888县联社开办银行承兑汇票业务的请示及管理办法.docx

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1、*县农农村信用用社银行行承兑汇汇票业务务操作管理理办法第一章 总则则第一条为为规范银银行承兑兑汇票管管理，有有效防范范风险，促进银银行承兑兑汇票业业务健康康发展，根据中华人人民共和和国票据据法、中华华人民共共和国担担保法、票票据管理理实施办办法、支付付结算办办法、贷款款通则等有关关法律法法规及*省农农村信用用社银行行承兑汇汇票业务务操作管管理暂行行办法，结合合我县农农村信用用社实际际，制订订本办法法。第二条本本办法所所称银行行承兑汇汇票是指指由承兑兑申请人人签发并并向开户户农村信信用社申申请，经经信用社社调查、审查后后同意承承兑的商商业汇票票。承兑兑申请人人是指在在我县信信用社开开立了存存款账

2、户户并在工工商行政政机关进进行了登登记的法法人客户户、其他他经济组组织和个个体工商商户。为为了控制制风险，对其他他经济组组织申请请签发银银行承兑兑汇票业业务，仅仅限于全全额保证证金方式式办理。第三条*县农农村信用用社银行行承兑汇汇票业务务发展遵遵循“控制总总量、优优化结构构、分级级管理、集中签签发、稳稳健经营营、注重重效益”的原则则。所有有银行承承兑汇票票业务由由联社金金融超市市客户经经理受理理，资料料按程序序交联社社信贷管管理部调调查初审审、贷审审中心复复审，并并按贷款款审批权权限进行行逐级审审批，由由蕲阳信信用社出出票，金金融超市市统一审审核签章章（银行行承兑汇汇票专用用章）。第四条 对全

3、全额保证证金或其其他低风风险方式式申请签签发银行行承兑汇汇票的，单笔金金额在1100万万元（含含）以内内的，可可由联社社授权金金融超市市，直接接通过信信贷风险险管理系系统办理理，不提提交纸质质审批文文件；其其他方式式签发银银行承兑兑汇票的的，按贷贷款管理理权限和和程序逐逐级审批批。低风险方方式是指指全额保保证金、担保公公司保证证、存单单、凭证证式（或或可转让让的记账账式）国国债、银银行承兑兑汇票或或省联社社认可的的其他有有价单证证质押方方式。第五条 银行行承兑汇汇票的金金额起点点为1万万元，每每张汇票票承兑金金额最大大不超过过5000万元，期限最最长不超超过六个个月。第六条 办理理银行承承兑汇

4、票票业务必必须以真真实的商商品交易易背景为为基础，票据签签发、贴贴现、票票据分拆拆业务必必须有增增值税发发票等相相关证明明商品真真实性交交易背景景的凭证证，严禁禁签发、贴现无无真实性性贸易背背景的银银行承兑兑汇票。第二章 银行行承兑汇汇票业务务准入条条件第七条*县农农村信用用社银行行承兑汇汇票业务务实行集集中管理理和客户户资格双双向准入入。只有有具备条条件的信信用社方方可向县县联社申申请开办办银行承承兑汇票票业务；只有具具备条件件的客户户方可向向信用社社申请签签发银行行承兑汇汇票。（一）严严格票据据承兑、贴现申申请人资资质管理理，信贷贷部门必必须将非非全额保保证金承承兑业务务纳入对对企业统统一

5、授信信管理，信用社社不得为为未在本本社开立立存款账账户的企企业法人人以及其其他组织织办理票票据承兑兑、贴现现业务。对发现现使用虚虚假的交交易合同同、货运运单据和和增值税税发票等等办理承承兑、贴贴现业务务的申请请人，要要及时留留存证据据，并将将作假企企业名单单、事实实和证据据报告*省银银行业协协会。（二）建建立*省银行行业协会会信息共共享机制制，对内内部信息息平台网网上公布布的“黑名单单”企业，信用社社一律不不得为其其办理承承兑、贴贴现业务务。第八条 其他县县级联社社委托申申请开办办银行承承兑汇票票业务必必须具备备以下基基本条件件及需向向*县联联社提供供下列资资料：（一）必必须具备备的基本本条件

6、1、资产产质量较较好，资资产负债债比例管管理指标标符合规规定，并并且短期期资产流流动性比比例达到到25%以上，存贷比比例不超超过755%，拆拆（调）入资金金比例不不超过44%；2、经营营管理人人员素质质较高，内控制制度健全全，各项项管理措措施到位位；3、资信信状况良良好，没没有出现现支付风风险，在在经营活活动中不不存在违违法违规规行为；（二）需需提交的的资料1、书面面申请报报告；2、近期期资产负负债表、业务经经营情况况说明；3、管理理人员和和经办人人员名单单（附简简历）；4、办理理该项业业务的操操作规程程及内部部岗位职职责；5、其他他要求提提供的资资料。第九条 客户户具备以以下条件件，方可可向

