、我方方进度或或其他纠纠纷导致致客户付付款逾期期的，印印刷中心心或纸品品中心须须出具申申请报告告，确定定明确的的处理办办法和处处理期限限，由常常务副总总/总经经理审批批后，发发送至营营销中心心继续执执行合同同或对该该客户发发货。第五章 问题账款款管理第二十五条 本办法所所称的“问题账账款”，是指指本公司司业务员员于销售售产品（业务运运作）过过程中所所发生被被骗、收收回票据据无法如如期兑现现或部分分货款未未能如期期收回超超过455天等情情况的案案件。第二十六条 因销售产产品

13、（业业务运作作）而发发生的应应收账款款，代理理业务自自发票开开立之日日起逾330天未未收回，工程业业务自发发票开立立之日起起逾期445天也也没有按按公司规规定办理理销货退退回，视视同“问题账账款”。但情情况特殊殊，经公公司总经经理特批批者，不不在此限限。第二十七条 各业务员员负责收收回全部部货款。发生“问题账账款”时，应应收账款款回收部部门应承承担相应应的赔偿偿责任。1. 发生“问问题账款款”时，营营销中心心和业务务员进行行相应的的考核；2. 考核结果果直接影影响业务务员的绩绩效工资资和销售售提成。第二十八条 “问题账账款”发生后后，业务务员应于于7日内，据实填填写“问题账账款报告告”，并附附

14、有关证证据、资资料等，由营销销总监查查证并签签署意见见后，递递交至计计划财务务部或其其他相关关部门协协助处理理。第二十九条 由业务员员组织填填写“问题账账款报告告”。基本资资料栏，由计划划财务部部会计人人员填写写；经过情情况、处处理意见见及附件件明细等等栏，由由业务员员填写。第三十条 计划财务务部或其其他相关关部门应应于收到到“问题账款款报告”后2个个工作日日内，与与业务员员及营销销总监协协商，了了解情况况后拟订订处理办办法，经经总经理理或常务务副总经经理批示示后，协协助业务务员处理理。第三十一条 业务员填填写“问题账账款报告告”时，应应注意：（一） 务必亲自自据实填填写，不不得遗漏漏；（二）

15、 发生原因因栏应简简要注明明发生原原因；（三） 经过情况况栏应从从与客户户接洽时时，依时时间的先先后，逐逐一写明明至填报报日期止止的所有有经过情情况。本本栏空白白若不够够填写，可另加加白纸填填写；（四） 处理意见见栏供经经办人自自己表明明赔偿意意见，如如有需部部门协助助者，需需在本栏栏内填明明。第三十二条 未按以上上规定填填写“问题账账款报告告”者，计计划财务务部或其其他相关关部门应应退回业业务员，请其于于收到原原报告的的3天内重重新填写写提出 。第三十三条 “问题账账款”处理期期间，业业务员及及营销总总监应与与相关部部门充分分合作。对于计计划财务务部或其其他有关关部门提提出的配配合查证证等要

16、求求，该营营销中心心有关人人员不得得拒绝或或借故推推拖。第三十四条 计划财务务部或其其他相关关部门协协助该部部门处理理的“问题账账款”，自该该“问题账账款”发生之之日起330天内内，尚未未能处理理完毕（指出现现阶段性性结果），应报报告总经经理或常常务副总总经理。第三十五条 计划财务务部或其其他相关关部门对对“问题账账款”的受理理，以“问题账账款报告告”的收受受为依据据，如情情况紧急急时，应应由业务务员先以以口头提提请计划划财务部部或其他他相关部部门处理理，但业业务员应应于次日日补具报报告。第三十六条 业务员未未据实填填写报告告书，以以致妨碍碍“问题账账款”的处理理，计划划财务部部或其他他相关部

17、部门可视视情节轻轻重报请请公司惩惩处。第六章 坏账处理理第三十七条 坏账是指指公司无无法收回回或收回回可能性性极小的的应收账账款。第三十八条 坏账的确确认（一） 债务单位位破产或或撤消，依法定定程序清清偿后，无法收收回的应应收款；（二） 债务人死死亡，无无遗产或或遗产不不足清偿偿，无法法收回的的应收款款；（三） 债务人逾逾期三年年未履行行偿债义义务，现现仍不能能收回的的应收款款。第三十九条 下列各种种情况不不能全额额提取坏坏账准备备：（一） 当年发生生的应收收款项，以及未未到期的的应收款款项；（二） 计划对应应收款项项进行债债务重组组，或以以其他方方式进行行重组的的；（三） 与关联方方发生的的

18、应收款款项；（四） 其他已逾逾期，但但无确凿凿证据证证明不能能收回的的应收款款项。第四十条 公司按照照备抵法法核算坏坏账损失失。第四十一条 计划财务务部按账账龄分析析法计提提坏账准准备，计计提的坏坏账准备备直接计计入管理理费用冲冲减公司司当年利利润，坏坏账准备备的计提提比例为为：坏账准备备计提比比例应收账款款账龄比例（%）1年以内内（不包包括1年年）51-2年年（包括括1年，不包括括2年）102-3年年（包括括2年，不包括括3年）203-4年年（包括括3年，不包括括4年）304-5年年（包括括4年，不包括括5年）505年以上上（包括括5年）100第四十二条 对于特殊殊的坏账账项目，公司计计划财

19、务务部经财财务总监监批准后后可按较较高的比比例计提提坏账准准备。第四十三条 计划财务务部应于于期末时时对应收收款项计计提坏账账准备。坏账准准备应当当单独核核算，在在资产负负债表中中应收款款项按照照减去已已计提的的坏账准准备后的的净额反反映。第四十四条 公司计划划财务部部经理应应每季检检查应收收款项。坏帐的的核销在在董事会会授权金金额范围围内由公公司总经经理或常常务副总总经理批批准核销销，超过过董事会会授权金金额的核核销需要要报董事事会批准准。第七章 附则第四十五条 本办法经经呈总经经理办公公会通过过颁布实实施，修修改时由由计划财财务部提提出，财财务总监监审核，总经理理或常务务副总经经理审批批。第四十六条 本办法由由公司计计划财务务部负责责解释说说明。第四十七条 本管理办办法中的的有关参参数由公公司总经经理办公公会根据据实际情情况确定定。北大纵横伟诚实业项目组 第8页