7、信用用社申请请签发银银行承兑兑汇票：（一）在在受托信信用社开开立基本本存款账账户或一一般存款款账户；（二）在在人民银银行办理理贷款卡卡并年审审合格，无不良良信用记记录；（三）与与受托信信用社具具有真实实的委托托付款关关系；（四）能能够提供供商品交交易合同同、增值值税发票票、商品品发运单单据。（五）资资信状况况良好，具有支支付汇票票金额的的可靠资资金来源源。（六）承承兑申请请人（或或承兑保保证人）必须在在受托信信用社交交存一定定比例的的保证金金，并实实行专户户管理。同时就就差额部部分必须须提供受受托信用用社同意意接受的的担保。第三章 银银行承兑兑汇票业业务操作作程序第十条*县农农村信用用社银行行

8、承兑汇汇票业务务严格按按以下程程序操作作：（一）客客户申请请。客户户向信用用社申请请签发银银行承兑兑汇票，必须向向受理信信用社提提供以下下资料： 1、信贷贷业务申申请书；2、董事事会同意意办理信信贷业务务的证明明或具有有同等效效力的证证明文件件；3、营业业执照副副本或事事业单位位法人登登记证书书复印件件；4、法人人组织机机构代码码证复印印件；5、法定定代表人人身份证证明、身身份证和和简历；6、税务务登记证证复印件件（国税税及地税税）；7、基本本存款账账户开户户许可证证复印件件。基本本账户未未在信用用社的，另需提提供在承承办信用用社的一一般户开开户许可可证复印印件；8、贷款款卡复印印件及密密码；

9、9、会计计事务所所出具的的验资报报告复印印件；10、公公司章程程复印件件；11、客客户近三三年经审审计的财财务报表表（含现现金流量量表）及及上月财财务报表表和报表表说明；12、有有效的商商品购销销合同、发票、商品发发运单据据等。特特定商品品需授权权经营的的要提供供授权证证明；购购销双方方长期合合作、有有商务协协议的要要提供商商务协议议。13、以以保证担担保方式式另需提提供：（1）保保证人同同意作连连带保证证的董事事会决议议或具有有同等效效力的证证明；（2）保保证人基基本资料料（比照照客户基基本资料料提供）。14、以以抵（质质）押担担保方式式另需提提供：（1）抵抵（质）押物清清单，抵抵（质）押物

10、权权利证书书，抵（质）押押物评估估报告，有权处处分人同同意抵（质）押押的证明明文件，包括：董事会会同意抵抵（质）押的决决议或具具有同等等效力的的证明；全体共共有人同同意抵（质）押押的证明明；海关关同意抵抵（质）押的声声明；国国有资产产管理部部门同意意以国有有资产抵抵（质）押的证证明；其其他有权权机构同同意抵（质）押押的证明明。 （2）抵抵押人或或出质人人为第三三人的，必须出出具第三三人同意意抵（质质）押的的决议或或具有同同等效力力的证明明，以及及第三人人基本资资料（比比照客户户基本资资料提供供）。（二）客客户经理理调查。信用社社受理承承兑人的的申请后后，客户户经理应应对承兑兑客户的的基本条条件

11、和信信用状况况调查核核实，对对承兑客客户所报报资料的的真实性性和承兑兑业务的的合法性性、安全全性、效效益性进进行认定定，并根根据承兑兑客户的的信用等等级和抵抵（质）押物、保证人人等情况况测定本本笔承兑兑业务的的风险度度，并在在书面调调查报告告中提出出能否办办理本笔笔承兑的的明确意意见，经经信贷管管理部调调查和贷贷审中心心审查合合格后，提交联联社贷审审会审批批。超过过其审批批权限的的，按照照审批权权限逐级级报批。（三）金金融超市市职责：金融超超市根据据客户申申请进行行调查，并根据据客户经经理调查查意见召召开贷审审小组会会议，作作出结论论意见。超过自自身权限限的，呈呈报上级级联社备备案咨询询。（四

12、）信信贷管理理部调查查内容包包括： 1、客户户基本资资料是否否完整、真实、有效；2、承兑兑客户的的财务报报表、商商品交易易合同或或发票资资料是否否齐备，申请书书填写是是否完整整、真实实；3、承兑兑客户的的信誉情情况如何何，是否否有不良良记录；4、承兑兑客户的的资产负负债、损损益和现现金流量量情况，测算客客户是否否有到期期兑付票票款的能能力；5、对按按规定需需要提供供担保的的，审查查客户或或保证人人能否提提供足值值、有效效的担保保。（五）县县联社贷贷款审中中心审查查内容包包括：主要负责责对承兑兑业务的的政策性性、合规规性、合合法性、技术性性进行审审查，并并出具审审查意见见表。审审查内容容包括：

13、1、承办办信用社社的资产产负债比比例是否否合规，拆借资资金比例例是否超超标；2、客户户是否符符合具备备签发银银行承兑兑汇票的的主体资资格； 3、申请请办理银银行承兑兑汇票的的客户是是否存在在交叉信信用；4、客户户资料是是否完备备，申请请办理银银行承兑兑汇票的的手续是是否到位位；5、客户户申请办办理银行行承兑汇汇票的用用途是否否合法、合规；6、客户户申请办办理银行行承兑汇汇票的担担保方式式是否安安全并切切实可行行，信贷贷风险是是否在信信用社的的控制范范围内。（六）上上级联社社贷审会会审批。上级联联社贷审审会根据据信贷管管理部门门调查和和贷审中中心审查查意见召召开会议议，提出出同意与与否的结结论意

14、见见和限制制性条件件。（七）下下达批复复。贷审中中心根据据贷审会会意见（或上级级联社批批复），起草（或转发发）批复复，同时时将有关关意见书书面通知知承办社社，由承承办社迅迅速落实实批复意意见和办办理条件件。内容容包括：1、同意意与否的的结论意意见；2、同意意办理的的方式；3、同意意办理的的限制性性条件；4、批复复的有效效期限。（八）办办理抵（质）押押担保手手续。承承办信用用社通知知客户办办理抵（质）押押登记手手续，落落实办理理条件，并持相相关书面面材料到到信贷管管理部领领取业务务审查意意见表。相关书书面材料料包括：1、信用用社（部部）营业业室出具具客户保保证金冻冻结证明明；2、以抵抵押方式式办

15、理的的，需提提供抵押押物的他他项权利利证书；以质押押方式办办理的，需提供供质押物物的权利利质押合合同和质质物转移移占有的的仓储保保管协议议；以有有价单证证质押的的，需提提供由客客户经理理签字确确认的一一式三联联的有价价证券查查询查复复书；以以“三方”、“四方”协议方方式办理理的，需需提供与与供货商商签订的的回购协协议和回回购协议议下的提提货单；以担保保方式办办理的，需提供供有效的的担保方方同意担担保的书书面材料料；3、限制制性条件件已经落落实的书书面证明明；4、根据据业务需需要提交交本笔银银行承兑兑汇票业业务的律律师意见见书。（九）信信用社签签发票据据。信贷贷人员根根据业务务批复，领取空空白银

16、行行承兑汇汇票，按按客户要要求进行行填制，并由客客户签章章，同时时登录信信贷风险险管理系系统。所所填票据据的份数数、金额额必须与与信贷风风险系统统录入数数据完全全一致。（十）金金融超市市审核签签章：信信贷人员员持相关关材料到到票据金金融超市市报审。相关材材料包括括： 1、信贷贷业务审审查意见见表；2、签发发银行承承兑汇票票审批表表；3、县级级联社信信贷业务务批复（或信用用社贷审审小组审审批意见见表）；4、银行行承兑汇汇票业务务第一责责任人确确认书；5、保证证金存款款协议书书、承兑兑保证金金冻结通通知书或或定期存存单质押押证明；6、权利利质押合合同及权权利质押押清单；7、抵（质）押押手续证证明或

17、担担保协议议；8、银行行承兑汇汇票申请请表及清清单；9、银行行承兑汇汇票承兑兑合同；10、商商品交易易合同及及增值税税发票；11、超超过权限限的另需需提供上上级联社社批复；12、信信贷风险险系统放放贷通知知书。金融超市市审核信信用社所所持银行行承兑汇汇票资料料和汇票票票面相相关要素素，并根根据业务务审批意意见审核核、上收收抵质押押物，向向信用社社出具“委托代代保管抵抵质押物物清单”(一式式两联，一联票票据中心心留存登登记台帐帐，一联联交信用用社)，金融超超市填制制“票据业业务出票票审查表表”，由金金融超市市审查人人员、信信贷员双双方签字字后金融融超市留留存。完完毕后在在汇票上上签章，金融超超市

18、留存存业务审审批意见见。金融超市市根据信信用社客客户经理理提供的的银行承承兑汇票票手工登登记银行行承兑汇汇票台帐帐，底卡卡交由金金融超市市统一保保管以备备查询或或挂失等等，并作作为按月月核对余余额的依依据。（十一）信用社社出票处处理。由由信用社社客户经经理将已已签好汇汇票原件件拿回营营业室，交给信信用社营营业室经经办员录录入综合合系统，并提供供复印件件留底备备查。（十二）收取手手续费。受理信信用社应应按银行行承兑汇汇票票面面金额的的万分之之五向承承兑客户户计收承承兑手续续费。（十三）登记抵抵（质）押物出出入库台台账。承承办信用用社营业业室依据据综合系系统里录录入的银银行承兑兑汇票自自动产生生的

19、表外外科目，凭金融融超市出出具的“委托代代保管抵抵质押物物清单”办理抵抵（质）押物的的入库手手续，按按月与金金融超市市核对。在质押合合同期间间不得退退还或借借出质押押物、变变更质押押物或担担保方式式，确需需变更的的，必须须按大额额贷款审审批程序序逐级上上报审批批，经批批准后必必须重新新签订补补充合同同。（十四）档案管管理。档档案装订订内容及及顺序按按*省农村村信用社社信贷业业务档案案管理暂暂行办法法执行行，交易易完成后后，必须须立即向向客户索索取相应应的增值值税票等等相关证证明真实实性贸易易背景的的凭证，并对业业务逐笔笔建立活活页档案案，按户户归集管管理，在在票据兑兑付后统统一装订订。（十五）

20、兑付管管理。汇汇票到期期前100日，承承办社客客户经理理向客户户发出催催款通知知，确保保兑付款款项在汇汇票到期期前3日日划至开开立在信信用社的的帐户以以备解付付；汇票票到期当当日，金金融超市市收到持持票人开开户银行行提交的的银行承承兑汇票票及委托托收款凭凭证，进进行真实实性、合合规性、合法性性审查后后在“银行承承兑汇票票代签收收登记簿簿”上详细细登记即即将兑付付资料（原票、底卡、委托收收款3联联单或说说明）交交给承兑兑信用社社专人提提回并及及时兑付付到期票票据，信信用社派派专人每每天按约约定的时时间到金金融超市市提票。（十六）抵（质质）押品品解押。银行承承兑汇票票到期前前确需部部分解押押或退还

21、还抵质押押物的，采取“逐笔回回流保证证金逐笔笔解押”的方式式操作，确保保保证金加加抵质押押物足值值，不得得中途擅擅自解押押或更换换抵（质质）押物物。（十七）逾期处处理。银银行承兑兑汇票到到期，出出票人账账户款项项不足支支付时，受理信信用社将将不能兑兑付的汇汇票余额额转入112699银行承承兑汇票票垫款科科目，视视同逾期期贷款管管理，并并按日利利率万分分之五计计收利息息，（或或系统自自动生成成罚息）直至汇汇票垫款款全额收收回为止止，同时时根据信信贷管理理办法认认定和追追究相关关人员责责任。第四章 银行行承兑汇汇票业务务会计核核算第十一条条 银银行承兑兑汇票业业务各环环节会计计处理手手续为：（一）

22、收收取、冻冻结保证证金。承承兑业务务经有权权审批部部门批准准后，客客户按规规定交存存承兑保保证金，承办社社与承兑兑客户签签订保证证金存款款协议和和权利质质押合同同，同时时进行账账务处理理：借：活期期存款贷：保证证金银行承承兑汇票票保证金金户办理保证证金冻结结手续。（二）办办理抵（质）押押手续。客户以以抵（质质）押方方式申请请签发银银行承兑兑汇票业业务的，经有权权审批部部门批准准后，办办理相关关抵（质质）押手手续。（三）出出票审核核。办妥妥所有抵抵（质）押手续续后，客客户经理理应将抵抵（质）押权利利凭证和和有价单单证连同同相关资资料一并并提交票票据中心心审核无无误后，办理审审核签章章手续；底卡留

23、留存在票票据中心心以备查查询或挂挂失，并并根据底底卡登记记银承台台帐，不不再纳入入综合系系统核算算银行承承兑汇票票和表外外科目。而信用用社营业业室则根根据办理理好的银银行承兑兑汇票原原件在综综合系统统里详细细录入（必须当当天录入入并保证证票面日日期与系系统记帐帐日期严严格一致致）后，系统自自动会产产生银行行承兑汇汇票金额额，并与与“委托代代保管抵抵质押物物清单”核对一一致后录录入联动动产生的的表外科科目信息息，信用用社营业业室的会会计分录录为：借：60011 应收收承兑汇汇票贷：60012 承兑兑汇票同时，表表外借：1066“抵押及及质押有有价物品品” 1、出出票信用用社日终终处理。银行承承兑

24、汇票票签发后后，出票票社营业业室明确确专人将将银行承承兑汇票票复印件件专夹保保管，保保管人每每天应查查看汇票票的到期期情况，监督出出票人到到期的汇汇票票款款及时到到位，金金融超市市登记银银行承兑兑汇票台台账明细细账，每每月与营营业室保保存的银银行承兑兑汇票复复印件进进行核对对，以保保证帐帐帐相符。2、金融融超市日日终处理理。金融融超市根根据第一一联汇票票底卡详详细登记记银行承承兑汇票票台帐，按月与与信用社社核对余余额。（四）手手续费核核算信用社在在出票时时应按00.5收取承承兑手续续费。会会计分录录： 借：现金金（或活活期存款款）贷：手续续费收入入结算算业务手手续费收收入（五）到到期兑付付1、

25、准备备兑付资资金。出出票信用用社应于于汇票到到期前110日督督促承兑兑客户准准备兑付付资金，确保承承兑资金金于汇票票到期前前3日划划入其开开立在信信用社的的账户。2、银行行承兑汇汇票到期期兑付。承兑汇汇票到期期当日，出票信信用社将将承兑保保证金从从保证金金科目及及存款帐帐户转入入应解汇汇款科目目，会计计分录：借：保证证金户借：活期期存款户户贷：应解解汇款户户3、兑付付时各机机构分别别按以下下方式处处理：（1）金金融超市市。金融融超市根根据当日日银行承承兑汇票票兑付金金额逐笔笔登记台台帐后，将当日日兑付银银行承兑兑汇票所所有资料料（汇票票原件、底卡、委托收收款3联联单或说说明等）交信用用社提回回

26、，并登登记“银行承承兑汇票票代签收收登记簿簿”。（2）蕲蕲阳信用用社或开开通大额额支付系系统的出出票信用用社。即即出票信信用社每每日派专专人到金金融超市市提回当当日应兑兑付的银银行承兑兑汇票的的所有资资料（银银行承兑兑汇票原原件、已已抽取的的底卡、3联单单的委托托收款凭凭证或说说明等），在应应解汇款款科目解解付票款款。会计计分录：借：应解解汇款贷：社内内往来同时，系系统会自自动产生生解付银银行承兑兑汇票的的发生额额及表外外科目：借：60012 承兑汇汇票贷： 660111应收承承兑汇票票贷： 1106 “抵押及及质押有有价物品品”（3）联联社结算算中心。各县联联社办理理银行承承兑汇票票的具体体

27、操作方方法参照照*县联联社各信信用社执执行。（六）退退还抵（质）押押物。信信用社台台账管理理员每日日应查看看银行承承兑汇票票台账，关注银银行承兑兑汇票到到期情况况，并在在银行承承兑汇票票到期当当天，由由客户经经理负责责主动到到票据不不凭“抵（质质）押物物出库申申请书”（见附附件）办办理抵（质）押押物退还还手续。第十二条条 票票据分拆拆业务的的操作。（一）票票据不根根据承办办信用社社客户经经理提供供的质押押原票、所有分分拆资料料（与办办理足额额银承所所需资料料一致）、盖有有营业室室经办员员及公章章的查询询查复书书原件复复印件、符合本本办法第第四条规规定权限限来办理理票据分分拆业务务，经审审核无误

28、误后予以以签章出出票；质质押银承承到期前前，由票票据不负负责发出出委托收收款凭证证向承兑兑行收取取票款，资金在在26221科目目专户核核算。（二）分分拆银行行承兑汇汇票兑付付处理。在金融融超市台台帐管理理员确定定分拆票票据到期期后于当当日将资资金立即即下划各各承办信信用社，信用社社及时兑兑付。第五章 贴现现管理第十三条条 贴现现是指持持票人在在银行承承兑汇票票到期前前向开户户社背书书转让，开户社社从票面面金额中中扣除贴贴现利息息后，将将余款支支付给申申请贴现现人的票票据行为为。贴现必须须经联社社贷审会会统一审审批通过过后才能能办理。第十四条条 贴现现申请的的条件。银行承承兑汇票票的持票票人向信

29、信用社申申请办理理贴现，应具备备以下条条件：（一） 持有合合法、有有效的银银行承兑兑汇票，并依法法从事经经营活动动；（二） 与出票票人或其其前手之之间具有有真实的的商品交交易关系系；（三） 在申请请信用社社开立存存款账户户。第十五条条 持票票人申请请办理贴贴现时，应向开开户信用用社提供供以下资资料：贴贴现申请请书；经经持票人人背书的的未到期期银行承承兑汇票票；营业业执照和和法人代代码证书书原件和和复印件件；持票票人或其其前手之之间的增增值税发发票和商商品交易易合同复复印件；要求提提供的其其他资料料。第十六条条 贴现现的审查查（一） 客户经经理接到到持票人人贴现申申请后，首先应应对汇票票票面和和

30、背书连连续性进进行初步步审查，并对申申请人资资格和商商品交易易的真实实性进行行调查。1、申请请人主体体资格调调查: 申请人人提供的的企业业法人营营业执照照或企业营营业执照照是否否按规定定进行了了年检；有关证证件、资资料上的的名称是是否衔接接一致。2、商品品交易的的合法、真实性性调查：持票人人与出票票人或直直接前手手之间是是否具有有真实合合法的商商品交易易（看有有无交易易合同）；合同交交易金额额是否大大于或等等于承兑兑汇票票票面金额额，交易易合同购购方和销销方是否否与背书书人和被被背书人人一致；汇票是是否符合合票据据法和和有关制制度规定定的汇票票出票、背书、承诺的的条款要要求；增值税税发票经经税

31、务机机关核实实是否真真实有效效，增值值税发票票上销货货单位、购货单单位与贴贴现申请请人、出出票人或或其直接接前手之之间名称称是否一一致，增增值税发发票额是是否大于于或等于于银行承承兑汇票票票面金金额。3、建立立票据业业务税务务发票贴贴现留痕痕制度：对在本本社办理理贴现的的增值税税发票等等税务发发票，应应在原件件上加盖盖“见证正正本发票票，年年月月日日信信用社已已贴现万元元”字样的的戳记和和经办人人名章，并复印印留存。对拒绝绝加盖银银行相关关戳记和和经办人人名章的的贴现申申请人，一律不不得为其其办理贴贴现业务务。对他他行已办办理足额额贴现的的增值税税发票等等税务发发票，信信用社一一律不得得再据以

32、以受理此此笔贴现现业务。（二） 金融超超市协助助做好验验票和查查询工作作。验票票主要依依据审验验票据真真伪的十十大防伪伪要点。查询方方式主要要有： 1、电子子汇兑查查询2、传真真及电话话查询3、网上上查询4、实查查，上门门照票。每笔汇汇票必须须同时使使用两种种或两种种以上查查询方式式，汇票票金额1100万万元以上上的必须须实地查查询。AA.实查查方法为为：查询询人凭单单位介绍绍信、身身份证、银行承承兑汇票票原件和和填写有有必须记记载事项项的查询询查复书书一式三三联到票票据承兑兑行（社社）办理理查询手手续。承承兑银行行核实后后，须在在票据背背面空白白处注明明“此票据据真实有有效”字样、日期，加盖

33、“汇票专专用章”。B.异地查查询须注注意以下下要点：坚持本本社涉票票人员双双人照票票，严禁禁单人或或委托贴贴现申请请人照票票；照票人人员在承承兑行办办理查询询时，不不能离开开柜台，防止调调包；由于已已经提示示原票，劝说承承兑行不不要填写写“真伪自自辩”字样；与底卡卡认真仔仔细地核核对票面面要素、字迹等等；最好加加盖“汇票专专用章”；如承兑兑行是股股份制商商业银行行，应查查看并复复印承兑兑行的金融许许可证和营营业执照照。金融超市市要审查查汇票是是否为规规定的有有效版本本；纸张张质量是是否完好好；票面面要素是是否齐全全、有效效；背书书是否连连续，花花型、行行徽暗记记和汇票票号码、签章是是否规范范，

34、登陆陆人民民法院报报（网网址rmmfybb.chhinaacouurt.rogg/goongggao/）及银银监局大大额票据据登记系系统，核核查银行行承兑汇汇票是否否有查询询查复书书，是否否公示催催告，是是否有承承兑银行行和经办办人签字字盖章，确保申申请贴现现的银行行承兑汇汇票的真真实性、合法性性和票据据要素记记载的完完整性；必要时时候应对对申请贴贴现（转转贴现）的票据据进行现现场调查查；按规定向向承兑人人开户行行（社）办理查查询。查查询内容容主要有有：汇票票票面是是否相符符、他行行是否已已办理查查询或贴贴现、是是否已办办理挂失失止付、承兑人人尚可使使用的贴贴现额度度等。与与承兑人人在同一一城

35、市的的贴现信信用社，金融超超市应到到承兑企企业及其其开户行行（社）进行实实地查询询和核对对。不在在同一城城市的，应将银银行承兑兑汇票的的复印件件传真至至承兑人人开户行行（社）作为核核对依据据。查询询人员要要对所有有查询情情况进行行逐笔登登记，建建立承承兑汇票票贴现查查询登记记簿。（三）信信贷管理理部门要要做好票票据调查查和审查查工作。信贷管管理部要要按有关关票据管管理规定定，对客客户申请请的情况况进行严严格调查查，贷审审中心主主要审查查内容有有：贴现现申请人人的合法法性；承承兑人是是否与信信用社建建立银行行承兑汇汇票业务务合作关关系；贴贴现申请请人与出出票人或或其前手手之间是是否具有有商品交交

36、易关系系；汇票票、交易易合同和和增值税税发票的的日期、金额等等要素是是否相互互对应；申请贴贴现金额额与贴现现申请人人现有贷贷款余额额之和是是否超过过最高综综合授信信额度；对记载载“不得转转让”或“质押”及其他他影响票票据权利利转让事事项的银银行承兑兑汇票不不得办理理贴现。同时应应对票据据的合法法性、票票据的完完备性、增值税税发票的的真实性性进行审审查。1、票据据合法性性审查。主要是是通过有有关经办办人员审审查贴现现申请人人与其前前手的商商品交易易及所签签合同是是否真实实、合法法，商品品转移的的地点、时间、运输工工具与运运单记载载的内容容是否一一致；增增值税发发票与合合同有关关条款是是否一致致，

37、合同同中是否否选择了了承兑汇汇票结算算方式；交易合合同、增增值税发发票、运运输单据据三者之之间所记记载的内内容是否否符合有有关制度度规定。2、票据据完备性性审查。主要审审查票据据要素是是否齐全全、内容容是否真真实、数数字是否否正确、填写是是否清晰晰、齐全全，背书书是否衔衔接、期期限是否否超过、是否有有“不准转转让”的记载载。3、贴现现信贷资资金的可可能性进进行审查查。金融融超市应应与信贷贷、会计计部门联联系，落落实是否否有“头寸”和规模模对外贴贴现。4、对增增值税发发票的审审查：增增值税发发票须是是万元版版或全电电脑打印印版。全全电脑打打印版的的应仔细细核对加加密区；税票上上应有贴贴现申请请人

38、的有有效发票票章和经经办人私私章；税税票出票票时间应应与合同同签定时时间、汇汇票出票票或转让让时间相相衔接，其时间间顺序一一般应是是合同签签定时间间、汇票票出票或或转让时时间和税税票出票票时间；税票上上销货单单位名称称、购货货单位名名称应与与商业汇汇票贴现现申请人人及其前前手相一一致；税税票上号号码应真真实、完完整，号号码不得得重复；没有增增值税发发票的应应提供税税务部门门的有效效证明。第十七条条 贴现现的审批批。对审审查和查查询无误误的银行行承兑汇汇票，由由联社贷贷款管理理委员会会签署明明确意见见，经有有权审批批人审批批后方可可办理。第十八条条 贴现现的办理理。经审审查同意意办理贴贴现的票票

39、据，由由受理社社与申请请人签订订银行行承兑汇汇票贴现现协议，并将将贴现银银行承兑兑汇票原原件按管管理程序序交金融融超市代代保管，金融超超市出具具代保管管证，统统一指定定到蕲阳阳信用社社办理有有关贴现现划款结结算手续续。贴现期限限从贴现现之日起起至汇票票到期日日止。实实付贴现现金额按按票面金金额扣除除贴现日日至汇票票到期日日前一日日的贴现现利息计计算。承承兑人在在异地的的，贴现现期限以以及贴现现利息的的计算应应另加33天的划划款日期期。贴现现利率采采取在人人民银行行再贴现现利率的的基础上上加百分分点的方方式生成成，具体体利率由由双方协协商确定定。贴现现受理社社应向承承兑人开开户行（社）支支付一定

40、定的费用用，以补补偿其监监控承兑兑人、办办理查复复所付出出的成本本。第十九条条 贴贴现票据据到期前前，由金金融超市市负责发发出委托托收款凭凭证，同同时制作作一式二二联表外外科目付付方凭证证，第一一联交会会计记账账，将贴贴现票据据从表外外科目付付出，第第二联交交信用社社登记贴贴现台账账，资金金划回后后直接入入原贴现现社。第二十条条 贴现现业务具具体会计计核算手手续为：（一）信信用社办办理贴现现时的会会计分录录：借：贴现现贷：社内内往来 同时收收：表外外1066代保管管有价值值品如直接在在信用社社开户则则会计分分录: 借：贴现贷：活期期存款-持票票人户贷：利息息收入-贴现现利息收收入同时收：表外1

41、106代代保管有有价值品品（二）受受理社的的会计分分录：借：社内内往来贷：活期期存款-持票票人户贷：利息息收入-贴现现利息收收入（三）贴贴现到期期，信用用社收到到贴现汇汇票款项项时，会会计分录录：借：联联行来帐帐（或其其他往来来账科目目）贷：贴现现同时付：表外1106代代保管有有价值品品（四）贴贴现到期期未收回回款项时时，对申申请贴现现的持票票人在信信用社开开户的，可从其其账户收收取票款款；申请请贴现的的持票人人在受理理社开户户的，由由信用社社在受理理社存款款帐户划划款，受受理社向向贴现申申请人扣扣款；贴贴现申请请人账户户余额不不足时，不足部部分按逾逾期贷款款的规定定处理；贴现申申请人未未在其

42、他他金额机机构开户户的，按按票据据法的的规定向向贴现申申请人或或其前手手进行追追索。同时付：表外1106代代保管有有价值品品1、贴现现申请人人在信用用社开户户，账户户有款支支付时，会计分分录：借：活期期存款-持票票人户贷：贴现现2、贴现现申请人人在受理理社开户户，账户户有款支支付时，会计分分录：借：活期期存款-持票票人户贷：社内内往来同时，信信用社应应作如下下帐务处处理：借：社内内往来贷：贴现现3、贴现现申请人人在信用用社开户户，账户户余额不不足时，会计分分录：借：活期期存款-持票票人户借：逾期期贷款-持票票人户（账户余余额不足足部分）贷：贴现现4、贴现现申请人人在受理理社开户户，贴现现申请人

43、人账户余余额不足足时，会会计分录录：借：活期期存款-持票票人户借：逾期期贷款-持票票人户（账户余余额不足足部分）贷：社内内往来同时，信信用社应应作如下下帐务处处理：借：社内内往来贷：贴现现5、贴现现申请人人在其他他金融机机构开户户，信用用社应按按规定进进行追索索，索回回票款时时会计分分录：借：准备备金存款款（或存存放其他他同业款款项）贷：贴现现第二十一一条 转转贴现业业务会计计核算手手续为：（一）信信用社向向其他金金融机构构办理转转贴现时时，会计计分录：借：准备备金存款款（或存存放其他他同业款款项）借：金融融机构往往来支出出-转转贴现利利息支出出（实际际收到金金额与转转贴现票票据金额额之间的的

44、差额）贷：转贴贴现款项项（转贴贴现票据据金额）（二）转转贴现到到期未退退票时，会计分分录：借：转贴贴现款项项贷：贴现现（三）转转贴现到到期如遇遇退票时时，会计计分录：借：转贴贴现款项项贷：贴现现借：应收收转贴现现款项贷：准备备金存款款（或存存放其他他同业款款项）（四）转转贴现票票据退票票后，信信用社应应按规定定向其前前手进行行追索，索回票票款时计计分录：借：准备备金存款款（或存存放其他他同业款款项）贷：应收收转贴现现款项第二十二二条 再再贴现会会计核算算手续为为：（一）信信用社向向中央银银行办理理再贴现现时，会会计分录录：借：准准备金存存款借：金融融机构往往来支出出-再再贴现利利息支出出（实际

45、际收到金金额与再再贴现票票据金额额之间的的差额）贷：再贴贴现款项项（再贴贴现票据据金额）（二）再再贴现到到期未退退票时，会计分分录：借：再贴贴现款项项贷：贴现现（三）再再贴现到到期如遇遇退票时时，会计计分录：借：再贴贴现款项项贷：贴现现借：应收收再贴现现款项贷：准备备金存款款（四）再再贴现票票据退票票后，信信用社应应按规定定向其前前手进行行追索，索回票票款时计计分录：借：准备备金存款款（或存存放其他他同业款款项）贷：应收收再贴现现款项第六章 印、证管理理第二十三三条 银银行承兑兑汇票印印章由联联社向当当地人民民银行、银监督督部门报报备，按按上级联联社统一一规定刻刻制。第二十四四条 印印章的启启

46、用、移移交、使使用。印印章在使使用前，应在“会计专专用印章章使用保保管登记记薄”上预留留印模，注明启启用日期期，使用用时由领领用人签签字；因因工作原原因，需需换人保保管使用用的印章章，要办办理交接接手续，以明确确责任；对更换换停用的的印章，经审查查后上缴缴联社统统一销毁毁，并在在登记薄薄上注明明停用及及注销日日期，印印章在未未启用或或停用上上缴期间间，必须须加封，由金融融超市指指定专人人保管。第二十五五条 银银行承兑兑汇票印印章应放放入保管管箱由库库管员加加锁保管管，营业业终了，必须视视同现金金一起入入库保管管。第二十六六条 银银行承兑兑汇票空空白凭证证管理。银行承承兑汇票票空白凭凭证作为为重要空空白凭证证，必须须坚持“证印分分管”原则，由会计计部门负负责管理理，实行行专人负负责，入入库保管管，并经经常进行行帐、证证核对，保证帐帐实相符符。信用用社领用用时，需需持有效效证件，填制重重要